在學(xué)習(xí)、工作中，大家都經(jīng)�？吹秸撐牡纳碛鞍桑�論文是我們對某個問題進(jìn)行深入研究的文章。那么你有了解過論文嗎？以下是小編精心整理的內(nèi)部控制管理論文參考文獻(xiàn)，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　參考文獻(xiàn)

　　1.王利彥、張繼東 《企業(yè)內(nèi)部控制》 機(jī)械工業(yè)出版社 XX年年8月出版；

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　　【拓展內(nèi)容】

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　　[5]王一鴻.體檢中心CRM構(gòu)建及數(shù)據(jù)挖掘的應(yīng)用研究[D].華東理工大學(xué)，2011.

　　[摘要]隨著市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會競爭的加劇，企業(yè)為了擴(kuò)大市場占有率，越來越多地運(yùn)用商業(yè)信用進(jìn)行促銷。此外，我國的社會信用基礎(chǔ)還比較薄弱，社會信用體系尚不完備，因此出現(xiàn)企業(yè)間拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重，造成企業(yè)往來賬款增加，產(chǎn)生大量呆賬、壞賬。本文從分析應(yīng)收賬款的產(chǎn)生原因、對企業(yè)的影響入手，針對應(yīng)收賬款內(nèi)部控制主要存在的問題，設(shè)計應(yīng)收賬款內(nèi)部控制體系，并提出有效的保障措施，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險防范能力。

　　論文關(guān)鍵字： 應(yīng)收賬款;內(nèi)部控制;資金鏈

　　應(yīng)收賬款作為一種商業(yè)信用，大量存在與企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，應(yīng)收賬款會導(dǎo)致企業(yè)大量流動資金被不合理占用，加大了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。如果應(yīng)收賬款管理不善會產(chǎn)生巨額的壞賬損失，可使企業(yè)由盈利變?yōu)樘潛p甚至破產(chǎn)。然而應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度卻一直以來未受到企業(yè)高層管理人員及會計職能部門的重視。究其原因，一是企業(yè)原有的舊體制造成了企業(yè)粗放的管理模式;二是企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)對控制經(jīng)營風(fēng)險缺乏足夠正確的認(rèn)識;三是許多企業(yè)對如何建立有效的控制制度比較茫然。

　　2008年5月及2010年4月，財政部、審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合頒發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，旨在加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序和社會公眾利益。五部門聯(lián)合發(fā)文，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，可見內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營和公司治理過程中的作用之重要。而應(yīng)收賬款不僅在生產(chǎn)經(jīng)營中占有非常重要的地位，而且在資產(chǎn)負(fù)債表中有較高的比率，因此研究應(yīng)收賬款內(nèi)部控制對企業(yè)的發(fā)展具有舉足輕重的地位。

　　【摘 要】近兩年來，隨著國有企業(yè)的不斷發(fā)展，其內(nèi)部控制也面臨著許多的問題，如何做好我國國有企業(yè)內(nèi)部控制成為了現(xiàn)今人們關(guān)注的主要問題，本文就國有企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行了相應(yīng)的探討。

　　【關(guān)鍵詞】國有企業(yè)內(nèi)部控制制度 探討

　　內(nèi)部控制制度的構(gòu)建和完善關(guān)系著整個企業(yè)的生存和發(fā)展，也是現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行管理的一種必不可少的手段，因此，做好企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善，對保證企業(yè)的會計信息、防范舞弊和提高企業(yè)資本的再生能力具有較大推動的作用，本文分析了企業(yè)內(nèi)部控制制度的含義與作用，并提出了建立與完善國有企業(yè)內(nèi)部控制制度的對策。

　　一、企業(yè)內(nèi)部控制制度的含義與作用企業(yè)內(nèi)部控制制度主要是由企業(yè)的董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工來實(shí)施，以此達(dá)到控制目標(biāo)。內(nèi)部控制制度按照控制的目的不同，主要分為會計控制和管理控制兩個方面，會計控制主要是以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和工作效率為主要目標(biāo)的，管理控制主要是以保護(hù)企業(yè)的財產(chǎn)物資，提高會計信息的真實(shí)性為目標(biāo)的。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制作為企業(yè)自我制約和自我調(diào)節(jié)的有效機(jī)制，在企業(yè)中占有至關(guān)重要的作用，也是企業(yè)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵因素，建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度對防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，提高會計信息的真實(shí)性和促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展具有至關(guān)重要的作用。

　　二、國有企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善對策１.

