項(xiàng)目資金績效審計(jì)
如何做好項(xiàng)目績效審計(jì)，保證除險(xiǎn)加固質(zhì)量，切實(shí)讓資金發(fā)揮最大效益，下面一起和小編來看看!
一是關(guān)注項(xiàng)目組織實(shí)施情況。
通過查閱被審計(jì)地方政府相關(guān)文件通知、目標(biāo)責(zé)任書、規(guī)劃、方案等文件資料，重點(diǎn)審查項(xiàng)目組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)是否健全、工作機(jī)制是否有效;相關(guān)責(zé)任制和責(zé)任追究制是否落實(shí)、相關(guān)人員責(zé)任是否明確，有無履職不到位等問題;監(jiān)督檢查機(jī)制是否健全、是否落實(shí)到位;項(xiàng)目審批程序是否符合要求;項(xiàng)目進(jìn)度情況統(tǒng)計(jì)和信息上報(bào)是否及時(shí)、上報(bào)數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確;地方政府和相關(guān)主管部門是否制定了具體、操作性強(qiáng)的年度實(shí)施方案等。
二是關(guān)注項(xiàng)目前期工作開展情況。
通過查閱項(xiàng)目可行性研究報(bào)告批復(fù)、可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)批復(fù)、建設(shè)工程概算書、初步設(shè)計(jì)審查意見書、已審查的施工圖等資料，重點(diǎn)審查項(xiàng)目安全鑒定和初步設(shè)計(jì)承擔(dān)單位資質(zhì)是否滿足有關(guān)規(guī)定要求;安全鑒定質(zhì)量深度是否滿足要求;初步設(shè)計(jì)質(zhì)量與深度是否滿足要求，除險(xiǎn)加固措施是否合理;項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算是否合理;項(xiàng)目重大設(shè)計(jì)變更是否按規(guī)定履行程序等。
三是關(guān)注項(xiàng)目前期建設(shè)管理情況。
通過查閱招標(biāo)代理合同、中標(biāo)通知書、招標(biāo)單位資格審查表、監(jiān)理合同、監(jiān)理單位資質(zhì)證明、監(jiān)理日志、施工合同、建筑工程質(zhì)量監(jiān)督申辦書、建筑工程安全備案表、建筑工程施工許可證、項(xiàng)目管理制度等資料，重點(diǎn)審查項(xiàng)目法人組建方式是否規(guī)范，內(nèi)部機(jī)構(gòu)和管理制度是否健全，各項(xiàng)責(zé)任是否落實(shí)、管理是否到位;招投標(biāo)方式和程序是否規(guī)范，中標(biāo)單位資質(zhì)是否符合規(guī)定，有無化整為零、規(guī)避招標(biāo)、虛假招標(biāo)等問題，有無違法分包和轉(zhuǎn)包問題;簽訂合同或協(xié)議內(nèi)容是否完備、工程是否正確、對項(xiàng)目質(zhì)量的要求是否明確、建設(shè)材料的品種規(guī)格質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否詳盡，是否存在建設(shè)中隨意變更設(shè)計(jì)、增加工作量、提高結(jié)算價(jià)款的問題;監(jiān)理單位是否按合同規(guī)定配備足夠的監(jiān)理人員，監(jiān)理單位資質(zhì)及監(jiān)理人員資格是否滿足規(guī)定，監(jiān)理工作是否到位;施工單位資質(zhì)是否符合規(guī)定，現(xiàn)場項(xiàng)目部機(jī)構(gòu)設(shè)置、技術(shù)人員素質(zhì)和數(shù)量、施工設(shè)備是否滿足工程建設(shè)需要，各項(xiàng)管理制度是否健全有效，各項(xiàng)責(zé)任是否落實(shí)，現(xiàn)場管理是否到位;項(xiàng)目作業(yè)流程、施工安全措施是否符合專業(yè)要求，有無不顧項(xiàng)目實(shí)施自然條件、違背客觀規(guī)律，隨意改變建設(shè)內(nèi)容、提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大或縮小建設(shè)規(guī)模等問題;工程實(shí)施過程中有關(guān)設(shè)備和材料的變更、建筑經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整、補(bǔ)充合同的內(nèi)容變化等情況是否正常、合理。
