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公司資金運作管理模式例文
引導(dǎo)語：公司的資金管理是很重要的，在現(xiàn)代我們應(yīng)該如何有效管理好我們的資金?下面是yjbys小編為你帶來了“公司資金管理”的相關(guān)知識，希望對你有所幫助。
資金集中管理模式——收支兩條線資金管理模式的應(yīng)用資金集中化管理已經(jīng)是當(dāng)前大多數(shù)集團企業(yè)采用的財務(wù)戰(zhàn)略。但是，不同的集團企業(yè)在具體實施資金集中化管理的過程中所采用的財務(wù)控制方法卻有很大差異。其中，收支兩條線模式是集團企業(yè)經(jīng)常采用的資金集中管理模式之一。
一、收支兩條線的含義、賬戶模式和主要特征
(一)收支兩條線是指一家企業(yè)或單位對自己的資金收入和資金支出的行為分別采取互不干涉或互不影響的單獨處理流程和處理路徑的一種資金管理模式。
一般情況下，收支兩條線多數(shù)被應(yīng)用于管理單位對下屬成員單位的資金集中管理方面，即成員單位收入資金不得留存，按規(guī)定上繳管理單位。同時，成員單位的所有支出資金均由管理單位進(jìn)行下?lián)�，成員單位不得“坐收坐支”。收支兩條線管里模式突出的特點在于“收支”分離，防止“以收抵支”或“以支抵收”情況的發(fā)生。
(二)收支兩條線的賬戶管理模式
收支兩條線管理的基本原則是資金的收入和支出分開，表現(xiàn)在賬戶管理上一般有兩種模式，一是多賬戶模式，通過銀行賬戶分開管理實現(xiàn)收入支出的資金分開管理;另一種是單賬戶模式，收入支出的資金分開管理，但是銀行賬戶不分開單獨管理。
(三)收支兩條線管理模式的主要特征
1、收支兩條線的資金管理模式的適用范圍越來越廣泛
以前，由于國家財政管理體制和法律法規(guī)的要求，收支兩條線模式多用于行政及事業(yè)性單位之中，例如：公安部門、檢察院、法院、工商行政管理部門的行政性收費、訴訟費和罰沒收入等，統(tǒng)一上交財政或納入預(yù)算外資金專戶，這些部門所須經(jīng)費由財政部門統(tǒng)一核撥。目前，這一模式被越來越多的應(yīng)用到集團企業(yè)對其子公司的資金集中管理當(dāng)中，一是一些經(jīng)營公用事業(yè)的集團公司很多都采取收支兩條線模式，這些企業(yè)收入來源基本都是收費業(yè)務(wù)，收入資金全部進(jìn)行收入的單獨管理，而支出則采取撥付的方式，例如：電信、供水、供電、公路、鐵路等公用企業(yè);二是一些跨國公司或國內(nèi)集團企業(yè)，特別是具有投資管理職能的集團公司也采取了收支兩條線模式。
2、實行收支兩條線管理模式要求集團公司具有全面預(yù)算管理能力
收支兩條線管理模式是財務(wù)集中管理的模式之一，要求企業(yè)具有很強的預(yù)算管理能力，否則無法實施高效的收支兩條線管理。目前，全面預(yù)算管理已經(jīng)成為集團企業(yè)財務(wù)管理的核心工作之一，無論是“收”還是“支”都是以全面預(yù)算管理為基礎(chǔ)的，而同時“收”的集中
管理為全面預(yù)算管理提供了基礎(chǔ);“支”的資金集中管理為全面預(yù)算管理實施提供了條件。采取收支兩條線的模式是實施全面預(yù)算管理的集團公司的一種選擇。
3、實施收支兩條線管理要依托銀行的綜合服務(wù)能力。
無論采取收支兩條線的何種模式，其核心是“收”和“支”要分開管理，除了集團企業(yè)自己的財務(wù)管理制度要配合外，也需要銀行的高度配合。因此，一家集團公司在選擇合作銀行時會考慮合作銀行的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)、銀行資金調(diào)撥效率、合作費用、資金監(jiān)控服務(wù)手段、資金信息服務(wù)能力等。
二、銀行的資金池業(yè)務(wù)可以為收支兩條線資金管理模式提供服務(wù)支持
(一)資金池及其核心要素
