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加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理的途徑探究
隨著我國稅務(wù)政策的日趨完善，所有企業(yè)都希望能在遵守國家稅法的前提下，合法地減輕自己的稅收，顯然加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理是達(dá)到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益利潤最大化目的的根本途徑。本文從加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理的重要性談起，然后詳細(xì)分析了當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)管理的現(xiàn)狀及其中存在的問題，在此基礎(chǔ)上，筆者結(jié)合一些成功的實踐，提出了進(jìn)一步企業(yè)稅務(wù)管理的若干有效途徑。
一、加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理的重要性
加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理，可以有利于提高企業(yè)財務(wù)管理水平，有助于實現(xiàn)企業(yè)的各項財務(wù)目標(biāo)，實現(xiàn)企業(yè)資源的合理配置。
(一)加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理有利于提高企業(yè)財務(wù)管理水平
企業(yè)在遵守稅法和相關(guān)會計法規(guī)有關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)之上，明確企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和財務(wù)政策的規(guī)定，做好會計核算工作，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理，這樣才能有效降低企業(yè)的涉稅風(fēng)險。如果企業(yè)沒能做好稅務(wù)管理的相關(guān)工作的話，一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)查到有偷稅或漏稅現(xiàn)象的話，將會受到嚴(yán)厲的制裁。因此，加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理有利于企業(yè)財務(wù)管理水平的提高。
(二)加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理有助于實現(xiàn)企業(yè)的各項財務(wù)目標(biāo)
企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)主體，需要在市場環(huán)境的公平競爭機(jī)制下取得發(fā)展，無論是工業(yè)企業(yè)還是商業(yè)企業(yè)，其經(jīng)營的最終目標(biāo)就是為了盈利，所以企業(yè)的各項財務(wù)目標(biāo)的制定也都是圍繞如何讓企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行的。而稅務(wù)管理工作作為一項可以有效降低企業(yè)的成本支出、增加企業(yè)盈利的方式。因此，加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理將有助于企業(yè)的各項財務(wù)目標(biāo)的順利實現(xiàn)。
(三)加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理有助于實現(xiàn)企業(yè)資源合理配置
企業(yè)在精通和掌握以及正確理解國家的各項稅收政策的基礎(chǔ)上，通過加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理，可以進(jìn)行合理的投資，通過科學(xué)的籌資和先進(jìn)的技術(shù)改造，進(jìn)而實現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化和合理配置，進(jìn)而提升企業(yè)的核心競爭力。因此，加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理有助于實現(xiàn)企業(yè)資源的合理配置和優(yōu)化。
二、企業(yè)稅務(wù)管理的現(xiàn)狀及其中存在的問題
盡管各個企業(yè)都非常重視自身的稅務(wù)管理，但受限于各種因素，企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀還不容樂觀，其中還存在不少問題。
(一)缺乏完善的納稅風(fēng)險控制機(jī)制
當(dāng)前不少企業(yè)的稅務(wù)管理觀念落后陳舊，這不僅使企業(yè)人員對稅法及相關(guān)稅務(wù)法規(guī)的認(rèn)識不足，往往會由于認(rèn)識上的誤區(qū)或政策差異受到稅務(wù)部門相關(guān)限制和制裁。同時盡管有些企業(yè)也在一直開展稅務(wù)管理工作，但其稅務(wù)管理中的稅務(wù)籌劃過多的注重在稅法允許范圍內(nèi)進(jìn)行技巧性的減少稅款，而不能進(jìn)行企業(yè)財務(wù)的全部活動，缺少完善的風(fēng)險控制機(jī)制，如果企業(yè)納稅籌劃方法被監(jiān)管部門認(rèn)定為偷漏或漏稅行為，那么企業(yè)所進(jìn)行的稅務(wù)管理將會受到嚴(yán)厲的處罰。
(二)缺乏全面的稅務(wù)管理認(rèn)識
