企業(yè)如何提高自身的納稅信用等級
國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法(試行)》的公告(國家稅務(wù)總局公告2014年第40號 )規(guī)定，納稅信用級別設(shè)A、B、C、D四級。A級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分90分以上的;B級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分70分以上不滿90分的;C級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分40分以上不滿70分的; D級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級確定的。下面是yjbys小編為大家?guī)淼年P(guān)于如何提升納稅信用等級的知識，歡迎閱讀。
不同的等級享受的待遇不同。
1、對納稅信用評價為A級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)予以下列激勵措施：
(一)主動向社會公告年度A級納稅人名單;
(二)一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理;
(三)普通發(fā)票按需領(lǐng)用;
(四)連續(xù)3年被評為A級信用級別(簡稱3連A)的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項;
(五)稅務(wù)機關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合激勵措施，以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況采取的其他激勵措施。
2、對納稅信用評價為B級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)實施正常管理，適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo),并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地提供本辦法第二十九條的激勵措施。
3、對納稅信用評價為C級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法從嚴管理，并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地采取D級信用的管理措施。
4、對納稅信用評價為D級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)采取以下措施：
(一)按照本辦法第二十七條的規(guī)定，公開D級納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級;
(二)增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實行交(驗)舊供新、嚴格限量供應(yīng);
(三)加強出口退稅審核;
(四)加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料;
(五)列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn);
(六)將納稅信用評價結(jié)果通報相關(guān)部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標(biāo)、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止;
(七)D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級;
(八)稅務(wù)機關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實際情況依法采取的其他嚴格管理措施。
根據(jù)上述的不同待遇可知，A級企業(yè)享受的納稅環(huán)境最優(yōu)，D級則會受到各種嚴格的管理。 納稅信用等級雖然是由稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅信用信息開展采集、評價、確定、發(fā)布和應(yīng)用的，但是影響信用等級的評價因素是由企業(yè)決定的，企業(yè)應(yīng)了解這些影響因素，想辦法提高本企業(yè)的納稅信用等級。
根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法(試行)》的公告(國家稅務(wù)總局公告2014年第40號 )、國家稅務(wù)總局 《關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告 》(國家稅務(wù)總局公告2015年第85號 )規(guī)定，有下列情形之一的納稅人，本評價年度不能評為A級：
(一)實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的;
(二)上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的;
(三)非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的;
(四)不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。
正常原因是指：季節(jié)性生產(chǎn)經(jīng)營、享受政策性減免稅等正常情況原因。非正常原因是除上述原因外的其他原因。
按季申報視同連續(xù)3個月。
企業(yè)如果想要被評為A級，則應(yīng)該采取相應(yīng)的措施，避免后三種情形的出現(xiàn)。
有下列情形之一的納稅人，本評價年度直接判為D級:
(一)存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的。
以判決結(jié)果在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級的年度，同時按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。
(二)存在前項所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的。
以處理結(jié)果在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級的`年度，同時按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。
偷稅(逃避繳納稅款)金額占各稅種應(yīng)納稅總額比例=一個納稅年度的各稅種偷稅(逃避繳納稅款)總額÷該納稅年度各稅種應(yīng)納稅總額
(三)在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的。
以該情形在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級的年度。
(四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法實施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的。
以該情形在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級的年度，同時按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。
(五)存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的。
以該情形在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級的年度，同時按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。
(六)提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的。
以該情形在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級的年度，同時按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。
(七)騙取國家出口退稅款，被停止出口退(免)稅資格未到期的。
在評價年度內(nèi)，被停止出口退(免)稅資格未到期。根據(jù)稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄信息確定。
(八)有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的。
有非正常戶記錄是指:在評價年度12月31日為非正常狀態(tài)。
由非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的是指：由非正常戶直接責(zé)任人員在認定為非正常戶之后注冊登記或負責(zé)經(jīng)營的企業(yè)。該類企業(yè)不受《信用管理辦法》第十七條第一項規(guī)定限制，在納入納稅信用管理的當(dāng)年即納入評價范圍，且直接判為D級。
(九)由D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的。
由D級納稅人的直接責(zé)任人員在被評價為D級之后注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的企業(yè)，不受《信用管理辦法》第十七條第一項規(guī)定限制，在納入納稅信用管理的當(dāng)年即納入評價范圍，且直接判為D級。
(十)存在稅務(wù)機關(guān)依法認定的其他嚴重失信情形的。
稅務(wù)機關(guān)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第41號)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人，在公布的評價年度判為D級，其D級記錄一直保持至從公布欄中撤出的評價年度(但不得少于2年)，次年不得評為A級。
由上述規(guī)定可見，如果企業(yè)有上述的各種違法行為，則會被評定為D級，在以后的經(jīng)營中受到嚴格管理。為避免被評為D級，企業(yè)應(yīng)該合法經(jīng)營、依法納稅，不要有意或者無意的做出上述的違法之事，才能有利于企業(yè)的長遠發(fā)展。
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