企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新論文1

　　由于當(dāng)前在技術(shù)創(chuàng)新方面市場的作用失靈，從而使企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新工作中受到了較大的影響，進(jìn)而阻礙了企業(yè)自身發(fā)揮更大的作用，同時也使得企業(yè)在生產(chǎn)中出現(xiàn)了技術(shù)創(chuàng)新不足的情況。此時，政府需要發(fā)揮自身的職能，更好地為企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新提供指導(dǎo)。通過政府這一外部力量，更好地激勵企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，一方面彌補(bǔ)市場在激勵技術(shù)創(chuàng)新方面的不足，另一方面在企業(yè)政策指導(dǎo)下，能夠較好地為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和發(fā)展帶來外部激勵。

　　1 政府在企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新方面所發(fā)揮的作用

　　1.1 從傳統(tǒng)理論角度分析政府行為

　　在早期企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新中，基本沒有考慮政府因素，實(shí)際把政府因素看作是外生變量而將其排除在技術(shù)創(chuàng)新的體系外。根據(jù)古典主義的經(jīng)濟(jì)理論觀點(diǎn)，市場可以發(fā)揮自我調(diào)節(jié)的作用，而政府如果此時進(jìn)行干預(yù)，則屬于不合理的行為。因此，在早期研究中，政府對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新并沒有發(fā)揮作用。通過相關(guān)學(xué)者的研究表明，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新人員可以在溢出效果方面給予高度重視，而政府也能夠在企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新中適當(dāng)?shù)亟o予幫助，從而使得知識與技術(shù)能夠在溢出效應(yīng)方面作出合理的解釋，更好地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。此時，政府對企業(yè)發(fā)展和技術(shù)創(chuàng)新的作用得到高度重視。此外，政府工作中更是把技術(shù)創(chuàng)新視為重要因素。弗里曼的相關(guān)研究中提出國家創(chuàng)新的體系概念，他認(rèn)為在技術(shù)創(chuàng)新方面，政府可以發(fā)揮不可代替的作用。而在帕維蒂和佩特爾的觀點(diǎn)中，激勵結(jié)構(gòu)和機(jī)制角度是可以較好地闡述出政府技術(shù)創(chuàng)新作用，因此，他們主張需要建立政府激勵的機(jī)制，從而支持企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，更好地幫助企業(yè)在技術(shù)方面培養(yǎng)人才。例如：從最基礎(chǔ)的研究和教育角度出發(fā)，把市場中的失效方面通過政府的作用進(jìn)行彌補(bǔ)。此外，在創(chuàng)新之后所出現(xiàn)的短期壟斷情況，企業(yè)會在利潤激勵下出現(xiàn)大量模仿，從而導(dǎo)致企業(yè)在競爭中出現(xiàn)了壓力平衡的情況，這是企業(yè)難以避免的，同時也是企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新方面需要政府給予高度重視的。通過這些相關(guān)的理論分析，基本上可以解釋政府的行為在企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新方面表現(xiàn)出來的必要性和重要性，從而為政府能夠進(jìn)一步干預(yù)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新奠定基礎(chǔ)。

　　1.2 政府對企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新進(jìn)行規(guī)制

　　根據(jù)日本經(jīng)濟(jì)學(xué)家--植草益在《微觀規(guī)制經(jīng)濟(jì)學(xué)》文章中所提出的理論，在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的過程中，如果存在一些不正常的現(xiàn)象，譬如不完全的競爭、壟斷、風(fēng)險隱藏、信息偏在和外部市場失靈等問題，則需要政府發(fā)揮自己的作用進(jìn)行規(guī)制，從而更好地保障企業(yè)能夠發(fā)揮其潛力，找到其中的可能性。由此可知企業(yè)在進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新的活動中，尤其是當(dāng)市場出現(xiàn)失靈情況時，就需要政府發(fā)揮自己的作用而進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，更好地處理公共物品、溢出效應(yīng)和不確定性問題等的特殊屬性。因此，在技術(shù)創(chuàng)新活動中，政府需要發(fā)揮規(guī)制作用。

　　1.2.1 企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新中公共物品分析

　　這些公共物品從性質(zhì)角度分析，它主要體現(xiàn)為企業(yè)中的基礎(chǔ)性研究與部分應(yīng)用方面，這在研究領(lǐng)域中可以較好地發(fā)揮積極作用，同時這對整個社會而言具有重要作用。因此，在技術(shù)創(chuàng)新過程中，企業(yè)需要將這些基礎(chǔ)設(shè)施視為典型公共物品，而不能是單一交由企業(yè)處理。正是在基礎(chǔ)設(shè)施結(jié)合中，才能夠更好地圍繞企業(yè)中的技術(shù)創(chuàng)新開展活動，從而提升企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新中的積極性，同時也為企業(yè)獲得良好的技術(shù)創(chuàng)新質(zhì)量和效率提供保證，這就離不開政府發(fā)揮管理與干預(yù)的作用。

　　1.2.2 企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新中溢出效應(yīng)分析

　　在企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新中，知識、技術(shù)會發(fā)生溢出效應(yīng)。根據(jù)多數(shù)人所提交的發(fā)明專利分析，僅僅在4年中就有60%的專利被模仿，結(jié)合萊文所做的相關(guān)調(diào)查可知，在3年的時間中，就出現(xiàn)了幾乎半數(shù)產(chǎn)品被模仿的情況。因此，這些復(fù)制知識遠(yuǎn)遠(yuǎn)比創(chuàng)新技術(shù)更為容易，例如復(fù)制者索賠需要的研究時間以及研制經(jīng)費(fèi)都較少，同樣也可以生產(chǎn)出高科技產(chǎn)品。

　　1.2.3 企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新中不確定性分析

　　在技術(shù)創(chuàng)新中所存在的各種不確定性主要來源于開始至產(chǎn)生收益全過程。因?yàn)槠髽I(yè)在從事新產(chǎn)品的研究、開發(fā)、試驗(yàn)、試生產(chǎn)和營銷等環(huán)節(jié)中，每一項(xiàng)生產(chǎn)都存在不確定性。而這些不確定性同樣會在市場中造成失靈，這將是企業(yè)在生產(chǎn)中難以做到的，尤其在高新技術(shù)中，其進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新方面所需要的各種投入就更大了。一般情況下，某一企業(yè)單獨(dú)無法完成，同時企業(yè)也不愿為此類項(xiàng)目承擔(dān)巨大的風(fēng)險，因此，面臨這樣的情況，政府就可以采取措施實(shí)施規(guī)制，例如通過激勵的方式激發(fā)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新的動力。

　　2 政府對企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新的激勵方式

　　2.1 進(jìn)行理念創(chuàng)新，做好服務(wù)工作

　　政府在指導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行創(chuàng)新的工作中，應(yīng)該重新認(rèn)識政府與企業(yè)二者的關(guān)系，一方面，把企業(yè)視為公共服務(wù)利益的接受者，在充分地尊重企業(yè)意愿的前提下，激勵企業(yè)參與技術(shù)創(chuàng)新，同時政府為企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新提供必要的幫助；另一方面，政府不斷完善自身的服務(wù)體系，使企業(yè)能夠在政府指導(dǎo)下，更好地建立一種長效機(jī)制，服務(wù)于企業(yè)的發(fā)展。此外，政府還需要在規(guī)制和政令方面加強(qiáng)指導(dǎo)企業(yè)積極進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，為企業(yè)提供公共設(shè)施與服務(wù)，進(jìn)而徹底打破之前對公共事物處理中的壟斷權(quán)，推動企業(yè)能夠更好地發(fā)展。