　　培養(yǎng)全體員工的內(nèi)控意識。內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行離不開企業(yè)全體員工的配合和支持，因此，作為國有企業(yè)的管理者應(yīng)該加強(qiáng)員工對內(nèi)部控制制度的認(rèn)識，使他們具備內(nèi)控的意識。在內(nèi)部控制制度制定的過程中，除了要有董事會和管理者參與，還應(yīng)該讓員工參與進(jìn)來，只有員工才最清楚在一線工作中遇到的問題，以此來為內(nèi)部控制制度的建立提供有效的依據(jù)。除此之外，作為內(nèi)部控制人員在對國有企業(yè)各個部門進(jìn)行考核的時候，要注重考核部門內(nèi)員工對內(nèi)部制度的了解程度，使他們了解內(nèi)部空中制度的重要性，在此基礎(chǔ)上配合內(nèi)部控制員工做好工作。由此可見，只有國有企業(yè)內(nèi)部的員工了解內(nèi)控，養(yǎng)成時刻注意，做好細(xì)節(jié)，各部門之間做好銜接工作，只有這樣才可以在問題發(fā)生的時候及時解決問題，從而達(dá)到國有企業(yè)內(nèi)部控制的目的。

　　摘 要：企業(yè)、事業(yè)單位會計電算化業(yè)務(wù)處理中，都不同程度地存在內(nèi)部控制問題。本文主要分析了加強(qiáng)會計電算化內(nèi)部控制的原因 ，并對如何加強(qiáng)電算化內(nèi)部控制提出建議。

　　關(guān)鍵詞：會計電算化；內(nèi)部控制

　　隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展 ,企業(yè)、事業(yè)單位的內(nèi)部會計控制日益重要。隨著會計電算化的普及應(yīng)用 ,對內(nèi)部控制制度提出了新的要求 ,同時也帶來了新的問題和挑戰(zhàn)。

　　一、加強(qiáng)會計電算化內(nèi)部控制的原因

　�。�1）會計電算化的實(shí)施部分改變了手工做賬的內(nèi)控形式。在手工會計中，所有的數(shù)據(jù)、文字及關(guān)系都會記錄在紙質(zhì)文檔中，直觀性很強(qiáng)。有沒有涂改、筆跡的追尋都可以成為控制的手段，各崗位會計人員之間通過不同業(yè)務(wù)的交接來完成一整套會計工作，形成完整的工作體系，自然而然地形成了相互檢查和互相監(jiān)督的關(guān)系；而會計電算化條件下，會計人員都操作計算機(jī)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，每個人員都憑借自己的操作員賬號來實(shí)現(xiàn)自身的權(quán)限，手工會計中的一些直接的線索如筆跡等，都已消失殆盡，刪除修改后的會計數(shù)據(jù)都無跡可尋，很容易發(fā)生問題。另外由于大部分財務(wù)軟件都提供自動對賬、檢驗(yàn)賬賬是否相符的功能，這就使得會計人員出錯的可能性大大減少，并減輕了審核人員的工作量，無形中削弱了審查、復(fù)核的工作�？梢姇�計電算化條件下所有會計人員和會計崗位的工作和職能發(fā)生了許多變化。

