稅務(wù)師考試《稅法一》預(yù)習(xí)題含答案

時間：2024-08-29 02:40:00 注冊稅務(wù)師我要投稿

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2017稅務(wù)師考試《稅法一》預(yù)習(xí)題（含答案）

　　預(yù)習(xí)題一：

2017稅務(wù)師考試《稅法一》預(yù)習(xí)題（含答案）

　　(1)接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額2900000元。

　　(2)接受報社委托，印刷有統(tǒng)—刊號(CN)的報紙，紙張由報社提供，成本500000元，收取加工費和代墊輔料款，向報社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。

　　(3)接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會議記錄本和練習(xí)本，自行購買紙張，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元，向?qū)W校開具的普通發(fā)票注明金額520000元。

　　(4)銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。

　　(5)當(dāng)月購買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元。送貨和送貨發(fā)生運費20000元、裝卸費5000元，取得貨物運輸業(yè)自開票納稅人開具貨物運輸發(fā)票。

　　(6)月末盤點時發(fā)現(xiàn)部分庫存紙張因保管不善潮濕霉?fàn)€，成本為5700元。

　　(7)印刷廠購置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的計算機(jī)一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。

　　本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證和抵扣。

　　根據(jù)上述資料回答下列問題：

　　(1)該印刷廠當(dāng)月計稅銷售額為(　　)元。

　　A.3544444.44

　　B.3547008.54

　　C.3562741.09

　　D.3623000

　　(2)該印刷廠當(dāng)月銷項稅額為(　　)元。

　　A.463258.91

　　B.478991.45

　　C.486991.45

　　D.602991.45

　　(3)該印刷廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額(　　)元。

　　A.459431

　　B.460740

　　C.460791

　　D.461141

　　(4)該印刷廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅(　　)元。

　　A.26200.45

　　B.26251.45

　　C.141850.45

　　D.142200.45

　　答案解析

　　(1)【正確答案】B

　　【答案解析】印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅。

　　計稅銷售額=2900000+200000+(520000+3000)÷(1+17%)=3547008.54(元)

　　(2)【正確答案】C

　　【答案解析】①進(jìn)項稅=340000(元)

　　銷項稅=2900000×13%=377000

　�、阡N項稅=200000×17%=34000(元)

　�、圻M(jìn)項稅=68000(元)

　　銷項稅=520000÷(1+17%)×17%=75555.55(元)

　　④銷項稅=3000÷(1+17%)×17%=435.90(元)

　　銷項稅=377000+34000+75555.55+435.90=486991.45(元)

　　(3)【正確答案】C

　　【答案解析】

　�、葸M(jìn)項稅=20000×7%+51000=52400(元)

　　⑥進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出=5700×17%=969(元)

　�、哌M(jìn)項稅=1360(元)

　　可抵扣進(jìn)項稅=340000+68000+52400+1360-969=460791(元)

　　(4)【正確答案】A

　　【答案解析】應(yīng)納增值稅=486991.45-460791=26200.45(元)

　　多項選擇題

　　計算題

　　1.某生產(chǎn)企業(yè)2001年7月主要業(yè)務(wù)如下：

　　(1)委托其他單位代銷的貨物，本月收到代銷清單上注明不含稅銷售額10萬元，貨款尚未收到

　　(2)上月采用分期收款方式銷售的貨物，本月按合同約定應(yīng)收取不含稅銷售額20萬元，本月末尚未收到。

　　(3)本月向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買免稅農(nóng)產(chǎn)品入庫，支付收購價款5萬元，支付運輸費0.6萬元，(貨票上注明運費5000元，建設(shè)基金500元，保險費500元)。

　　(4)以分期付款方式購入一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款15萬元，稅率17%，本月支付50%貨款，其余款項分兩次支付，貨于本月已驗收入庫。