　　2.2 政府完善公共服務(wù)

　　針對政府職能方面所存在的問題，例如越位、缺位和錯位等，在建立服務(wù)型的政府模式中，需要對企業(yè)進(jìn)行科學(xué)計(jì)劃和安排，保證企業(yè)在組織生產(chǎn)和理清關(guān)系方面更好地保障政府順利地進(jìn)行公共產(chǎn)品生產(chǎn)，為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新提供積極指導(dǎo)。例如通過下放權(quán)力，彌補(bǔ)市場中所出現(xiàn)的問題，完善其中的公共服務(wù)多元化方式，調(diào)節(jié)各個利益主體中的參與者情況，更好地為企業(yè)中實(shí)現(xiàn)公民廣泛參與、進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新等實(shí)現(xiàn)地位平等，進(jìn)而開展對話、協(xié)商和溝通，通過有計(jì)劃的方式實(shí)施激勵政策。

　　2.3 政府創(chuàng)新激勵機(jī)制

　　企業(yè)在生產(chǎn)中進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，需要政府對企業(yè)進(jìn)行激勵，這主要包括了激勵主體、客體、目標(biāo)、手段等。政府對企業(yè)激勵的項(xiàng)目及其效果如表1所示。

　　通過分析可知，政府在促進(jìn)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新方面具有重要的作用，通過積極構(gòu)建創(chuàng)新平臺，更好地服務(wù)于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，從而推動國家發(fā)展和創(chuàng)新水平的提升。一方面，政府通過建立激勵機(jī)制，更好地為為企業(yè)提供創(chuàng)新服務(wù)；另一方面則是企業(yè)需要積極地響應(yīng)政府號召，充分地利用服務(wù)優(yōu)勢，加快研究和開發(fā)創(chuàng)新鏈條，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新目標(biāo)。

　　3 結(jié)束語

　　本文通過分析得出，企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新中需要政府為其提供良好的幫助，例如政府給予政策支持、構(gòu)建完善的服務(wù)模式和加強(qiáng)技術(shù)引導(dǎo)等，從而使得企業(yè)能夠更好地參與技術(shù)創(chuàng)新活動，排除后顧之憂。政府則需要在企業(yè)的創(chuàng)新中更好地提供服務(wù)，充分保證企業(yè)能夠把技術(shù)、知識中轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，通過這一有效的方式充分地保障知識產(chǎn)權(quán)，從而幫助企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新中克服發(fā)展瓶頸。在良好的體制支持下，企業(yè)能夠更好地技術(shù)創(chuàng)新，為我國建設(shè)創(chuàng)新型國家發(fā)揮重要作用。本文中所提出的幾點(diǎn)建議希望能夠?qū)φ�府在促進(jìn)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新發(fā)揮積極作用。

　　參考文獻(xiàn)

　　[1]齊曉東，李兆友。技術(shù)創(chuàng)新中的政府激勵導(dǎo)向--基于委托-代理視角[J].東北大學(xué)學(xué)報(bào)（社會科學(xué)版），20xx,15（5）：478-483.

　　[2]夏力，李舒妤。政治關(guān)聯(lián)視角下的政府補(bǔ)貼與民營企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新[J].科技進(jìn)步與對策，20xx,30（3）：108-111.

企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新論文2

　　一、引言

　　經(jīng)濟(jì)學(xué)理論研究表明，由于信息不對稱、個人理性與集體理性的矛盾以及公共產(chǎn)品的外部性等原因造成了“市場失靈”，此時政府必須進(jìn)行積極的干預(yù)，從而實(shí)現(xiàn)資源的合理配置。西方文獻(xiàn)研究指出，市場力量是影響企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的重要因素。當(dāng)市場失靈難以引導(dǎo)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新時，政府必須進(jìn)行干預(yù)，政府給予企業(yè)研發(fā)資助便是其中一種重要形式。對于轉(zhuǎn)軌過程中的新興市場經(jīng)濟(jì)國家來說，由于其產(chǎn)權(quán)保護(hù)機(jī)制不健全，市場機(jī)制尚不完善，市場引導(dǎo)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的作用有限，因此，政府引導(dǎo)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新顯得十分必要。

　　截至20xx年年末，我國私營企業(yè)和個體工商業(yè)戶的登記數(shù)量超過了4200萬戶，民營企業(yè)吸納了社會75%的就業(yè)，對GDP的貢獻(xiàn)率達(dá)到60%，對稅收的貢獻(xiàn)率達(dá)到50%。①然而，我國民營企業(yè)多集中于勞動密集行業(yè)，技術(shù)創(chuàng)新力度不夠。據(jù)20xx年中國企業(yè)家調(diào)查系統(tǒng)在全國范圍內(nèi)組織的跟蹤調(diào)查結(jié)果顯示，59.4%的民營企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新動力不足是因?yàn)槿狈��?chuàng)新人才，39.2%的民營企業(yè)因資金缺乏而影響其開展技術(shù)創(chuàng)新活動。②隨著經(jīng)濟(jì)、金融環(huán)境的變化，我國民營企業(yè)的勞動力紅利已經(jīng)消失，進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新是民營企業(yè)的唯一出路，民營企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新對于我國國家創(chuàng)新體系的建設(shè)具有重要意義。[1]在后金融危機(jī)時代，技術(shù)創(chuàng)新已成為企業(yè)核心競爭力的關(guān)鍵所在。[2]政府已將轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長方式、進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和引導(dǎo)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新作為經(jīng)濟(jì)政策的核心，并將這一理念寫入“十二五”發(fā)展規(guī)劃中。

　　我國政府在引導(dǎo)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新方面做了大量工作，比如1978年-1985年的《八年科學(xué)規(guī)劃》、《1986-20xx年中國科技發(fā)展規(guī)劃》、863計(jì)劃、星火計(jì)劃以及火炬計(jì)劃等等。政府干預(yù)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新主要體現(xiàn)在政府通過各種補(bǔ)貼方式對企業(yè)進(jìn)行資助，20xx年國家財(cái)政科技撥款達(dá)到3800億元，是20xx年撥款金額的近3倍。③另據(jù)中國注冊會計(jì)師協(xié)會發(fā)布的20xx年上市公司審計(jì)快報(bào)顯示，截至20xx年4月17日，在1570家披露年報(bào)的上市公司中，有1454家公司收到政府補(bǔ)助，占比達(dá)到92.61%，涉及總金額高達(dá)463.40億元，平均每家公司獲3187萬元。④

　　政府資助是一種重要的政策工具。政府對企業(yè)的資助項(xiàng)目很多，其中用于企業(yè)開展研發(fā)活動的資助是非常重要的一部分。西方發(fā)達(dá)國家的發(fā)展歷史表明，在工業(yè)化的初期和中期，政府研發(fā)投入有助于企業(yè)成長。[3]上世紀(jì)六、七十年代的美國，企業(yè)的創(chuàng)新活動主要依靠政府提供資金來引導(dǎo)和激勵，約半數(shù)以上的研發(fā)投入是政府資助的。我國目前正處于工業(yè)化的轉(zhuǎn)型期，特別是金融危機(jī)后，政府增加了對民營企業(yè)的研發(fā)資助。這些研發(fā)資助對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新產(chǎn)生怎樣的影響？——是進(jìn)一步“刺激”了企業(yè)加大技術(shù)創(chuàng)新投入？還是“擠出”了企業(yè)原有的技術(shù)創(chuàng)新投入？本文力求用上市公司的數(shù)據(jù)來證實(shí)這一問題。

