稅務師考試《稅法一》強化應試題及答案

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2017稅務師考試《稅法一》強化應試題及答案

　　強化應試題一：

2017稅務師考試《稅法一》強化應試題及答案

　　1.下列項目中，屬于消費稅“化妝品“稅目征收范圍的是( )

　　A演員用的油彩 B 演員用的卸妝油

　　C演員化妝用的上妝油 D演員化妝用的眉筆

　　答案：D

　　2、根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法錯誤的是(　)。

　　A.凡是征收消費稅的消費品都征收增值稅

　　B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅

　　C.應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅

　　D.應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅

　　答案：B

　　解析：增值稅與消費稅的計稅依據(jù)是一致的，均是不含增值稅而含消費稅的銷售額。

　　對于消費稅所列舉的14個稅目，既要征收消費稅，同時又要征收增值稅而對于征收增值稅的貨物則不一定要征收消費稅。

　　3.依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是( )

　　A 高爾夫球包 B 護膚護發(fā)品 C 竹制筷子 D 電動汽車

　　答案：A

　　4. 某酒廠2009年4月購進酒精(酒精所用原料為糧食)，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元，生產(chǎn)領用其中的70%用于生產(chǎn)白酒;本月銷售白酒20噸，取得不含稅銷售額40萬元，并收取包裝物押金4.68萬元。該酒廠2009年4月應納消費稅( )萬元。

　　A.8.25 B.10 C.9.05 D10.80

　　答案：D

　　解析：注意以酒精為原料生產(chǎn)白酒，不允許扣除外購酒精支付的消費稅。

　　白酒消費稅額=(40+4.68/1.17)×20%+20×2000斤×0.5÷10000=10.8萬元

　　5.某酒廠2009年l2月銷售糧食白酒12000斤，售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物價格6200元;本月銷售禮品盒6000套，售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業(yè)12月應納消費稅(　)元。(題中的價格均為不含稅價格，糧食白酒的消費稅稅率20%，0.5元/斤)

　　A.483000 B.478550 C.352550 D.391240

　　答案：D

　　解析：考點：納稅人將應稅消費品與非應稅消費品、以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅。

　　應納消費稅=(12000×5+6200)×20%+12000×0.5+6000×300×20%+6000×4×0.5=391240(元)

　　6、某汽車廠自產(chǎn)小轎車抵償債務，消費稅的計稅銷售額應選擇( )

　　A.同類消費品中間價

　　B.同類消費品加權平均價

　　C.同類消費品最高價格

　　D.組成計稅價格

　　答案：C

　　解析：納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。

　　7、某煙廠4月外購煙絲,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬元,本月生產(chǎn)領用80%,期初尚有庫存的外購煙絲2萬元,期末庫存煙絲12萬元,該企業(yè)本月應納消費稅中可扣除的消費稅是(　)。

　　A.6.8萬元

　　B.9.6萬元

　　C.12萬元

　　D.40萬元

　　答案：C

　　解析：本月外購煙絲的買價=8.5÷17%=50(萬元)

　　生產(chǎn)領用部分的買價=50×80%=40(萬元)

　　生產(chǎn)領用部分買價=2+50-12=40(萬元)

　　準予扣除的消費稅=40×30%=12(萬元)

　　8、下列情況，應征消費稅的有( )。

　　A.外購零件組裝電視機銷售

　　B.商業(yè)企業(yè)外購已稅珠寶加工成金銀首飾后出售

　　C.委托加工的糧食白酒用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒

　　D.委托加工的糧食白酒收回后直接銷售

　　答案：B

　　解析：電視機及零件不屬于征稅范圍，而委托加工的商品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)和直接銷售時不再征收消費稅。對于金銀首飾應在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅。所以本題只有B應征收消費稅。

