財(cái)政存量資金審計(jì)重點(diǎn)和方法（精選5篇）
財(cái)政存量資金審計(jì)是以本級(jí)財(cái)政預(yù)決算報(bào)表為基礎(chǔ)，從總體上掌握政府性收支規(guī)模及變化趨勢(shì)，對(duì)各類(lèi)財(cái)政資金的使用、結(jié)存、管理情況進(jìn)行全面審計(jì)。那么財(cái)政存量資金審計(jì)重點(diǎn)和方法有哪些呢?
財(cái)政存量資金審計(jì)重點(diǎn)和方法 篇1
一、關(guān)注國(guó)庫(kù)資金存放管理情況
根據(jù)國(guó)務(wù)院和財(cái)政部文件要求，財(cái)政資金應(yīng)統(tǒng)一歸口同級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)管理。財(cái)政資金存放管理審計(jì)首先要從國(guó)庫(kù)部門(mén)管理的資金賬戶入手，重點(diǎn)審查賬戶開(kāi)設(shè)及資金存放情況。一是賬戶開(kāi)設(shè)情況。各類(lèi)財(cái)政資金賬戶開(kāi)設(shè)是否按照規(guī)定履行審批手續(xù)，有無(wú)銀行賬戶開(kāi)設(shè)過(guò)多過(guò)濫、隨意開(kāi)戶、多頭開(kāi)戶的問(wèn)題。二是資金存放情況。摸清國(guó)庫(kù)存款、各類(lèi)財(cái)政專(zhuān)戶、專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付、往來(lái)資金在規(guī)定時(shí)點(diǎn)的存款規(guī)模，有無(wú)手續(xù)不全隨意轉(zhuǎn)存、調(diào)動(dòng)資金等影響財(cái)政資金安全的問(wèn)題。三是收入過(guò)渡戶情況。檢查非稅收入?yún)R繳專(zhuān)戶等過(guò)渡戶收入是否及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)，有無(wú)應(yīng)繳未繳等情況。
國(guó)庫(kù)資金存放管理審計(jì)方法：主要是向財(cái)政部門(mén)發(fā)放反映財(cái)政資金存款情況的“國(guó)庫(kù)存款和各類(lèi)財(cái)政專(zhuān)戶結(jié)存資金表”，由其國(guó)庫(kù)部門(mén)先進(jìn)行自查填報(bào)，規(guī)定時(shí)間收回。審計(jì)人員根據(jù)財(cái)政部門(mén)的填表，要求其提供各類(lèi)財(cái)政資金銀行賬戶資金信息，對(duì)填表內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，掌握財(cái)政資金存放情況。
二、關(guān)注預(yù)算結(jié)余、結(jié)轉(zhuǎn)情況
將預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金審計(jì)與預(yù)算審計(jì)有機(jī)結(jié)合。一是檢查資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)。區(qū)分預(yù)算凈結(jié)余、專(zhuān)項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)、預(yù)算單位結(jié)轉(zhuǎn)等，摸清各類(lèi)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金基本規(guī)模，分析暫存科目結(jié)轉(zhuǎn)資金變化趨勢(shì)，各類(lèi)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金占當(dāng)年財(cái)政支出比重等。二是檢查預(yù)算編制情況。重點(diǎn)檢查預(yù)算編制是否完整、具體，有無(wú)應(yīng)編未編入年初預(yù)算、通過(guò)追加預(yù)算進(jìn)行分配的問(wèn)題;專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算是否有系統(tǒng)、規(guī)范的項(xiàng)目計(jì)劃，有無(wú)預(yù)算編制過(guò)粗缺乏透明度，導(dǎo)致執(zhí)行中隨意調(diào)整、資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)大等問(wèn)題。