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內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題該怎么處理
內(nèi)部審計，是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，它通過運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價組織的業(yè)務活動、內(nèi)部控制和風險管理的適當性和有效性，以促進組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標。以下是小編收集整理的內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題該怎么處理的知識，僅供參考，歡迎大家閱讀。
對于審計發(fā)現(xiàn)問題一定要慎重
1、所有發(fā)現(xiàn)，除了舞弊發(fā)現(xiàn)，都應與被審計單位交換意見，并協(xié)助改進，對于重大的、整改中需要增加資源或其他部門協(xié)助的應重點報告。
2、擬報告的審計發(fā)現(xiàn)要事實清楚，并考慮被審計單位的解釋和已經(jīng)進行或擬進行的改進工作。
3、內(nèi)部審計也不是什么發(fā)現(xiàn)都要報告，必須有重點的反應問題，應該要有職業(yè)判斷和風險概念。
4、對于該審計經(jīng)理已經(jīng)造成的影響要立即設法消除。可以先與老板溝通，告知審計發(fā)現(xiàn)問題不假，但目前的處理程序有些瑕疵，請老板稍安勿躁，將相關(guān)問題再作核實，并落實被審計單位意見、了解其改進措施，然后再報告。
5、被審計單位的安撫也要進行，他們是你將來還要持續(xù)監(jiān)督和服務的對象，因為程序問題，得罪他們，真的很不值，將來的審計配合將變成帶著敵意和猜忌的，將影響以后的審計工作效率和質(zhì)量。
6、如果問題特別重大，甚至舞弊，則不要擔心，這樣的報告可能也是適當?shù)�，但要收回對其他子公司的影響，向他們宣傳一般審計的程序，明確告知對特定子公司采取這樣的報告方式是因為該子公司嚴重違反公司規(guī)定，需要按此處理。
7、如果子公司沒有重大問題，對內(nèi)部審計也不必有過多顧慮，他們?nèi)诵幕袒桃苍S是因為有更多問題，對內(nèi)部審計究竟是什么定位還缺乏了解，特別是因為該審計經(jīng)理這樣的報告方式又產(chǎn)生了新的誤解。所以你們還要注意審計職能定位的宣傳，讓大家了解、支持內(nèi)部審計。
8、內(nèi)審的目的也是規(guī)范企業(yè)管理，不是來搞某個人，不要把斗爭的一套用到企業(yè)管理上。為了自己的利益，損害別人，結(jié)果還是搬起石頭砸自己。
審計發(fā)現(xiàn)的問題如何定性?
世界上沒有兩個完全一樣的審計發(fā)現(xiàn)。每一個審計發(fā)現(xiàn)代表特定程度的實際或潛在的損失或風險。因此內(nèi)部審計師在將審計報告提交管理層前應仔細考慮該缺陷可能造成或已經(jīng)造成損害的程度。通常審計發(fā)現(xiàn)分成三類：無關(guān)緊要的、次要的和重要的。
1無關(guān)緊要的審計發(fā)現(xiàn)
一項無關(guān)緊要的審計發(fā)現(xiàn)-例如所有組織都經(jīng)歷過的抄寫工作中的筆誤，并不能讓人覺得需要采取正式的行動。事實上，在正式的審計報告中寫上這種審計發(fā)現(xiàn)可能會起到反作用，因為這會分散內(nèi)部審計師尋找重要審計發(fā)現(xiàn)的精力，而且這還會暗示著內(nèi)部審計師沒有能力分清一個小斑點于一大片污跡之間的區(qū)別。此外，這還會給人留下一個不良的印象：內(nèi)部審計師是個吹毛求疵者。
對于無關(guān)緊要的審計發(fā)現(xiàn)，我們既不應掩飾，也不應忽視。以下是可以接受的做法：①與該事項的負責人進行討論;②確定該情況已得到糾正③在工作底稿中記錄該問題④不將該細微的偏離寫入正式的內(nèi)部審計報告。
在這里并不是建議所有偶然的筆誤都不用報告。如果這些錯誤屬于嚴重問題的征兆，進行報告則是適當?shù)�。這些錯誤可能表明員工缺乏培訓、監(jiān)管不到位和書面指引不夠清晰等問題。在這些情況下，這些控制缺陷構(gòu)成了審計發(fā)現(xiàn)。偶然的錯誤有時證明缺陷的存在，需要引起管理層的重視。
