注冊稅務師《稅法一》模擬試題及答案

時間：2024-11-05 10:09:36 曉鳳注冊稅務師我要投稿

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2024年注冊稅務師《稅法一》模擬試題及答案

　　在學習、工作中，我們經(jīng)常跟試題打交道，試題是參考者回顧所學知識和技能的重要參考資料。你所見過的試題是什么樣的呢？下面是小編為大家整理的2024年注冊稅務師《稅法一》模擬試題及答案，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

2024年注冊稅務師《稅法一》模擬試題及答案

　　注冊稅務師《稅法一》模擬試題及答案 1

　　一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的4選項中，只有1個符合題意。)

　　1.稅法的特點是指稅法帶共性的特征，下列表述正確的是( 　)。

　　A.稅法的特點和其他法律的特點具有一致性，這是因為他們均屬于法的范疇

　　B.稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應與稅收同屬于經(jīng)濟范疇的特點相一致

　　C.納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務的基礎之上，是從屬性的，從總體上看是納稅人的實體權(quán)利

　　D.稅法屬于侵權(quán)規(guī)范，離開法律約束的納稅習慣是不存在的

　　2.關(guān)于稅法的效力，下列表述錯誤的是( 　)。

　　A.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的

　　B.我國稅法一律在主權(quán)管轄的全部領(lǐng)域發(fā)生效力

　　C.在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于實體法，主要是為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)

　　D.我國稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

　　3.下列關(guān)于稅收實體法的表述中錯誤的是( 　)。

　　A.課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎性要素

　　B.課稅對象是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，而計稅依據(jù)則是從質(zhì)的方面對征稅所作的規(guī)定

　　C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

　　D.稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負擔能力

　　4.關(guān)于稅收規(guī)范性文件，下列表述正確的是( 　)。

　　A.稅收規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范

　　B.它僅僅約束稅務行政相對人，不約束稅務機關(guān)本身

　　C.稅收規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征

　　D.稅收規(guī)范性文件屬于稅務抽象行政行為，是以特定的人或事為規(guī)范對象

　　5.下列有關(guān)國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是( 　)。

　　A.稅收情報交換是進行國際反避稅合作的主要內(nèi)容

　　B.不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一

　　C.轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易

　　D.確認關(guān)聯(lián)交易是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容

　　6.在我國賦稅史上，首次由對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅、由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是( 　)。

　　A.兩稅法

　　B.攤丁入畝

　　C.初稅畝

　　D.一條鞭法

　　7.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是( 　)。

　　A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓費收入

　　B.安裝機械設備取得的收入

　　C.將自產(chǎn)貨物用于償還債務

　　D.納稅人提供修理修配勞務

　　8.增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批機關(guān)是( 　)。

　　A.國家稅務總局

　　B.省級稅務機關(guān)

　　C.地市級稅務機關(guān)

　　D.區(qū)縣級稅務機關(guān)

　　9.根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的是( 　)。

　　A.農(nóng)用汽車

　　B.卷簾機

　　C.農(nóng)業(yè)灌溉用水

　　D.酸奶

　　10.對于“營改增”的增值稅一般納稅人企業(yè)，下列業(yè)務不得抵扣進項稅額的是( 　)。

　　A.進口生產(chǎn)經(jīng)營用料件

　　B.接受境外單位提供的增值稅應稅服務

　　C.接受旅客運輸服務

　　D.接受鐵路運輸服務

　　11.某增值稅一般納稅人2014年10月份從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品支付金額10萬元；本月支付運輸公司(小規(guī)模納稅人)不含稅運費合計20萬元，由稅務機關(guān)代開了運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。本月允許抵扣的進項稅額為( 　)萬元。

　　A.1.43

　　B.1.9

　　C.1.3

　　D.2.O3

　　12.某化妝品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年7月銷售自己使用過8年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額150000元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額25000元。2014年7月該化妝品廠上述業(yè)務應納增值稅( 　)元。

　　A.4368.93

　　B.3640.78

　　C.3125.83

　　D.4077.67

　　13.某圖書批發(fā)城(一般納稅人)批發(fā)圖書一批，每冊含稅標價20元，共計1000冊，由于購買方購買數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價格成交，并將折扣部分與銷售額同開在一張增值稅專用發(fā)票上，在“金額”欄分別注明，并約定10日內(nèi)付款享有2%折扣，購買方如期付款；本期銷售音像制品共取得不含稅收入280000元；銷售點讀機取得含稅收入12300元；本期通過認證的專用發(fā)票注明稅額為18250元。則該圖書批發(fā)城應繳納增值稅額為( 　)元。

　　A.11610.62

　　B.11523.63

　　C.21175.66

　　D.21547.80

　　14.2014年9月，某加油站通過加油機加注成品油700噸(包括加油站自用車輛自用汽油660升，加油站檢測自用汽油60升)，其中：汽油500噸、柴油200噸；汽油、柴油的平均零售價均為6.5元/升；當月發(fā)售加油卡30萬元；購進汽油、柴油取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為450萬元，當月通過認證并申報抵扣。該加油站當月應納增值稅( 　)萬元。(汽油1噸=1388升柴油1噸=1176升)