三是檢查預(yù)算執(zhí)行情況。根據(jù)前面掌握的預(yù)算資金結(jié)存、預(yù)算編制情況，檢查資金撥付是否嚴(yán)格按照人大批準(zhǔn)的預(yù)算批復(fù)，預(yù)算支出進(jìn)度是否均衡合理，有無(wú)不按預(yù)算和項(xiàng)目進(jìn)度撥付、滯留欠撥等問(wèn)題;上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金和重大項(xiàng)目資金是否按政策規(guī)定的用途及時(shí)、足額撥付，有無(wú)截留、挪用等違規(guī)問(wèn)題。四是檢查暫存科目結(jié)存情況。檢查預(yù)算內(nèi)暫存科目有無(wú)長(zhǎng)期結(jié)存、結(jié)存資金過(guò)大、結(jié)存年限較長(zhǎng)的問(wèn)題。
預(yù)算結(jié)余、結(jié)轉(zhuǎn)審計(jì)方法：一是審查財(cái)政部門(mén)提供的預(yù)算內(nèi)會(huì)計(jì)賬表，主要是本級(jí)財(cái)政預(yù)決算報(bào)表、財(cái)政收支平衡表、人大批準(zhǔn)的預(yù)決算報(bào)告等，必要時(shí)可延伸選擇部分預(yù)算部門(mén)，掌握本級(jí)財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行之間的差異;二是對(duì)國(guó)庫(kù)部門(mén)管理的“暫存款”科目進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，分清資金性質(zhì)、類(lèi)別、結(jié)存年限、可否繼續(xù)撥出等，重點(diǎn)審查項(xiàng)目資金長(zhǎng)期結(jié)存。通過(guò)要求財(cái)政部門(mén)填報(bào)“預(yù)算暫存款明細(xì)表”，并進(jìn)行復(fù)核，分析項(xiàng)目資金滯撥、滯留的原因，揭示預(yù)算編制、執(zhí)行、管理中的突出問(wèn)題。
三、關(guān)注各類(lèi)專(zhuān)戶的資金結(jié)存情況
一是檢查各類(lèi)專(zhuān)戶資金結(jié)存情況。摸清各類(lèi)專(zhuān)戶資金的結(jié)存規(guī)模，近年來(lái)的增減變動(dòng)情況，結(jié)存金額是否逐年增大。二是檢查專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金的撥付使用情況。專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是否提前告知，是否存在分配環(huán)節(jié)較多、撥付程序復(fù)雜、資金撥付滯后、不按規(guī)定用途使用等影響資金使用效益發(fā)揮的問(wèn)題。三是檢查專(zhuān)戶資金的管理情況。檢查是否定期對(duì)專(zhuān)戶進(jìn)行清理，有無(wú)專(zhuān)戶資金大額長(zhǎng)期結(jié)存的情況;有無(wú)利用專(zhuān)戶隱瞞收入，虛列支出，導(dǎo)致財(cái)政收支不實(shí)的情況;有無(wú)無(wú)依據(jù)利用專(zhuān)戶進(jìn)行項(xiàng)目資金中轉(zhuǎn)，導(dǎo)致資金滯留挪用、脫離預(yù)算監(jiān)管的問(wèn)題。
專(zhuān)戶資金結(jié)存審計(jì)方法：向財(cái)政部門(mén)發(fā)放反映專(zhuān)戶資金結(jié)存情況的“專(zhuān)戶結(jié)存明細(xì)表”，由財(cái)政部門(mén)先進(jìn)行自查填報(bào)。待填表收回后，結(jié)合前面已經(jīng)了解的專(zhuān)戶資金存款情況，找出持續(xù)結(jié)存且資金量較大的專(zhuān)戶重點(diǎn)審查專(zhuān)戶明細(xì)賬，分析資金大額結(jié)存的原因，揭示專(zhuān)戶資金管理不規(guī)范的問(wèn)題。
四、關(guān)注財(cái)政資金制度管理