　　（2）網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下會計電算化的數(shù)據(jù)安全問題日益嚴(yán)重。會計電算化系統(tǒng)數(shù)據(jù)執(zhí)行的主體是計算機(jī)。一旦計算機(jī)系統(tǒng)出現(xiàn)硬件故障或者因其他非人為因素而出現(xiàn)故障時，會計工作則不能正常進(jìn)行。因此需要及時備份會計電算化的相關(guān)數(shù)據(jù)，如果沒有備份相關(guān)數(shù)據(jù)，將會給會計電算化系統(tǒng)帶來嚴(yán)重?fù)p失，從而嚴(yán)重影響會計電算化工作。此外，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境是一個開放的環(huán)境，在這個環(huán)境下任何信息在理論上都有可能被訪問到。會計電算化系統(tǒng)下，會計信息通過物理通信線路傳輸存在著很大的安全隱患。

　　在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中，會計承擔(dān)著對企業(yè)的經(jīng)營過程進(jìn)行反映和監(jiān)督的重要職能，會計內(nèi)部控制是內(nèi)部控制的重要組成部分。本文就當(dāng)前我國企業(yè)會計內(nèi)部控制存在的問題就完善對策進(jìn)行了必要的探討，以此提高會計信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的完整和安全。

　　一、我國企業(yè)會計內(nèi)部控制存在的弊端

　　1.對會計內(nèi)部會計控制不重視，會計內(nèi)控控制失控。建立并維持內(nèi)部控制、保證會計信息真實(shí)是企業(yè)管理當(dāng)局的責(zé)任，也是內(nèi)控制度的目標(biāo)之一。長期以來，由于種種原因，我國企業(yè)對內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部會計控制制度的作用普遍認(rèn)識不足、重視不夠。同時，我國企業(yè)內(nèi)部會計控制的基礎(chǔ)比較薄弱，一些企業(yè)的管理者對建立內(nèi)部控制制度不夠重視，會計內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不夠。思想上不夠重視，對制度的執(zhí)行只做表面功夫以應(yīng)付有關(guān)部門的檢查、審計，而不管內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況如何，對制度理解不準(zhǔn)確，法律意識淡薄，風(fēng)險防范意識差，自我約束能力不夠，未能正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險防范的關(guān)系，更多的是有章不循，遇到具體問題強(qiáng)調(diào)靈活性，使內(nèi)部控制制度流于形式，企業(yè)內(nèi)部控制失控現(xiàn)象嚴(yán)重。

　　2.會計內(nèi)部控制體系不完善。目前我國企業(yè)雖然建立了內(nèi)部會計控制，但總體上缺乏科學(xué)性、系統(tǒng)性。首先，會計內(nèi)部控制制度建設(shè)不夠完善。內(nèi)部會計控制制度在內(nèi)容上片面、零散，不具有科學(xué)性和系統(tǒng)性。企業(yè)對外部環(huán)境和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的變化缺乏預(yù)見性導(dǎo)致其管理滯后，從而使內(nèi)部會計控制失去了健全性。內(nèi)部會計控制制度或有或無，有的也是流于形式，監(jiān)督控制不力。在構(gòu)建管理制度上沒有全面性和預(yù)見性到來管理的滯后，部分會計制度辦法未能隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展和客觀環(huán)境的變化及時修訂和完善，造成了制度滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展。其次，會計控制制度不完善及執(zhí)行不力。在企業(yè)中由于一些企業(yè)采用了家族式的管理方式，以及領(lǐng)導(dǎo)者自身素質(zhì)的限制，對財務(wù)管理缺乏正確的.認(rèn)識，進(jìn)而就沒有獲得足夠的重視。更有許多企業(yè)流程控制混亂，各個流程設(shè)計不清晰；特別在涉及到流動資金管理方面的流程，比如應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、存貨管理、現(xiàn)金及銀行存款等方面，造成公司在資金管理和流動資金流轉(zhuǎn)速度不能夠滿足公司對于資金的要求。另外，部分企業(yè)對建立財務(wù)內(nèi)控制度不夠重視。更多的是有章不循，遇到具體問題多強(qiáng)調(diào)靈活性，使內(nèi)控制度流于形式，失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。