　　和現(xiàn)有文獻(xiàn)相比，本文在以下幾方面進(jìn)行了拓展：第一，選擇了一個合適的工具變量，改進(jìn)了模型的估計(jì)方法。已有的研究大多采用普通最小二乘估計(jì)，較少考慮政府研發(fā)資助的內(nèi)生性，本文選擇企業(yè)的注冊地作為政府研發(fā)資助的工具變量進(jìn)行估計(jì)，在很大程度上解決了模型的內(nèi)生性問題，估計(jì)方法更嚴(yán)謹(jǐn)，結(jié)果更可靠。第二，研究了政府研發(fā)資助對民營上市公司技術(shù)創(chuàng)新的影響，支持了“互補(bǔ)效應(yīng)”觀點(diǎn)，豐富了已有文獻(xiàn)。已有的研究多基于宏觀和產(chǎn)業(yè)層面，基于微觀的研究多是采用某一區(qū)域的調(diào)查數(shù)據(jù)，基于上市公司層面的研究較少，[4]尚缺少專門針對民營上市公司的研究。中小板民營上市公司成長性好、創(chuàng)新動力強(qiáng)，在很大程度上反映了我國優(yōu)秀民營企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，對中小民營企業(yè)的發(fā)展起到很好的引領(lǐng)作用。另據(jù)世界銀行20xx年5月發(fā)布的報(bào)告《中國：促進(jìn)以企業(yè)為主體的創(chuàng)新》顯示，私營部門對中國的創(chuàng)新至關(guān)重要。因此分析政府研發(fā)資助對民營上市公司技術(shù)創(chuàng)新的影響對于我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整具有重大現(xiàn)實(shí)意義。此外，選擇中小板上市公司的原因在于，在所有A股上市公司中中小板上市公司披露的創(chuàng)新投入產(chǎn)出信息是最完整的。[5]本文利用深市中小板民營上市公司的數(shù)據(jù)實(shí)證檢驗(yàn)了政府研發(fā)資助強(qiáng)度對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響，研究結(jié)論支持了“互補(bǔ)效應(yīng)”觀點(diǎn)，加深了我們對這一問題的理解。第三，克服了已有研究數(shù)據(jù)的局限性。本文衡量技術(shù)創(chuàng)新程度統(tǒng)一使用董事會報(bào)告中披露的研發(fā)強(qiáng)度指標(biāo)(研發(fā)投入除以營業(yè)收入)，與其他衡量方式相比較，董事會報(bào)告中直接公布的研發(fā)強(qiáng)度數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確，測量誤差較小，且數(shù)據(jù)具有高度一致性。

　　二、文獻(xiàn)回顧與研究假設(shè)

　　(一)文獻(xiàn)回顧

　　自熊彼特1912年在其專著《經(jīng)濟(jì)發(fā)展理論》中提出技術(shù)創(chuàng)新概念以來，創(chuàng)新在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用一直是各國政府和經(jīng)濟(jì)學(xué)家關(guān)注的焦點(diǎn)。[6]已有的研究文獻(xiàn)證實(shí)，即使在市場化程度較高的西方發(fā)達(dá)國家，政府依然在引導(dǎo)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新中起到重要作用。

　　政府研發(fā)資助對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響一直是學(xué)術(shù)界的重要研究課題。最早的研究學(xué)者可以追溯到Blank和Stigler(1957)，他們以1564家企業(yè)的截面數(shù)據(jù)實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，政府研發(fā)資助不利于企業(yè)開展技術(shù)創(chuàng)新活動，但在規(guī)模較大的企業(yè)政府研發(fā)資助促進(jìn)了企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。此后，學(xué)術(shù)界就此問題展開了大量實(shí)證研究，這些研究主要基于三個層面：國家層面、[7]行業(yè)層面[8]和企業(yè)層面。[9]研究的結(jié)論可以歸為三大類：第一，政府研發(fā)資助與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新存在“互補(bǔ)效應(yīng)”，即政府研發(fā)資助對企業(yè)開展技術(shù)創(chuàng)新產(chǎn)生積極的正向影響。第二，政府研發(fā)資助與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新存在“替代效應(yīng)”，即政府研發(fā)資助減少了企業(yè)用于技術(shù)創(chuàng)新的投入，無助于引導(dǎo)企業(yè)開展技術(shù)創(chuàng)新活動。第三，政府研發(fā)資助對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響在不同的企業(yè)存在差異。

　　政府研發(fā)資助與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的關(guān)系也是我國學(xué)者關(guān)注的焦點(diǎn)。已有的研究多集中于宏觀和產(chǎn)業(yè)層面，研究結(jié)果大多表明政府研發(fā)資助與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新存在互補(bǔ)效應(yīng)。朱平芳等(20xx)以1994-20xx年上海市大中型工業(yè)企業(yè)的面板數(shù)據(jù)實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，[10]政府科技資助與稅收減免均對增加大中型企業(yè)自籌的研發(fā)投入具有積極效果。程華等(20xx)以1997-20xx年我國大中型工業(yè)企業(yè)的面板數(shù)據(jù)實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，[11]政府科技資助對企業(yè)的研發(fā)產(chǎn)出有明顯的促進(jìn)作用，但其作用不及自籌的研發(fā)資金。熊維勤(20xx)利用我國14個高技術(shù)行業(yè)1995-20xx年的面板數(shù)據(jù)實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)政府研發(fā)補(bǔ)貼雖無助于提高研發(fā)活動效率，[12]但可以提高研發(fā)投入規(guī)模。也有學(xué)者研究得出相反的結(jié)論，姚洋、章奇等(20xx)研究發(fā)現(xiàn)，[13]政府創(chuàng)辦的公共研究機(jī)構(gòu)發(fā)生的研發(fā)支出對企業(yè)技術(shù)效率提高沒有明顯的作用，有時甚至起到負(fù)面作用。

　　基于企業(yè)層面研究政府研發(fā)資助的文獻(xiàn)不多，Hu(20xx)利用北京市海淀區(qū)1995年813個高科技企業(yè)的調(diào)查數(shù)據(jù)實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，[14]政府研發(fā)資助顯著地促進(jìn)了私人企業(yè)的研發(fā)投入。程華等(20xx)以浙江省民營科技企業(yè)調(diào)查數(shù)據(jù)實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，[15]政府科技資助對企業(yè)滯后一年的研發(fā)投入有顯著的促進(jìn)作用，且隨著企業(yè)規(guī)模的增大，政府科技資助激勵效果增加。解維敏、唐清泉等(20xx)以20xx-2005年的上市公司為研究樣本分析政府研發(fā)資助與企業(yè)自主創(chuàng)新的關(guān)系時發(fā)現(xiàn)，[4]政府研發(fā)資助有助于企業(yè)增加研發(fā)支出。肖丁丁等(20xx)以廣東省產(chǎn)學(xué)研合作企業(yè)的調(diào)查數(shù)據(jù)實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，[16]政府引導(dǎo)資金在增加企業(yè)研發(fā)投入方面起到了杠桿作用。

　　基于微觀的研究文獻(xiàn)得出和基于宏觀和產(chǎn)業(yè)層面相似的結(jié)論，但這些研究多是基于某一區(qū)域的調(diào)查數(shù)據(jù)，代表性有限，特別是基于上市公司的研究較少，尚且沒有文獻(xiàn)專門研究政府研發(fā)資助對民營上市公司技術(shù)創(chuàng)新的影響，本文力求在此基礎(chǔ)上做一些邊際的貢獻(xiàn)。

　　(二)研究假設(shè)

