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哪些企業(yè)可以跳過輔導期
一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為3個月，下面yjbys小編為大家準備了關于哪些企業(yè)可以跳過輔導期，歡迎閱讀。
什么企業(yè)可以跳過輔導期
【問】商貿(mào)批發(fā)企業(yè)可以不過輔導期嗎?
【答】根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法>的通知》國稅發(fā)[2010]40號第三條：認定辦法第十三條第一款所稱的“小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)”，是指注冊資金在80萬元(含80萬元)以下、職工人數(shù)在10人(含10人)以下的批發(fā)企業(yè)。只從事出口貿(mào)易，不需要使用增值稅專用發(fā)票的企業(yè)除外。這里的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)是有輔導期的，其余的合法經(jīng)營的商貿(mào)批發(fā)企業(yè)是沒有輔導期的。
第五條 新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為3個月;其他一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限為6個月。
房產(chǎn)企業(yè)何時進行土地增值稅清算
【問】房地產(chǎn)企業(yè)進行土地增值稅清算的時間是何時?
【答】根據(jù)國家稅務總局《關于印發(fā)土地增值稅清算管理規(guī)程的通知》(國稅發(fā)[2009]91號)規(guī)定，納稅人符合下列條件之一的，應進行土地增值稅的清算：
(1)已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出售或自用的;
(2)取得銷售(預售)許可證滿3年未銷售完畢的;
(3)納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的(應在辦理注銷稅務登記前進行土地增值稅清算)。
股份有限公司資本公積明細賬如何設置
【問】我公司是股份有限公司，資本公積下一般設置哪幾個明細科目?如何設置?
【答】資本公積是企業(yè)收到的投資者的超出其在企業(yè)注冊資本所占份額，以及直接計入所有者權益的利得和損失等。資本公積包括資本溢價(股本溢價)和直接計入所有者權益的利得和損失等。
資本溢價是企業(yè)收到投資者的超出其在企業(yè)注冊資本(或股本)中所占份額的投資。形成資本溢價(或股本溢價)的原因有：溢價發(fā)行股票、投資者超額繳入資本等。
直接計入所有者權益的利得和損失是指不應計入當期損益、會導致所有者權益發(fā)生變動、與所有者投入資本或向所有者分配利潤無關的利得或損失， 項目科目是其他資本公積。
維修不良產(chǎn)品如何記賬
【問】我公司有一批已經(jīng)入庫的產(chǎn)成品，后來發(fā)現(xiàn)其中有部分不良品種。如果我公司想把這部分不良產(chǎn)品退回倉庫進行修復，請問此時如何記賬?
【答】1、先將不良產(chǎn)品作出庫返修
借：生產(chǎn)成本——不良產(chǎn)品
貸：庫存商品
2、返修發(fā)生的材料費、人工費等
借：生產(chǎn)成本——不良產(chǎn)品
貸：原材料、包裝物、應付工資等
3、返修完工入庫
借：庫存商品
貸：生產(chǎn)成本——不良產(chǎn)品
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