- 相關(guān)推薦
2016年稅務(wù)師考試大綱發(fā)布
近日，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)發(fā)布了2016年度稅務(wù)師職業(yè)資格考試大綱，小伙伴們一定很關(guān)心新大綱與上一年相比有哪些改動(dòng)吧?下面小編把每個(gè)科目大綱的變動(dòng)情況列出來(lái)了，拿去參考吧!
《稅法(Ⅰ)》大綱變動(dòng)情況
本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以上一自然年度為主，加當(dāng)年度4月30日前的必要稅收政策調(diào)整。
《稅法(Ⅰ)》是針對(duì)全國(guó)稅務(wù)師考試而編寫的一本考試學(xué)習(xí)綱要。通過(guò)學(xué)習(xí)，使考生進(jìn)一步了解稅法的基本理論和稅法發(fā)展歷史，熟悉稅收相關(guān)法規(guī)，全面掌握相關(guān)稅法的計(jì)算及綜合運(yùn)用。
本大綱對(duì)最新的“營(yíng)改增”稅收政策進(jìn)行歸納梳理，為體現(xiàn)增值稅政策的完整性，財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件已融合到增值稅各章節(jié)中，請(qǐng)各位考生重點(diǎn)關(guān)注。
具體到各個(gè)章節(jié)，主要變化體現(xiàn)在第二章增值稅，整章考點(diǎn)調(diào)整較大。另外，第一章刪除了“五、國(guó)際稅法”這一節(jié);原大綱第四章營(yíng)業(yè)稅整體刪除;原“城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加”一章，改為“附加稅與煙葉稅”，增加了對(duì)煙葉稅知識(shí)點(diǎn)的考核。其他幾個(gè)章節(jié)考查內(nèi)容變化不大。
由于營(yíng)改增試點(diǎn)全面推開，第二章增值稅考查內(nèi)容變動(dòng)較大，現(xiàn)全文列出供參考：
一、增值稅概述
(一)熟悉增值稅的類型
(二)熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理
(三)了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合
(四)掌握增值稅的計(jì)稅方法
(五)了解我國(guó)增值稅制度的建立與發(fā)展
二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人
(一)熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定
(二)掌握增值稅納稅人的分類
(三)掌握小規(guī)模納稅人的管理
(四)掌握一般納稅人的登記管理
三、征稅范圍
(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定
(二)掌握視同銷售貨物和提供應(yīng)稅行為的征稅規(guī)定
(三)掌握混合銷售行為和兼營(yíng)的征稅規(guī)定
(四)熟悉征稅范圍的具體規(guī)定，掌握“營(yíng)改增”四個(gè)行業(yè)征收范圍變化
(五)熟悉不征增值稅的項(xiàng)目
四、稅率
(一)了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負(fù)
(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型
(三)掌握增值稅稅率基本規(guī)定
(四)掌握適用低稅率貨物的具體范圍，特別是“營(yíng)改增”四個(gè)行業(yè)的稅率
(五)熟悉跨境應(yīng)稅行為適用零稅率的范圍
(六)掌握增值稅的征收率
五、增值稅的減稅、免稅
(一)掌握法定免稅項(xiàng)目，特別是“營(yíng)改增”后四個(gè)行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策
(二)熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定
(三)掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定
(四)了解財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收優(yōu)惠政策
(五)了解“營(yíng)改增”相關(guān)增值稅優(yōu)惠
(六)掌握起征點(diǎn)的政策規(guī)定
(七)掌握小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策
六、增值稅計(jì)稅方法的一般規(guī)定
了解增值稅幾種計(jì)稅方法
七、一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握銷項(xiàng)稅額
(二)掌握進(jìn)項(xiàng)稅額
(三)了解二手車經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅問(wèn)題
(四)掌握應(yīng)納稅額計(jì)算的相關(guān)規(guī)定
(五)掌握“營(yíng)改增”特定行業(yè)增值稅的處理
八、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握含稅銷售額的換算
(二)掌握“營(yíng)改增”后簡(jiǎn)易方法的計(jì)算
九、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算
熟悉進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算
十、特定企業(yè)的增值稅政策
了解特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策
十一、出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)增值稅退(免)稅
(一)了解適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)
(二)熟悉增值稅退(免)稅辦法
(三)了解增值稅出口退稅率
(四)掌握增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)
(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算
(六)了解適用增值稅免稅政策的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)
(七)了解適用增值稅征稅政策的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)
十二、申報(bào)與繳納
(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
(二)了解納稅期限
(三)了解納稅地點(diǎn)
十三、增值稅專用發(fā)票的使用和管理
(一)熟悉專用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購(gòu)開具
(二)掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求、作廢處理、紅字發(fā)票開具
(三)了解專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集
(四)熟悉專用發(fā)票繳銷
(五)了解專用發(fā)票發(fā)售差錯(cuò)處理
(六)熟悉丟失已開具專用發(fā)票、丟失未開具專用發(fā)票、代開虛開專用發(fā)票、善意取得虛開的專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定
(七)了解輔導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票
(八)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票
附錄: 營(yíng)業(yè)稅相關(guān)知識(shí)
《稅法(Ⅱ)》大綱變動(dòng)情況