　　研究開發(fā)的成果通常具有公共物品性質(zhì)，這使得企業(yè)難以完全獨(dú)占技術(shù)成果的收益，也難以控制技術(shù)成果的擴(kuò)散，從而導(dǎo)致企業(yè)研發(fā)投資回報(bào)率低于預(yù)想的投資回報(bào)率，進(jìn)一步削弱了企業(yè)研發(fā)投資的積極性。于是，在市場競爭機(jī)制下，整個經(jīng)濟(jì)體系中企業(yè)研發(fā)活動投資的規(guī)模低于社會理想水平。另外，由于研發(fā)投資需要大量的資金投入，短期內(nèi)難以獲取收益，且企業(yè)研發(fā)投資面臨著很大的風(fēng)險，新技術(shù)的出現(xiàn)很可能導(dǎo)致企業(yè)的研發(fā)投資沒有任何收益，這無疑將阻礙資金緊張、風(fēng)險承受能力弱的企業(yè)開展技術(shù)創(chuàng)新活動。如果政府對企業(yè)進(jìn)行技術(shù)研發(fā)的資金支持，將會降低企業(yè)研發(fā)的成本，分散研發(fā)投資的風(fēng)險，縮小企業(yè)研發(fā)活動私人收益與社會收益的差距，增加研發(fā)投資的回報(bào)率，從而“刺激”企業(yè)增加研發(fā)投資。基于上述分析，我們提出假設(shè)1：

　　H1：政府研發(fā)資助強(qiáng)度與民營企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新投入顯著正相關(guān)，二者存在“互補(bǔ)效應(yīng)”。

　　多數(shù)研究支持政府研發(fā)資助促進(jìn)了企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，但也有不同的觀點(diǎn)。當(dāng)政府資助資金和企業(yè)研發(fā)投入之間缺乏清晰準(zhǔn)確的定位時，政府研發(fā)資助如果支持一些沒有政府研發(fā)資助企業(yè)也會開展的項(xiàng)目，那么政府研發(fā)資助無疑降低了企業(yè)自身的研發(fā)投入。Wallsten(20xx)的研究表明政府研發(fā)資助與企業(yè)研發(fā)投入存在一對一的替代關(guān)系，[17]即政府每增加一單位的研發(fā)投入將導(dǎo)致企業(yè)相應(yīng)減少一單位自身的研發(fā)投入。由于存在技術(shù)外溢的可能，其他廠商可能產(chǎn)生“搭便車”行為從而減少其本身的研發(fā)支出。此外，政府科技經(jīng)費(fèi)投入的增加將導(dǎo)致研發(fā)資源要素需求上升，而以人力資本為主的研發(fā)資源短期內(nèi)供給沒有變化，從而抬高了研發(fā)資源要素的價格，增加了企業(yè)研發(fā)活動的成本，最終導(dǎo)致企業(yè)減少研發(fā)投資。還有一種觀點(diǎn)認(rèn)為，我國民營企業(yè)多處于產(chǎn)業(yè)鏈的低端，產(chǎn)品附加值較低，本身技術(shù)研發(fā)的積極性不高，同時由于政府的研發(fā)資助多流向國有企業(yè)，民營企業(yè)得到的研發(fā)資源較少，難以在較大程度上促使民營企業(yè)增加研發(fā)支出。基于上述分析，我們提出假設(shè)2：

　　H2a：政府研發(fā)資助強(qiáng)度與民營企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新投入顯著負(fù)相關(guān)，二者存在“替代效應(yīng)”。

　　H2b：政府研發(fā)資助強(qiáng)度與民營企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新投入沒有顯著的相關(guān)關(guān)系。

　　三、研究設(shè)計(jì)

　　(一)數(shù)據(jù)來源與樣本選取

　　本文的數(shù)據(jù)來源于上市公司年報(bào)和國泰安csmar數(shù)據(jù)庫，按照實(shí)際控制人的性質(zhì)選取了101家連續(xù)四年在董事會報(bào)告中披露研發(fā)強(qiáng)度的民營上市公司，考慮到20xx年起實(shí)施新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，為了保證研究數(shù)據(jù)的一致性，本文的時間跨度是20xx年到20xx年。政府研發(fā)資助數(shù)據(jù)來自上市公司年報(bào)，全部由手工收集而來，[18]其取得方式是：根據(jù)年報(bào)中合并利潤表營業(yè)外收入報(bào)表項(xiàng)目下的政府補(bǔ)助明細(xì)進(jìn)行逐個篩選，由于政府補(bǔ)助的項(xiàng)目很多，結(jié)合本文研究的內(nèi)容，我們僅僅關(guān)注和企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有直接關(guān)系的政府補(bǔ)助，主要包括：科技三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、新產(chǎn)品開發(fā)補(bǔ)助與獎勵、專利補(bǔ)助與獎勵、特定產(chǎn)品研發(fā)項(xiàng)目的直接資助與貸款貼息、技術(shù)研究開發(fā)與技術(shù)改造項(xiàng)目補(bǔ)貼、與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)的專項(xiàng)發(fā)展資金(如軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金、高科技園區(qū)發(fā)展專項(xiàng)資金以及中小科技型企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金等)等與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有密切聯(lián)系的政府資助項(xiàng)目。101家樣本公司以制造業(yè)和信息技術(shù)業(yè)為主，其行業(yè)分布如表1所示。

　　(二)變量定義

　　衡量企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有兩類指標(biāo)，創(chuàng)新投入指標(biāo)和創(chuàng)新產(chǎn)出指標(biāo)。本文以創(chuàng)新投入指標(biāo)來反映企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，用研發(fā)支出占營業(yè)收入的比例即研發(fā)強(qiáng)度(rd)來衡量。借鑒余明桂(20xx)的方法，[18]我們采用合并利潤表營業(yè)外收入項(xiàng)目下與技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)的政府補(bǔ)助明細(xì)金額除以期末總資產(chǎn)來衡量政府研發(fā)資助強(qiáng)度，考慮到政府研發(fā)資助對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響存在滯后，我們將政府研發(fā)資助數(shù)據(jù)滯后一期。由于政府研發(fā)資助與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新存在相互影響，即政府研發(fā)資助有利于增加企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新投入，同時研發(fā)強(qiáng)度大的企業(yè)將吸引更多的政府研發(fā)資助。⑥為了解決這種內(nèi)生性問題，借鑒鄧建平等(20xx)年的方法，[19]我們采用企業(yè)注冊地是否為省會城市或經(jīng)濟(jì)特區(qū)作為政府研發(fā)資助強(qiáng)度的工具變量。我們選擇企業(yè)注冊地作為工具變量的理由在于，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，資源向省會城市和經(jīng)濟(jì)特區(qū)集中，如果民營企業(yè)的注冊地是省會城市或經(jīng)濟(jì)特區(qū)，則其能夠直接享受到省會城市或經(jīng)濟(jì)特區(qū)更多的政府研發(fā)資助優(yōu)惠待遇。此外，注冊地為省會城市或經(jīng)濟(jì)特區(qū)的民營企業(yè)更可能通過尋求關(guān)系資本間接獲取更多的政府研發(fā)資助，而企業(yè)注冊地這一外生變量與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新沒有關(guān)系，所以企業(yè)注冊地是否為省會城市或經(jīng)濟(jì)特區(qū)這一虛擬變量與政府研發(fā)資助強(qiáng)度顯著相關(guān)而與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新不相關(guān)，符合工具變量的兩個條件。綜上所述，我們認(rèn)為本文選取的工具變量是合理的。