　　A.11.19

　　B.16.20

　　C.11.25

　　D.16.95

　　15.下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是( 　)。

　　A.向某個人銷售鍋爐

　　B.某國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè)

　　C.將外購貨物用于對外捐贈

　　D.軍工廠銷售的軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)

　　16.某外貿(mào)公司2014年8月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購人一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅6.8萬元，當月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應退流轉(zhuǎn)稅( 　)萬元。(增值稅出口退稅率13%、消費稅稅率30%)

　　A.16.25

　　B.17.20

　　C.19.8

　　D.25.8

　　17.下列貨物應當繳納消費稅的是( 　)。

　　A.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)汽油

　　B.汽車廠生產(chǎn)的小轎車用于本廠研究所做碰撞實驗

　　C.汽車制造商贊助汽車拉力賽的小汽車

　　D.進口金銀首飾

　　18.下列關(guān)于消費稅適用稅率的說法，不正確的是( 　)。

　　A.以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度的配制酒，按“其他酒”10%適用稅率征收消費稅

　　B.以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅

　　C.果啤應按啤酒適用稅率征收消費稅

　　D.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售金額按應稅消費品中適用最低稅率的消費品稅率征稅

　　19.某汽車制造廠以自產(chǎn)越野車(排量為2.0升)20輛投資某廣告公司取得20%股份，雙方確認價值750萬元。該廠生產(chǎn)的同一型號的越野車售價分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資人股的越野車應繳納的消費稅為( 　)萬元。(消費稅稅率為5%)

　　A.30

　　B.35

　　C.40

　　D.0

　　20.某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本35萬元。該廠收取加工費12萬元、代墊輔助材料款2.5萬元，該廠沒有同類化妝品銷售價格，該廠應代收代繳消費稅( 　)萬元。(以上款項均不含增值稅)

　　A.21.21

　　B.19.71

　　C.20.86

　　D.22.00

　　21.某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年9月向消費者個人銷售金銀首飾取得收入58950元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入85000元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得金銀首飾的修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納的消費稅為( 　)元。

　　A.4048.29

　　B.5983.16

　　C.4081.62

　　D.0

　　22.某卷煙廠2014年11月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙，當月生產(chǎn)40箱作為樣品用于市場推廣，沒有同類售價，已知該批卷煙的成本為100萬元，卷煙成本利潤率為10%，經(jīng)稅務機關(guān)批準，該批卷煙適用的稅率為56%，則該批卷煙應納消費稅( 　)萬元。

　　A.141.36

　　B.92.11

　　C.95.82

　　D.90.40

　　23.某企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱，該藥酒無同類產(chǎn)品銷售價格，已知委托方提供的原料成本2萬元，受托方墊付輔料成本0.15萬元，另收取的不含增值稅加工費0.4萬元，委托方收回后將藥酒全部出售，取得不含稅售價4萬元，則委托方需要補繳消費稅( 　)元。

　　A.4000

　　B.2833.33

　　C.1166.67

　　D.0

　　24.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( 　)。

　　A.汽車裝飾按照“服務業(yè)”稅目征稅

　　B.出租文化場所按照“文化體育業(yè)”稅目征稅

　　C.無船承運業(yè)務按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征稅

　　D.代辦電信工程按照“建筑業(yè)”稅目征稅

　　25.某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務，2015年4月初購入A、B兩種債券，購人價分別為50萬元和80萬元，共支付相關(guān)費用和稅金1.3萬元；2015年4月底又將債券賣出，A債券售出價55萬元，B債券售出價78萬元，共支付相關(guān)費用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當月應納營業(yè)稅為( 　)元。

　　A.1185

　　B.1500

　　C.2500

　　D.64000

　　26.下列有關(guān)營業(yè)額的確定，不正確的是( 　)。

　　A.單位轉(zhuǎn)讓購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)購置原價后的余額為營業(yè)額

　　B.一般貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)

　　C.娛樂業(yè)的`營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)收取的全部價款和價外費用扣除收取的各種小吃費后的余額

　　D.納稅人從事建筑勞務(不含裝飾勞務)的，其營業(yè)額包括工程所用的原材料、設備及其他物資和動力價款，但不包括建設方提供設備的價款

　　27.某房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年承包一項建筑工程，取得工程價款收入21340萬元；自建同一規(guī)格和標準的商品房5棟，工程總成本共計15880萬元；銷售其自建商品房的3棟，取得銷售收人28600萬元；另將其中的1棟作為公司的辦公樓、1棟抵頂建筑材料價款；當?shù)匾?guī)定的建筑業(yè)利潤率為10%，上述業(yè)務應納營業(yè)稅稅額( 　)萬元。

　　A.2971.02

　　B.2318.42

　　C.2871.02

　　D.2979.06

　　28.某旅行社2014年10月組織團體旅游，收取旅游費共計35萬元；其中組團境內(nèi)旅游收入15萬元，替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、交通費、門票共計8萬元；組團境外旅游收入20萬元。付給境外接團企業(yè)費用12萬元，則該旅行社10月應納營業(yè)稅稅額( 　)萬元。

　　A.0.75

　　B.1.15

　　C.1.35

　　D.1.75

　　29.地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2015年1月按規(guī)定繳納增值稅200萬元，同時補交上一年增值稅20萬元及相應的滯納金3萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅及教育費附加( 　)萬元。