一是檢查財(cái)政資金管理制度建設(shè)情況。了解財(cái)政部門(mén)是否建立了完善的資金管理內(nèi)控制度，對(duì)財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金、專(zhuān)戶資金等是否按照上級(jí)要求從資金運(yùn)行管理等方面建立了相關(guān)的制度。二是檢查相關(guān)制度的執(zhí)行情況。財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)、各用款單位在資金使用中是否嚴(yán)格執(zhí)行以上制度，是否存在職責(zé)不清、執(zhí)行不力的問(wèn)題;對(duì)項(xiàng)目資金使用是否進(jìn)行跟蹤管理，有無(wú)重?fù)芨遁p管理的問(wèn)題。
財(cái)政資金制度管理審計(jì)方法：一是詢(xún)問(wèn)座談、調(diào)查了解各項(xiàng)制度的建設(shè)情況，分析評(píng)價(jià)制度建設(shè)和執(zhí)行效果;二是通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，揭露資金未發(fā)揮使用效益所存在的制度缺陷以及制度執(zhí)行中存在問(wèn)題。
財(cái)政存量資金審計(jì)重點(diǎn)和方法 篇2
一、財(cái)政存量資金形成的主要原因分析
（一）財(cái)政預(yù)算編制和執(zhí)行不嚴(yán)謹(jǐn)。
財(cái)政預(yù)算編制和執(zhí)行不嚴(yán)謹(jǐn)主要體現(xiàn)在以下的四個(gè)方面：第一，部門(mén)開(kāi)展預(yù)算編制的內(nèi)容不夠細(xì)化和嚴(yán)謹(jǐn)，造成虛報(bào)及多報(bào)現(xiàn)象的產(chǎn)生；財(cái)政部門(mén)對(duì)預(yù)算沒(méi)有嚴(yán)格審批，導(dǎo)致眾多資金沒(méi)有支出說(shuō)明，部分預(yù)算出現(xiàn)了多編預(yù)算的情況，從而造成了財(cái)政資金的閑置。第二，由于財(cái)政預(yù)算編制內(nèi)容覆蓋面窄，造成內(nèi)容上有很多方面的缺失，有些企業(yè)還會(huì)將年底形成的財(cái)政結(jié)余資金歸入到下個(gè)年度安排中，造成預(yù)算結(jié)余清理的不徹底，使沉淀出現(xiàn)越來(lái)越大的狀況。第三，預(yù)算編制存在不合理性。造成出現(xiàn)這個(gè)情況的主要原因是缺乏預(yù)算編制前的調(diào)研以及論證，這樣就會(huì)錯(cuò)誤的將預(yù)算資金安排給條件不充分的項(xiàng)目，導(dǎo)致項(xiàng)目的流產(chǎn)；還有些上級(jí)甚至?xí)䦟⒅Ц顿Y金利用其它形式進(jìn)行轉(zhuǎn)移，導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)將資金調(diào)撥分配地區(qū)而形成結(jié)語(yǔ)等。第四，缺乏有效制約機(jī)制導(dǎo)致執(zhí)行的隨意性。有少部分單位，通過(guò)巧立名目進(jìn)行資金的獲取，但在獲取后又不開(kāi)展有效利用，并對(duì)預(yù)算進(jìn)行隨意的調(diào)整，長(zhǎng)期下去就造成了財(cái)政資金的沉積現(xiàn)象。
�。ǘ⿲�(zhuān)項(xiàng)資金大量閑置。
專(zhuān)項(xiàng)資金在進(jìn)行撥付工作時(shí)是不同于其他資金審批的，具有一定的特殊性。一般的專(zhuān)項(xiàng)資金，從項(xiàng)目的開(kāi)始立項(xiàng)，到審批，再到資金的撥付，是要經(jīng)歷一個(gè)過(guò)程，從時(shí)間上看大概要經(jīng)歷半年到一年的時(shí)間，這樣就很容易造成財(cái)政資金的沉淀現(xiàn)象。另外，還由于專(zhuān)項(xiàng)資金具有高度的專(zhuān)用敏感性，這就要求財(cái)政部門(mén)必須要以項(xiàng)目的完成進(jìn)度作為參考，對(duì)資金實(shí)現(xiàn)持續(xù)撥款，并且要與其他的資金區(qū)別開(kāi)來(lái)，不可以產(chǎn)生與其他專(zhuān)戶的往來(lái)，這就使專(zhuān)款資金無(wú)法實(shí)現(xiàn)其他效用，造成了資金的滯留。還存在一種情況，各地專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金在進(jìn)行使用時(shí)，可能會(huì)產(chǎn)生項(xiàng)目設(shè)置的重復(fù)及不合理性，資金的投向缺乏目標(biāo)、呈現(xiàn)分現(xiàn)性，再就是資金的補(bǔ)助對(duì)象繁雜、涉及行業(yè)多等等情況，這些都會(huì)導(dǎo)致專(zhuān)項(xiàng)資金向多方面的分配，使大資金分散為小資金，在之后就會(huì)造成想啟動(dòng)項(xiàng)目的地方資金匱乏而不需要啟動(dòng)項(xiàng)目的地方資金閑置的情況出現(xiàn)。
