2017稅務(wù)師考試《稅法一》應(yīng)試試題及答案
應(yīng)試試題一：
多項(xiàng)選擇題
1、稅收程序法的主要制度，包括( )。
A、回避制度
B、表明身份制度
C、聽證制度
D、時(shí)限制度
E、納稅人合法權(quán)益保障制度
【正確答案】ABCD
【答案解析】稅收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度、時(shí)限制度。
2、根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為( )。
A、來(lái)源地管轄權(quán)
B、居住地管轄權(quán)
C、居民管轄權(quán)
D、公民管轄權(quán)
E、銷售地管轄權(quán)
【正確答案】ACD
【答案解析】目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類：來(lái)源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)。
3、稅收?qǐng)?zhí)法合法性作為稅收?qǐng)?zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在( )。
A、執(zhí)法主體法定
B、執(zhí)法內(nèi)容合法
C、執(zhí)法程序合法
D、執(zhí)法手段合法
E、執(zhí)法根據(jù)合法
【正確答案】ABCE
【答案解析】稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則的具體要求：執(zhí)法主體法定、執(zhí)法內(nèi)容合法、執(zhí)法程序合法、執(zhí)法根據(jù)合法。
4、引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括( )。
A、由于稅法的修訂或調(diào)整
B、納稅人履行納稅義務(wù)
C、納稅義務(wù)超過(guò)追征期限而消滅
D、納稅人的納稅義務(wù)被依法免除
E、因不可抗力造成的破壞
【正確答案】BCD
【答案解析】稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過(guò)期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。由于稅法的修訂或調(diào)整和因不可抗力造成的破壞，引起稅收法律關(guān)系變更。
5、國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，下列有關(guān)國(guó)際稅收協(xié)定表達(dá)正確的有( )。
A、國(guó)際稅收協(xié)定最典型的形式是0ECD范本和聯(lián)合國(guó)范本
B、一旦得到一國(guó)政府和立法機(jī)關(guān)的法律承認(rèn)，國(guó)際稅收協(xié)定的效力高于國(guó)內(nèi)稅法
C、國(guó)際稅收協(xié)定直接制約主權(quán)國(guó)家調(diào)整修改稅法
D、實(shí)行稅收無(wú)差別待遇是國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容之一
E、國(guó)際稅收協(xié)定是指僅有兩個(gè)主權(quán)國(guó)家簽訂的稅收條約
【正確答案】ABD
【答案解析】選項(xiàng)C國(guó)際稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定或調(diào)整、修改稅法;選項(xiàng)E國(guó)際稅收協(xié)定是是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國(guó)家或地區(qū)簽訂的稅收條約。
6、課稅對(duì)象構(gòu)成了稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要因?yàn)? )。
A、課稅對(duì)象反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度
B、課稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍
C、課稅對(duì)象規(guī)定著計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)
D、其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的
E、課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志
【正確答案】BDE
【答案解析】課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是因?yàn)椋赫n稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志，課稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍，其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的。
7、下列關(guān)于稅率的表述中，正確的有( )。
A、稅率是個(gè)總的概念，實(shí)際中可分為定額稅率和比例稅率兩種形式
B、在具體運(yùn)用上，比例稅率可以分為產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)差別比例稅率、有幅度比例稅率
C、零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式
D、負(fù)稅率是政府利用稅收形式對(duì)所得額低于特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個(gè)人給予補(bǔ)貼的比例
E、名義稅率和實(shí)際稅率是分析納稅人負(fù)擔(dān)時(shí)的常用概念
【正確答案】BCDE
【答案解析】稅率是個(gè)總的概念，實(shí)際中可分為定額稅率、比例稅率和累進(jìn)稅率三種形式;零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式;負(fù)稅率是政府利用稅收形式對(duì)所得額低于特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個(gè)人給予補(bǔ)貼的比例;名義稅率和實(shí)際稅率是分析納稅人負(fù)擔(dān)時(shí)的常用概念，對(duì)于分析納稅人的負(fù)擔(dān)，設(shè)計(jì)合理稅制是十分必要的。
8、關(guān)于對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說(shuō)法正確的有( )。
A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款但不得加收滯納金
B、對(duì)騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款
C、因納稅人責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年
D、納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年
E、對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅造成少繳稅款的滯納金可以無(wú)限期追征
【正確答案】ADE
【答案解析】選項(xiàng)B，對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款;選項(xiàng)C，因納稅人責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年，特殊情況下，追征期是5年，同時(shí)還要追征滯納金。