　　A.25.50

　　B.22.3

　　C.22

　　D.24.3

　　30.下列各項中，關(guān)于城市維護建設稅及教育費附加的說法不正確的是( 　)。

　　A.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額

　　B.納稅人所在地為工礦區(qū)的，應根據(jù)行政區(qū)劃分別按照7%、5%、1%的稅率繳納城市維護建設稅

　　C.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人也要繳納城市維護建設稅

　　D.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計人城市維護建設稅的計稅依據(jù)

　　31.根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列資源應征收資源稅的是( 　)。

　　A.煤礦生產(chǎn)的天然氣

　　B.礦井鹽

　　C.銅錠

　　D.人造石油

　　32.某銅礦山聯(lián)合企業(yè)外出到甲地收購鐵礦石，鐵礦石適用的單位稅額為( 　)。

　　A.鐵礦石原產(chǎn)地的單位稅額

　　B.本單位應稅礦產(chǎn)品的單位稅額

　　C.鐵礦石收購地的單位稅額

　　D.稅務機關(guān)核定的單位稅額

　　33.某天然氣開采企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年3月開采天然氣8000萬立方米，銷售6000萬立方米，開具增值稅專用發(fā)票列明售價為40萬元。該企業(yè)應繳納資源稅( 　)萬元。

　　A.2

　　B.1.5

　　C.2.4

　　D.4

　　34.某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：采用分期收款方式銷售銅礦石5000噸，不含稅單價40元/噸，合同規(guī)定分兩個月等額收回貨款，當?shù)劂~礦資源稅稅額5.5元/噸。則該企業(yè)應納資源稅是( 　)元。

　　A.12625

　　B.27500

　　C.13750

　　D.15000

　　35.2015年1月某油田開采原油5000噸，與原油同時開采的天然氣20000立方米，均已銷售，用于加熱修井的原油為500噸，職工食堂和浴室領(lǐng)用原油20噸。另銷售人造石油50噸。原油不含稅售價為5000元/噸，天然氣不含稅售價為1.5元/立方米，該油田應納資源稅稅額為( 　)元。

　　A.1150160

　　B.1507800

　　C.1250200

　　D.1657800

　　36.下述關(guān)于車輛購置稅的政策陳述，不正確的是( 　)。

　　A.因質(zhì)量原因，車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷商的，納稅人應到車購辦申請退稅

　　B.最低計稅價格是指國家稅務總局依據(jù)車輛生產(chǎn)企業(yè)提供的車輛價格信息并參照市場平均交易價格核定的車輛購置稅計稅價格

　　C.對國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛，主管稅務機關(guān)可以自行決定計稅價格

　　D.車輛購置稅稅款于納稅人辦理納稅申報時一次繳清

　　37.2015年3月，李某從某銷售公司購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款200000元，另支付購置工具件和零配件價款1000元，車輛裝飾費4000元，銷售公司代收保險費等8000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。則李某應納車輛購置稅稅額為( 　)元。

　　A.20000

　　B.18694

　　C.18205.13

　　D.31025.64

　　38.某汽車貿(mào)易公司2015年6月進口40輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛，當月銷售25輛，取得含稅銷售收入750萬元；5輛企業(yè)自用，6輛用于抵償債務，合同約定的含稅價格為30萬元，剩余4輛待售。該公司應納車輛購置稅( 　)萬元。(小轎車關(guān)稅稅率20%，消費稅稅率為9%)

　　A.16.48

　　B.12.41

　　C.17.50

　　D.13.O7

　　39.下列選項中，關(guān)于加工貿(mào)易進口料件或其制成品完稅價格的表述不正確的是( 　)。

　　A.進料加工進口料件或其制成品(不包括殘次品)申報內(nèi)銷時，海關(guān)以料件的原進口成交價格為基礎審查確定完稅價格

　　B.來料加工進口料件或其制成品(包括殘次品)申報內(nèi)銷時，海關(guān)按照接受內(nèi)銷申報的同時或大約同時進口的，與料件相同或類似的貨物的進口成交價格為基礎審查確定完稅價格

　　C.加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報內(nèi)銷時，海關(guān)以其內(nèi)銷價格為基礎審查確定完稅價格

　　D.保稅區(qū)、出口加工區(qū)內(nèi)的加工貿(mào)易企業(yè)申報內(nèi)銷加工貿(mào)易制成品時，海關(guān)按照接受內(nèi)銷申報的同時或大約同時進口的，與制成品相同或類似的貨物的進口成交價格為基礎審查確定完稅價格

　　40.某進出口公司2014年8月進口一批貨物，成交價格35萬元，該貨物運抵我國輸入地點起卸前發(fā)生的運費5萬元，保險費無法確定，起卸后發(fā)生運費0.4萬元。海關(guān)于9月2日填發(fā)稅款繳款書，由于該公司資金緊張，9月28日繳納進口環(huán)節(jié)的稅金，關(guān)稅稅率為10%。該公司實際繳納的進口環(huán)節(jié)的稅金及滯納金( 　)萬元。

　　A.4.23

　　B.11.51

　　C.12.32

　　D.11.58

　　二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分)