　　要求：

　　1、月的進(jìn)項稅額

　　A、30850元　　　B、32385元　　C、31350元　　D、5000元

　　2、月的銷項稅額

　　A、51000元　　　　B、17000元　　　C、34000元　　　D、30000元

　　3、本月應(yīng)納增值稅

　　A、18615元 B、2650元 C、3150元 D、20150元

　　正確答案：

　　1、B 32385=50000*13%+(5000+500)*7%+150000*17%

　　2、A　51000=(100000+200000)*17%

　　3、A 18615=51000-32825

　　2.某電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2003年1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

　　(1)開出增值稅專用發(fā)票，銷售電視機(jī)50臺，單價為8000元，并交給購貨方，已取得銷貨款，但貨物尚未運到購貨方。

　　(2)投資20臺電視機(jī)給某廠，單位成本6000元

　　(3)基本建設(shè)工程領(lǐng)用外購材料1000公斤，不含稅單價為50元，

　　(4)本月丟失鋼材8噸，不含稅單價2000元，作待處理損失處理

　　(5)改建職工浴室領(lǐng)用外購材料200公斤，不含稅單價為50元

　　(6)獎給先進(jìn)工作者一臺電視機(jī)

　　(7)本月發(fā)生的購進(jìn)貨物的全部進(jìn)項稅額為70000元，購銷貨物增值稅率均為17%

　　根據(jù)以上資料回答以下問題

　　(1) 本月增值稅銷項稅為( )元

　　A、 91652　B、88400　C、89420　D、96560

　　(2) 本月進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出為( )元

　　A、14620　　　B、13520　　C、11720　D、12920

　　(3) 本月應(yīng)交增值稅(　)元

　　A、36182　　　B、39480　　　C、34482　　D、33670

　　正確答案：

　　1、D 96560=(20+50+1)*8000*17%

　　2、D 12920=1000*50*17%+8*2000*17%+200*50*17%

　　3、B 39480=96560-70000+12920

　　預(yù)習(xí)題二：

　　單項選擇題

　　1、關(guān)于稅法的效力，下列表述錯誤的有(　　)

　　A.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的

　　B.適用“有利溯及”原則，主要是從強(qiáng)化稅收征管角度考慮的

　　C.特別法的效力高于作為普通法的稅法效力

　　D.對同一事項新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法

　　答案：D

　　解析：考核稅法的適用原則。法律優(yōu)位原則的基本含義是法律的效力高于行政立法，明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)，效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力的的稅法即是無效的。A正確。法律不溯及既往原則下，一些國家在處理稅法的溯及力問題時，還堅持“有利溯及”原則。即對稅法中溯及既往的規(guī)定，對納稅人有利的，予以承認(rèn)，對納稅人不利的，不予承認(rèn)，目的在于化稅收征管角度考慮的，B正確。特別法優(yōu)于普通法，基本含義是對同一事項兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定是，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力，即特別法優(yōu)于普通法，C正確。新法優(yōu)于舊法，含義是新法、舊法對同一事項有不同的規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法，但對實體法則不適用該原則。所以D錯誤。

　　2、新稅法實施后，對新稅法實施前納稅人的行為不得適用新稅法，而只能沿用舊稅法是堅持稅法適用原則中的(　　)。

　　A.法律優(yōu)位原則

　　B.新法優(yōu)于舊法原則

　　C.程序優(yōu)于實體原則

　　D.法律不溯及既往原則

　　答案：D

　　解析：法律不溯及既往原則;基本含義為：一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。

　　3、稅法原則構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本因素之一，下列稅法原則中，能夠確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫的是(　　)

　　A.程序優(yōu)于實體原則

　　B.特別法優(yōu)于普通法原則

　　C.實質(zhì)課稅原則

　　D.法律優(yōu)位原則

　　答案：A

　　解析：程序優(yōu)于實體原則，是指在稅收爭訟發(fā)生時，程序法優(yōu)于實體法，以保證國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，目的是為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫

　　4、從1999年11月1日起，對個人在中國境內(nèi)儲蓄機(jī)構(gòu)取得的人民幣、外幣存款利息，按20%稅率征收個人所得稅，但對1999年10月31日前孳生的利息不征稅。這樣規(guī)定，符合稅法適用原則中的(　　)。

　　A.程序優(yōu)于實體原則

　　B.新法優(yōu)于舊法原則

　　C.法律優(yōu)位原則

　　D.法律不溯及既往原則

　　答案：D

　　解析：對于法律不溯及既往原則是新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法

　　5、關(guān)于稅法的司法解釋的陳述，正確的是(　　)。

　　A.在我國司法解釋權(quán)不限于“兩高”，內(nèi)容也不限于稅務(wù)訴訟

　　B.審判解釋和檢察解釋有分歧的，由其雙方協(xié)商或上報國務(wù)院

　　C.稅法的司法解釋不限于稅收犯罪范圍

　　D.高級法院在審案中的具體應(yīng)用法律的解釋不具有一般解釋的效力

　　答案：D

　　解析：司法解釋的主體只能是“兩高”，司法解釋的內(nèi)容也稅務(wù)訴訟。審判解釋和檢察解釋有分歧的，上報全國人大常委會解釋或解決;稅法的司法解釋限于稅收犯罪范圍，所以ABC均錯誤。兩高在審判工作中具體應(yīng)用法律的解釋不產(chǎn)生一般解釋的效力。所以D正確

　　6、下列稅法解釋中原則上不能作為法庭判案直接依據(jù)的是(　　)。

　　A.立法解釋

　　B.檢查解釋

　　C.行政解釋

　　D.司法解釋

　　答案：C

　　解析：按解釋權(quán)限劃分：(1)立法解釋:稅收立法機(jī)關(guān)對所設(shè)立稅法的正式解釋。立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力，能作為法庭判案直接依據(jù)(2)行政解釋:國家稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)在執(zhí)法過程中所作出的解釋。行政解釋不能作為法庭判案的直接依據(jù)。(3)司法解釋:最高司法機(jī)關(guān)所作的具體解釋或正式規(guī)定，包括審判解釋和檢查解釋，司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)，能作為法庭判案直接依據(jù)

　　7、在稅法解釋中(　　)具有優(yōu)先適用的效力。

　　A.字面解釋法

　　B.限制解釋法

　　C.擴(kuò)充解釋法

　　D.歷史解釋法

　　答案：A

　　解析：考核解釋方法的適用，字面解釋具有優(yōu)先適用的效力，當(dāng)其適用遇到困難時，可首先考慮運用歷史解釋，其后可訴求系統(tǒng)解釋法，在上述兩種解釋都無法正常進(jìn)行時，將訴求于目的解釋法，并義合憲性解釋作為最后的衡量標(biāo)準(zhǔn)。

　　8、我國《個人所得稅法實施條例》第2條規(guī)定：“在中國境內(nèi)有住所的個人，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的個人。”在國家稅務(wù)總局《征收個人所得稅若干問題的規(guī)定》中將“習(xí)慣性居住”解釋為“不是指實際居住或在某一個特定時期內(nèi)的居住地”，這種解釋屬于(　　)

　　A.字面解釋法

　　B.限制解釋法

　　C.擴(kuò)充解釋法

　　D.歷史解釋法

　　答案：B

　　9、全國人大常委會《關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票的決定》屬于(　　)

　　A.學(xué)理解釋

　　B.立法解釋

　　C.行政執(zhí)法解釋

　　D.司法解釋

　　答案：B

　　解析：立法解釋，即稅收立法機(jī)關(guān)對所設(shè)立稅法的正式解釋，按照稅收立法機(jī)關(guān)的不同，我國稅收立法解釋可以分為全國人民代表大會及其常務(wù)委員會對稅收法律作出的解釋。這里屬于人大常委會做出的解釋。字面解釋是按照解釋尺度劃分的。