審計項目質(zhì)量過程管理
審計質(zhì)量是審計工作的生命線，決定著審計權威和審計事業(yè)的成敗。審計質(zhì)量的管理貫穿于審計工作的全過程，在日常審計工作中，我們只有立足于抓好審計工作的“各個環(huán)節(jié)”，方能不斷規(guī)范審計質(zhì)量管理，不斷促進審計質(zhì)量的提升。
一、科學確定審計項目計劃和審計實施方案
當前基層審計機關普遍面臨著審計力量不足與審計任務繁重的突出矛盾，要想實現(xiàn)以有限的資源發(fā)揮最大的效率，則首先在審計項目計劃制定和制定審計實施方案兩個方面必須做到精簡精準，實現(xiàn)審計一個，規(guī)范一片的目的'。一方面，要在年度審計項目計劃制定的過程中，要充分踐行群眾路線，緊緊圍繞各項政策貫徹落實、資金重點、社會熱點、群眾焦點、管理監(jiān)督盲點等，做好意見收集和調(diào)研分析，逐步建立審計項目基礎資料數(shù)據(jù)庫，集中研究分析各被審計單位的基礎資料、財務數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)和往年審計發(fā)現(xiàn)問題等，確保項目計劃安排能夠體現(xiàn)各級領導的政策決策要求，反映經(jīng)濟社會的熱點、焦點和難點問題，服務黨委政府中心工作，同時也與審計部門自身的審計能力和資源實現(xiàn)科學合理匹配。另一方面，要高度重視審計實施方案的重要作用，做到措施實、指導性強。在審計實施方案制定過程中，要從審計風險評估、審計重點事項和審計難點的突破，到審計步聚、審計方法的運用和審計程序的執(zhí)行等方面充分征求審計人員意見，切實做到科學確定審計重要性水平，準確評估審計風險，準確界定審計檢查范圍，依法實施審計工作程序，文明對待每個審計對象。
二、扎實做好審計項目實施監(jiān)管和復核審理工作
一方面，要抓實抓好對審計項目實施過程的監(jiān)督會審工作。在審計項目實施過程中，要切實強化對審計組執(zhí)行廉政紀律、工作紀律、審計實施方案等的監(jiān)督審查，堅決杜絕審計人員私自隱瞞消化問題、故意忽略簡化問題、違規(guī)指導改變問題等各類增加審計風險的現(xiàn)象。在現(xiàn)場審計基本結(jié)束、審計組提出審計報告征求意見稿前，要實施好“三方會審”工作，由審計組主審全面匯報審計情況、發(fā)現(xiàn)問題、證據(jù)采集及初步定性意見，參加會審的領導提問，全體人員討論評估審計目標是否實現(xiàn)，審計實施程序是否得當，審計證據(jù)是否關聯(lián)充分等。對重要問題和有重要影響的審計事項需要進一步查證的，或?qū)徲媽嵤┓桨肝磮?zhí)行到位及審計取證不充分的，繼續(xù)進行“補課”;對審計查實的問題，明確定性和處理意見。切實將審計質(zhì)量監(jiān)督關口前移，提高審計方案實施的質(zhì)量控制水平。另一方面，要利用好AO和OA管理系統(tǒng)，著力推進審計項目質(zhì)量全程跟蹤管理，實現(xiàn)審計實施與審理的全面承接。實現(xiàn)審計文書全程網(wǎng)上批閱，審計項目實時跟蹤管理，審計資料組內(nèi)資源共享。既：審計人員在現(xiàn)場運用AO進行現(xiàn)場取證，定期將審計日記和取證資料、工作底稿、復核意見打包上傳至聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)，各領導、各部門授權人員通過網(wǎng)絡及時掌握工作進展情況，及時進行檢查、復核和審理。同時，通過OA辦公系統(tǒng)，審計項目授權查閱人員可以隨時查閱項目的全部材料、底稿和文書，既相互監(jiān)督，又相互學習，確保適用法律、法規(guī)的一致性，處理、處罰的統(tǒng)一性。
三、抓好審計成果轉(zhuǎn)化和開發(fā)利用工作
審計工作的最終成效都體現(xiàn)在審計成果的運用上。因此，要高度重視審計結(jié)果挖掘，提高審計報告綜合分析水平和審計成果宣傳力度，及時將審計工作成效及審計中發(fā)現(xiàn)的共性和苗頭性問題通過審計綜合報告、審計要情專報和審計信息等載體，向黨委政府領導報送參考，放大審計效果，擴大審計影響。審計成果開發(fā)利用的另一個重要目的，就是促進審計整改落實，提升審計工作威信。各級審計機關要聯(lián)合人大、紀委、組織、財政等部門組成審計整改督查小組，專題督查，狠抓審計決定和意見的整改落實。同時，加大審計結(jié)果公告力度，逐步擴大審計結(jié)果公告范圍，通過審計的陽光公開，促使資金管理使用部門加大整改落實的力度，促使 審計人員自覺提高審計質(zhì)量，讓社會來監(jiān)督審計，讓群眾來評議審計，擴大審計在社會上的影響力。
四、強化審計項目質(zhì)量考核和綜合評估
強化全省統(tǒng)籌檢查和考評工作力度，定期開展審計項目質(zhì)量自查和抽查工作。通過定期的檢查抽查核評估，找出審計項目實施過程中質(zhì)量控制工作存在的先進經(jīng)驗和差距不足，在做好先進經(jīng)驗做法交流研討的同時，切實抓好問題和不足的原因分析，促使每一個審計人員對提升審計項目質(zhì)量做到心中有數(shù)，心中有責。此外，還要加強對審計項目質(zhì)量的考核激勵。適當設立一些審計案件線索獎勵、審計案例入庫獎勵、優(yōu)秀審計項目獎勵等，充分調(diào)動審計人員強化審計質(zhì)量控制的積極性。同時，還要進一步完善責任追究機制，如審計執(zhí)法責任制度、審計質(zhì)量過錯責任追究制度，審計項目質(zhì)量考核辦法等，做到獎優(yōu)罰劣、防范風險，促進審計質(zhì)量工作的整體推進，有效地促進審計質(zhì)量管理
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