四是關(guān)注資金管理使用情況。
通過查閱項(xiàng)目資金分配文件、資金撥付審批表、資金管理制度、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)資料、銀行賬戶明細(xì)等資料，重點(diǎn)審查地方財(cái)政是否及時(shí)分解下達(dá)中央財(cái)政專項(xiàng)資金，是否按工程進(jìn)度及時(shí)將各級財(cái)政專項(xiàng)資金及時(shí)撥付到項(xiàng)目使用單位，有無截留、轉(zhuǎn)移、擠占挪用項(xiàng)目資金的問題;項(xiàng)目資金是否實(shí)行專賬管理、單獨(dú)核算，資金是否專款專用，有無利用施工項(xiàng)目部賬戶套取項(xiàng)目資金用于其他項(xiàng)目建設(shè)、或?qū)㈨?xiàng)目資金大額轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶、白條支付料工費(fèi)、虛列建設(shè)成本套取資金等問題。
五是關(guān)注工程建設(shè)進(jìn)度情況。
通過查閱項(xiàng)目實(shí)施方案、項(xiàng)目開工令、竣工情況說明書、項(xiàng)目驗(yàn)收文件等資料，重點(diǎn)審查項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度是否按計(jì)劃落實(shí)，是否明確主體工程完工、全面完工和驗(yàn)收等時(shí)間節(jié)點(diǎn)以及驗(yàn)收責(zé)任單位;項(xiàng)目是否按要求及時(shí)開工、按期完工。
六是關(guān)注工程建設(shè)質(zhì)量情況。
通過查閱水泥、鋼材、木材、磚等進(jìn)場材料合格證、復(fù)試報(bào)告，基礎(chǔ)、主體質(zhì)量檢測報(bào)告，施工單位技術(shù)資料、竣工驗(yàn)收申請報(bào)告、工程決算報(bào)告、質(zhì)量檢測報(bào)告、質(zhì)量評估報(bào)告、質(zhì)量監(jiān)督報(bào)告、竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)、竣工審計(jì)報(bào)告等資料，重點(diǎn)審查相關(guān)部門質(zhì)量監(jiān)督工作是否履行到位;項(xiàng)目建設(shè)單位在施工過程中是否存在偷工減料，使用不合格的建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備等問題;工程施工質(zhì)量是否滿足設(shè)計(jì)和規(guī)范要求;是否按要求開展質(zhì)量評定工作，是否發(fā)生質(zhì)量事故以及相應(yīng)的`處理情況;相關(guān)部門安全監(jiān)督工作是否履行到位，是否嚴(yán)格執(zhí)行安全生產(chǎn)準(zhǔn)入制度，有無存在施工安全隱患，有無發(fā)生安全事故等問題;項(xiàng)目驗(yàn)收是否按照規(guī)定程序履行，已驗(yàn)收的項(xiàng)目是否消除水庫的主要病險(xiǎn)。
七是關(guān)注項(xiàng)目使用效益情況。
通過對水庫主管部門、國土部門和統(tǒng)計(jì)部門等進(jìn)行了解，并對項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地察看，重點(diǎn)審查是否建立了水庫長效、良性運(yùn)行機(jī)制;項(xiàng)目后期維護(hù)管理制度是否健全，管理責(zé)任主體是否明確，管護(hù)人員和維修養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)是否落實(shí);關(guān)注工程安全性能、管理?xiàng)l件、功能改善等變化情況，評估除險(xiǎn)加固項(xiàng)目實(shí)施后在保護(hù)耕地、恢復(fù)防洪庫容、恢復(fù)和新增防洪效益、灌溉效益以及環(huán)境保護(hù)等方面發(fā)揮的作用。
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