審計學畢業(yè)論文1

　　[1] 程之議. 淺析會計師事務所審計質量的影響因素[J]. 中國管理信息化. 20xx(18)

　　[2] 張俊生，張琳. 特殊普通合伙制讓審計師更穩(wěn)健了嗎?--來自中國會計師事務所轉制的經(jīng)驗證據(jù)[J]. 會計與經(jīng)濟研究. 20xx(04)

　　[3] 劉行健，王開田. 會計師事務所轉制對審計質量有影響嗎?[J]. 會計研究. 20xx(04)

　　[4] 周中勝. 會計師事務所組織形式與審計收費[J]. 江西財經(jīng)大學學報. 20xx(02)

　　[5] 張敬之. 特殊普通合伙的市場反應研究--以會計師事務所為例[J]. 江西警察學院學報. 20xx(01)

　　[6] 李瑞青，白潔. 我國會計師事務所審計質量研究[J]. 信陽師范學院學報(哲學社會科學版). 20xx(01)

　　[7] 鄭楊. 會計師事務所轉制分析--基于信永中和轉制為特殊普通合伙制的思考[J]. 財會通訊. 20xx(31)

　　[8] 李江濤，宋華楊，鄧迦予. 會計師事務所轉制政策對審計定價的影響[J]. 審計研究. 20xx(02)

　　[9] 肖小鳳，王善平，肖雯. 論會計師事務所特殊普通合伙制度的完善[J]. 財經(jīng)理論與實踐. 20xx(05)

　　[10] 劉啟亮，陳漢文. 特殊普通合伙制、政府控制與審計師選擇[J]. 財會通訊. 20xx(24)

　　[11] 程啟智，劉三昌. 對特殊普通合伙會計師事務所的一些思考[J]. 商業(yè)會計. 20xx(07)

　　[12] 張連起. 特殊普通合伙轉制的實踐與體會[J]. 中國注冊會計師. 20xx(04)

　　[13] 孟曉俊，嚴慧. 會計師事務所組織形式探討[J]. 生產(chǎn)力研究. 20xx(12)

　　[14] 章立軍. 會計準則國際化：趨勢與應對--第四屆立信會計學術研討會綜述[J]. 上海立信會計學院學報. 20xx(06)

　　[15] 何新容. 我國特殊普通合伙債權人保護制度的完善--兼與美國相關立法比較[J]. 南京審計學院學報. 20xx(04)

　　[16] 王星燦. 試析特殊普通合伙律師事務所律師的“過錯”[J]. 商業(yè)文化(學術版). 20xx(08)

　　[17] 黃潔莉. 英、美、中三國會計師事務所組織形式演變研究[J]. 會計研究. 20xx(07)

　　[18] 馮延超，梁萊歆. 上市公司法律風險、審計收費及非標準審計意見--來自中國上市公司的經(jīng)驗證據(jù)[J]. 審計研究. 20xx(03)

　　[19] 王棣華. 論我國會計師事務所有限責任合伙制改造[J]. 財經(jīng)理論與實踐. 20xx(03)

審計學畢業(yè)論文2

　　淺談內部審計在企業(yè)財務控制中的作用

　　內部審計與財務控制的關系十分密切，這兩者之間是互相影響、相互補充、共同前進的。內部審計是企業(yè)財務控制的重要環(huán)節(jié)，內部審計的內容是以財務控制的內容為基礎的，在財務控制的基礎上內部審計對企業(yè)的財務進行評估與監(jiān)督，協(xié)助企業(yè)的管理層監(jiān)督財務的管理者規(guī)范管理活動，促進企業(yè)的財務控制不斷發(fā)展完善，同時對財務中出現(xiàn)的問題提出完善的建議。反過來，企業(yè)良好的財務控制也有利于促進內部審計的發(fā)展。內部審計作為企業(yè)財務控制的重要手段之一，其目的在于增加價值和改進組織的經(jīng)營，通過系統(tǒng)化的方法去評價和改進財務風險、財務控制以及管理過程的效果，從而有助于企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)、風險的防范，促進企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。在企業(yè)不斷健全和完善財務制度的過程中，內部審計的作用性日益凸顯出來。