�。ㄈ┴�(cái)政資金監(jiān)管不到位。
這點(diǎn)主要體現(xiàn)在：第一，對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶的資金缺乏有效管理。社保等公共項(xiàng)目需要開(kāi)設(shè)專(zhuān)戶，另外財(cái)政部門(mén)還會(huì)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)很多滿足需求的賬戶，如收入、支出過(guò)渡賬戶。如果資金未按照規(guī)定實(shí)現(xiàn)與中央銀行的及時(shí)結(jié)算，那么就會(huì)在賬戶上滯留大量的資金，降低專(zhuān)項(xiàng)資金使用率。第二，國(guó)家國(guó)庫(kù)管理存在繳庫(kù)管理方面的漏洞。國(guó)家對(duì)一些國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行收益及有償使用時(shí)可能出現(xiàn)入庫(kù)不及時(shí)的現(xiàn)象，導(dǎo)致預(yù)算賬戶實(shí)際和反應(yīng)出現(xiàn)一定的差距，最終影響了資金的歸納和重新利用。
二、財(cái)政存量資金審計(jì)的有效途徑
�。ㄒ唬╊A(yù)算結(jié)余、結(jié)轉(zhuǎn)情況審計(jì)。
審計(jì)機(jī)關(guān)可對(duì)兩個(gè)方面審計(jì)實(shí)現(xiàn)有機(jī)結(jié)合，這兩個(gè)方面分別是預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金審計(jì)和預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。主要通過(guò)四個(gè)步驟進(jìn)行：
第一，對(duì)資金的'結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)展嚴(yán)密審查。首先對(duì)年度財(cái)政及預(yù)算單位決算報(bào)表、預(yù)算指標(biāo)賬、總預(yù)算會(huì)計(jì)等報(bào)表和資料進(jìn)行細(xì)致的分析，然后對(duì)財(cái)政本級(jí)預(yù)算凈結(jié)余、專(zhuān)項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)、財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金這三項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行區(qū)分，在對(duì)不同類(lèi)型的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模完全了解摸清后，就要對(duì)財(cái)政資金結(jié)存的年限、結(jié)轉(zhuǎn)原因和資金存儲(chǔ)狀態(tài)等開(kāi)展細(xì)致的分析；第二，對(duì)預(yù)算編制進(jìn)行的批復(fù)及下達(dá)的情況進(jìn)行嚴(yán)格審查。審查部門(mén)通過(guò)對(duì)預(yù)算指標(biāo)賬和預(yù)算指標(biāo)批復(fù)文件等資料開(kāi)展編制完整性和具體性的審查，并對(duì)年初預(yù)算檢查項(xiàng)目的完整性及追加預(yù)算分配等問(wèn)題進(jìn)行審查，同時(shí)對(duì)預(yù)算批復(fù)及時(shí)率、批復(fù)具體性進(jìn)行審查，另外就是審查是否存在對(duì)不合理項(xiàng)目采取了有效審查等；第三，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行狀況及開(kāi)展審查。