　　9、消費稅納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間為( )。

　　A.發(fā)出貨物的當天

　　B.收到貨款的當天

　　C.合同規(guī)定的收款日期當天

　　D.雙方約定的任一時間

　　答案：C

　　10、下列不同用途的應稅消費品應納消費稅的有( )。

　　A.將自產(chǎn)消費品贈送他人

　　B.將外購已稅消費品用于集體福利

　　C.用委托加工收回的應稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)直接出售的

　　D.用委托加工收回的應稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)連續(xù)加工應稅消費品的

　　答案：A

　　解析：納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅。

　　納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于生產(chǎn)非應稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構、提供勞務以及用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，于移送使用時納稅。用委托加工收回的應稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)直接出售的，不征收消費稅。

　　11從理論上說，作為增值稅課稅對象的增值額是指( )

　　A v+m

　　B v

　　C m

　　D c+v+m

　　答案：A

　　12國家在設計增值稅稅收制度時，不考慮或基本不考慮稅收制度對經(jīng)濟的宏觀調控作用，而是由市場對資源進行配置，政府不予干預，從而使增值稅呈現(xiàn)的特征是( )。

　　A.具有中性稅收性質

　　B.稅負具有轉嫁性;

　　C.在組織財政收入方面具有穩(wěn)定性和及時性

　　D.征收具有普遍性和連續(xù)性

　　答案：A

　　13新的《增值稅暫行條例》中規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進項稅額。這種類型的增值稅被稱為( )。

　　A.生產(chǎn)型增值稅

　　B.收入型增值稅

　　C.消費型增值稅

　　D.積累型增值稅

　　答案：C

　　14下列各項中應被認定為小規(guī)模納稅人的是( )。

　　A、年應稅銷售額在50萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

　　B、年應稅銷售額80萬元以下的從事貨物批發(fā)的納稅人

　　C、年應銷售額為80萬元以下的從事汽車修理的納稅人

　　D、年應稅銷售額為50萬以上的從事產(chǎn)品加工的納稅人

　　答案:B

　　解析:小規(guī)模納稅人認定標準如下：從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在50萬元以下的。其他納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

　　15依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是( )

　　A供電局銷售電力產(chǎn)品

　　B房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋

　　C飯店提供餐飲服務

　　D房屋中介公司提供中介服務

　　答案：A

　　16單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務，應視同銷售征收增值稅的是( )。

　　A.個體商店代銷鮮奶

　　B. 電信部門安裝電話并提供電話機

　　C.商場將購買的商品發(fā)給職工

　　D.飯店購進啤酒用于餐飲服務

　　答案：A

　　17根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應當征收增值稅的有(　)。

　　A.電信部門銷售移動電話并為客戶提供電信服務

　　B.鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負責安裝

　　C.賓館提供餐飲服務同時銷售煙酒飲料

　　D.批發(fā)商銷售貨物并送貨上門

　　答案：D

　　解析：按現(xiàn)行規(guī)定，鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負責安裝應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業(yè)額，就貨物的銷售額征收增值稅，就非增值稅勞務的營業(yè)額征收營業(yè)稅。

　　18下列表述中，符合現(xiàn)行增值稅有關規(guī)定的是( )。

　　A.從事建筑安裝業(yè)務的企業(yè)附設工廠生產(chǎn)的水泥預制構件，凡用于本單位建筑工程的，均應計算繳納增值稅

　　B.工廠自采地下水用于生產(chǎn)，應計算繳納增值稅

　　C.國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放執(zhí)照、牌照和有關證書等取得的工本費收入，不征收增值稅

