小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理流程

　　你知道小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理流程是怎樣的嗎？你對小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理流程了解嗎？下面是小編為大家?guī)�來的小�?guī)模納稅人的賬務(wù)處理流程，歡迎閱讀。

　　1、 房租水電（必須有發(fā)票才能入賬）

　　借：管理費用—房租/水電

　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　2、 銷售收入

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入（不含稅）

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（小規(guī)模不分進(jìn)項/銷項）

　　3、 銀行對賬單（小規(guī)模可做可不做）

　　包括：存款、取現(xiàn)、收付款、利息、費用、應(yīng)交稅費、社保等（都有逐筆登記）

　　銀行對賬單和企業(yè)日記賬借貸方向是相反的。

　　4、 付上月稅費（上月有計提，沒有免稅時，這個月才做）

　　借：應(yīng)交稅費

　　貸：銀行存款

　　5、 支付社保（當(dāng)不知道單位支付多少，個人支付多少時按3/7分，單位70%，個人30%）

　　借：管理費用—社保（單位支付）

　　其他應(yīng)收款—社保（個人支付）

　　貸：銀行存款

　　6、 計提本月3大附加稅（根據(jù)這個季度的增值稅計提）

　�。╗季報]前2月不做，第3個月匯總做計提）

　　借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費—城建/教育/地方教育

　　7、 計提印花稅（每月計提）

　　借：管理費用—印花稅

　　貸：應(yīng)交稅費—印花稅

　　8、 免稅收入（減免的部分，已達(dá)到起征點不需要做，未達(dá)起征點則要做。季度最后一個月做）

　　借：應(yīng)交稅費—城建/教育/地方教育

　　貸：營業(yè)外收入

　　9、 ⑴、支付上月工資（無社保）

　　借：應(yīng)付工資

　　貸：庫存現(xiàn)金

　�、�、計提本月工資（無社保）

　　借：管理費用—工資

　　貸：應(yīng)付工資

　　1）支付上月工資（有社保）

　　借：應(yīng)付工資

　　貸：其他應(yīng)收款—社保（把上月代交的社�？鄢鰜恚�

　　庫存現(xiàn)金

　　2）計提本月工資（有社保）

　　借：管理費用—工資

　　貸：應(yīng)付工資

　　3）直接支付工資

　　借：管理費用—工資

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　10、 購進(jìn)商品（有發(fā)票時）

　　借：庫存商品

　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

　　暫估購進(jìn)商品（沒有發(fā)票時）

　　借：庫存商品

　　貸：應(yīng)付賬款—暫估款

　　11、 支付各種費用（加油費、路橋費、餐飲費、招待費、福利費、差旅費、辦公費等）

　�。ㄒ话阃赓~沒有劃分的那么清楚，都是放在管理費用里）

　　借：管理費用—費用明細(xì)

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　12、 計提上一年企業(yè)所得稅年度清繳（每年4月計提，5月上交報告）

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　13、 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

　　14、 先過賬，再計提本季度企業(yè)所得稅（3、6、9、12月才做這筆分錄，4、7、10、1月交稅）（利潤總額是負(fù)數(shù)時不用交所得稅，所以也不用計提）

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　15、 先過賬，再結(jié)轉(zhuǎn)損益到本年利潤

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　貸：本年利潤

　　借：本年利潤

　　貸：成本/費用/支出

　　16、 過賬

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