　　摘要：本篇文章首先對內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險的基本含義進(jìn)行概述，其次從內(nèi)部控制制度的滯后、財務(wù)預(yù)算的不規(guī)范、財務(wù)控制系統(tǒng)落后等多個方面，對影響行政事業(yè)單位內(nèi)部控制和風(fēng)險防范能力薄弱的因素進(jìn)行分析。文章最后提出行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制與風(fēng)險防范措施。希望通過本文的闡述，可以給相關(guān)領(lǐng)域提供些許的參考。

　　關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；內(nèi)部控制；財務(wù)風(fēng)險；防范策略

　　近年來，我國相關(guān)部門也加大了對行政事業(yè)單位的改革力度，其中，財務(wù)管理也是行政事業(yè)單位的改革中不可或缺的一部分，彰顯了財務(wù)管理、內(nèi)控建設(shè)以及核算管理的重要性。加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)與財務(wù)風(fēng)險管理可以有效的提升行政事業(yè)單位的財務(wù)管理質(zhì)量，推動行政事業(yè)單位的順利運(yùn)行和穩(wěn)定發(fā)展。本篇文章將進(jìn)一步對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險的防控措施進(jìn)行探究和分析。

　　一、內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險的概述

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制

　　內(nèi)部控制通常就是指一個單位要想實(shí)現(xiàn)自身設(shè)置的經(jīng)營目標(biāo)，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完善性，確保財務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性，保證運(yùn)營活動的高效性、可行性而對單位內(nèi)部進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)整、束縛、規(guī)劃、評估以及控制的完整的管理方式的總稱。單位要想構(gòu)建和執(zhí)行有效性的內(nèi)部控制，應(yīng)該包含五方面的要素：第一，內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是單位開展內(nèi)部控制活動的基本條件，通常包含了治理框架、機(jī)構(gòu)建立、職權(quán)分配、內(nèi)部審計、企業(yè)文化等；第二，風(fēng)險評估。風(fēng)險評估的主要目的就是對單位運(yùn)營活動中可以存在的風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和分析，進(jìn)而采取相應(yīng)的防護(hù)和控制措施；第三，控制活動�？刂苹顒油ǔＶ竼挝唤柚�風(fēng)險評估結(jié)果，采取一系列的控制措施，把風(fēng)險控制在一個合理的范疇內(nèi)；第四，信息與溝通。指單位可以將收集的相關(guān)信息進(jìn)行及時傳遞，保證單位和內(nèi)部以及外部進(jìn)行實(shí)時交流；第五，內(nèi)部監(jiān)督。它的主要作用就是對內(nèi)部控制構(gòu)建和執(zhí)行情況進(jìn)行全方位監(jiān)管，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行綜合評估，及時找出內(nèi)部控制中存在的問題，并加以改正。

　　一、建立完善的企業(yè)內(nèi)部會計控制制度

　　為了保障企業(yè)能夠正常運(yùn)行，就要加強(qiáng)對內(nèi)部會計的管理和監(jiān)督，做好萬無一失，下面就針對企業(yè)內(nèi)部會計控制的措施展開論述。

　�。ㄒ唬┩晟破髽I(yè)收入的核算制度

　　要不斷完善企業(yè)銷售標(biāo)準(zhǔn)，具體包括法律標(biāo)準(zhǔn)和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，法律標(biāo)準(zhǔn)是能夠保證企業(yè)銷售符合相關(guān)的法律標(biāo)準(zhǔn)；專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)能夠保證企業(yè)收入的標(biāo)準(zhǔn)。另外，正式的銷售合同不能作為銷售實(shí)現(xiàn)的依據(jù)，因?yàn)檫@只是銷售合約，房屋沒有經(jīng)過最后的驗(yàn)收，同時也不符合相關(guān)的會計準(zhǔn)則。為了保證企業(yè)會計工作的順利進(jìn)行，要不斷完善內(nèi)部會計控制制度，尤其要加強(qiáng)對管理的薄弱環(huán)節(jié)的重視，不斷明確管理制度，保證責(zé)任到人，重點(diǎn)加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部的控制方法、技術(shù)以及手段等，做好內(nèi)部會計的控制，對于不適合崗位的.工作人員要進(jìn)行必要的調(diào)整，形成有效的制衡機(jī)制，對于重大的資金處理、調(diào)度等決策時，要對財產(chǎn)的范圍、期限進(jìn)行徹底的清查，嚴(yán)格審計程序。同時，為了提高企業(yè)會計工作效率，要科學(xué)合理進(jìn)行內(nèi)部會計的機(jī)構(gòu)設(shè)計和權(quán)限的劃分等。同時，企業(yè)要加強(qiáng)對管理的薄弱環(huán)節(jié)的重視，不斷明確管理制度，保證責(zé)任到人，重點(diǎn)加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部的控制方法、技術(shù)以及手段等，對于不適合崗位的工作人員要進(jìn)行必要的調(diào)整，同時加強(qiáng)單位內(nèi)部的監(jiān)督與制約，形成有效的制衡機(jī)制，對于重大的資金處理、調(diào)度等決策時，要對財產(chǎn)的范圍、期限進(jìn)行徹底的清查，完善審計程序。