　　D.汽車修配廠修理本廠作為固定資產(chǎn)管理的汽車，應計算繳納增值稅

　　答案：C

　　19根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列說法中正確的是(　)。

　　A.將購買的貨物分配給股東，應征收增值稅

　　B.集郵商品的生產(chǎn)、調撥和銷售，不征收增值稅

　　C.經(jīng)營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅

　　D.受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權屬于委托方的，應征收增值稅

　　答案：A

　　20下列業(yè)務中，屬于增值稅征稅范圍的是( )。

　　A 縫紉 B 發(fā)行體育彩票

　　C 轉讓企業(yè)全部產(chǎn)權 D 供應未經(jīng)加工的天然水

　　答案：A

　　強化應試題二：

　　一、單項選擇題

　　1、下列各項中，屬于事后監(jiān)督的是(　)。

　　A、稅收執(zhí)法檢查

　　B、稅收規(guī)范性文件合法性審核制度

　　C、重大稅務案件審理制度

　　D、稅收執(zhí)法監(jiān)督

　　2、下列屬于按次納稅的是(　)。

　　A、車輛購置稅

　　B、營業(yè)稅

　　C、房產(chǎn)稅

　　D、增值稅

　　3、下列關于稅法特點的表述中，不正確的是(　)。

　　A、從立法過程來看，稅法屬于制定法

　　B、從法律性質來看，稅法屬于義務性法規(guī)

　　C、從內容上看，稅法具有綜合性

　　D、稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應與稅收屬于經(jīng)濟范疇的特點相一致

　　4、稅法與民法關系的陳述，下列錯誤的是(　)。

　　A、稅法借用了民法的概念和規(guī)則

　　B、稅法調整手段具有綜合性，民法的調整手段較單一，主要是以民事手段為主

　　C、稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收征納關系，屬于橫向經(jīng)濟關系

　　D、稅法調整手段更多的是行政處罰和刑罰手段

　　5、下列選項中，屬于稅基式減免的是(　)。

　　A、全部免征

　　B、減半征收

　　C、零稅率

　　D、免征額

　　6、下列具有最高法律效力的是(　)。

　　A、《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》

　　B、《中華人民共和國增值稅暫行條例》

　　C、《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》

　　D、《中華人民共和國車船稅法》

　　7、稅收立法是指國家機關依照其職權范圍，通過一定程序制定稅收法律規(guī)范的活動，下列關于稅收立法說法錯誤的是(　)。

　　A、《中華人民共和國稅收征收管理法》是國務院制定的稅收法規(guī)

　　B、稅收立法權的劃分，是稅收立法的核心問題

　　C、稅收立法必須經(jīng)過法定程序，這是法的現(xiàn)代化的基本標志之一

　　D、在我國，劃分稅收立法權的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定

　　8、關于稅務規(guī)章，下列說法中正確的是(　)。

　　A、稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章不具有同等效力

　　B、審議通過的稅務規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布

　　C、稅務規(guī)章與地方性法規(guī)對同—事項的規(guī)定不—致時，必須由全國人大常委會裁決

　　D、人民法院在行政訴訟中對稅務規(guī)章可以參照適用，但對不適當?shù)亩悇找?guī)章不能宣布無效

　　9、下列關于稅收執(zhí)法檢查的說法，正確的是(　)。

　　A、稅收執(zhí)法檢查的主體是稅務機關

　　B、稅收執(zhí)法檢查具有控制和廢止違規(guī)行為的功能

　　C、稅收執(zhí)法檢查的對象是稅務機關及其工作人員

　　D、稅收執(zhí)法檢查的內容是稅務機關及其工作人員的行政執(zhí)法行為

　　10、下列關于稅收司法的說法，錯誤的是(　)。

　　A、稅收刑事司法是以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)

　　B、稅收司法審查僅限于合法性審查

　　C、稅收司法審查以具體稅務機關行政行為作為審查對象

　　D、掌握稅收司法概念的核心在于公安機關和人民檢察院能否行使國家司法權利

　　11、國際稅收中，徹底消除國際重復征稅的辦法是(　)。<

　　A、免稅法

　　B、稅收饒讓

　　C、直接抵免法

　　D、間接抵免法

　　12、下列有關國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是(　)。

　　A、轉讓定價稅制不是某一稅種的專門稅制，而是國際稅收中一種約定成俗的稱謂

　　B、不轉移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一

　　C、轉讓定價稅制的管轄對象是公司集團內部的關聯(lián)交易

　　D、確認關聯(lián)交易是整個轉讓定價稅制的核心內容

　　13、下列關于納稅人的權利與義務的說法中，表述錯誤的是(　)。

　　A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月

　　B、納稅人及扣繳義務人有權要求稅務機關或稅務人員為納稅人或扣繳義務人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍

　　C、納稅人或扣繳義務人在納稅期限內如果沒有應納稅款，可以不辦理納稅申報

　　D、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金

　　14、區(qū)分不同稅種的主要標志是(　)。

　　A、納稅義務人

　　B、課稅對象

　　C、稅率

　　D、稅目

　　15、稅收法律關系產(chǎn)生的標志是(　)。

　　A、納稅人辦理或重新辦理稅務登記

　　B、征稅主體與納稅主體的同時存在

　　C、引起納稅義務成立的法律事實

　　D、征、納雙方權利與義務關系的形成答案部分

　　一、單項選擇題

　　1、【正確答案】A

　　【答案解析】選項A，稅收執(zhí)法檢查、復議應訴等工作屬于事后監(jiān)督;選項B，稅收規(guī)范性文件合法性審核制度屬于事前監(jiān)督方式;選項C，重大稅務案件審理制度屬于事中監(jiān)督;選項D，稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。

　　2、【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查納稅期限。車輛購置稅按次納稅;營業(yè)稅和增值稅是按期納稅;房產(chǎn)稅實行按年計算、分期繳納。

　　3、【正確答案】D

　　【答案解析】稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應與稅收屬于經(jīng)濟范疇的形式特征相區(qū)別。

　　4、【正確答案】C

　　【答案解析】稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收征納關系，屬于縱向經(jīng)濟關系。

　　5、【正確答案】D

　　【答案解析】全部免征、減半征收屬于稅額式減免;零稅率屬于稅率式減免。

　　6、【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核稅法的運行的知識點。稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務規(guī)章。選項A、B屬于稅收行政法規(guī);選項C屬于稅務規(guī)章;選項D是全國人大常委會通過的稅收法律，效力最高。

　　7、【正確答案】A

　　【答案解析】《中華人民共和國稅收征收管理法》是全國人大常委會制定的稅收法律。

　　8、【正確答案】D

　　【答案解析】選項A，稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力;選擇B，審議通過的稅務規(guī)章報局長簽署后予以公布;選項C，稅務規(guī)章與地方性法規(guī)對同—事項的規(guī)定不—致不能確定如何適用時，由國務院提出意見，只有認為應該適用稅務規(guī)章的，才必須提請全國人大常委會裁決。

　　9、【正確答案】A

　　【答案解析】選項B，稅收執(zhí)法檢查屬于事后監(jiān)督，這就決定了稅收執(zhí)法檢查不具有事前監(jiān)督或事中監(jiān)督所具有的控制和廢止違規(guī)行為的功能，而只具有發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為的作用;選項C，稅收執(zhí)法檢查的對象是外部稅收行政行為;選項D，稅收執(zhí)法檢查的內容是外部稅收行政行為的合法性、合理性以及執(zhí)法文書的規(guī)范性。

　　10、【正確答案】D

　　【答案解析】掌握稅收司法概念的核心在于誰能夠行使國家司法權處理涉稅案件。

　　11、【正確答案】A

　　【答案解析】免稅法又稱豁免法，是指一國政府對本國居民(公民)來自國外的所得免于征稅，以此徹底避免國際重復征稅的方法。

　　12、【正確答案】D

　　【答案解析】轉讓定價稅制的管轄對象是公司集團內部的關聯(lián)交易。采用哪些方法對跨國關聯(lián)企業(yè)利用轉讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進行重新調整，是整個轉讓定價稅制的核心內容。也即轉讓定價的調整方法，是整個轉讓定價稅制的核心內容。

　　13、【正確答案】C

　　【答案解析】

　　納稅人或扣繳義務人即使在納稅期限內沒有應納稅款，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。

　　14、【正確答案】B

　　【答案解析】課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志。

　　15、【正確答案】C