　　由于影響企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的因素很多，為了防止遺漏重要變量帶來估計(jì)偏差，借鑒已有的研究成果，我們控制了規(guī)模、行業(yè)、地區(qū)市場化程度、股權(quán)集中度、資產(chǎn)負(fù)債率、盈利能力、多元化程度、出口因素、高管持股、年初現(xiàn)金持有水平、企業(yè)成立時間、企業(yè)是否具有政治關(guān)系以及年度效應(yīng)這些變量，變量的詳細(xì)定義見表2所示。

　　(三)模型設(shè)定

　　考慮到政府研發(fā)資助存在內(nèi)生性，借鑒鄧建平等(20xx)年的做法，[19]本文將分普通最小二乘法和工具變量法兩種情況進(jìn)行回歸，為此我們設(shè)定了如下模型：

　　模型1是沒有考慮內(nèi)生性的普通最小二乘回歸，模型2是采用工具變量第一階段的回歸，模型3是采用工具變量第二階段的回歸，考慮到政府研發(fā)資助對技術(shù)創(chuàng)新的影響存在滯后，我們將政府研發(fā)資助強(qiáng)度相對研發(fā)強(qiáng)度滯后一期�？紤]到回歸分析結(jié)果容易受到異常值的影響，借鑒大多數(shù)學(xué)者的做法，在回歸分析時我們對研究變量進(jìn)行了1%水平上的winsorize去異常值處理。

　　四、實(shí)證分析

　　(一)多元回歸分析

　　我們首先采用普通最小二乘回歸(ols)來分析政府研發(fā)資助強(qiáng)度與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的關(guān)系，為了避免可能存在的異方差問題，借鑒大多數(shù)學(xué)者的做法，本文所有的回歸分析估計(jì)結(jié)果均經(jīng)過White(1980)異方差穩(wěn)健標(biāo)準(zhǔn)誤調(diào)整。表3是沒有考慮內(nèi)生性的ols回歸結(jié)果，模型1的回歸結(jié)果顯示，政府研發(fā)資助強(qiáng)度與企業(yè)研發(fā)強(qiáng)度在1%的水平上顯著正相關(guān)，與前述假設(shè)1一致，控制變量的回歸結(jié)果顯示，凈資產(chǎn)收益率、行業(yè)、現(xiàn)金持有水平、高管持股與研發(fā)強(qiáng)度顯著正相關(guān)，資產(chǎn)負(fù)債率、出口因素與研發(fā)強(qiáng)度顯著負(fù)相關(guān)，這些都與已有的研究結(jié)論一致。盡管模型1的回歸結(jié)果表明政府研發(fā)資助強(qiáng)度與企業(yè)研發(fā)強(qiáng)度顯著正相關(guān)，但我們不能就此得出政府研發(fā)資助促進(jìn)民營企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的結(jié)論。因?yàn)檎�府研發(fā)資助可能是內(nèi)生的，也就是說模型1的回歸結(jié)果可能是因?yàn)榧夹g(shù)創(chuàng)新強(qiáng)度高的企業(yè)吸引了更多的政府研發(fā)資助造成的，而并不是政府研發(fā)資助促進(jìn)了民營企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，所以接下來我們采用工具變量回歸以控制內(nèi)生性。

　　首先我們進(jìn)行內(nèi)生性檢驗(yàn)以確定政府研發(fā)資助強(qiáng)度是否存在內(nèi)生性，如果政府研發(fā)資助強(qiáng)度不具有內(nèi)生性，就沒有必要采用工具變量估計(jì)，因?yàn)楫?dāng)不存在內(nèi)生性時，普通最小二乘估計(jì)方法優(yōu)于工具變量估計(jì)方法。內(nèi)生性檢驗(yàn)需要使用工具變量，其實(shí)質(zhì)上是比較普通最小二乘回歸估計(jì)結(jié)果和工具變量估計(jì)結(jié)果是否存在系統(tǒng)性差異，即通常的Hausman檢驗(yàn)。利用我們選取的工具變量企業(yè)注冊地是否為省會城市或經(jīng)濟(jì)特區(qū)(enroll)，我們進(jìn)行了Hausman檢驗(yàn)，結(jié)果顯示Hausman檢驗(yàn)統(tǒng)計(jì)量的卡方值達(dá)10.70，在1%的顯著性水平下拒絕原假設(shè)，表明政府研發(fā)資助強(qiáng)度確實(shí)存在內(nèi)生性。因此我們必須采用工具變量法進(jìn)行估計(jì)方可得到可靠的估計(jì)結(jié)果。

　　盡管我們前面分析認(rèn)為，企業(yè)注冊地是否為省會城市或經(jīng)濟(jì)特區(qū)與政府研發(fā)資助強(qiáng)度相關(guān)，但在進(jìn)行工具變量回歸時，我們?nèi)孕枰獧z驗(yàn)工具變量的有效性，因?yàn)槿绻�工具變量與內(nèi)生解釋變量不相關(guān)或者弱相關(guān)，那么估計(jì)結(jié)果的方差將很大，結(jié)論也是不可靠的。我們采用兩種方式來檢驗(yàn)工具變量的有效性。首先，我們將樣本按照企業(yè)注冊地是否為省會城市或經(jīng)濟(jì)特區(qū)分為兩組，然后檢驗(yàn)兩組樣本的研發(fā)資助強(qiáng)度均值是否存在顯著性差異，進(jìn)而初步判斷當(dāng)企業(yè)注冊地為省會城市或經(jīng)濟(jì)特區(qū)時其是否得到更多的政府研發(fā)資助。表4是研發(fā)資助強(qiáng)度均值差異T檢驗(yàn)結(jié)果，101家民營上市公司中，有45家企業(yè)注冊地為省會城市或經(jīng)濟(jì)特區(qū)，其政府研發(fā)資助強(qiáng)度均值為0.0077，在1%的顯著性水平下高于注冊地不在省會城市或經(jīng)濟(jì)特區(qū)的樣本組。所以，T檢驗(yàn)的結(jié)果表明，注冊地為省會城市或經(jīng)濟(jì)特區(qū)的企業(yè)確實(shí)獲取了更多的政府研發(fā)資助。接下來我們進(jìn)行工具變量第一階段回歸，進(jìn)一步檢驗(yàn)企業(yè)注冊地為省會城市或經(jīng)濟(jì)特區(qū)是否與政府研發(fā)資助強(qiáng)度顯著正相關(guān)。表5是工具變量法第一階段的回歸結(jié)果，結(jié)果顯示，工具變量估計(jì)結(jié)果的T值達(dá)到4.60，在1%的水平下顯著異于零(限于篇幅，我們沒有列示全部控制變量的回歸結(jié)果)，，再次表明工具變量與內(nèi)生解釋變量政府研發(fā)資助強(qiáng)度顯著相關(guān)。控制變量的回歸結(jié)果顯示，有政治關(guān)系的民營企業(yè)獲取了更多的政府研發(fā)資助，民營企業(yè)高管持股與研發(fā)資助強(qiáng)度顯著正相關(guān)，這些都與實(shí)際一致。上述兩種方法均證實(shí)本文選取的工具變量與政府研發(fā)資助強(qiáng)度顯著正相關(guān)，說明我們選取的工具變量是合適的，這也與我們前述的分析結(jié)果一致。

