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申報所得稅年報的注意事項
過完元宵節(jié)，絕大多數(shù)企業(yè)都要開始正常上班了吧?對于搞財務稅務的來說，所得稅年報將是非常重要的一項工作了。下面是yjbys小編為大家?guī)淼纳陥笏枚惸陥蟮淖⒁馐马�，歡迎閱讀。
及時辦理相關備案事項
納稅人需要在企業(yè)所得稅年度納稅申報之前完成的各類涉稅事項，應按有關規(guī)定、程序、時限及時辦理完畢。
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案，按照《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2015年第76號)規(guī)定，不遲于年度匯算清繳納稅申報時進行相關備案。
2.企業(yè)重組，按照《國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》(2015年第48號)規(guī)定，在辦理企業(yè)所得稅年度申報的同時，分別向各自主管稅務機關報送《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務處理報告表及附表》和申報資料。
3.政策性搬遷，按照《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法>的公告》(2012年第40號)規(guī)定，企業(yè)搬遷完成當年，其向主管稅務機關報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表時，應同時報送《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》及相關材料。
4.非貨幣性資產(chǎn)投資，按照《國家稅務總局關于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關征管問題的公告》(2015年第33號)規(guī)定，選擇5年分期納稅的納稅人，在遞延納稅期間辦理企業(yè)所得稅年度申報的同時，向主管稅務機關報送《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細表》。
企業(yè)所得稅年度納稅申報表的填報
查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人應填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)》;
核定征收企業(yè)所得稅的納稅人應填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類，2015年版)》。
及時做好資產(chǎn)損失申報：
對于當年發(fā)生資產(chǎn)損失的居民企業(yè)以及跨省二級分支機構，應按照《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)規(guī)定，在企業(yè)所得稅年度納稅申報之前完成資產(chǎn)損失清單申報和專項申報。
梳理一下匯算清繳申報資料
納稅人在完成企業(yè)端的數(shù)據(jù)填報并確認無誤后，生成上報電子數(shù)據(jù)，既可以通過網(wǎng)上上傳數(shù)據(jù)，或到主管稅務機關辦稅服務廳遞交數(shù)據(jù)，完成企業(yè)所得稅年度納稅申報，也可以到主管稅務機關辦稅服務廳直接進行申報，并根據(jù)主管稅務機關的安排，在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務機關報送下列紙質(zhì)納稅申報資料：
(1)企業(yè)所得稅年度納稅申報表。查賬征收企業(yè)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)》填報情況，選擇封面和已填報的報表打印并在封面上蓋章、簽字、裝訂成冊;核定征收企業(yè)應在填報的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類，2015年)》加蓋納稅人公章并由法定代表人簽字。
(2)年度財務會計報告。經(jīng)中介機構審計的，還需提供相應的審計報告。
(3)發(fā)生的涉稅事項屬于備案類的，應附送備案相關資料。
(4)對于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的建筑企業(yè)總機構，其直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，發(fā)生按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季向項目所在地預分企業(yè)所得稅的，在完成企業(yè)所得稅年度納稅申報的同時向主管稅務機關報送該項目部實際繳納企業(yè)所得稅相關憑證(復印件)。
(5)總機構在年度納稅申報表時，還應報送其所屬跨地區(qū)經(jīng)營二級分支機構就地預繳所得稅情況及其繳款書復印件(蓋章注明與原件一致)。
另外提示您
在規(guī)定申報期內(nèi)，發(fā)現(xiàn)申報有誤的，可在申報期辦理更正申報;
因不可抗力，無法在申報期內(nèi)辦理年度納稅申報或備齊年度納稅申報資料的，可按照征管法的規(guī)定，辦理延期納稅申報;
采用電子方式辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報的，應按照有關規(guī)定保存有關資料或附報紙質(zhì)納稅申報資料。