2次要的審計發(fā)現(xiàn)
次要的審計發(fā)現(xiàn)需要報告，因為它比偶然的人為錯誤嚴重。如果不加以糾正，它會繼續(xù)下去或造成壞的影響;盡管它可能不會阻礙組織主要經(jīng)營目標的實現(xiàn)，但其重要性足以引起管理層的注意。有些次要的審計發(fā)現(xiàn)最好以《致管理層函》的形式報告。
3主要的審計發(fā)現(xiàn)
主要的審計發(fā)現(xiàn)是指那些阻礙組織或組織內(nèi)部門實現(xiàn)其重要目標的一種發(fā)現(xiàn)。次要的與主要的審計發(fā)現(xiàn)之間的界線可能變得非常細微，在辨別兩者時需要很好的審計判斷。但如果提供合理的判斷標準，內(nèi)部審計師對于審計發(fā)現(xiàn)的分類就能站得住腳。由于涉及審計判斷問題，一項發(fā)現(xiàn)是屬于主要的還是次要的，最后決定權(quán)在內(nèi)部審計師手里。該決定權(quán)不能讓渡給管理層。
拓展資料：
審計定義
1、在2011年1月國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）發(fā)布的新版的《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務框架》中，內(nèi)部審計全新定義為：內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風險管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。
2、2003年6月，中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布《內(nèi)部審計準則》，做出定義：“內(nèi)部審計是指組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。
3、內(nèi)部審計和國家審計（政府審計）、社會審計（事務所審計、獨立審計）并列為三大類審計。
聯(lián)系區(qū)別
聯(lián)系
與外部審計相比，共同點為掌握基本的審計技術(shù)，審計結(jié)果可能存在相互借鑒。
區(qū)別
1、獨立性不同。
根據(jù)IIA國際內(nèi)部審計師協(xié)會于2011年發(fā)布的IPPF內(nèi)部審計實務框架第1100、1110章節(jié)，內(nèi)部審計的獨立性包含兩方面，一方面是指內(nèi)審人員履職時免受威脅，另外一方面指審計組織機構(gòu)的獨立，即與董事會的匯報關(guān)系的獨立。相比外部審計常用的《獨立審計準則》，因兩者的目標不同和服務對象不同，導致兩者獨立性不相同。
2、兩者的審計目標不同。
外部審計的目標常常受到法律和服務合同的限制，如常見業(yè)務——財務報表審計的目標是財報的合法性、公允性作出評價，而內(nèi)部審計的目的是評價和改善風險管理、控制和公司治理流程的有效性，幫助企業(yè)實現(xiàn)其目標。
3、兩者關(guān)注的重點領域不同。
外部審計的關(guān)注重點領域受到法律和合同的指定，例如財務報表審計中，外部審計主要側(cè)重點是會計信息的質(zhì)量和合規(guī)性，也就是對財報的合法性、公允性作出評價。而內(nèi)部審計主要側(cè)重點是經(jīng)濟活動的合法合規(guī)、目標達成、經(jīng)營效率等方面。
4、業(yè)務范圍不同。
外部審計的業(yè)務范圍受到法律和合同的指定，如財務報表審計、內(nèi)部控制審計、鑒證審計、盡職調(diào)查等業(yè)務。而內(nèi)部審計是以企業(yè)經(jīng)濟活動為基礎，拓展到以管理領域為主的一種審計活動。
5、審計標準不同。
內(nèi)部審計的標準是非法定的公認方針和程序，如IPPF；外部審計的標準是法定的獨立審計準則和相關(guān)法律法規(guī)。
6、專業(yè)勝任能力要求不同。
內(nèi)部審計要求具備較高的管理知識水平，由于內(nèi)部審計的目標是幫助企業(yè)實現(xiàn)其目的，改善機構(gòu)運作并增加價值，故要求內(nèi)部審計人員具備較高的管理知識與水平。
主要內(nèi)容
說明
內(nèi)部審計針對不同的行業(yè)和領域表現(xiàn)出特定的審計內(nèi)容：
對醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)
【醫(yī)療收費監(jiān)控】
在系統(tǒng)中預設醫(yī)療收費物價考核指標標準，對醫(yī)療收費系統(tǒng)進行實時跟蹤、監(jiān)督。如果醫(yī)療收費系統(tǒng)的處理出現(xiàn)背離相應標準指標的情況，這些數(shù)據(jù)就會在監(jiān)控程序中向監(jiān)督人員發(fā)出信號或消息。
【醫(yī)療設備監(jiān)控】
系統(tǒng)可以對大型醫(yī)療設備的使用情況進行監(jiān)督, 再結(jié)合醫(yī)療收費監(jiān)控，可以對大型醫(yī)療設備的收費進行控制，防止醫(yī)療設備漏費、私收費現(xiàn)象的發(fā)生；同時，方便醫(yī)院領導對大型醫(yī)療設備的使用及收入情況進行了解。
【藥品物價監(jiān)控】
系統(tǒng)中藥品物價實時監(jiān)控，是通過相關(guān)監(jiān)控程序?qū)齑嫦到y(tǒng)中日常核算數(shù)據(jù)進行實時跟蹤、監(jiān)督來實現(xiàn)的。如果庫存核算系統(tǒng)的處理出現(xiàn)背離監(jiān)控界限或參數(shù)的情況，這些數(shù)據(jù)就會在監(jiān)控程序中向監(jiān)督人員發(fā)出信號或消息。
對行政事業(yè)單位
【預算執(zhí)行監(jiān)控】
系統(tǒng)具自動讀取預算系統(tǒng)的功能，根據(jù)設定的預算項目和財務數(shù)據(jù)的對應關(guān)系，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)與預算數(shù)據(jù)、財務指標與預算數(shù)據(jù)、預算指標的對比分析和穿透式查詢，找出差異的原因，并對預算執(zhí)行情況進行預警定義，實現(xiàn)多種等級的預警提示。
【專項經(jīng)費監(jiān)控】
通過設定專項經(jīng)費來源總額和分項金額以及支出總額和分項金額來檢查專項經(jīng)費的來源和支出的執(zhí)行情況；檢查收支執(zhí)行情況是否存在超支現(xiàn)象，檢查專項經(jīng)費支出是否存在串戶和不規(guī)范核算情況。
對制造行業(yè)
【存貨庫齡監(jiān)控】
通過對原材料、半成品、庫存商品等存貨的庫存業(yè)務進行監(jiān)控，及時反映企業(yè)的庫存結(jié)構(gòu)、資金占用、積壓數(shù)量、積壓時間，使企業(yè)庫存管理人員能及時掌握、調(diào)整庫存周轉(zhuǎn)頻率，盤活積壓資金，既保障庫存物資及時供應生產(chǎn)的需求，又防止過度積壓，提高資金使用效率。
【銷售業(yè)務的監(jiān)控】
通過對銷售業(yè)務的監(jiān)控，使銷售數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中實時更新，這樣可以及時對銷售的收入、單位成本、單位利潤等銷售數(shù)據(jù)進行分析，使企業(yè)管理人員能及時掌握市場狀況，尤其是同一產(chǎn)品在不同市場的銷售價格等情況，以便做進一步的市場戰(zhàn)略調(diào)整。
【財務監(jiān)控】
系統(tǒng)中財務系統(tǒng)的時監(jiān)控，是通過相關(guān)監(jiān)控程序?qū)ω攧蘸怂阆到y(tǒng)中日常核算數(shù)據(jù)進行實時跟蹤、監(jiān)督來實現(xiàn)的，如果財務核算系統(tǒng)的處理出現(xiàn)背離審計界限或參數(shù)的情況，監(jiān)控程序會自動向?qū)徲嬋藛T發(fā)出預警信號或消息。
【財務規(guī)范性控制】
現(xiàn)金坐支監(jiān)控：可以根據(jù)定義的現(xiàn)金坐支檢查公式進行監(jiān)控。
異常憑證監(jiān)控：審計人員可以根據(jù)會計制度和內(nèi)部財務制度的規(guī)定自行定義異常憑證中的科目對應關(guān)系，憑證發(fā)生時系統(tǒng)可以及時提示并記錄這些異常對應關(guān)系憑證，并提示這些異常憑證所涉及的內(nèi)控制度缺陷。
【財務分析監(jiān)控】
可以允許設置以及組合財務分析工具提供的方法，定義分析的標準，以及違反標準的結(jié)論，形成具體的分析方案，并且每一條分析，可以預先設置其分析結(jié)果，通過分析的結(jié)果可以發(fā)現(xiàn)管理過程中發(fā)生的問題。
