會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《電算化》考點(diǎn)之賬務(wù)處理模塊期末處理

時(shí)間：2024-06-18 16:49:19 會(huì)計(jì)電算化我要投稿

2017會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《電算化》考點(diǎn)之賬務(wù)處理模塊期末處理

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2017會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《電算化》考點(diǎn)之賬務(wù)處理模塊期末處理

　　1.自動(dòng)轉(zhuǎn)賬

　　(1)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬的目的在于減少工作量，避免會(huì)計(jì)人員重復(fù)錄入此類憑證，提高記賬憑證錄入的速度和準(zhǔn)確度。

　　(2)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬定義設(shè)置的內(nèi)容一般包括：編號(hào)、憑證類別、摘要、發(fā)生會(huì)計(jì)科目、輔助項(xiàng)目、發(fā)生方向、發(fā)生額計(jì)算公式等。

　　(3)在自動(dòng)轉(zhuǎn)賬生成前，應(yīng)該將本會(huì)計(jì)期間的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制記賬憑證，并將所有未記賬憑證審核記賬。

　　(4)自定義轉(zhuǎn)賬包括自定義轉(zhuǎn)賬定義和自定義轉(zhuǎn)賬生成。

　　(5)期間損益結(jié)轉(zhuǎn)包括期間損益定義和期間損益生成，用戶應(yīng)該將所有未記賬憑證審核記賬后，再進(jìn)行期間損益結(jié)轉(zhuǎn)。一般憑證類別為轉(zhuǎn)賬憑證。

　　2.對(duì)賬

　　主要包括總賬和明細(xì)賬、總賬和輔助賬、明細(xì)賬和輔助賬的核對(duì)。

　　至少一個(gè)月一次，一般可在月末結(jié)賬前進(jìn)行，只有對(duì)賬正確，才能進(jìn)行結(jié)賬操作。

　　3.月末結(jié)賬

　　(1)結(jié)賬每個(gè)月只能進(jìn)行一次。

　　(2)結(jié)賬前提：核算工作都已完成，數(shù)據(jù)狀態(tài)正確。

　　(3)有未記賬憑證、上月未結(jié)賬、對(duì)賬不正確、試算不平衡、損益類科目還有余額時(shí)，賬務(wù)處理模塊不能結(jié)賬。

　　(4)賬務(wù)處理模塊必須在其他各模塊都結(jié)賬后，才能結(jié)賬。

　　(5)結(jié)賬只能由具有結(jié)賬權(quán)限的人進(jìn)行。

　　【真題1·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于賬務(wù)處理模塊期末處理的工作有( )。

　　A.查詢

　　B.轉(zhuǎn)賬

　　C.對(duì)賬

　　D.結(jié)賬

　　【答案】BCD

　　【真題2·多選題】下列有關(guān)結(jié)賬的說法中，正確的有( )。

　　A.結(jié)賬后可以填制和修改憑證

　　B.計(jì)算和結(jié)賬各賬簿的本期發(fā)生額

　　C.結(jié)賬每個(gè)月只能進(jìn)行一次

　　D.將科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至下月作為月初余額

　　【答案】BCD

　　【解析】結(jié)賬主要包括計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)各賬簿的本期發(fā)生額和期末余額，終止本期的賬務(wù)處理工作，并將會(huì)計(jì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至下月作為月初余額。結(jié)賬后本期不能再填制和修改記賬憑證。

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