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ERP沙盤模擬在融資中的應用
市場營銷策略角度說明如何將專業(yè)知識運用到ERP沙盤模擬中，從而提高ERP沙盤經(jīng)營水平和對專業(yè)知識的運用能力。下面是yjbys小編分享的一些相關(guān)資料，供大家參考。
一、ERP沙盤介紹
ERP(Enterprise Resources Planning)譯為企業(yè)資源規(guī)劃，即企業(yè)如何合理利用有限資源(資金、廠房、生產(chǎn)線、原材料、產(chǎn)品、人員和信息等)，降低成本，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營利潤的最大化。ERP沙盤模擬是一種體驗式的互動的教學方式和情景式的學習方式。該課程涉及戰(zhàn)略規(guī)劃、企業(yè)投資、企業(yè)籌資、生產(chǎn)管理運營、市場營銷、財務經(jīng)濟指標分析和團隊溝通與建設(shè)等多個方面。在課程進行時，將學生分成6-10管理團隊，每個管理團隊模擬經(jīng)營一個生產(chǎn)型企業(yè)，每個團隊由4-5名同學組成，他們分別擔任企業(yè)的重要職位，總經(jīng)理(CEO)、財務總監(jiān)(CFO)、市場總監(jiān)(CMO)和生產(chǎn)總監(jiān)(CPO)及信息總監(jiān)(CIO)等，每個團隊在7千萬的初始資金條件下從事6-8年企業(yè)的模擬經(jīng)營，他們要在資金有限的情況下，進行生產(chǎn)線、廠房的投資，不斷擴大生產(chǎn)規(guī)模、開發(fā)新產(chǎn)品和開拓新市場，模擬企業(yè)的經(jīng)營，經(jīng)營結(jié)果以所有者權(quán)益和公司發(fā)展?jié)摿ψ鳛楹饬科髽I(yè)經(jīng)營勝負的重要指標。
二、融資策略
在沙盤模擬經(jīng)營之初，企業(yè)只有7千萬的初始資金，企業(yè)建立之后，要進行生產(chǎn)線的投資、廠房投資、產(chǎn)品研發(fā)、市場開拓及產(chǎn)品的資格認證等活動，這些經(jīng)營活動都離不開企業(yè)資金的運用，因此在企業(yè)經(jīng)營過程中，不可避免的會出現(xiàn)資金短缺的問題，這是就需要進行融資來滿足企業(yè)資金的需要。
(一)ERP沙盤模擬中的融資規(guī)則
在ERP沙盤模擬經(jīng)營中，共有四種融資方式：長期貸款、短期貸款、資金貼現(xiàn)和庫存拍賣。具體規(guī)則如下：
資料來源：陳冰.ERP沙盤實戰(zhàn).經(jīng)濟科學出版社.2008年
長期貸款是在每年年初進行，貸款利息為10%;短期貸款是在每季度初進行，貸款利息為5%;企業(yè)所能借到長期貸款和短期貸款之和是上年年末權(quán)益的三倍減去目前企業(yè)擁有的長期貸款和短期貸款之和。
資金貼現(xiàn)可以在任何時間都可進行，當應收款還剩3賬期和4賬期時，貼現(xiàn)率為1/8;當應收款還剩1賬期和2賬期時，貼現(xiàn)率為1/10。
庫存拍賣分為原材料庫存和產(chǎn)成品庫存，原材料庫存按按原價九折向下取整，產(chǎn)成品按直接成本拍賣。
(二)融資策略
1.融資順序角度
在ERP沙盤課，一般融資順序就是按照貸款、資金貼現(xiàn)和庫存拍賣的融資順序進行。在模擬經(jīng)營的企業(yè)如果沒有貸款額度的情況下，采用資金貼現(xiàn)的方式。而且貸款是從外界得到現(xiàn)金，企業(yè)的貨幣資金是增加的，而資金貼現(xiàn)只是將企業(yè)未來的資產(chǎn)提前使用，企業(yè)的總的資產(chǎn)并沒又增加。
這里需要說明一點，在企業(yè)模擬經(jīng)營過程中，拍賣庫存原材料和拍賣庫存產(chǎn)成品一般是不使用的，只有在企業(yè)其他融資方式不能使用而且在破產(chǎn)的邊緣徘徊時可以使用，如：企業(yè)模擬經(jīng)營時，既不能進行貸款也不能進行資金貼現(xiàn)，但企業(yè)需要少量資金，否則企業(yè)只能破產(chǎn)，此時可以暫時使用庫存拍賣這種融資方式，否則拍賣庫存原材料和拍賣庫存產(chǎn)品對于一個企業(yè)而言等于沒有了生產(chǎn)來源和銷售來源生產(chǎn)，從而企業(yè)的便沒有了銷售收入，沒有銷售收入企業(yè)便沒有了資金來源和利潤來源，企業(yè)經(jīng)營便進入一種惡性循環(huán)。