根據(jù)已經(jīng)了解的預(yù)算資金結(jié)存以及編制的情況就會(huì)進(jìn)行支出進(jìn)度均衡性的審查，并對(duì)年終突擊使用的情況進(jìn)行行為的確認(rèn)；第四，對(duì)暫存科目的結(jié)存現(xiàn)況進(jìn)行審查。要對(duì)暫存科目進(jìn)行有無(wú)結(jié)存資金的確認(rèn)，和對(duì)結(jié)存時(shí)限較長(zhǎng)等問(wèn)題開(kāi)展復(fù)核，對(duì)造成項(xiàng)目資金出現(xiàn)滯撥、滯留的因素進(jìn)行分析，將存在于預(yù)算編制、執(zhí)行以及財(cái)務(wù)管理中問(wèn)題發(fā)掘出來(lái)。
�。ǘ﹪�(guó)庫(kù)資金存放管理審計(jì)。
財(cái)政資金在國(guó)家財(cái)政部要求下必須實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的統(tǒng)一管理，歸入同級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)。對(duì)財(cái)政資金開(kāi)展有效的存放管理審計(jì)，可以從三方面進(jìn)行管理。首先要了解賬戶的開(kāi)設(shè)情況。要對(duì)各類(lèi)財(cái)政資金開(kāi)展審批手續(xù)的審核，看是不是符合國(guó)家規(guī)定，另外對(duì)銀行的開(kāi)設(shè)的賬戶也要進(jìn)行審查，對(duì)開(kāi)戶出現(xiàn)的過(guò)多、過(guò)濫、隨意、多頭等情況進(jìn)行嚴(yán)格查處；其次，摸清資金存放的情況。要熟悉掌握國(guó)庫(kù)存款、各類(lèi)財(cái)政專(zhuān)戶、專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付及往來(lái)資金的規(guī)模情況，再就是要清楚了解涉及資金安全方面的問(wèn)題；最后，要對(duì)收入過(guò)渡戶的實(shí)際情況掌握清晰。對(duì)過(guò)渡戶收入的繳納及時(shí)性進(jìn)行檢查，并嚴(yán)格查處有應(yīng)繳未繳的情況[2].
�。ㄈ┴�(cái)政資金管理制度審計(jì)。
開(kāi)展財(cái)政資金管理制度的審計(jì)，可以從以下兩個(gè)方面開(kāi)展：首先對(duì)內(nèi)財(cái)政資金管理制度的整體建設(shè)情況進(jìn)行掌握，并且在財(cái)政部門(mén)和預(yù)算單位中實(shí)現(xiàn)完善資金內(nèi)控制度的創(chuàng)建、實(shí)現(xiàn)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理制度和專(zhuān)戶資金運(yùn)用管理制度的創(chuàng)建。其次，對(duì)相關(guān)制度的執(zhí)行情況要嚴(yán)格審核和檢查。要對(duì)財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)、預(yù)算單位等相關(guān)部門(mén)開(kāi)展制度執(zhí)行情況的檢查，對(duì)于出現(xiàn)的執(zhí)行不到位、職責(zé)不清晰的情況給與及時(shí)的處理；對(duì)項(xiàng)目資金開(kāi)展嚴(yán)格審查，重點(diǎn)看是否存在重復(fù)撥付及管理不善的情況存在。
三、結(jié)語(yǔ)
財(cái)政審計(jì)的一個(gè)重要組成部分就是財(cái)政存量資金審計(jì)，本文筆者結(jié)合實(shí)際的工作經(jīng)驗(yàn)從財(cái)政存量資金的概念出發(fā)，具體分析了財(cái)政存量資金形成的主要原因，在此基礎(chǔ)上提出了開(kāi)展存量資金的思路和方法，以提高財(cái)政存量資金的使用效益。
參考文獻(xiàn)：
[1]張文慧，楊華。激活財(cái)政存量資金的對(duì)策建議[J].審計(jì)月刊，2014,12:28-29.
[2]申國(guó)偉，張文萍。對(duì)盤(pán)活財(cái)政存量資金的一點(diǎn)認(rèn)識(shí)[J].山西財(cái)稅，2015,06:49-50.