　　表6是工具變量回歸的最終結(jié)果，和表3中沒有考慮內(nèi)生性的普通最小二乘回歸相比較，工具變量回歸結(jié)果仍然表明，政府研發(fā)資助強(qiáng)度與企業(yè)研發(fā)強(qiáng)度在1%的水平上顯著正相關(guān)(采用工具變量法估計(jì)時參數(shù)估計(jì)的T值為3.58，小于普通最小二乘估計(jì)的T值4.59，原因在于工具變量法估計(jì)的方差比普通最小二乘法估計(jì)的方差要大)，但工具變量回歸結(jié)果的系數(shù)(2.600)高于普通最小二乘回歸(0.725)，說明普通最小二乘法低估了政府研發(fā)資助強(qiáng)度對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的促進(jìn)效應(yīng)。其他控制變量的回歸結(jié)果顯示，高科技行業(yè)創(chuàng)新投入明顯，企業(yè)現(xiàn)金持有水平與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新顯著正相關(guān)，股權(quán)集中有利于民營企業(yè)開展技術(shù)創(chuàng)新，出口與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新顯著負(fù)相關(guān)，這些都與已有的研究結(jié)論一致。總的說來，在控制政府研發(fā)資助強(qiáng)度的內(nèi)生性后，政府研發(fā)資助強(qiáng)度與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新仍然顯著正相關(guān)，支持了我們的假設(shè)1。我們的研究結(jié)論與解維敏、唐清泉等(20xx)[4]的研究結(jié)論一致。本文的研究結(jié)論支持了政府研發(fā)資助的“互補(bǔ)效應(yīng)”觀點(diǎn)，即政府研發(fā)資助刺激了民營企業(yè)加大技術(shù)創(chuàng)新投入，說明當(dāng)市場機(jī)制不健全時，政府通過給予民營企業(yè)研發(fā)資助來引導(dǎo)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新是不完善市場制度下一種積極的制度安排。

　　(二)穩(wěn)健性檢驗(yàn)

　　為了進(jìn)一步證明本文的研究結(jié)論，我們采取如下方式進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)。本文選取的樣本以制造業(yè)和信息技術(shù)業(yè)為主，有三家公司分別為農(nóng)業(yè)、建筑業(yè)和服務(wù)業(yè)，詳見表1，行業(yè)的特殊性可能會對本文的研究結(jié)論產(chǎn)生影響。因此，我們剔除樣本公司中除制造業(yè)和信息技術(shù)業(yè)以外的三家公司重新按照上述方法進(jìn)行回歸，結(jié)果表明，政府研發(fā)資助仍是內(nèi)生的，我們選取的工具變量還是有效的，不論采用普通最小二乘回歸方法還是采用工具變量回歸方法，研究結(jié)論依然不變。限于篇幅，我們沒有列示穩(wěn)健性檢驗(yàn)的回歸結(jié)果。

　　五、研究結(jié)論與啟示

　　本文以101家20xx-2010年連續(xù)四年在董事會報(bào)告中披露研發(fā)強(qiáng)度的深市中小板民營上市公司為研究樣本，分析政府研發(fā)資助強(qiáng)度對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響�？紤]到政府研發(fā)資助的內(nèi)生性，我們采用企業(yè)注冊地是否為省會城市或經(jīng)濟(jì)特區(qū)作為工具變量來解決內(nèi)生性問題。實(shí)證結(jié)果發(fā)現(xiàn)，不論采用普通最小二乘回歸方法，還是采用工具變量回歸方法，二者均證實(shí)政府研發(fā)資助顯著地促進(jìn)了企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，且政府研發(fā)資助對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響存在滯后，但普通最小二乘回歸低估了政府研發(fā)資助對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的促進(jìn)效應(yīng)。

　　本文研究結(jié)論表明，當(dāng)市場機(jī)制不完善時，政府研發(fā)資助在引導(dǎo)民營企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新過程中起到了積極作用，然而本文的數(shù)據(jù)顯示，我國政府對中小板民營上市公司技術(shù)創(chuàng)新的資金支持水平較低，所以政府應(yīng)該加大對民營企業(yè)的研發(fā)資助力度，以更好地促進(jìn)民營企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，從而實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長方式的宏偉目標(biāo)。政府應(yīng)該重點(diǎn)從以下幾方面加強(qiáng)對民營企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的資助：第一，加大民營企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新專項(xiàng)發(fā)展資金的資助金額，對技術(shù)創(chuàng)新能力強(qiáng)的民營企業(yè)開展的重大研發(fā)項(xiàng)目，政府應(yīng)該全額支持；第二，對于民營企業(yè)用于技術(shù)創(chuàng)新的貸款，政府應(yīng)該加大貼息力度，保證企業(yè)研發(fā)有足夠的資金支持；第三，對于高科技民營企業(yè)加大稅收優(yōu)惠力度，比如軟件企業(yè)增值稅退稅等；第四，加快實(shí)施產(chǎn)學(xué)研創(chuàng)新模式，加強(qiáng)政府科研機(jī)構(gòu)、高校與企業(yè)的合作。

　　當(dāng)然，本文的研究也存在局限。政府引導(dǎo)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有多種方式，除了研發(fā)資金資助外，還有產(chǎn)學(xué)研結(jié)合模式，[20]而本文僅僅探討了政府研發(fā)資助對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響，也沒有進(jìn)一步研究最終的產(chǎn)出效果，這將是我們未來進(jìn)一步的研究方向。

　　注釋：

　　①數(shù)據(jù)來源于新浪財(cái)經(jīng)網(wǎng)站http://www.finance.sina.com.cn/g/20110306/12079479248.shtml.

　�、跀�(shù)據(jù)來源于黃孟復(fù)著《中國民營企業(yè)自主創(chuàng)新調(diào)查》，北京：中華工商聯(lián)合出版社，20xx.

　�、蹟�(shù)據(jù)來源：萬鋼.著力提高自主創(chuàng)新能力，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式[J].中國流通經(jīng)濟(jì)，20xx，(6)：9-12.

　　④數(shù)據(jù)來源于金融界網(wǎng)站http://www.stock.jrj.com.cn/20xx/04/2207409800187.shtml.