　　41.關(guān)于稅法適用原則的說法，正確的有( 　)。

　　A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標志

　　B.特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級的限制

　　C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系

　　D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則

　　E.程序優(yōu)于實體原則是為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫

　　42.在我國現(xiàn)行稅法中，采用地區(qū)差別定額稅率的稅種有( 　)。

　　A.資源稅

　　B.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.耕地占用稅

　　D.工資薪金個人所得稅

　　E.城市維護建設稅

　　43.下列不可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋有( 　)。

　　A.各級行政機關(guān)的行政解釋

　　B.立法解釋

　　C.各級司法機關(guān)的司法解釋

　　D.省級稅務機關(guān)作出的稅法解釋

　　E.最高司法機關(guān)的稅法解釋

　　44.稅收執(zhí)法通常是指一切執(zhí)行法律和適用法律的活動。稅收執(zhí)法的特征主要有( 　)。

　　A.具有單方意志性

　　B.具有被動性

　　C.具有裁量性

　　D.具有效力先定性

　　E.是有責行政行為

　　45.下列屬于稅務機關(guān)職權(quán)的有( 　)。

　　A.稅收征收權(quán)

　　B.代位權(quán)和撤銷權(quán)

　　C.稅收監(jiān)督權(quán)

　　D.納稅申報方式選擇權(quán)

　　E.稅收檢查權(quán)

　　46.下列選項中，屬于國際稅法的基本原則的有( 　)。

　　A.國家稅收主權(quán)原則

　　B.國際稅收分配公平原則

　　C.國際稅收管轄權(quán)原則

　　D.常設機構(gòu)原則

　　E.國際稅收中性原則

　　47.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應當征收增值稅的有( 　)。

　　A.汽車4S店銷售汽車并提供汽車裝飾服務

　　B.鋁合金門窗廠銷售門窗并負責安裝

　　C.飯店提供餐飲服務同時銷售煙酒飲料

　　D.納稅人銷售林木并提供林木管護勞務

　　E.銷售輔導書籍，同時對購書的客戶提供輔導書籍的后續(xù)服務

　　48.對實行定期定額征收方法的納稅人正常申報時，按以下( 　)方法進行清算。

　　A.每月開票金額大于應征增值稅稅額的，以開票金額數(shù)為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

　　B.每月開票金額小于應征增值稅稅額的，按應征增值稅稅額數(shù)征收稅款

　　C.無論開票金額大小，每月仍是按核定數(shù)額納稅

　　D.每月開票金額大于應征增值稅稅額的，以稅務機關(guān)核定金額數(shù)為依據(jù)征收稅款，但開票金額作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

　　E.每月開票金額小于應征增值稅稅額的，以開票金額數(shù)為依據(jù)征收稅款

　　49.下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法不正確的有( 　)。

　　A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅

　　B.以舊換新方式銷售貨物，以新貨物不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)

　　C.還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅

　　D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額

　　E.銷售折讓方式銷售貨物，不可以從計稅銷售額中扣減折扣額

　　50.向境外單位提供的下列應稅服務適用免征增值稅政策的有( 　)。

　　A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務

　　B.電路設計及測試服務

　　C.廣告投放地在境外的廣告服務

　　D.合同標的物在境內(nèi)的合同能源管理服務

　　E.對境內(nèi)貨物或不動產(chǎn)的認證服務

　　51.下列各項業(yè)務免征增值稅的有( 　)。

　　A.糧食購銷企業(yè)銷售救災救濟糧

　　B.銷售寵物飼料

　　C.銷售農(nóng)膜

　　D.血站供應醫(yī)療機構(gòu)臨床用血

　　E.銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品

　　52.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列表述正確的有( 　)。

　　A.銷售貨物及提供應稅勞務的起征點為月銷售額5000--20000元

　　B.按每日(次)計征的，銷售額為200—300元

　　C.自2014年10月1日起，對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過3萬元的企業(yè)，暫免征收增值稅

　　D.稅務機關(guān)在認證中發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，不得作為進項稅抵扣憑證

　　E.試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務。對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策

　　53.關(guān)于增值稅的納稅義務發(fā)生時間和納稅地點，下列表述正確的有( 　)。

　　A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務發(fā)生時間為貨物移送的當天

　　B.委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單的不發(fā)生納稅義務

　　C.固定業(yè)戶到外縣(市)提供應稅勞務并持有《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的，應向勞務發(fā)生地主管稅務機關(guān)申報納稅

　　D.固定業(yè)戶的分支機構(gòu)與總機構(gòu)不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地主管稅務機關(guān)申報納稅

　　E.非固定業(yè)戶銷售貨物，應當向銷售地主管稅務機關(guān)申報納稅

　　54.依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列應稅消費品中，準予扣除外購已納消費稅的有( 　)。

　　A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

　　B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾

　　C.以已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品

　　D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油

　　E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

　　55.某鞭炮廠(增值稅一般納稅人)用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2014年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關(guān)發(fā)票當月已認證，下列說法正確的有( 　)。(焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅)

　　A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅

　　B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當月購進的全部已稅焰火數(shù)量計算扣除已納的消費稅

