納稅信用等級對企業(yè)的影響2017
國家稅務總局關于發(fā)布《納稅信用管理辦法(試行)》的公告(國家稅務總局公告2014年第40號 )規(guī)定，納稅信用級別設A、B、C、D四級。稅務機關根據(jù)納稅人不同的納稅信用級別采取相應的激勵或懲戒措施。稅務機關每年4月確定上一年度納稅信用評價結果，并為納稅人提供自我查詢服務。下面是yjbys小編為大家?guī)淼募{稅信用等級對企業(yè)的影響知識，歡迎閱讀。
對納稅信用評價為A級的納稅人，稅務機關有哪些激勵措施?
1、主動向社會公告年度A級納稅人名單;
2、一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理;
3、普通發(fā)票按需領用;
4、連續(xù)3年被評為A級信用級別(簡稱3連A)的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務機關提供綠色通道或專門人員幫助辦理涉稅事項;
5、稅務機關與銀行等部門實施的銀稅合作激勵措施，為企業(yè)融資提供信用支持，以及結合當?shù)貙嶋H情況采取的其他激勵措施。
對納稅信用評價為B級的納稅人，稅務機關實施哪些管理措施?
稅務機關實施正常管理，適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導,并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地提供A級納稅人的激勵措施。
對納稅信用評價為C級的納稅人稅務機關實施哪些管理措施?
稅務機關應依法從嚴管理，并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地采取D級納稅人的管理措施。
對納稅信用評價為D級的納稅人，稅務機關采取哪些懲戒措施?
1、公開D級納稅人及其直接責任人員名單，對直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級;
2、增值稅專用發(fā)票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領用實行交(驗)舊供新、嚴格限量供應;
3、加強出口退稅審核;
4、加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料;
5、列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標準;
6、將納稅信用評價結果通報相關部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質審核等方面予以限制或禁止;
7、D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級;
8、稅務機關與相關部門實施的聯(lián)合懲戒措施，以及結合實際情況依法采取的其他嚴格管理措施。
不能評為A級的納稅人有哪些?
1、實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的;
2、上一評價年度納稅信用評價結果為D級的;
3、非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的`;
4、不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的。
納稅人發(fā)生哪些情形，年度評價會直接評為D級?
1、存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構成涉稅犯罪的。
以判決結果在稅務管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級的年度，同時按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。
2、存在前項所列行為，未構成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的。
以處理結果在稅務管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級的年度，同時按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。
偷稅(逃避繳納稅款)金額占各稅種應納稅總額比例=一個納稅年度的各稅種偷稅(逃避繳納稅款)總額÷該納稅年度各稅種應納稅總額
3、在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的。
以該情形在稅務管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級的年度。
4、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執(zhí)法行為的。
5、存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的。
6、提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的。
7、騙取國家出口退稅款，被停止出口退(免)稅資格未到期的。
8、有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的。
9、由D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的。
10、存在稅務機關依法認定的其他嚴重失信情形的。
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