　�、菅邪l(fā)支出信息在20xx年及以前的年報(bào)中披露的形式主要包括以下幾種：1.合并現(xiàn)金流量表附注中“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”下的研發(fā)支出明細(xì)項(xiàng)目(如研究開發(fā)費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)等)；2.合并利潤表附注中“管理費(fèi)用”下的研發(fā)支出明細(xì)項(xiàng)目；3.合并資產(chǎn)負(fù)債表附注中“長期待攤費(fèi)用、待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用”下的研發(fā)支出明細(xì)項(xiàng)目。20xx年及以后的研發(fā)支出數(shù)據(jù)在年報(bào)中的披露形式包括：1.直接在董事會報(bào)告中披露連續(xù)三年研發(fā)支出占營業(yè)收入的比重；2.合并利潤表附注中“管理費(fèi)用”下的研發(fā)支出明細(xì)項(xiàng)目；3.合并現(xiàn)金流量表附注中“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”下的研發(fā)支出明細(xì)項(xiàng)目；4.合并資產(chǎn)負(fù)債表附注中“開發(fā)支出”項(xiàng)目披露的研發(fā)支出。董事會報(bào)告中披露的研發(fā)支出數(shù)據(jù)是經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)(特別是高科技企業(yè)，其研發(fā)費(fèi)用的確定需要專門審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行科研費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)后方可確定)，并綜合所有應(yīng)計(jì)和付現(xiàn)后的總額，且這些支出直接用于產(chǎn)品研發(fā)。筆者在翻閱年報(bào)過程中發(fā)現(xiàn)，有些上市公司報(bào)表附注中的技術(shù)開發(fā)費(fèi)明細(xì)項(xiàng)目有很大一部分為企業(yè)履行社會責(zé)任的節(jié)能減排支出，而這些支出與新產(chǎn)品開發(fā)并無明顯的直接關(guān)系。另外，除董事會報(bào)告直接披露方式外，其他披露方式下有的研發(fā)支出項(xiàng)目是應(yīng)計(jì)的(如待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用)，有的是付現(xiàn)的(如合并現(xiàn)金流量表附注中披露的研發(fā)支出)，還有的是應(yīng)計(jì)和付現(xiàn)混合在一起的(如管理費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目中披露的研發(fā)支出)。僅僅根據(jù)應(yīng)計(jì)的研發(fā)支出、付現(xiàn)的研發(fā)支出或二者的簡單加總來獲取研發(fā)強(qiáng)度指標(biāo)是不準(zhǔn)確的。羅婷、朱青等(20xx)提出一種較為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮饬?0xx-2006年年報(bào)中研發(fā)支出的方法(詳見羅婷、朱青等.解析R&D投入和公司價值之間的關(guān)系.金融研究，20xx，6：100-110)，筆者隨機(jī)選取幾家20xx-2010年以多種方式披露研發(fā)支出的中小板上市公司，借鑒他們提出的方法，并加上“開發(fā)支出”報(bào)表項(xiàng)目金額來測量研發(fā)支出總額，隨后將其除以營業(yè)收入計(jì)算研發(fā)強(qiáng)度，再將其和董事會報(bào)告中披露的研發(fā)強(qiáng)度相比較，發(fā)現(xiàn)有一些不同。如果研發(fā)支出的測量存在很大誤差，那么統(tǒng)計(jì)推斷的結(jié)論自然也是不可靠的。因此，按照同一標(biāo)準(zhǔn)使用董事會報(bào)告中披露的研發(fā)強(qiáng)度能保證研究數(shù)據(jù)具有一致性，進(jìn)而保證得到可靠的估計(jì)結(jié)果。此外使用統(tǒng)一口徑的數(shù)據(jù)也便于不同學(xué)者研究結(jié)論的比較分析。

　　⑥D(zhuǎn)avid et al.(20xx)對過去35年研究政府研發(fā)資助效果的文獻(xiàn)進(jìn)行綜述時指出，研究結(jié)論的差異除了國家政策、地區(qū)差異等因素外，內(nèi)生性是一個主要的問題。

企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新論文3

　　信息：隨著知識經(jīng)濟(jì)時代的到來，以創(chuàng)新謀求發(fā)展已成為當(dāng)今企業(yè)發(fā)展的必由之路，技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略也成為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的第一戰(zhàn)略。然而，并非任何創(chuàng)新都能取得成功，企業(yè)如何才能更好地把握技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略，應(yīng)考慮下面幾個要素。

　　一、發(fā)現(xiàn)和抓住市場機(jī)遇

　　滿足市場需求，獲得商業(yè)利潤，是檢驗(yàn)創(chuàng)新成功與否的最終標(biāo)準(zhǔn)，所以技術(shù)創(chuàng)新要始于市場，終于市場，緊緊圍繞市場。企業(yè)首先要對市場進(jìn)行深入的了解、分析，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)市場的現(xiàn)實(shí)和潛在需求，抓住市場機(jī)遇。通常講市場機(jī)遇主要來源于市場的拉力和技術(shù)的推力。這二者是技術(shù)創(chuàng)新的催化劑；而以市場為導(dǎo)向的市場拉力式的技術(shù)創(chuàng)新，對技術(shù)創(chuàng)新的成功往往起著更為重要的作用。海爾開發(fā)的“雙富豪”和“雪富豪”冷柜就屬于市場拉動式技術(shù)創(chuàng)新。海爾在市場調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，食品店或冷飲店對冷柜的需求量很大，但市場上卻沒有專門為此設(shè)計(jì)的產(chǎn)品，海爾從市場需求出發(fā)開發(fā)的“雙富豪”和“雪富豪”冷柜，正是專為食品店和冷飲店設(shè)計(jì)的，這兩款冷柜問世以來，在全國各地市場引起了轟動。

　　企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的實(shí)踐表明，在有企業(yè)參與的幾乎所有成功的技術(shù)創(chuàng)新的項(xiàng)目中，企業(yè)從一開始就對市場需求情況有所了解，并對創(chuàng)新項(xiàng)目可能給企業(yè)帶來的效益有一定的估計(jì)。同時，企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新過程中，也要作好商業(yè)化的準(zhǔn)備，抓住創(chuàng)新項(xiàng)目可能給企業(yè)帶來的商機(jī)，而不是等到項(xiàng)目完成，新產(chǎn)品或新工藝開發(fā)成功后，再去考慮市場，否則創(chuàng)新戰(zhàn)略就很難成功。六劍客職教園（最大的免費(fèi)職教教學(xué)資源網(wǎng)站）

　　二、創(chuàng)新目標(biāo)要明確

　　企業(yè)在確定創(chuàng)新目標(biāo)時要從市場出發(fā)，結(jié)合技術(shù)的可行性，認(rèn)真制訂出簡單明確、參與者認(rèn)同的切實(shí)可行的技術(shù)創(chuàng)新目標(biāo)。確定了創(chuàng)新項(xiàng)目的目標(biāo)以后，還必須據(jù)此制定有關(guān)的工作計(jì)劃，把各項(xiàng)目標(biāo)細(xì)分和轉(zhuǎn)化為對項(xiàng)目的實(shí)際要求。工作計(jì)劃分為技術(shù)和經(jīng)濟(jì)兩方面的計(jì)劃，技術(shù)方面要確定所要達(dá)到的技術(shù)要求和指標(biāo)，經(jīng)濟(jì)方面應(yīng)確定項(xiàng)目成本和市場回報(bào)率。企業(yè)在選擇創(chuàng)新目標(biāo)時，技術(shù)方面的因素是前提，經(jīng)濟(jì)方面的因素是基礎(chǔ)，必須把它們結(jié)合起來加以考慮，做好可行性的認(rèn)證工作。

　　三、技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略要突出重點(diǎn)

　　技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略就是根據(jù)技術(shù)創(chuàng)新目標(biāo)來構(gòu)造其創(chuàng)新過程所遵循的指導(dǎo)思想，以及在這種思想指導(dǎo)下的一系列規(guī)劃、內(nèi)容和程序等方面的決策。它具有全局性、長遠(yuǎn)性和可靠性的特點(diǎn)。具體來講，技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略主要從宏觀上解決三類問題：(1)技術(shù)創(chuàng)新面向市場競爭采取何種態(tài)勢，是進(jìn)攻型或是防衛(wèi)型；(2)研究開發(fā)體積技術(shù)；(3)采用何種方式進(jìn)行技術(shù)的研究和開發(fā)。企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新活動中要獲得成功必須制定有效的技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略，突出重點(diǎn)，確定長期、中期和短期發(fā)展目標(biāo)及相應(yīng)的措施。

　　首先，確定技術(shù)創(chuàng)新的戰(zhàn)略意圖。它是企業(yè)長期追求的最高目標(biāo)和理論，其核心內(nèi)容可用最簡潔的語言來表達(dá)，如青島海爾的戰(zhàn)略意圖是“真誠到永遠(yuǎn)”，佳能的戰(zhàn)略意圖是“打敗施樂”。戰(zhàn)略意圖的主要特點(diǎn)是長期性、穩(wěn)定性和超越性，它為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新提供長期指導(dǎo)并為企業(yè)技術(shù)進(jìn)步和發(fā)展提供動力。