應(yīng)試試題二：
單項(xiàng)選擇題
1.自然人公民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)是( )。
A.住所標(biāo)準(zhǔn)
B.時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)
C.意愿標(biāo)準(zhǔn)
D.國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)
【正確答案】D
2.下列稅種中，征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是()。
A.農(nóng)業(yè)稅
B.車船稅
C.消費(fèi)稅
D.企業(yè)所得稅
【正確答案】D
【答案解析】農(nóng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是常年產(chǎn)量，課稅對(duì)象是農(nóng)業(yè)收入車船使用稅的計(jì)稅依據(jù)是車船噸位，課稅對(duì)象是車輛、船舶從量計(jì)征消費(fèi)稅的部分消費(fèi)品其計(jì)稅依據(jù)是課稅數(shù)量，課稅對(duì)象是應(yīng)稅消費(fèi)品
3.唐朝中期稅法最大的改革是實(shí)行( )。
A.一條鞭法
B.攤丁入畝制度
C.兩稅法 D.初稅畝
【正確答案】C
4.適用于母子公司經(jīng)營(yíng)方式的抵免方法是( )。
A.直接抵免法 B.間接抵免法
C.綜合抵免法 D.分國(guó)抵免法
【正確答案】B
【答案解析】間接抵免法適用于母子公司或母子孫等多層公司。直接抵免法適用于同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體，即總分機(jī)構(gòu)間的稅收抵免。
5.2001年國(guó)家稅務(wù)總局提出了依法治稅工作的目標(biāo)和任務(wù)，即“一個(gè)靈魂、五個(gè)目標(biāo)、四項(xiàng)機(jī)制”的工作指導(dǎo)方針，確立了( )作為稅收工作的靈魂。
A.依法治稅 B.內(nèi)部監(jiān)督
C.依法行政 D.打擊犯罪
【正確答案】A
【答案解析】2001年國(guó)家稅務(wù)總局提出了依法治稅工作的目標(biāo)和任務(wù)，即“一個(gè)靈魂、五個(gè)目標(biāo)、四項(xiàng)機(jī)制”的工作指導(dǎo)方針，確立了“依法治稅”作為稅收工作的靈魂。
6.在消除國(guó)際重復(fù)征稅的諸多方法中，承認(rèn)地域管轄權(quán)獨(dú)占行使的方法是( )。
A.低稅法 B.免稅法
C.抵免法 D.扣除法
【正確答案】B
【答案解析】免稅法又稱豁免法，是指一國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民(公民)來(lái)自國(guó)外的所得免予征稅，以此徹底避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法。該法承認(rèn)地域管轄權(quán)的獨(dú)占行使。
7.比例稅率是指( )。
A.對(duì)不同征稅對(duì)象或不同稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成正比關(guān)系
B.對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)量大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成反比關(guān)系
C.對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成正比關(guān)系
D.對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成反比關(guān)系
【正確答案】C
【答案解析】考核比例稅率的概念。比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例。都按同一比例征稅，稅額與課稅對(duì)象成正比例關(guān)系。
8.國(guó)際稅收體制不應(yīng)對(duì)涉外納稅人跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響的國(guó)際稅法基本原則是( )。
A.國(guó)家稅收主權(quán)原則
B.國(guó)際稅收分配公平原則
C.國(guó)際稅收中性原則
D.國(guó)際稅收平等原則
【正確答案】D
【答案解析】國(guó)際稅法的基本原則包括(1)國(guó)家稅收主權(quán)原則：是指國(guó)際稅收中一國(guó)在決定其實(shí)行怎樣的涉外稅收制度以及如何實(shí)行這一制度等方面有完全的自主權(quán)，不受其他任何國(guó)家和組織的干涉。(2)國(guó)際稅收分配公平原則(3)國(guó)際稅收中性原則??國(guó)際稅收體制不應(yīng)對(duì)涉外納稅人跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響。
9.當(dāng)跨國(guó)納稅人在國(guó)外經(jīng)營(yíng)普遍盈利且國(guó)外稅率與國(guó)內(nèi)稅率高低不平的情況下( )。
A.采用綜合限額法對(duì)納稅人有利
B.采用綜合限額法對(duì)居住國(guó)有利
C.采用分國(guó)限額法則對(duì)納稅人有利
D.采用分國(guó)限額法則對(duì)居住國(guó)不利
【正確答案】A
【答案解析】當(dāng)跨國(guó)納稅人在國(guó)外經(jīng)營(yíng)普遍盈利且國(guó)外稅率與國(guó)內(nèi)稅率高低不平的情況下，采用綜合限額法對(duì)納稅人有利，而分國(guó)限額法則對(duì)居住國(guó)有利。
10.關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制管轄的對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易
B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容是利潤(rùn)分割法的運(yùn)用
C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制是某一稅種的專門稅制
D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制是所得稅體系中的單獨(dú)稅種
【正確答案】A
【答案解析】轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制與所得稅制密切相關(guān)，也可以看作是完整的所得稅體系中一個(gè)特殊組成部分。采用哪些方法對(duì)跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)形成不合理的國(guó)際收入和費(fèi)用分配進(jìn)行重新調(diào)整，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。
本月應(yīng)退增值稅額=納稅人本月實(shí)際安置殘疾人員人數(shù)×縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的每位殘疾人員每年可退還增值稅的具體限額÷12
(2)營(yíng)業(yè)稅實(shí)行按月減征方式。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按月減征營(yíng)業(yè)稅，本月應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅不足減征的，不得結(jié)轉(zhuǎn)本年度以后月份減征。
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