　　一、優(yōu)化控制流程，提高運營效率和效果

　　財務控制的目的就是確保企業(yè)的目標以及為了實現(xiàn)這個目標所制定的財務計劃得以實現(xiàn)，從機制上講，財務控制強調控制的成分要大于效率的成分。財務控制同內部控制一樣，都是以流程作為載體的，這個流程越長，財務控制的越詳細也越嚴謹，但是流程長的話耗時也就越多，這樣就使得財務控制的效率下降了。我們一般意義上所講的財務控制，是在企業(yè)運行過程中增加環(huán)節(jié)點來實現(xiàn)的，增加的環(huán)節(jié)點越多，經(jīng)營的安全性越能得到保證，這樣就使得企業(yè)的各種業(yè)務以及財務的流程變長。流程變長雖然保障了企業(yè)運營的安全性，但是卻增加了企業(yè)的成本，過長的流程降低了企業(yè)的經(jīng)營效率，同時也減少了企業(yè)的經(jīng)營成果。內部審計是為了企業(yè)能夠更好地實現(xiàn)自己的戰(zhàn)略目標，對企業(yè)的風險實施規(guī)范的有效的管理和控制，由于內部審計的制度一旦確定，在內審時就得按照這個制度來進行，這樣就容易造成僵化的執(zhí)行內審制度，大大的降低了企業(yè)的運營效率。因此，內部審計可從通過綜合考慮和分析，將財務控制的首要目標確定在效率與效果的保障上，財務合規(guī)性、報告可靠和資產(chǎn)安全作為基本目標處理，并通過大監(jiān)督系統(tǒng)來實現(xiàn)，具體可從風險控制，優(yōu)化流程上考慮。

　　內部審計可以通過兩點來實現(xiàn)縮短流程，一是要能夠識別企業(yè)財務控制中的關鍵點，包括風險關鍵點、流程關鍵點和控制關鍵點，并且要圍繞風險控制點來建設流程；二是要優(yōu)化控制環(huán)境，如果能夠很好的優(yōu)化控制環(huán)境并且能夠優(yōu)化基礎的管理體系，那么對減少無效的流程以及非關鍵點上的流程、提高效率一定有著很大的幫助，而且還能夠使財務控制得到保障。

　　二、加強會計信息溝通，完善財務控制體系

　　會計信息溝通就是能夠及時準確的收集到各種與財務控制相關的會計信息，然后對收集到的會計信息進行加工，再將加工完成的會計信息傳遞到相關部門，使得會計信息能夠在企業(yè)內部之間以及企業(yè)與外部之間順暢的流動，達到有效溝通的目的。良好的會計信息溝通可以及時有效的將收集并且整理加工好的會計信息傳遞到管理層，使得管理層人員能夠及時的掌握公司的財務狀況，促進財務控制系統(tǒng)的發(fā)展。我們知道，財務控制與內部控制很相似，都需要首先建立內部會計環(huán)境，然后對企業(yè)的財務風險進行評估，根據(jù)對風險的評估結果來采取相應的控制流程。

　　很多企業(yè)只重視流程的設計，而不重視流程中與財務控制相關的會計信息的準確性、完整性、及時性以及相關性，其實我們應該在流程的設計中明確每一個流程所需的會計信息，這樣才能使財務控制有效。因此，通過內部審計評價企業(yè)的財務控制時，不僅可以檢查出企業(yè)各項工作是不是按規(guī)定的程序來做的，還能知道在每一項工作按程序來做時是否有足夠的相關的會計信息與之相配套，而且還能知道這些會計信息的真實性以及會計信息的溝通有效性。下面就以采購與付款內部控制流程為例，來探討內部審計是怎樣分析配套相關信息，以使財務控制發(fā)揮更好的作用的。

　�。ㄒ唬┎少徟c付款的基本流程

　　（1）采購申請（由生產(chǎn)需要、倉庫補充和定量外需要），采購部門批準，經(jīng)資金預算負責人同意簽字；（2）編制采購計劃；（3）組織招標與比價；（4）編制采購訂單；（5）簽定合同，組織采購；（6）檢查驗收；（7）入庫儲存；（8）記錄負債，在取得采購的各項審核必要的憑證后，記錄應付賬款；（9）付款。

　　對基本流程的審計，主要是審查構成基本流程的環(huán)節(jié)點的崗位設置，審查這些崗位是否有一個人兼職多個崗位的現(xiàn)象、是否有串崗的現(xiàn)象、是否有崗位上的工作人員相互替代的現(xiàn)象，以及這些崗位是不是按不相容職務分開的。

　　（二）與流程對應的信息載體

　�。�1）用料申請表；（2）物資采購計劃表；（3）招投標文件、比價資料、供應商目錄；（4）物資采購訂單；（5）合同文本；（6）質量檢驗記錄單、物資數(shù)量清點記錄單；（7）材料明細臺賬；（8）財務部門會計，記錄應付賬款，填寫“應付賬款明細表”；（9）根據(jù)付款通知單，出納填制“付款憑證”付款。