【經(jīng)濟指標監(jiān)控】
可以通過系統(tǒng)定義好的經(jīng)濟指標，設置指標數(shù)值范圍、指標數(shù)值趨勢、指標同比數(shù)、指標預算數(shù)的控制。
【大額收支監(jiān)控】
通過對現(xiàn)金、銀行存款賬戶大額收支監(jiān)控限額的設定，對收支的金額過大或數(shù)量過多時，監(jiān)控程序會自動向?qū)徲嬋藛T發(fā)出預警信號。
【審計作業(yè)監(jiān)控】
幫助審計工作人員依照法律規(guī)定和企業(yè)授權(quán)開展審計監(jiān)督作業(yè)，實時監(jiān)控，及時預警和查處違法違規(guī)問題。
【重大疑點監(jiān)控】
通過設置疑點分類監(jiān)控的方法，將在審計作業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)的審計疑點根據(jù)重要性原則進行監(jiān)控提示，幫助審計主管明確審計詳查的方向。
【重大違規(guī)金額監(jiān)控】
通過設置違規(guī)金額分類標準的方法，監(jiān)控在審計作業(yè)過程中查清的違規(guī)金額，幫助審計主管根據(jù)重要性原則進行監(jiān)控提示，提示審計主管審計項目在違規(guī)金額方面的重大程度。例如：違規(guī)金額超過10萬元以上時系統(tǒng)向?qū)徲嬋藛T發(fā)出監(jiān)控預警信息。
【違規(guī)問題監(jiān)控】
通過對違規(guī)問題設置重要性標準的方法，監(jiān)控在審計作業(yè)過程中違規(guī)問題的屬性和重要性，幫助審計主管判別問題嚴重性程度，提示審計主管審計項目在違規(guī)問題方面的嚴重程度。例如：違規(guī)問題屬于貪污或小金庫等嚴重違法違規(guī)時，系統(tǒng)向?qū)徲嬋藛T發(fā)出監(jiān)控預警信息。
【審計作業(yè)進度監(jiān)控】
通過對審計作業(yè)實際進度和計劃進度進行比較的方法，并設置計劃進度，完成差異監(jiān)控指標，對審計作業(yè)進度進行監(jiān)控，當出現(xiàn)較大差異時，及時進行監(jiān)控提示，幫助審計主管及時了解在審計作業(yè)中可能存在的問題及嚴重程度。例如：實際進度明顯落后于計劃進度30%時，系統(tǒng)向?qū)徲嬋藛T發(fā)出監(jiān)控預警信息。
審計對象
常見的審計對象：
按照審計對象存在的形態(tài)劃分
1、以實物為對象。對存貨、固定資產(chǎn)或貨幣資金的時點狀態(tài)或期間狀況進行審計。如：存貨清查審計、固定資產(chǎn)構(gòu)建及處置審計、資金收支審計。
2、以賬務為對象。對因提供、銷售商品或勞務產(chǎn)生的債權(quán)債務的產(chǎn)生依據(jù)，期間過程和時點狀態(tài)進行審計。如：賬期審計，回款期審計，壞賬審批審計。
3、以規(guī)則為對象。對制度、計劃、任務、標準、流程等的執(zhí)行過程及結(jié)果進行審計。如：目標完成審計，采購審批流程審計，供應商入圍政策執(zhí)行審計，折扣權(quán)限與審批審計，預算執(zhí)行情況審計。
4、以責任人為對象。對經(jīng)濟責任人進行的期間責任、期末狀態(tài)進行審計。負責人經(jīng)濟責任審計，責任人目標成本審計。
審計方法
順查法。按照經(jīng)濟活動發(fā)生的先后順序和會計核算程序，依次審核和分析會計憑證、會計帳簿和會計報表。
逆查法。按照經(jīng)濟活動進行的相反順序，先審查會計報表，從中發(fā)現(xiàn)錯弊和問題，然后有針對性地依次審查和分析報表、帳簿和憑證。
抽查法。提供三種抽樣方法，包括等距抽樣、隨機抽樣、PPS抽樣，從被審單位被審計對象中抽取其中一部分進行審查，根據(jù)審查結(jié)果，借以推斷審計對象總體有無錯誤和弊端。
審閱法。
分析法。
抽樣審計與詳細審計結(jié)合法。在審計實踐中，審計人員確定審計樣本是在內(nèi)控制度與重要性水平評估的基礎上進行的，當對某一樣本產(chǎn)生懷疑時，審計人員可能會擴大樣本的數(shù)量或?qū)δ骋粯颖镜臉I(yè)務流程進行詳細審計。
效益評價審計法。
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