財(cái)政存量資金審計(jì)重點(diǎn)和方法 篇3
為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的管理，優(yōu)化財(cái)政資源配置，提高財(cái)政資金使用效益，以穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生為目標(biāo)，在使用好財(cái)政增量資金的同時(shí)，著力盤(pán)活財(cái)政存量資金。根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第四十二條“連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金，應(yīng)當(dāng)作為結(jié)余資金管理”，現(xiàn)對(duì)20xx年盤(pán)活財(cái)政存量資金及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)存量資金作如下統(tǒng)籌安排。
一、整合依據(jù)
根據(jù)上級(jí)政策，即“進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理，對(duì)上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付安排形成的結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目，其資金管理辦法有具體規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行，未作具體規(guī)定且連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)兩年及以上的，一律收回用于地方本級(jí)財(cái)政總預(yù)算統(tǒng)籌安排的要求”，本次資金整合依據(jù)以下文件精神。
1、《國(guó)務(wù)院關(guān)于支持貧困縣開(kāi)展統(tǒng)籌整合使用財(cái)政涉農(nóng)資金試點(diǎn)的意見(jiàn)》；
2、《省人民政府辦公廳關(guān)于支持貧困縣開(kāi)展統(tǒng)籌整合使用財(cái)政涉農(nóng)資金試點(diǎn)的實(shí)施意見(jiàn)》；
3、《省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步做好貧困縣統(tǒng)籌整合使用財(cái)政涉農(nóng)資金試點(diǎn)工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》；
4、《州人民政府辦公室關(guān)于支持貧困縣開(kāi)展統(tǒng)籌整合使用財(cái)政涉農(nóng)資金試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》。
二、統(tǒng)籌盤(pán)活存量資金情況
統(tǒng)籌盤(pán)活存量資金共計(jì)7658萬(wàn)元。一是統(tǒng)籌盤(pán)活20xx年存量資金4362萬(wàn)元（詳見(jiàn)附件1）。二是統(tǒng)籌盤(pán)活各鄉(xiāng)鎮(zhèn)存量資金3296萬(wàn)元（詳見(jiàn)附件2）。
三、統(tǒng)籌盤(pán)活存量資金安排情況
全面統(tǒng)籌盤(pán)活存量資金安排7658萬(wàn)元（詳見(jiàn)附件3）。一是用于2017年村社干部補(bǔ)發(fā)249萬(wàn)元；二是用于人員經(jīng)費(fèi)400萬(wàn)元；三是用于喪葬及撫恤91萬(wàn)元；四是用于公檢法執(zhí)勤及加班費(fèi)118萬(wàn)元；五是用于春節(jié)慰問(wèn)30萬(wàn)元；六是用于民生配套294萬(wàn)元；七是用于成都辦事處及都江堰老年活動(dòng)中心資金1180萬(wàn)元；八是用于項(xiàng)目及前期1666萬(wàn)元；九是用于2013—2017年債務(wù)還本支出1153萬(wàn)元；十是用于其他2477萬(wàn)元。
財(cái)政存量資金審計(jì)重點(diǎn)和方法 篇4
根據(jù)區(qū)財(cái)政局《關(guān)于開(kāi)展20××年省級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金檢查的通知》(下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》)要求，我局領(lǐng)導(dǎo)高度重視，即安排相關(guān)業(yè)務(wù)工作人員對(duì)我局責(zé)任范圍內(nèi)20××年度省級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的管理與使用情況進(jìn)行對(duì)照檢查，形成自查自糾情況報(bào)告如下：
一、我局20××年度省級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理及使用的總體情況