　　會計信息溝通是內部審計的重要內容，在這個流程的例子中，會計信息在流程的各個環(huán)節(jié)點之間流動，從采購申請開始到付款結束，會計信息存在于流程的各個環(huán)節(jié)點的表、臺賬、憑證中。良好的會計信息溝通可以使公司的財務控制更加有效，信息配置的完整性以及信息是否按流程有序流動，流程各環(huán)節(jié)點執(zhí)行效果怎樣，都是內部財務控制的重點。

　　三、促進內部控制體系有效運行，提高企業(yè)財務管理水平

　　企業(yè)的內部控制體系是一個動態(tài)的過程，因為企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境是在不斷的變化的，企業(yè)要想發(fā)展壯大在激烈的競爭中立于不敗之地，它的內部控制體系也必須隨之而變化。現(xiàn)在幾乎每個企業(yè)都已經(jīng)有了自己內部控制體系，但是從目前我國企業(yè)的內部控制的基本情況來看，很多企業(yè)的內部控制制度并不能發(fā)揮自己的職能。因為很多執(zhí)行內部控制制度的人員安于現(xiàn)狀，礙于人情關系以及求穩(wěn)怕煩，并不能很好的執(zhí)行內部控制制度的運行，這樣就使得企業(yè)的經(jīng)營狀況如何反應不出來。而內部審計部門對企業(yè)內部控制系統(tǒng)的定期檢查評價，有利于改進內部控制的薄弱環(huán)節(jié)，促使企業(yè)內控制度的完善和健全。這樣一來，內部審計就可以對企業(yè)的內部控制再控制，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性，提高企業(yè)財務管理水平。

　　四、監(jiān)督財務制度、計劃的實施情況，保證財務控制效果

　　資金是企業(yè)的血液，任何一個企業(yè)的生存和發(fā)展都是離不開資金的，因此每個企業(yè)迫切需要創(chuàng)新和完善其財務制度，保證其內部財務資金的健康運轉。任何一個企業(yè)都應該建立責任追究制度，很多企業(yè)制定了許許多多的財務制度，也規(guī)定了每一個崗位的職責，但是就是沒有對執(zhí)行制度的人員做出約束。企業(yè)在進行財務控制的時候如果沒有相應的責任追究制度，那么這個才不控制的模式是虛擬的，是起不到實實在在的作用的。一旦財務控制的某個環(huán)節(jié)點上出了問題，如果沒有責任追究制度的話，那么便很難找到應該承擔責任的人。因為責任不落實，會導致大家相互推脫、越權控制的現(xiàn)象越來越嚴重，最終將會導致整個財務控制系統(tǒng)失靈、失效。這將會極大地影響了企業(yè)整體財務管理水平的提高，還會給企業(yè)帶來了不應有的損失，使其財務制度流于形式。而內部審計的實施可以對各部門財務控制的執(zhí)行情況進行有效監(jiān)督，確保企業(yè)管理層的各項財務政策和程序得到有效的執(zhí)行，保證企業(yè)財務控制效果的實現(xiàn)。

　　內部審計在企業(yè)財務控制監(jiān)督檢查機制中扮演重要的角色，它負責對財務制度的建立和實施情況進行監(jiān)督檢查，并開展相關的保證活動。在財務控制相關法規(guī)政策指導框架下，內部審計對財務控制的監(jiān)督檢查工作主要是從以下兩方面發(fā)揮作用：一是日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結合，以確保監(jiān)督檢查工作的有序開展；二是定期向董事會提交財務控制監(jiān)督檢查工作報告，為董事會制定正確的決策提供依據(jù)。

　　五、降低各項經(jīng)濟損失，維護企業(yè)利益

　　內部審計工作的開展是對企業(yè)各項經(jīng)濟活動的真實性、合理性、合法性以及效益性等進行的監(jiān)督、審核與評價性活動。內部審計的有效開展對企業(yè)的各項經(jīng)濟活動發(fā)揮著一定的防范作用，是保障其各項經(jīng)濟活動健康運行的基礎，對企業(yè)的生存和發(fā)展發(fā)揮著重要的作用。