當(dāng)前不少企業(yè)在稅務(wù)管理上還存在一定的誤區(qū)，主要體現(xiàn)在如下幾個方面：首先，不少企業(yè)雖然把稅務(wù)籌劃看作稅務(wù)管理的一個重要方面，但它注重的僅僅是技巧和方法方面的內(nèi)容，不能包括企業(yè)稅務(wù)管理的全部內(nèi)容;其次，很多企業(yè)模糊了企業(yè)稅務(wù)管理與企業(yè)稅務(wù)籌劃的界限，把企業(yè)稅務(wù)籌劃等同于企業(yè)稅務(wù)管理，認(rèn)為只要進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃就能搞好稅務(wù)工作;最后，很多企業(yè)管理者認(rèn)為企業(yè)稅務(wù)管理是納稅義務(wù)發(fā)生之后的事后管理，從而不能在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)管理工作。
(三)缺乏有效的稅務(wù)管理手段
正是由于許多企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理時模糊了稅務(wù)管理與稅務(wù)籌劃的界限，把二者等同起來認(rèn)識，才致使企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理時所采用的手段相對單一，缺乏有效的稅務(wù)管理手段，以至于在如何最大限度地減少稅收方面，不能充分發(fā)揮稅務(wù)管理的預(yù)測與協(xié)調(diào)作用，使企業(yè)稅務(wù)管理難以實現(xiàn)其最大的經(jīng)濟(jì)效用。
三、加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理的有效舉措
結(jié)合一些成功的實踐以及筆者自身多年的財務(wù)管理經(jīng)驗，筆者認(rèn)為可以通過如下一些途徑來進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)管理。
(一)完善企業(yè)稅務(wù)管理機(jī)制
我國稅法正在不斷完善，而且體系日益復(fù)雜，相應(yīng)的監(jiān)管力度也在不斷加強(qiáng)，所以僅依靠會計人員還不能很好的滿足企業(yè)稅務(wù)工作的發(fā)展需要。因此應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置專門的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，并為這些機(jī)構(gòu)配備專業(yè)技能和業(yè)務(wù)素質(zhì)高的管理人員，在全面掌握稅務(wù)政策信息和各項稅收政策動態(tài)變化的情況下，對企業(yè)納稅進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)管理。重要的是，企業(yè)稅務(wù)管理部門還要定期對企業(yè)稅收情況進(jìn)行科學(xué)全面的分析，建立健全企業(yè)稅務(wù)管理機(jī)制，使企業(yè)稅務(wù)走向合法化和規(guī)范化的發(fā)展之路。
(二)做好稅務(wù)管理基礎(chǔ)工作
企業(yè)的稅務(wù)日常管理工作表面上看似簡單，但實際上整個稅務(wù)管理工作作為企業(yè)開展經(jīng)營活動的前提和基礎(chǔ)，是企業(yè)獲取納稅管理基礎(chǔ)信息的來源。做好日常稅務(wù)管理，可以使企業(yè)的各項涉稅行為規(guī)范合法，避免滯納金和罰金等違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生，同事還可以避免大額補(bǔ)稅給企業(yè)現(xiàn)金流造成的不利影響，從而減少企業(yè)不必要的支出和損失，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
(三)完善涉稅風(fēng)險預(yù)防機(jī)制
涉稅風(fēng)險不可避免和消除，但企業(yè)可以通過建立完善的涉稅風(fēng)險預(yù)防機(jī)制，從而可以最大限度地把涉稅風(fēng)險降到最低，涉稅風(fēng)險預(yù)防機(jī)制的完善需要做好如下幾方面的工作：首先，企業(yè)稅務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對當(dāng)前國家稅收政策的研究力度，防范在政策上給企業(yè)稅務(wù)帶來風(fēng)險;其次，各企業(yè)應(yīng)保持謹(jǐn)慎態(tài)度對待企業(yè)納稅籌劃，要合理選擇優(yōu)惠的政策路徑;最后，企業(yè)稅務(wù)部門應(yīng)在完善稅務(wù)管理內(nèi)部控制措施后，通過收集行業(yè)內(nèi)部進(jìn)行數(shù)據(jù)信息的，對企業(yè)稅務(wù)進(jìn)行評估，要及時了解企業(yè)內(nèi)外的部稅務(wù)動態(tài)，維護(hù)企業(yè)自身的合法權(quán)益。
(四)進(jìn)行合理有效的納稅籌劃
納稅籌劃作為企業(yè)稅務(wù)管理的一個重要方面，是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要手段。企業(yè)應(yīng)在稅法允許的范圍內(nèi)以獲取企業(yè)效益為目的，有效降低企業(yè)稅金等各種專項稅務(wù)活動，通過科學(xué)實施合理有效的納稅籌劃工作來確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。
四、結(jié)論
隨著當(dāng)前企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化，企業(yè)對稅務(wù)管理問題日益重視，加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)管理也是企業(yè)適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度改革的客觀現(xiàn)實性需要。加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)管理對強(qiáng)化企業(yè)法律意識，減輕企業(yè)稅負(fù)成本，優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及企業(yè)的投資方向，提高企業(yè)整體經(jīng)營管理水平，具有非常重要的現(xiàn)實意義
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