　　C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣

　　D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣

　　E.當月該鞭炮廠應納消費稅88.5萬元

　　56.依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中屬于化妝品稅目的有( 　)。

　　A.胭脂

　　B.高檔護膚類化妝品

　　C.指甲油、藍眼油

　　D.演員化妝用的上妝油、卸裝油

　　E.香皂、洗發(fā)水

　　57.下列各項業(yè)務中，在收回委托加工應稅消費品后仍應征收消費稅的有( 　)。

　　A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒直接銷售

　　B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的化妝品直接銷售

　　C.商品批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方在向委托方交貨時沒有代收代繳稅款的

　　D.某酒廠收回委托某外商投資企業(yè)加工的白酒并以高于受托方的計稅價格銷售

　　E.某酒廠收回委托加工白酒重新貼標后對外銷售

　　58.關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間，下列表述正確的有( 　)。

　　A.某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價款4800元，其納稅義務發(fā)生時間為收款當天

　　B.某汽車廠自產(chǎn)自用3輛小汽車，其納稅義務發(fā)生時間為使用人實際使用的當天

　　C.某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售焰火，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當天

　　D.某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務發(fā)生時間為6月份

　　E.某高檔手表廠采取預收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天

　　59.下列業(yè)務中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有( 　)。

　　A.外國某旅店在境外為我國游客提供住宿服務

　　B.我國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其境外所擁有的房產(chǎn)

　　C.外國某企業(yè)將其在我國境內(nèi)承租的場地轉(zhuǎn)租給其他企業(yè)

　　D.我國境內(nèi)的一家國際連鎖酒店為來自境外的游客提供住宿、餐飲服務

　　E.我國某企業(yè)將其境內(nèi)的廠房出租給境外企業(yè)

　　60.下列關(guān)于營業(yè)稅現(xiàn)行政策的陳述正確的有( 　)。

　　A.單位和個人提供營業(yè)稅應稅勞務發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，只允許退還已征稅款，不可以從納稅人以后營業(yè)額中減除

　　B.營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，經(jīng)批準可以抵免當期營業(yè)稅稅額，不足抵免的，下期不可繼續(xù)抵免

　　C.保險業(yè)已征過營業(yè)稅的應收未收保費，凡在財務會計制度規(guī)定的核算期限內(nèi)未收回的，允許從營業(yè)額中扣除

　　D.人民銀行委托金融機構(gòu)貸款的業(yè)務，不征收營業(yè)稅

　　E.個人將購買不足2年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅

　　61.關(guān)于營業(yè)稅納稅義務人與扣繳義務人，下列表述正確的有( 　)。

　　A.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，以承包人為納稅人

　　B.單位和個體戶的員工、雇工在為本單位或雇主提供勞務時，不是營業(yè)稅納稅人

　　C.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應稅行為而在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的，其應納稅款以代理者、受讓者或購買者為扣繳義務人

　　D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生營業(yè)稅應稅行為，在中國境內(nèi)設立經(jīng)營機構(gòu)的，以代理人為扣繳義務人

　　E.依法不需要辦理稅務登記的內(nèi)設機構(gòu)不是營業(yè)稅的納稅人

　　62.下列經(jīng)營活動中應按“服務業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有( 　)。

　　A.教育部考試中心和各省級教育機構(gòu)合作開展考試的業(yè)務

　　B.銀行受托代他人經(jīng)營金融活動的業(yè)務

　　C.在旅游景點經(jīng)營游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入

　　D.圖書館借閱業(yè)務取得的收入

　　E.納稅人受托進行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補償費的行為

　　63.按現(xiàn)行制度規(guī)定，下述關(guān)于營業(yè)稅的減免政策的陳述正確的有( 　)。

　　A.對社�；鹜顿Y管理人運用社保基金買賣證券投資基金、股票、債券的差價收入，暫免征營業(yè)稅

　　B.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的免征營業(yè)稅

　　C.中國境內(nèi)單位或者個人在中國境外提供建筑業(yè)勞務暫免征收營業(yè)稅

　　D.自2014年10月1日起，對營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過4萬元的企業(yè)，暫免征收營業(yè)稅

　　E.高校學生食堂為高校師生提供餐飲服務取得的收入，正常征收營業(yè)稅

　　64.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的表述中，正確的有( 　)。

　　A.單位出租不動產(chǎn)，納稅地點為出租單位機構(gòu)所在地

　　B.提供建筑業(yè)勞務，納稅地點為建筑業(yè)應稅勞務發(fā)生地

　　C.各銀行總行的納稅地點為總行機構(gòu)所在地

　　D.銀行總行以下機構(gòu)及其他銀行和非銀行金融機構(gòu)，向核算單位的機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報繳納

　　E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，納稅地點為單位機構(gòu)所在地

　　65.劉某2015年1月1日將市內(nèi)自有商業(yè)用房對外出租，一次性收取全年租金14400元。則其2015年1月應納的流轉(zhuǎn)稅金及附加為( 　)。