不同的銀行對資金池有著不同的表述，本文所涉及的資金池的含義是浦發(fā)銀行依據(jù)國際上被稱為資金合流(Cash Sweeping)的概念，而提出的以資金實際轉(zhuǎn)移為目標(biāo)而提供的一種銀行服務(wù)。資金池的核心要素之一是其資金管理規(guī)則，資金管理規(guī)則是指為實現(xiàn)資金在管理單位、成員單位賬戶之間的上劃和下?lián)芩O(shè)置的相關(guān)約定，一般分為自動規(guī)則和按需調(diào)撥規(guī)則。自動規(guī)則是指管理單位、成員單位與銀行事先約定,通過銀行在管理單位賬戶與成員賬戶之間進(jìn)行約定條件的資金上劃集中、下?lián)芎突匮a的自動處理。按需劃撥規(guī)則是指管理單位根據(jù)其資金運用需要，向銀行發(fā)出劃款指令，將其相應(yīng)資金由管理單位賬戶劃入指定成員單位賬戶，或由指定成員單位賬戶劃入管理單位賬戶。自動規(guī)則根據(jù)資金劃轉(zhuǎn)方向及用途區(qū)分，分為自動上收規(guī)則、自動下?lián)芤?guī)則和自動補足規(guī)則。
(二)資金池自動規(guī)則在多賬戶收支兩條線管理模式下的應(yīng)用
多賬戶收支兩條線管理模式由于是通過不同的實體賬戶來區(qū)分收入支出資金，因此相對較為容易實現(xiàn)。
在資金上收方面，可根據(jù)管理單位在管理上的不同需求實現(xiàn)日終余額集中和日間實時集中兩種上收資金模式。日終余額集中是指根據(jù)事先約定，在每日日終時，銀行對所指定成員單位的收入戶的余額進(jìn)行判斷，將事先約定的目標(biāo)余額之上的資金，由該成員單位的收入戶自動上劃至管理單位的收入戶，目標(biāo)余額可以是零余額或零以上的目標(biāo)余額。日間實時集中是指根據(jù)事先約定，在每個營業(yè)日日間，銀行對所指定成員單位的收入戶的每筆到賬資金進(jìn)行判斷，當(dāng)單筆到賬資金大于等于事先約定的目標(biāo)金額時，則將該筆
到賬資金全額實時自動劃轉(zhuǎn)入管理單位收入戶，目標(biāo)金額可以是零或零以上的目標(biāo)金額。 在資金下?lián)芊矫妫筛鶕?jù)管理單位在管理上的不同需求實現(xiàn)日終余額固定金額下?lián)芎腿战K余額差額下?lián)軆煞N日終下?lián)芤?guī)則。日終余額固定金額下?lián)苁侵父鶕?jù)事先約定，銀行在每日營業(yè)日終時，將事先約定的目標(biāo)金額的資金，由管理單位支出戶自動劃入所指定成員單位的支出戶。日終余額差額下劃是指根據(jù)事先約定，銀行在每日營業(yè)日終時，對所指定成員單位支出戶的余額進(jìn)行判斷，將事先約定的目標(biāo)金額與該支出戶余額之間大于零的差額資金，由管理單位支出戶自動劃入成員單位支出戶;差額資金小于等于零時，則不作處理。
(三)資金池自動規(guī)則在單賬戶收支兩條線管理模式下的應(yīng)用
在單賬戶模式下實現(xiàn)收支兩條線的資金管理，即在一個賬戶內(nèi)實現(xiàn)資金收支上的嚴(yán)格區(qū)分和核算，對管理單位資金管理能力的要求較高。
在資金上收方面，由于成員單位收支賬戶合一，為了嚴(yán)格實現(xiàn)收入資金與支出資金分離，則只能采取日間發(fā)生額全額實時上劃的自動規(guī)則，即保證每日日間成員單位賬戶的每筆到賬資金全額、自動的劃轉(zhuǎn)入管理單位賬戶，也就是成員單位賬戶實行的是零余額管理模式。
在資金下?lián)芊矫�，由于成員單位賬戶實行零余額管理，為了滿足成員單位的日間對外支付，可以采用日間實時補足規(guī)則，即在每日日間，當(dāng)所指定成員單位賬戶對外進(jìn)行支付時，銀行對該成員單位賬戶進(jìn)行判斷，當(dāng)該成員單位賬戶余額不足以對外支付時，則將符合事先約定規(guī)則的資金由管理單位賬戶實時、自動劃入該成員單位賬戶，以滿足成員單位賬戶對外支付。根據(jù)管理單位對補足金額的要求，可實現(xiàn)凈額補足、固定金額補足、凈額加固定金額補足和管理單位帳戶余額補足等多種模式。此外，如果成員單位賬戶設(shè)定了透支額度，當(dāng)成員單位賬戶的資金不足時可以進(jìn)行透支支付，營業(yè)日終時管理單位采用日終自動下?lián)芤?guī)則對子賬戶透支進(jìn)行還款。
當(dāng)然，除了上述介紹的資金池自動規(guī)則組合方案外，還有其他方法可以實現(xiàn)集團收支兩條線管理要求，例如：通過網(wǎng)上銀行集團可以人工按需進(jìn)行資金上劃或下?lián)艿奶幚淼�，但是這些方法對于一家公司來說，無論是財務(wù)成本還是人工成本都比自動規(guī)則資金池要高些。