本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以上一自然年度為主，加當(dāng)年度4月30日前的必要稅收政策調(diào)整。
本大綱是《稅法(Ⅰ)》的續(xù)篇，主要介紹我國(guó)的所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅等的主要內(nèi)容。所得稅是《稅法(Ⅱ)》中最主要的部分，由于所得稅自身的特點(diǎn)，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)必然涉及收入、成本、費(fèi)用、銷售稅金和損失等主要因素，因此，在計(jì)算某納稅人實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時(shí)，有可能涉及《稅法(Ⅰ)》中相關(guān)稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算，這是學(xué)習(xí)《稅法(Ⅱ)》時(shí)應(yīng)該特別注意的。
《稅法(Ⅱ)》以企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和土地增值稅3個(gè)稅種為重點(diǎn)，每年占考試內(nèi)容的比重在 70%左右。
《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》大綱變動(dòng)情況
本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以上一自然年度為主，加當(dāng)年度4月30日前的必要稅收政策調(diào)整。
本次大綱在 2015 年度考試大綱的基礎(chǔ)上進(jìn)行了部分補(bǔ)充和修訂：
為了使教材體系更加科學(xué)、規(guī)范，將“公司并購(gòu)與收縮”內(nèi)容并入到第五章“投資管理”一章中，并將流動(dòng)資產(chǎn)投資管理的內(nèi)容單列為第六章;
在第七章“財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)”的第二節(jié)中增加了“上市公司特殊財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的計(jì)算及其意義”，以使考生能站在行業(yè)的制高點(diǎn)來(lái)思考相關(guān)財(cái)務(wù)分析問(wèn)題。
第八章“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概論”體例上將原第三節(jié)與第四節(jié)進(jìn)行合并為第三節(jié)我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范及其信息質(zhì)量要求”，以凸顯稅務(wù)師考試注重實(shí)務(wù)的要求。
隨著《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的發(fā)展與修訂，在第十二章《非流動(dòng)資產(chǎn)(二)》增加《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第40號(hào)——合營(yíng)安排》的相關(guān)內(nèi)容，以使教材適應(yīng)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》本身修訂的情況，使相關(guān)投資的核算內(nèi)容更加全面、完整，以適應(yīng)稅務(wù)師實(shí)務(wù)工作需要。
慮及所得稅內(nèi)容較為復(fù)雜且為歷年來(lái)的考試重點(diǎn)，為便于考生充分掌握《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》規(guī)范的內(nèi)容，將其單設(shè)為第十七章“所得稅”，并充實(shí)相關(guān)內(nèi)容與案例。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》大綱變動(dòng)情況
本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以上一自然年度為主，加當(dāng)年度4月30日前的必要稅收政策調(diào)整。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》2016年的考試大綱與2015年的考試大綱比較增加了部分內(nèi)容，調(diào)整了部分內(nèi)容。增加和調(diào)整主要涉及民商事的法律制度及有關(guān)民事訴訟制度。
增加和調(diào)整的內(nèi)容包括：
1. 在第7章物權(quán)法律制度的內(nèi)容中增加了有關(guān)“物權(quán)變動(dòng)”的內(nèi)容(包括用益物權(quán)和擔(dān)保物權(quán)的效力和變動(dòng))。
2. 在第8章債權(quán)法律制度的內(nèi)容中增加了“債的效力”。
3. 在第16章民事訴訟法律制度作了一些內(nèi)容上的補(bǔ)充。
4. 將原來(lái)第8章債權(quán)法律制度中的“擔(dān)保法律制度”中涉及擔(dān)保物權(quán)的內(nèi)容調(diào)整入第7章物權(quán)法律制度。將第9章個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)法律制度中的“合伙企業(yè)的種類”內(nèi)容單獨(dú)列出。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》大綱變動(dòng)情況
本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以上一自然年度為主，加當(dāng)年度4月30日前的必要稅收政策調(diào)整。
涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目屬于綜合運(yùn)用性學(xué)科，注重培養(yǎng)應(yīng)試者在涉稅服務(wù)實(shí)踐中解決實(shí)際問(wèn)題的能力和處理各項(xiàng)實(shí)際業(yè)務(wù)的操作水平，要求應(yīng)試者在掌握《稅法(Ⅰ)》和《稅法(Ⅱ)》的基礎(chǔ)上，了解稅務(wù)師行業(yè)的各項(xiàng)基本制度和規(guī)則，熟悉各項(xiàng)代理業(yè)務(wù)的具體操作程序和操作規(guī)范，熟練掌握各種稅的審核內(nèi)容和稅額計(jì)算、賬務(wù)調(diào)整，正確掌握稅務(wù)咨詢的技巧和方法，通過(guò)本科目的考試，使應(yīng)試者能夠掌握稅務(wù)師行業(yè)執(zhí)業(yè)的基本知識(shí)和技能。
本次《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試大綱修訂，一是對(duì)部分章節(jié)進(jìn)行了補(bǔ)充和調(diào)整，如：對(duì)涉稅鑒證業(yè)務(wù)和非涉稅鑒證業(yè)務(wù)的服務(wù)流程要求進(jìn)行了補(bǔ)充;二是根據(jù)稅收征管制度的改革，對(duì)于商事制度改革后實(shí)施“三證合一”的稅務(wù)登記辦法及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行介紹;三是增加了發(fā)票管理制度的新規(guī)定;四是適應(yīng)我國(guó)營(yíng)改增稅收制度的改革，增加了熟悉營(yíng)改增實(shí)施過(guò)程及過(guò)渡時(shí)期的涉稅操作規(guī)范。
【稅務(wù)師考試大綱發(fā)布】相關(guān)文章：
2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試大綱10-16
2017稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試大綱09-09
2016年注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考試大綱06-09
2016年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試大綱05-17
ACCA考試大綱01-21