　　A.應納營業(yè)稅為420元

　　B.應納營業(yè)稅為720元

　　C.應納城建稅50.4元

　　D.應納流轉(zhuǎn)稅金及附加合計462元

　　E.應納流轉(zhuǎn)稅金及附加合計792元

　　66.關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的確定，下列表述正確的有( 　)。

　　A.凡直接對外銷售的，以實際產(chǎn)量為課稅數(shù)量

　　B.金屬礦產(chǎn)品原礦，無法準確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量

　　C.納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應稅煤炭銷售額計算繳納資源稅

　　D.納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量

　　E.液體鹽加工固體鹽出售的，按加工的固體鹽數(shù)量納稅

　　67.按現(xiàn)行制度規(guī)定，下列關(guān)于資源稅減免稅的規(guī)定說法正確的有( 　)。

　　A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅

　　B.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅

　　C.納稅人未單獨核算或者不能準確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，可以減免稅

　　D.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品，自用于其他方面的，視同銷售，依法繳納資源稅

　　E.納稅人開采應稅產(chǎn)品的過程中，因意外事故等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市政府酌情決定減稅或者免稅

　　68.根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，屬于車輛購置稅應稅行為的有( 　)。

　　A.購買使用國產(chǎn)應稅車輛

　　B.購買使用進口應稅車輛

　　C.直接進口使用應稅車輛

　　D.受贈使用行為

　　E.汽車經(jīng)營商購進的待銷售汽車

　　69.某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的豐田240G1E型小轎車，因車禍更換底盤，經(jīng)國家稅務總局核定的同類型新車最低計稅價格為300000元，下列說法正確的有( 　)。

　　A.該公司已經(jīng)繳納了車輛購置稅且辦理了登記注冊手續(xù)，現(xiàn)在不繳納車輛購置稅

　　B.更換底盤后，需繳納車輛購置稅

　　C.該公司應補繳車輛購置稅21000元

　　D.該公司應補繳車輛購置稅28000元

　　E.底盤發(fā)生更換的車輛，其計稅依據(jù)是最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格

　　70.關(guān)稅的強制執(zhí)行措施有( 　)。

　　A.處以應納關(guān)稅的1～5倍罰款

　　B.征收滯納金

　　C.變價拍賣抵稅

　　D.強制扣繳

　　E.延期繳納稅款

　　三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)

　　(一)

　　東方印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務。2014年9月有關(guān)資料如下：

　　(1)接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額2900000元。

　　(2)接受報社委托，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)的報紙，紙張由報社提供，成本450000元，收取加工費和代墊輔料款，向報社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。

　　(3)接受學校委托，印刷信紙、信封、會議記錄本和練習本，自行購買紙張，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元，向?qū)W校開具的普通發(fā)票注明金額520000元。

　　(4)銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。

　　(5)當月購買其他印刷用材料.取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元。購貨和送貨均交由當?shù)丶走\輸公司(小規(guī)模納稅人)負責運輸，9月份發(fā)生運費20000元、裝卸費5000元，甲運輸公司向其開具了增值稅普通發(fā)票。

　　(6)月末盤點時發(fā)現(xiàn)部分庫存紙張因保管不善潮濕霉爛，成本為5700元。

　　(7)印刷廠購置并更換用于印刷的設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。

　　(本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證和抵扣)

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　71.該印刷廠當月計稅銷售額為( 　)元。

　　A.3544444.44

　　B.3547008.55

　　C.3562741.O9

　　D.623000

　　72.該印刷廠當月銷項稅額為( 　)元。

　　A.463258.91

　　B.478991.46

　　C.486991.46

　　D.1602991.45

　　73.該印刷廠當月準予抵扣進項稅額( 　)元。

　　A.459000

　　B.460740

　　C.459391

　　D.460360

　　74.該印刷廠當月應納增值稅( 　)元。

　　A.27600.46

　　B.26251.45

　　C.141850.45

　　D.26631.46

　　(二)

　　某縣城一家建筑公司從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營，2015年3月份發(fā)生如下業(yè)務：

　　(1)承包一家工廠的廠房建設工程，本月全部完工，建設施工合同中注明工程總價款為2000萬元。另外得到對方支付的提前竣工獎100萬元。

　　(2)承包一家制藥廠廠房改造工程，工程總價款為500萬元，其中包括所用的原材料價款為60萬元，動力價款為10萬元，還包括制藥廠提供的一臺輔助設備，價款為40萬元。

　　(3)承包一家商場的裝飾工程。完工后向商場收取人工費20萬元、管理費5萬元、輔助材料費7萬元，另外，商場采購的原材料價款為8萬元。

　　(4)為一家關(guān)聯(lián)企業(yè)提供安裝勞務，因為考慮到雙方的關(guān)系特殊，所以以低于安裝成本的價格向?qū)Ψ绞杖×?0萬元的安裝費，經(jīng)查實，稅務機關(guān)認為價格不合理。已知安裝成本為15萬元，當?shù)匕惭b業(yè)務的成本利潤率為5%。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　75.業(yè)務(1)應繳納的營業(yè)稅為( 　)萬元。

　　A.60

　　B.63

　　C.100

　　D.105

　　76.業(yè)務(2)應繳納的營業(yè)稅為( 　)萬元。

　　A.13.8

　　B.14.1

　　C.15

　　D.16.2

　　77.業(yè)務(3)應繳納的營業(yè)稅為( 　)萬元。

　　A 0.60

　　B.0.75

　　C.0.96

　　D.1.20

　　78.業(yè)務(4)應繳納的營業(yè)稅為( 　)萬元。

　　A.0.30

　　B.0.32

　　C.0.47

　　D.0.49

　　四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分。)

　　(一)