一、收支兩條線的含義、賬戶模式和主要特征
(一)收支兩條線是指一家企業(yè)或單位對自己的資金收入和資金支出的行為分別采取互不干涉或互不影響的單獨處理流程和處理路徑的一種資金管理模式。
一般情況下，收支兩條線多數(shù)被應(yīng)用于管理單位對下屬成員單位的資金集中管理方面，即成員單位收入資金不得留存，按規(guī)定上繳管理單位。同時，成員單位的所有支出資金均由管理單位進(jìn)行下?lián)埽蓡T單位不得“坐收坐支”。收支兩條線管里模式突出的特點在于“收支”分離，防止“以收抵支”或“以支抵收”情況的發(fā)生。
(二)收支兩條線的賬戶管理模式
收支兩條線管理的基本原則是資金的收入和支出分開，表現(xiàn)在賬戶管理上一般有兩種模式，一是多賬戶模式，通過銀行賬戶分開管理實現(xiàn)收入支出的資金分開管理;另一種是單賬戶模式，收入支出的資金分開管理，但是銀行賬戶不分開單獨管理。
第一種模式通常是成員單位至少開設(shè)收入專戶和支出專戶兩個銀行賬戶，分別用來核算營業(yè)收入、成本費用支出;收入戶只允許資金向管理單位支出;支出戶只允許資金由管理單位的流入。第二種模式是資金收付均通過一個賬戶進(jìn)行，但是收入的資金與支出的資金分別管理，其收入支出嚴(yán)格的受到管理單位限制。
(三)收支兩條線管理模式的主要特征
1、收支兩條線的資金管理模式的適用范圍越來越廣泛
以前，由于國家財政管理體制和法律法規(guī)的要求，收支兩條線模式多用于行政及事業(yè)性單位之中，例如：公安部門、檢察院、法院、工商行政管理部門的行政性收費、訴訟費和罰沒收入等，統(tǒng)一上交財政或納入預(yù)算外資金專戶，這些部門所須經(jīng)費由財政部門統(tǒng)一核撥。目前，這一模式被越來越多的應(yīng)用到集團企業(yè)對其子公司的資金集中管理當(dāng)中，一是一些經(jīng)營公用事業(yè)的集團公司很多都采取收支兩條線模式，這些企業(yè)收入來源基本都是收費業(yè)務(wù)，收入資金全部進(jìn)行收入的單獨管理，而支出則采取撥付的方式，例如：電信、供水、供電、公路、鐵路等公用企業(yè);二是一些跨國公司或國內(nèi)集團企業(yè)，特別是具有投資管理職能的集團公司也采取了收支兩條線模式。
2、實行收支兩條線管理模式要求集團公司具有全面預(yù)算管理能力
收支兩條線管理模式是財務(wù)集中管理的模式之一，要求企業(yè)具有很強的預(yù)算管理能力，否則無法實施高效的收支兩條線管理。目前，全面預(yù)算管理已經(jīng)成為集團企業(yè)財務(wù)管理的核心工作之一，無論是“收”還是“支”都是以全面預(yù)算管理為基礎(chǔ)的，而同時“收”的集中
管理為全面預(yù)算管理提供了基礎(chǔ);“支”的資金集中管理為全面預(yù)算管理實施提供了條件。采取收支兩條線的模式是實施全面預(yù)算管理的集團公司的一種選擇。
3、實施收支兩條線管理要依托銀行的綜合服務(wù)能力。
無論采取收支兩條線的何種模式，其核心是“收”和“支”要分開管理，除了集團企業(yè)自己的財務(wù)管理制度要配合外，也需要銀行的高度配合。因此，一家集團公司在選擇合作銀行時會考慮合作銀行的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)、銀行資金調(diào)撥效率、合作費用、資金監(jiān)控服務(wù)手段、資金信息服務(wù)能力等。
二、銀行的資金池業(yè)務(wù)可以為收支兩條線資金管理模式提供服務(wù)支持
(一)資金池及其核心要素