　　（二）建立企業(yè)財務(wù)預(yù)算控制制度

　　在實(shí)際過程中，要做好財務(wù)全面控制，具體包括對財務(wù)的業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、資金等方面的總體收支進(jìn)行合理規(guī)劃，做好財務(wù)的預(yù)算管理，制定有效的控制措施和方法。第一，要制定合理的預(yù)算和編制方法，引入績效預(yù)算模式，對于企業(yè)的預(yù)算要進(jìn)行嚴(yán)格的控制和管理，把項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)化和具體化，然后進(jìn)行詳細(xì)的預(yù)算，同時要明確企業(yè)財務(wù)支出的標(biāo)準(zhǔn)。另外，為了節(jié)省資金，要采用定額支出制度，因此，企業(yè)要一切從實(shí)際出發(fā)，對企業(yè)的發(fā)展和財務(wù)狀況進(jìn)行合理分配。第二，在財務(wù)預(yù)算過程中，要嚴(yán)格按照制度和規(guī)定，不能隨心所欲的進(jìn)行財務(wù)預(yù)算。因此，企業(yè)預(yù)算人員要加強(qiáng)財務(wù)法律意識，避免出現(xiàn)營私舞弊的現(xiàn)象，對于整個資金的流動、撥付、使用的全過程進(jìn)行動態(tài)的監(jiān)督和管理。其中業(yè)務(wù)流程是進(jìn)行內(nèi)部會計控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和步驟，要保證控制的合理性、有效性以及科學(xué)性。同時企業(yè)要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，有效發(fā)揮審計和監(jiān)督作用，完善整個會計處理程序。

　　【摘要】隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營規(guī)模不斷擴(kuò)大，隨之而來的各種問題逐漸顯現(xiàn)。尤其在財務(wù)管理與控制方面的問題尤為突出。本文針對企業(yè)會計財務(wù)管理與內(nèi)部控制的思考展開研究，通過對當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)形勢的思考，結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營發(fā)展情況，提出相關(guān)解決辦法。

　　【關(guān)鍵詞】企業(yè)；財務(wù)；控制

　　前言

　　市場經(jīng)濟(jì)的快速變化使得企業(yè)不得不及時轉(zhuǎn)變生產(chǎn)管理模式，加強(qiáng)會計財務(wù)管理T作，以使得企業(yè)夠健康穩(wěn)定發(fā)展。根據(jù)較為完善的規(guī)章制度，發(fā)現(xiàn)并鋸決企業(yè)出現(xiàn)的問題以及可能出現(xiàn)的問題，從實(shí)際情況出發(fā)，加強(qiáng)財務(wù)管理與內(nèi)部控制，彰顯企業(yè)發(fā)展實(shí)力。

　　一、概述會計財務(wù)管理與內(nèi)部控制

　　從會計學(xué)角度分析，所謂會計管理便是對企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動的控制與管理，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r，對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者提出具有價值的決策信息。同時，利用會計學(xué)專業(yè)知識，發(fā)現(xiàn)并解決當(dāng)前出現(xiàn)的財務(wù)問題，并針對預(yù)期可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險加以控制，這一系列過程便是企業(yè)會計財務(wù)管理。