　　市區(qū)內(nèi)某大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發(fā)、零售和進出口業(yè)務，2014年8月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務如下：

　　(1)進口高爾夫球一批，支付貨物的價款820萬元，另支付國外代理人經(jīng)紀費4萬元；支付運抵我國海關(guān)地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元。

　　(2)受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額100萬元，向委托方開具增值稅專用發(fā)票共收取加工費和輔助材料價稅合計金額為18萬元，該商貿(mào)公司當?shù)責o同類產(chǎn)品市場價格。

　　(3)收購農(nóng)場水果一批，收購憑證上注明收購價款51萬元，支付運輸公司(小規(guī)模納稅人)不含稅運費8萬元，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票；當月將購入水果的30%用于節(jié)日福利發(fā)給員工。

　　(4)進口2輛小汽車辦公自用，關(guān)稅完稅價格共計28萬元；支付境內(nèi)運費2.4萬元，取得運輸公司開具的增值稅普通發(fā)票。

　　(5)購進其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款200萬元、增值稅34萬元，本月因管理不善造成損失10萬元(占支付金額的5%)。

　　(6)受托代購一臺設備，取得增值稅專用發(fā)票注明設備價款50萬元，公司代委托方墊付資金20萬元，以原價與委托方結(jié)算，并收取代購手續(xù)費3萬元。

　　(7)銷售農(nóng)產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額300萬元，由于月末前可將全部貨款收回，給購貨方的銷售折扣比例為5%，實際收到金額285萬元。

　　(8)取得的銷售啤酒逾期包裝物押金收入25萬元(押金期限6個月)。

　　(注：關(guān)稅稅率20%，高爾夫球消費稅稅率10%，化妝品消費稅稅率30%，小汽車消費稅稅率12%；當月購銷各環(huán)節(jié)所涉及票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過稅務機關(guān)認證)

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　79.進口環(huán)節(jié)應繳納的關(guān)稅合計為( 　)萬元。

　　A.171.60

　　B.132.60

　　C.176.60

　　D.175.20

　　80.進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅和消費稅合計( 　)萬元。

　　A.314.29

　　B.318.87

　　C.307.80

　　D.309.89

　　81.進口自用的小汽車應繳納的車輛購置稅為( 　)萬元。

　　A. 3.65

　　B. 3.68

　　C.3.82

　　B.3.88

　　82.代收代繳的稅金和教育費附加為( 　)萬元。

　　A.59.16

　　B.54.4

　　C.86.8

　　D.62.09

　　83.關(guān)于本題業(yè)務(6)受托代購設備的陳述，正確的有( 　)。

　　A.商貿(mào)公司受托代購設備，應依法繳納營業(yè)稅

　　B.商貿(mào)公司受托代購設備，應依法繳納增值稅

　　C.商貿(mào)公司繳納營業(yè)稅為0.15萬元，不納增值稅

　　D.向委托方收取的手續(xù)費應按價外費用計算繳納增值稅

　　84.本月向稅務機關(guān)應納增值稅為( 　)萬元。

　　A.-161.6

　　B.-191.71

　　C.-197.17

　　D.-185.22

　　(二)

　　位于市區(qū)的某酒廠為增值稅一般納稅人，2014年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：

　　(1)向某商場銷售自產(chǎn)糧食白酒15噸，每噸不含稅單價為80000元，收取包裝物押金170200元，收取品牌使用費23400元；

　　(2)從云南某酒廠購進糧食白酒6噸，專用發(fā)票上注明每噸不含稅進價15000元；購進白酒全部生產(chǎn)領(lǐng)用，勾兌38度白酒8噸并直接出售，取得不含稅收入380000元；

　　(3)將自產(chǎn)35度糧食白酒10噸，以成本價每噸8500元分給職工作年貨，對外銷售同類糧食白酒不含稅單價為每噸19500元；

　　(4)本月生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸不含稅售價2850元，并且每噸收取包裝箱押金175.5元，約定半年期限歸還；

　　(5)該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本為每噸35000元；

　　(6)出售特制黃酒50噸，每噸不含稅售價2000元，收取黃酒包裝物押金1萬元，約定3個月后歸還；

　　(7)委托某個體工商戶(小規(guī)模納稅人)生產(chǎn)10噸糧食白酒，本廠提供原材料成本為35萬元，支付加工費82400元(含稅)，收回后封存入庫，取得稅務機關(guān)代開的專用發(fā)票；

　　(8)進口一批葡萄酒，出口地離岸價格85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關(guān)于12月15日開具了海關(guān)進口增值稅專用繳款書；

　　(9)酒廠將進口葡萄酒的80%用于生產(chǎn)高檔葡萄酒。當月銷售高檔葡萄酒取得不含稅銷售額500萬元；

　　(10)本月從國內(nèi)購進其他生產(chǎn)葡萄酒材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、增值稅20.4萬元。

　　(其他資料：本月初的期末留抵進項稅為85000元，本期購進機器修理配件和燃料、低值易耗品等取得增值稅專用發(fā)票，通過認證準予抵扣的進項稅為215480元)

　　(國家規(guī)定糧食白酒的成本利潤率為10%，進口環(huán)節(jié)的關(guān)稅稅率為50%，葡萄酒消費稅稅率為10%)