不同的銀行對資金池有著不同的表述，本文所涉及的資金池的含義是浦發(fā)銀行依據(jù)國際上被稱為資金合流(Cash Sweeping)的概念，而提出的以資金實際轉(zhuǎn)移為目標(biāo)而提供的一種銀行服務(wù)。資金池的核心要素之一是其資金管理規(guī)則，資金管理規(guī)則是指為實現(xiàn)資金在管理單位、成員單位賬戶之間的上劃和下?lián)芩O(shè)置的相關(guān)約定，一般分為自動規(guī)則和按需調(diào)撥規(guī)則。自動規(guī)則是指管理單位、成員單位與銀行事先約定,通過銀行在管理單位賬戶與成員賬戶之間進(jìn)行約定條件的資金上劃集中、下?lián)芎突匮a的自動處理。按需劃撥規(guī)則是指管理單位根據(jù)其資金運用需要，向銀行發(fā)出劃款指令，將其相應(yīng)資金由管理單位賬戶劃入指定成員單位賬戶，或由指定成員單位賬戶劃入管理單位賬戶。自動規(guī)則根據(jù)資金劃轉(zhuǎn)方向及用途區(qū)分，分為自動上收規(guī)則、自動下?lián)芤?guī)則和自動補足規(guī)則。
(二)資金池自動規(guī)則在多賬戶收支兩條線管理模式下的應(yīng)用
多賬戶收支兩條線管理模式由于是通過不同的實體賬戶來區(qū)分收入支出資金，因此相對較為容易實現(xiàn)。
在資金上收方面，可根據(jù)管理單位在管理上的不同需求實現(xiàn)日終余額集中和日間實時集中兩種上收資金模式。日終余額集中是指根據(jù)事先約定，在每日日終時，銀行對所指定成員單位的收入戶的余額進(jìn)行判斷，將事先約定的目標(biāo)余額之上的資金，由該成員單位的收入戶自動上劃至管理單位的收入戶，目標(biāo)余額可以是零余額或零以上的目標(biāo)余額。日間實時集中是指根據(jù)事先約定，在每個營業(yè)日日間，銀行對所指定成員單位的收入戶的每筆到賬資金進(jìn)行判斷，當(dāng)單筆到賬資金大于等于事先約定的目標(biāo)金額時，則將該筆
到賬資金全額實時自動劃轉(zhuǎn)入管理單位收入戶，目標(biāo)金額可以是零或零以上的目標(biāo)金額。 在資金下?lián)芊矫妫筛鶕?jù)管理單位在管理上的不同需求實現(xiàn)日終余額固定金額下?lián)芎腿战K余額差額下?lián)軆煞N日終下?lián)芤?guī)則。日終余額固定金額下?lián)苁侵父鶕?jù)事先約定，銀行在每日營業(yè)日終時，將事先約定的目標(biāo)金額的資金，由管理單位支出戶自動劃入所指定成員單位的支出戶。日終余額差額下劃是指根據(jù)事先約定，銀行在每日營業(yè)日終時，對所指定成員單位支出戶的余額進(jìn)行判斷，將事先約定的目標(biāo)金額與該支出戶余額之間大于零的差額資金，由管理單位支出戶自動劃入成員單位支出戶;差額資金小于等于零時，則不作處理。
(三)資金池自動規(guī)則在單賬戶收支兩條線管理模式下的應(yīng)用
在單賬戶模式下實現(xiàn)收支兩條線的資金管理，即在一個賬戶內(nèi)實現(xiàn)資金收支上的嚴(yán)格區(qū)分和核算，對管理單位資金管理能力的要求較高。
在資金上收方面，由于成員單位收支賬戶合一，為了嚴(yán)格實現(xiàn)收入資金與支出資金分離，則只能采取日間發(fā)生額全額實時上劃的自動規(guī)則，即保證每日日間成員單位賬戶的每筆到賬資金全額、自動的劃轉(zhuǎn)入管理單位賬戶，也就是成員單位賬戶實行的是零余額管理模式。
在資金下?lián)芊矫�，由于成員單位賬戶實行零余額管理，為了滿足成員單位的日間對外支付，可以采用日間實時補足規(guī)則，即在每日日間，當(dāng)所指定成員單位賬戶對外進(jìn)行支付時，銀行對該成員單位賬戶進(jìn)行判斷，當(dāng)該成員單位賬戶余額不足以對外支付時，則將符合事先約定規(guī)則的資金由管理單位賬戶實時、自動劃入該成員單位賬戶，以滿足成員單位賬戶對外支付。根據(jù)管理單位對補足金額的要求，可實現(xiàn)凈額補足、固定金額補足、凈額加固定金額補足和管理單位帳戶余額補足等多種模式。此外，如果成員單位賬戶設(shè)定了透支額度，當(dāng)成員單位賬戶的資金不足時可以進(jìn)行透支支付，營業(yè)日終時管理單位采用日終自動下?lián)芤?guī)則對子賬戶透支進(jìn)行還款。
當(dāng)然，除了上述介紹的資金池自動規(guī)則組合方案外，還有其他方法可以實現(xiàn)集團收支兩條線管理要求，例如：通過網(wǎng)上銀行集團可以人工按需進(jìn)行資金上劃或下?lián)艿奶幚淼�，但是這些方法對于一家公司來說，無論是財務(wù)成本還是人工成本都比自動規(guī)則資金池要高些。
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