　　而內(nèi)部控制與財務(wù)管理類似，都是以企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展為基本目標(biāo)。進(jìn)而對企業(yè)進(jìn)行規(guī)劃與控制，確保企業(yè)決策具有較高正確性，保證各部門之間良好溝通，并促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

　　二、企業(yè)會計財務(wù)管理及內(nèi)部控制的思考

　�。ㄒ唬└攀銎髽I(yè)財務(wù)管理與內(nèi)部控制現(xiàn)狀

　　第一，當(dāng)前企業(yè)發(fā)展存在普遍現(xiàn)象，便是對擴(kuò)大企業(yè)發(fā)展較為重視，對企業(yè)財務(wù)管理與內(nèi)部控制制度重視情況相對較為匱乏。對二者定義常�；煜�，認(rèn)為財務(wù)管理即內(nèi)部控制，最終導(dǎo)致企業(yè)缺乏較為完善的管理制度，無法健康穩(wěn)定發(fā)展。

　　摘要：本篇文章首先對礦業(yè)實(shí)施成本費(fèi)用內(nèi)部財務(wù)控制的作用進(jìn)行闡述，從成本費(fèi)用內(nèi)部控制意識淡薄、沒有設(shè)定專業(yè)的內(nèi)部成本管理機(jī)構(gòu)、成本費(fèi)用內(nèi)部控制體系不完善、缺乏對財務(wù)風(fēng)險的有效評估四個方面，對礦業(yè)企業(yè)內(nèi)部成本費(fèi)用內(nèi)部控制存在的主要問題進(jìn)行解析，并以此為依據(jù)，提出礦業(yè)成本費(fèi)用的內(nèi)部財務(wù)控制的優(yōu)化措施。希望通過本文的闡述，可以給相關(guān)領(lǐng)域提供些許的參考。

　　關(guān)鍵詞：礦業(yè)；成本費(fèi)用；內(nèi)部財務(wù)控制

　　在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，由于礦業(yè)企業(yè)自身含有一定的特殊性，在生產(chǎn)投放方面和普通企業(yè)之間存在較大差異，再加上礦產(chǎn)受到地理環(huán)境以及地質(zhì)因素等影響，導(dǎo)致生產(chǎn)成本大不相同。在這種外部因素不能全部處理的狀況下，礦業(yè)企業(yè)為了給自身創(chuàng)造更好的效益，增強(qiáng)核心競爭力，就要把成本管理當(dāng)作核心內(nèi)容，完善礦業(yè)成本費(fèi)用的內(nèi)部財務(wù)控制體系，在提升成本管理水平的基礎(chǔ)上，減少生產(chǎn)成本的投入，給企業(yè)創(chuàng)造更高效益的同時，促進(jìn)礦業(yè)企業(yè)良好發(fā)展。下面，本文將重點(diǎn)闡述和分析礦業(yè)成本費(fèi)用的內(nèi)部財務(wù)控制。

　　一、礦業(yè)實(shí)施成本費(fèi)用內(nèi)部財務(wù)控制的作用

　�。ㄒ唬�實(shí)現(xiàn)運(yùn)營管理的合法性

　　針對礦業(yè)企業(yè)來說，在開展運(yùn)營管理工作時，需要借助內(nèi)部財務(wù)控制管理體系，對企業(yè)職工的工作行為加以約束，使其遵紀(jì)守法，企業(yè)結(jié)合相關(guān)法律體系簽署相應(yīng)的成本合同，確保企業(yè)合法權(quán)益不受侵害，保障企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)營工作的合理、合法性。