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題：

　　85.銷售糧食白酒的增值稅銷項稅合計為( 　)元。

　　A.331516.16

　　B.546392.91

　　C.336946.16

　　D.331558.66

　　86.廣告樣品業(yè)務應納消費稅為( 　)元。

　　A.1636.25

　　B.2125

　　C.19000

　　D.2175

　　87.該酒廠當月應納消費稅為( 　)元。

　　A.1554655.34

　　B.1030780.34

　　C.1035269.02

　　D.1650491.59

　　88.該酒廠應納增值稅額為( 　)元。

　　A.700178.66

　　B.501671.44

　　C.506466.16

　　D.615178.66

　　89.該酒廠當月繳納的城建稅和教育附加為( 　)元。

　　A.185214.30

　　B.164550.18

　　C.172744.90

　　D.165044.77

　　90.以下關(guān)于本題中酒類消費稅的表述中，正確的有( 　)。

　　A.外購白酒連續(xù)生產(chǎn)白酒，可以抵扣已納消費稅

　　B.啤酒包裝箱押金不計入售價確定消費稅單位稅額

　　C.自產(chǎn)白酒用于廣告，適用組價計算消費稅

　　D.以進口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒，準予從當期應納消費稅稅額中抵減《海關(guān)進口消費稅專用繳款書》注明的消費稅

　　E.委托個體工商戶加工白酒，個體工商戶應該依法代收代繳消費稅

　　【參考答案】

　　一、單項選擇題

　　1.D

　　2.B

　　3.B

　　4. C

　　5.D

　　6.D

　　7.B

　　8.D

　　9.B

　　10.C

　　11.B

　　12.B

　　13.D

　　14.A

　　15.A

　　16.B

　　17.C

　　18.D

　　19.C

　　20. A

　　21.A

　　22.A

　　23.C

　　24.D

　　25.B

　　26.C

　　27.D

　　28.A

　　29.C

　　30.D

　　31.B

　　32 C

　　33.C

　　34.C

　　35.B

　　36.C

　　37.C

　　38.A

　　39.A

　　40.D

　　41.BE

　　42.ABC

　　43.ACD

　　44.ACDE

　　45.ABE

　　46.ABE

　　47.ADE

　　48.AB

　　49.AE

　　50.ABC

　　51.ACD

　　52.ACE

　　53.ADE

　　54.ACDE

　　55.ACE

　　56.ABC

　　57.CDE

　　58.ACD

　　59.CDE

　　60.CE

　　61.BCE

　　62.ACE

　　63.ABC

　　64.BCD

　　65.BCE

　　66.BCDE

　　67.ABDE

　　68.ABCD

　　69.BC

　　70.BCD

　　三、計算題

　　(一)

　　71.B；72.C；73.C；74.A。

　　(二)

　　75.B；76.A；77.C；78.D。

　　(一)

　　79.C；80.B；81.C；82.B；83.BD；84.B。

　　(二)

　　85.D；86.D；87.C；88.D；89.D；90.CD。

　　注冊稅務師《稅法一》模擬試題及答案 2

　　1、下列說法不符合車船稅規(guī)定的是()。

　　A、車船稅由地方稅務機關(guān)負責征收

　　B、已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計算繳納車船稅

　　C、拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅

　　D、掛車按照貨車稅額的50%計算繳納車船稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當月起計算繳納車船稅。

　　2、下列各項中，契稅計稅依據(jù)可由征收機關(guān)核定的是( )。

　　A、土地使用權(quán)出售

　　B、國有土地使用權(quán)出讓

　　C、土地使用權(quán)贈與

　　D、以劃撥方式取得土地使用權(quán)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】根據(jù)契稅計稅依據(jù)的規(guī)定：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據(jù)；土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定；以劃撥方式取得土地使用權(quán)時，不繳契稅；經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補交契稅的依據(jù)為補交的`土地使用權(quán)出讓費用或者土地收益。本題中只有C選項可由征收機關(guān)核定計稅價格

　　3、某國有企業(yè)在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元。2014年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務機關(guān)認定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為( )。

　　A、400萬元

　　B、1485萬元

　　C、1490萬元

　　D、200萬元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時，計算土地增值額可以扣除的項目有3項：(1)房屋及建筑物的評估價格=重置成本價×成新度折扣率=12000×70%=8400(萬元)，(2)取得土地使用權(quán)所支付的地價款和繳納的有關(guān)費用，本題沒有涉及。(3)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金= (10000-8000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=115(萬元)。增值額=轉(zhuǎn)讓收入-扣除項目金額=10000-8400-115=1485(萬元)

　　4、下列關(guān)于出口貨物完稅價格的陳述，不正確的是( )。

　　A、出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定

　　B、應當包括貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費

　　C、出口關(guān)稅計入完稅價

　　D、在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的傭金，不計入完稅價格

　　【正確答案】C

　　【答案解析】出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定，并應當包括貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費。

　　出口貨物的成交價格，是指該貨物出口銷售到我國境外時買方向賣方實付或應付的價格。

　　下列稅收、費用不計入出口貨物的完稅價格：

　　(1)出口關(guān)稅；

　　(2)在貨物價款中單獨列明的貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸及其相關(guān)費用、保險費；

　　(3)在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的傭金。