20××年度，我區(qū)水利方面下達(dá)及使用的省級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金主要有3項(xiàng)，分別為強(qiáng)臺(tái)風(fēng)“尤特”救災(zāi)復(fù)產(chǎn)省級(jí)補(bǔ)助資金20萬(wàn)元、20××年白蟻防治及灌溉實(shí)驗(yàn)省級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金7萬(wàn)元、水利工程管理體制改革省級(jí)補(bǔ)助資金(第二批)174萬(wàn)元，共計(jì)197萬(wàn)元。其中強(qiáng)臺(tái)風(fēng)“尤特”救災(zāi)復(fù)產(chǎn)省級(jí)補(bǔ)助資金20萬(wàn)元有6萬(wàn)元用于惠陽(yáng)區(qū)沙田鎮(zhèn)鶴山村下樓陂頭重建工程、14萬(wàn)元用于平潭鎮(zhèn)坑塘口水庫(kù)溢洪道維修加固工程;20××年白蟻防治及灌溉實(shí)驗(yàn)省級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金7萬(wàn)元全部用于惠陽(yáng)區(qū)永良堤圍20××年度省級(jí)專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助白蟻防治工程;水利工程管理體制改革省級(jí)補(bǔ)助資金(第二批)174萬(wàn)元全部用于我區(qū)2008年12月底完成的水利體制改革中社保人員所欠保費(fèi)的繳納。
上述各專(zhuān)項(xiàng)資金的撥付及管理均采用國(guó)庫(kù)集中支付，且嚴(yán)格執(zhí)行資金審批撥付制度：施工單位申報(bào)→監(jiān)理單位復(fù)核簽證→項(xiàng)目法人審核→主管單位審核→區(qū)財(cái)政局審核后直接撥付合同單位，工程建設(shè)資金做到專(zhuān)款專(zhuān)用，區(qū)財(cái)政局全程監(jiān)督資金運(yùn)作，從而確保了資金安全有效使用。
二、本次自查自糾工作的主要做法及取得的成效
對(duì)于本次自查自糾工作，我局的主要做法有：一是領(lǐng)導(dǎo)重視，專(zhuān)門(mén)成立了省級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局長(zhǎng)任組長(zhǎng)，分管副局長(zhǎng)、紀(jì)檢組長(zhǎng)、工程技術(shù)中心主任和計(jì)財(cái)股負(fù)責(zé)人任副組長(zhǎng)，成員則由工程技術(shù)骨干人員和會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)人員組成。二是明確工作原則和分工。根據(jù)《通知》要求，局領(lǐng)導(dǎo)明確指示自查工作人員要如實(shí)、完整上報(bào)本單位自查工作情況，做到一查到底，不留死角;同時(shí)，為提高自查效率，要求工作人員合理分工，按時(shí)上報(bào)自查成果。三是落實(shí)責(zé)任到人。自查工作人員將自查工作的報(bào)告、報(bào)表完成后，由局省級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組副組長(zhǎng)成員審核并簽字，再報(bào)組長(zhǎng)簽字，確實(shí)把好自查成果質(zhì)量關(guān)。
通過(guò)自查工作的主要做法，我局本次自查工作取得了較好的成績(jī)。20××年度我局所涉省級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目較少，自查過(guò)程較簡(jiǎn)單，自查成果達(dá)到《通知》要求。
三、自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改意見(jiàn)和措施
經(jīng)對(duì)我局責(zé)任范圍內(nèi)20××年度省級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理與使用情況的自查，各項(xiàng)目資金的撥付及管理均采用國(guó)庫(kù)集中支付，且嚴(yán)格執(zhí)行資金審批撥付制度，自查過(guò)程中無(wú)發(fā)現(xiàn)資金違法違規(guī)使用問(wèn)題。
四、對(duì)省級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金安排及管理的意見(jiàn)和建議
雖然我局在此次自查工作中未發(fā)現(xiàn)資金的使用和管理存在違法違規(guī)問(wèn)題，但通過(guò)開(kāi)展自查工作，我局深深認(rèn)識(shí)到此項(xiàng)工作的重要性，針對(duì)我區(qū)水利工程實(shí)際，對(duì)省級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金安排及管理提出的意見(jiàn)和建議如下：
一是建議上級(jí)部門(mén)優(yōu)化建設(shè)任務(wù)時(shí)間比較緊迫的水利項(xiàng)目的資金申請(qǐng)程序;二是建議上級(jí)部門(mén)考慮我區(qū)近年整治淡水河的資金壓力，在專(zhuān)項(xiàng)資金安排上適當(dāng)傾斜，以減輕我區(qū)財(cái)政壓力;三是建議省級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金可以延期使用或轉(zhuǎn)移使用，若工程因故變更或無(wú)法實(shí)施，導(dǎo)致資金有閑置現(xiàn)象，則可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)移至其他工程使用。
財(cái)政存量資金審計(jì)重點(diǎn)和方法 篇5
為切實(shí)摸清全縣財(cái)政存量資金底數(shù)，以進(jìn)一步盤(pán)活財(cái)政存量資金、提高財(cái)政資金使用效益，遵照國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、省市有關(guān)文件和省廳視頻會(huì)議精神，南城縣財(cái)政局多措并舉做好盤(pán)活財(cái)政存量資金清理檢查工作。