　　其次，確定戰(zhàn)略意圖實(shí)現(xiàn)的戰(zhàn)略方案和戰(zhàn)略措施。企業(yè)應(yīng)將所要達(dá)成的總目標(biāo)劃分成階段性的企業(yè)近期可望實(shí)現(xiàn)的分目標(biāo)和切實(shí)可行的措施。這個目標(biāo)要突出重點(diǎn)，如邯鋼將行業(yè)最低成本指標(biāo)作為自己的重要目標(biāo)，佳能復(fù)印機(jī)為打敗施樂確定的創(chuàng)新重點(diǎn)是提高產(chǎn)品功能，同時降低成本。

　　最后，技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目參與的各方動機(jī)和目的不相同。企業(yè)關(guān)心的是商業(yè)回報(bào)和市場競爭優(yōu)勢的形成；研究機(jī)構(gòu)主要的目的是開發(fā)技術(shù)，提高自身的技術(shù)水平；對企業(yè)來講，協(xié)調(diào)好技術(shù)、商業(yè)和生產(chǎn)戰(zhàn)略之間的關(guān)系特別重要。創(chuàng)新是一種持續(xù)過程，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的長期戰(zhàn)略就是要對產(chǎn)品和工藝進(jìn)行持續(xù)不斷的改進(jìn)。

　　四、注意細(xì)節(jié)創(chuàng)新定位

　　企業(yè)在從事技術(shù)創(chuàng)新的過程中并不能一味地追求“高、精、尖”的技術(shù)，而要貼近消費(fèi)者，無微不至地為消費(fèi)者所想，把消費(fèi)者的愿望和要求作為技術(shù)創(chuàng)新的出發(fā)點(diǎn)，哪怕是消費(fèi)者的一個微不足道的問題，也要值得認(rèn)真考慮。企業(yè)要學(xué)會從消費(fèi)者的煩惱中捕捉用戶的要求，并從解決消費(fèi)者的煩惱出發(fā)來確定自己的細(xì)節(jié)創(chuàng)新定位。只有抓住一點(diǎn)一滴的細(xì)節(jié)創(chuàng)新，才能很快得到市場的回報(bào)。

　　五、選擇適當(dāng)?shù)暮献骰锇?/strong>

　　一項(xiàng)成功的創(chuàng)新項(xiàng)目，往往是多方合作的結(jié)果，這就涉及到合作伙伴的選擇問題。

　　首先，合作伙伴的選擇要有利于形成互補(bǔ)性的伙伴關(guān)系，包括橫向和縱向互補(bǔ)，橫向互補(bǔ)是指合作伙伴具有不同的產(chǎn)品市場目標(biāo)或技術(shù)互補(bǔ)性�？v向互補(bǔ)涉及到研究開發(fā)、產(chǎn)品生產(chǎn)、市場開發(fā)等過程。合作伙伴一般包括科研機(jī)構(gòu)、大專院校、企業(yè)、用戶等。建立穩(wěn)定而有效的伙伴關(guān)系必須以互補(bǔ)性為基礎(chǔ)，項(xiàng)目參與各方必須各有所長、各有所需、各有所獲，具有共同的責(zé)任感，你中有我，我中有你，這樣才能形成較強(qiáng)的合作創(chuàng)新能力，項(xiàng)目成功的可能性才能最大。

　　其次，合作協(xié)議應(yīng)確定比較現(xiàn)實(shí)的條款和條件�；锇殚g的合作關(guān)系可由協(xié)議予以保障，良好而緊密的合作關(guān)系除有法律約束外，還必須有強(qiáng)烈的合作意愿。

　　最后，創(chuàng)造良好的人際關(guān)系環(huán)境。合作項(xiàng)目成功的關(guān)鍵取決于參與創(chuàng)新的人員構(gòu)成，良好的人際關(guān)系可以使人心情舒暢，情緒飽滿，能充分發(fā)揮參與者的主動性和創(chuàng)造性。良好的人際關(guān)系是項(xiàng)目合作的前提，是創(chuàng)新成功的保證。

　　六、具備創(chuàng)新所需的必要資源

　　創(chuàng)新需要投入，創(chuàng)新項(xiàng)目能否成功的關(guān)鍵是看企業(yè)是否具備必要的財(cái)力、物力和人力資源。財(cái)力資源為創(chuàng)新項(xiàng)目提供經(jīng)費(fèi)，保證創(chuàng)新項(xiàng)目能夠及時有效的上馬；物力資源也可稱技術(shù)資源，它分為硬件資源(設(shè)備、儀器等)和軟件資源(專利、工藝等)以及技術(shù)測試能力，它是技術(shù)創(chuàng)新能夠正常進(jìn)行的技術(shù)保障：人力資源對技術(shù)創(chuàng)新的成功起決定性的作用，許多創(chuàng)新活動的成功都與參加項(xiàng)目的核心人員或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人直接相關(guān)，項(xiàng)目核心人員必須具備一定的素質(zhì)和技能，包括技術(shù)水平、商業(yè)意識、組織能力和工作熱情等。一個合格的技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)該能瞄準(zhǔn)創(chuàng)新目標(biāo)，實(shí)事求是、精心組織、勤奮求實(shí)、堅(jiān)決果斷、善于制訂計(jì)劃、勇于面對困難以及具有良好的交際能力、領(lǐng)導(dǎo)才能和創(chuàng)新意識。以上三種資源構(gòu)成企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的必備資源，缺一不可。

　　七、創(chuàng)新技術(shù)的保護(hù)與持續(xù)開發(fā)

　　這是企業(yè)取得競爭優(yōu)勢的重要條件。創(chuàng)新技術(shù)的保護(hù)取決于制度環(huán)境和技術(shù)性質(zhì)。雖然我國已建立起比較好的專利制度，但目前還有不少企業(yè)專利意識差，不懂得用專利法來保護(hù)自己的發(fā)明創(chuàng)造和創(chuàng)新技術(shù)。通常，創(chuàng)新技術(shù)的保護(hù)除了用法律武器以外。還可利用技術(shù)的特殊性來保護(hù)。技術(shù)的保護(hù)性取決于技術(shù)的復(fù)制成本，凡易用文字、圖表等表達(dá)的技術(shù)就不易保護(hù)，反之，就易于保護(hù)，對于企業(yè)來說，特別是依靠技術(shù)領(lǐng)先占領(lǐng)市場或以高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)為基礎(chǔ)技術(shù)的企業(yè)，應(yīng)從兩個方面加強(qiáng)技術(shù)保護(hù)：一方面是增強(qiáng)專利意識和法律觀念，樹立注冊在先的觀念，另一方面是充分利用自己的優(yōu)勢開發(fā)一些有特色、起點(diǎn)高、易于保護(hù)的實(shí)施技術(shù)。

　　另外，隨著企業(yè)之間競爭的日益激烈，企業(yè)要保護(hù)市場競爭優(yōu)勢，還要注重技術(shù)的持續(xù)開發(fā)，不斷創(chuàng)新，這就需要企業(yè)員工和創(chuàng)新人員有不斷創(chuàng)新的動機(jī)和熱情，所以應(yīng)建立有效的分配制度和激勵機(jī)制，加強(qiáng)對職工創(chuàng)新意識的教育，不斷提高職工的求異思維、反向思維、替代思維、模仿思維、想象思維的能力，培養(yǎng)企業(yè)創(chuàng)新后勁，只有這樣才能促進(jìn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展，企業(yè)競爭優(yōu)勢才能得到鞏固和加強(qiáng)。