　�。ǘ�）提升企業(yè)運(yùn)營效率

　　從長遠(yuǎn)角度來說，加強(qiáng)礦業(yè)成本費(fèi)用內(nèi)部財務(wù)控制，可以有效提升企業(yè)運(yùn)營效率。所以，在構(gòu)建內(nèi)部財務(wù)控制體系的過程中，需要和企業(yè)戰(zhàn)略標(biāo)準(zhǔn)相融合，給企業(yè)戰(zhàn)略標(biāo)準(zhǔn)的落實(shí)營造條件。從短期角度來說，可以保證企業(yè)成本管理短期標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)現(xiàn)。例如，企業(yè)內(nèi)部控制中預(yù)算管理體系，通過開展預(yù)算管理工作的方式，對企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流和數(shù)據(jù)流進(jìn)行整合，以此實(shí)現(xiàn)對企業(yè)運(yùn)營活動的監(jiān)管，在減少成本風(fēng)險出現(xiàn)的基礎(chǔ)上，還能實(shí)現(xiàn)企業(yè)各項(xiàng)資源的合理分配，從而提升企業(yè)運(yùn)營效率。

　　一、高校財務(wù)控制存在的主要問題分析

　　1.缺乏準(zhǔn)確嚴(yán)格的財務(wù)控制內(nèi)部環(huán)境。在高校的財務(wù)管理環(huán)境當(dāng)中，除了基礎(chǔ)的財務(wù)人員管理和規(guī)章制度以外，還包括一些工作流程的控制以及崗位職責(zé)的設(shè)定�，F(xiàn)如今，很多高校在財務(wù)管理的過程中，基礎(chǔ)的管理系統(tǒng)存在著相當(dāng)多的問題，尤其是在核算與管理的職能上，很多高校都過于注重財務(wù)核算，而對于經(jīng)濟(jì)活動的管理力度卻十分小。同時，大部分高校在設(shè)置財務(wù)管理人員崗位的時候，將很多會計業(yè)務(wù)崗位設(shè)置為主要的崗位，而從事預(yù)算管理的崗位則設(shè)置的十分少。此外，高校管理者在整個財務(wù)的日常管理當(dāng)中，一般不會過多的關(guān)注會計信息，因而形成的會計工作意識十分淡薄，并且沒有良好的重視度。伴隨著財務(wù)軟件的不斷興起，整個高校的財務(wù)工作有了很大的完善和健全，變得十分高效。但是高�？偞嬖谥�一部分綜合素質(zhì)不高的財務(wù)管理人員，他們的知識結(jié)構(gòu)較為單一，很難切實(shí)迎合當(dāng)前時代的會計專業(yè)要求，因而在進(jìn)行財務(wù)管理的過程中，由于自身的專業(yè)素質(zhì)沒有達(dá)到實(shí)際的制度管理要求，十分容易出現(xiàn)各種失誤。2.缺乏完善的.內(nèi)部控制制度。在高校的財務(wù)管理當(dāng)中，通常所采取的制度都是收復(fù)實(shí)現(xiàn)制，這種制度一般不會對成本進(jìn)行核算，而成本的概念十分缺乏，容易導(dǎo)致高校所開展的一些科研活動產(chǎn)生嚴(yán)重的經(jīng)費(fèi)消耗。而且，如果財務(wù)管理控制人員缺乏明確的成本概念，容易給整個財務(wù)造成嚴(yán)重的漏洞，進(jìn)而給一些居心不良的人留下犯罪的機(jī)會。因而通常需要對財務(wù)管理進(jìn)行實(shí)時的評估，并采取一定的控制措施，以盡可能地把風(fēng)險控制在較低的水平。風(fēng)險控制措施通常包括基礎(chǔ)的收入支出控制以及經(jīng)濟(jì)活動的資產(chǎn)消耗管理。對于這些內(nèi)容的風(fēng)險控制措施，需要以財務(wù)制度作為基礎(chǔ)，并且要建立在財務(wù)流程的完整性上。對于一些大額度資金的收支，還需要加以額外的注意，尤其是對于票據(jù)的核對，需要做到嚴(yán)格準(zhǔn)確。此外，一些高校還會在編制預(yù)算的過程中，以往年的財務(wù)支出作為基礎(chǔ)依據(jù)，并稍微地做出一部分調(diào)整，而這樣的做法明顯是錯誤的，很可能因?yàn)闀r代的發(fā)展而出現(xiàn)較多的問題。