一、高度重視，加強(qiáng)組織保障。把盤(pán)活財(cái)政存量資金作為當(dāng)前重點(diǎn)工作來(lái)抓，成立局長(zhǎng)為組長(zhǎng)的專(zhuān)項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)3個(gè)檢查小組，召開(kāi)檢查人員和主要業(yè)務(wù)股室大會(huì)，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)與政策文件，印發(fā)檢查方案，積極做好查前各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，確保此次檢查各項(xiàng)工作順利進(jìn)行。
二、把握政策，明確檢查范圍。明確此次清理范圍包括一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金、轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、部門(mén)預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、預(yù)算周轉(zhuǎn)金、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金管理情況、以及收入繳庫(kù)管理情況、償債準(zhǔn)備金管理情況等其他情況，劃分20XX年以前、20XX年度、20XX年度三個(gè)時(shí)間段分項(xiàng)逐筆清理，并如實(shí)填報(bào)資金的性質(zhì)、級(jí)次、項(xiàng)目名稱(chēng)、金額、完成情況、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的形成原因等內(nèi)容，重點(diǎn)檢查項(xiàng)目資金使用過(guò)程有無(wú)違紀(jì)違法、結(jié)余資金有無(wú)截留、挪用等現(xiàn)象，確保存量資金統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確，為下一步依法清理盤(pán)活存量資金奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
三、夯實(shí)基礎(chǔ)，提高檢查質(zhì)量。各檢查組嚴(yán)格遵守《財(cái)政部門(mén)監(jiān)督辦法》、《財(cái)政檢查工作辦法》等法律法規(guī)及有關(guān)工作程序和要求，規(guī)范檢查程序，確保工作底稿規(guī)范、事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確;做到依法依規(guī)行政、秉公辦事，保質(zhì)保量地完成檢查任務(wù);堅(jiān)持原則，重大問(wèn)題務(wù)求查深查透，嚴(yán)肅處理;高度重視后期總結(jié)提煉工作，注重歸納，著眼長(zhǎng)遠(yuǎn);對(duì)于發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)問(wèn)題和特殊事項(xiàng)，及時(shí)向主要領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)財(cái)政部門(mén)匯報(bào)。
四、嚴(yán)明紀(jì)律，加強(qiáng)溝通配合。強(qiáng)調(diào)全體檢查人員要嚴(yán)格依法依規(guī)依程序辦事，堅(jiān)持“法定職責(zé)必須為，法無(wú)授權(quán)不可為”，同時(shí)嚴(yán)格貫徹“廉潔從政若干準(zhǔn)則”、中央八項(xiàng)規(guī)定等廉政建設(shè)要求，遵守各項(xiàng)工作紀(jì)律，廉潔自律，自覺(jué)接受被檢查單位的監(jiān)督;切實(shí)加強(qiáng)與被檢查單位的溝通協(xié)調(diào)，保證檢查工作有序開(kāi)展;要求各相關(guān)單位要積極配合檢查工作，及時(shí)提供有關(guān)資料和必要的工作條件;各檢查組及時(shí)交流檢查問(wèn)題及處理意見(jiàn)，取得共識(shí)，提高檢查效果。
五、全面總結(jié)，按期完成任務(wù)。合理規(guī)劃?rùn)z查方法，提高檢查效率，按時(shí)間節(jié)點(diǎn)有序推進(jìn)，確保按省市布置的時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成檢查任務(wù)，提交檢查報(bào)告。
六、著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，強(qiáng)化動(dòng)態(tài)管理。圍繞有效盤(pán)活存量資金目標(biāo)，以查促管，以管促效，建立盤(pán)活財(cái)政存量資金的長(zhǎng)效機(jī)制，要求各預(yù)算單位和局機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)股室在此次檢查的基礎(chǔ)上，自20XX年起在每季度結(jié)束后10日內(nèi)，報(bào)送《南城縣縣直預(yù)算單位存量資金變化情況表》，對(duì)各項(xiàng)財(cái)政存量資金實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管，切實(shí)提高存量資金使用效益。
【財(cái)政存量資金審計(jì)重點(diǎn)和方法（精選5篇）】相關(guān)文章：
財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)扶貧資金審計(jì)的重點(diǎn)08-19
財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金審計(jì)11-13
財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金審計(jì)現(xiàn)狀08-14
民政資金審計(jì)重點(diǎn)08-19
扶貧資金審計(jì)的重點(diǎn)11-03
扶貧資金審計(jì)方法08-10