2.財務費用角度
通過上面對規(guī)則的分析，我們可以看出，短期貸款的財務費用是最低的。如：20的長期貸款需要支付20*10%=2的利息;20的短期貸款需要支付20*5%=1的利息;3或4賬期的應收賬款20需要支付20*1/8=2.5，向上取整則貼現(xiàn)息為3;因此在對3或4賬期的應收賬款進行貼現(xiàn)時，要貼現(xiàn)的應收賬款為8的倍數(shù)時，可減少資金的浪費。1或2賬期的應收賬款20需要支付20*1/10=2。因此從財務角度可以看出短期貸款的財務費用是最低的，也就是說短期貸款的融資成本最低。
3.得到現(xiàn)金量角度
企業(yè)融資過程中得到的現(xiàn)金量等于融資額減去融資成本，從上面例子可以看出，在融資額度相同的情況下，短期貸款的到得現(xiàn)金量最大。
綜上分析，可以得出企業(yè)在融資時可以首選貸款融資方式，在貸款額度用完的情況下，再選應收賬款的貼現(xiàn)，應收賬款的貼現(xiàn)首選1或2賬期的應收款貼現(xiàn)，再選3或4賬期的應收款貼現(xiàn)，而且在對1或2賬期的應收賬款貼現(xiàn)時，應收賬款貼現(xiàn)額最好為10的倍數(shù)，在對3或4賬期的應收賬款貼現(xiàn)時，應收賬款貼現(xiàn)額最好為8的倍數(shù)，這樣可以減少資金的浪費從而使得到的最大的現(xiàn)金量。
三、融資策略在ERP沙盤模擬中的應用
根據(jù)上面對融資策略的分析，結(jié)合課堂上學生運用用友電子沙盤軟件實驗結(jié)果，對上述融資策略進行驗證。
1.融資順序
資料來源：學生實驗數(shù)據(jù)整理所得
注：U01-U07分別表示模擬經(jīng)營的七個企業(yè)，下同。
從上面表中可以看到，在第二年每個模擬企業(yè)的貸款額度(企業(yè)的貸款額度為上年年末權(quán)益的3倍)都已用完，在第三年企業(yè)經(jīng)營的過程中，如果企業(yè)需要融資，只能通過應收賬款的貼現(xiàn)來進行資金的周轉(zhuǎn)。
資料來源：學生實驗數(shù)據(jù)整理所得
從上表中可以看到，第三年各模擬經(jīng)營企業(yè)通過資金貼現(xiàn)來滿足企業(yè)資金的需要。而且在進行資金貼現(xiàn)時，一般優(yōu)先貼現(xiàn)1賬期和2賬期的應收賬款;從學生做的實驗結(jié)果也可說明，如表3中，模擬經(jīng)營的七個企業(yè)在資金貼現(xiàn)時一般選擇1賬期和2賬期的應收賬款來貼現(xiàn)，較少選擇3賬期和4賬期的應收帳款進行貼現(xiàn)。而且在對1或2賬期的應收賬款進行貼現(xiàn)時，應收賬款貼現(xiàn)額為10的倍數(shù)，在對3或4賬期的應收賬款貼現(xiàn)時，應收賬款貼現(xiàn)額為8的倍數(shù)。
2.財務費用角度
資料來源：學生實驗數(shù)據(jù)整理所得
從第三年企業(yè)的財務費用可以看出，模擬企業(yè)2和模擬企業(yè)7的財務費用最少。模擬企業(yè)2貸款方面全部使用短期貸款的融資方式，貸款利息為120*5%=6，模擬企業(yè)7貸款方面使用長期貸款和短期貸款相結(jié)合的融資方式，貸款利息為50*10%+80*5%=9，由此可以看出，在得到相同融資款時短期貸款的融資成本低。而且從上面表中還可以看到，模擬企業(yè)2和模擬企業(yè)7的資金貼現(xiàn)額少。因此從上面分析也可證明，短期貸款的財務費用是最低的。
綜上可得，融資在ERP沙盤模擬經(jīng)營過程中是必不可少的，對于企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營具有重要作用，而在融資的四種方式中，可以根據(jù)不同融資方式的特點將各種融資方式結(jié)合起來使用，減少企業(yè)的融資成本，增加企業(yè)融入資金，滿足模擬經(jīng)營企業(yè)的資金需要，保證模擬經(jīng)營企業(yè)持續(xù)經(jīng)營下去，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的目的。
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