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2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考試大綱解讀
2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試大綱已經(jīng)公布，yjbys小編將2016年考試大綱與2015年進(jìn)行對(duì)比，并將重點(diǎn)知識(shí)總結(jié)出來(lái)供大家參考。希望對(duì)大家有所幫助！
中注協(xié)發(fā)布的2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試大綱，通過(guò)對(duì)《稅法》大綱進(jìn)行對(duì)比發(fā)現(xiàn)：2015年和2016年考試大綱無(wú)實(shí)質(zhì)變化，只將第一章稅法總論下的“稅法的目標(biāo)”改為了“稅法的概念”，建議各位考生還要多關(guān)注去年的考試重點(diǎn)及高頻考點(diǎn)。
一、從考試內(nèi)容來(lái)看
第一章中稅法總論下的“稅法的目標(biāo)”改為了“稅法的概念”其他章節(jié)均無(wú)具體變化。
二、從考試目標(biāo)來(lái)看
2015年和2016年的考試目標(biāo)相同，無(wú)變化。主要包括“1.稅法與稅制相關(guān)的基本原理;2.現(xiàn)行各實(shí)體稅種的納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)和稅收優(yōu)惠等相關(guān)規(guī)定;3.不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所涉及的稅種及應(yīng)納稅額計(jì)算;”
三、從考綱能力等級(jí)來(lái)看
2015年和2016年的考試等級(jí)相同，無(wú)變化。通過(guò)考綱能力等級(jí)，我們發(fā)現(xiàn)，去年的考點(diǎn)依然是今年需要關(guān)注的重點(diǎn)。
yjbys小編推薦大家重點(diǎn)關(guān)注稅法以下知識(shí)點(diǎn)：主觀題常考點(diǎn)：流轉(zhuǎn)稅的綜合考察(重點(diǎn)關(guān)注增值稅的計(jì)算);所得稅的相關(guān)計(jì)算(關(guān)注企業(yè)所得稅的綜合題);小稅種重點(diǎn)關(guān)注土地增值稅等。
一、稅法的概念
稅法是國(guó)家制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。
稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點(diǎn)。
(1)從法律性質(zhì)上看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，以規(guī)定納稅人的義務(wù)為主。——這一特點(diǎn)是由稅收的無(wú)償性和強(qiáng)制性特點(diǎn)所決定的。
(2)稅法具有綜合性，它是由一系列單行稅收法律法規(guī)及行政規(guī)章制度組成的體系，其內(nèi)容涉及課稅的基本原則、征納雙方的權(quán)利和義務(wù)、稅收管理規(guī)則、法律責(zé)任、解決稅務(wù)爭(zhēng)議的法律規(guī)范等。——這一特點(diǎn)是由稅收制度所調(diào)整的稅收分配關(guān)系和稅收法律關(guān)系的復(fù)雜性所決定的。
二、中央政府固定收入
1.中央政府固定收入包括消費(fèi)稅(含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分)、車(chē)輛購(gòu)置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅等。
2.地方政府固定收入包括城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅。
3.中央政府與地方政府共享收入主要包括：增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅。
三、稅收征收管理范圍劃分
國(guó)稅局系統(tǒng)-增值稅，消費(fèi)稅，車(chē)輛購(gòu)置稅，鐵道部門(mén)、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅、所得稅(2002年新辦的企業(yè))、城市維護(hù)建設(shè)稅，中央企業(yè)繳納的所得稅，中央與地方所屬企業(yè)、事業(yè)單位組成的聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)繳納的所得稅，地方銀行、非銀行金融企業(yè)繳納的所得稅，海洋石油企業(yè)繳納的所得稅、資源稅，證券交易稅(開(kāi)征之前為對(duì)證券交易征收的印花稅)，個(gè)人所得稅中對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得征收的部分，中央稅的滯納金、補(bǔ)稅、罰款。
地稅局系統(tǒng)-營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅(不包括上述由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理的部分)，地方國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)繳納的所得稅、個(gè)人所得稅(不包括對(duì)銀行儲(chǔ)蓄存款利息所得征收的部分)，資源稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，土地增值稅，房產(chǎn)稅，車(chē)船稅，印花稅，契稅，及其地方附加，地方稅的滯納金、補(bǔ)稅、罰款。
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