　　它通過對企業(yè)各項資金的投放、使用、風險以及效益等開展審計，可以降低或避免企業(yè)的各項經(jīng)濟損失，對維護本企業(yè)的經(jīng)濟利益起著重要的作用。同時，通過對企業(yè)各項財務信息的審計，還能夠及時發(fā)現(xiàn)和預防企業(yè)內部貪 污盜竊、職務侵占以及營私舞弊等情況的發(fā)生，確保企業(yè)的利益免受損失。

　　六，結束語

　　總體而言，內部審計在企業(yè)財務控制中的作用應該是通過優(yōu)化控制流程、保持會計信息暢通，健全內控體系順利運行，監(jiān)督財務制度執(zhí)行以及監(jiān)控企業(yè)財產(chǎn)安全等方式來發(fā)揮的，持續(xù)保證企業(yè)內部會計控制設計的有效性與執(zhí)行的有效性提供幫助。其中主要體現(xiàn)在它的監(jiān)督檢查職能，即對財務控制進行日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。此外，在不影響獨立性、客觀性的前提下，內部審計還可以根據(jù)實際情況適當開展一些與財務控制相關的咨詢活動，如顧問服務、建議、協(xié)調、流程設計與優(yōu)化、培訓等。

審計學畢業(yè)論文3

　　國有企業(yè)內部審計實踐與展望

　　摘要：當前，隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，國有企業(yè)面臨的競爭壓力越來越大，為了應對不斷增加的競爭壓力，許多國有企業(yè)都在加強管理，不斷完善內部控制制度。國有企業(yè)開展內部審計，對國有企業(yè)的健康穩(wěn)步發(fā)展，起著非常重要的作用.本文著重探討了國有企業(yè)內部審計實踐與發(fā)展經(jīng)驗。

　　關鍵詞：國有企業(yè);內部審計實踐;發(fā)展經(jīng)驗

　　自上個世紀90年代開始，在國有企業(yè)轉型中，內部審計就開始發(fā)揮著作用。隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，在新的歷史條件下，國有企業(yè)內部審計管理卻沒有跟上社會經(jīng)濟的發(fā)展步伐。如今，正面臨著理論與實踐的自我革新問題。內部審計不完善，已經(jīng)成為制約國有企業(yè)發(fā)展的一個瓶頸。因此，國有企業(yè)有必要為內部審計創(chuàng)新創(chuàng)造條件，加強內部審計工作的管理，不斷完善內部審計制度，總結發(fā)展經(jīng)驗，促進企業(yè)健康發(fā)展。

　　一、國有企業(yè)內部審計實踐現(xiàn)狀

　　(一)審計結果缺乏可靠性，審計的重要性被忽視

　　當前，我國許多的國有企業(yè)，都沒有獨立的內部審計部門，負責內部審計的機構大多數(shù)是企業(yè)內部其他部門的附屬機構，有時，為了工作需要，也會幾個部門共同合作，通過互相協(xié)作的方式完成內部審計工作。在實際操作的過程中，采用互相協(xié)作的方式，審計人員在審計過程中會兼顧多方的利益，很難按照實際工作需求展開工作。這樣，在審計數(shù)據(jù)整理上，就會造成諸多隱憂被隱瞞現(xiàn)象，導致內部審計結果缺乏可靠性，不能夠真實反映企業(yè)的經(jīng)營狀況，影響了企業(yè)的管理思路，內部審計的功能沒有得到充分發(fā)揮。內部審計的重要性被忽視，也是國有企業(yè)內部審計實踐過程中，遇到的主要問題之一。國有企業(yè)釋放的財務信息，主要來源于社會的審計機構，許多國有企業(yè)領導層進行企業(yè)發(fā)展決策，都是以此為依據(jù)。在國有企業(yè)運作過程中，很少參照內部審計信息進行企業(yè)決策，只有某些特定的項目，才會偶爾參考內部審計信息。因此，在許多國有企業(yè)中，企業(yè)的內部審計基本上不具備現(xiàn)實意義，內部審計不能夠為企業(yè)的發(fā)展提供有力支持。

　　(二)審計范圍顯得相對狹窄，開展內部審計阻礙重重

　　國有企業(yè)的審計工作，主要審查企業(yè)財務方面的相關內容，雖然有時也會涉及一些其他方面的內容，但是，受管理權限局限性等因素的影響，審計范圍顯得相對狹窄，內部審計的作用很難獲得有效的發(fā)揮。比如，企業(yè)的風險管理審計，企業(yè)年終審計等，由于內部審計的功能受到較為嚴重的限制，導致審計結果具有一定片面性。另外，受各方面因素的影響，內部審計的開展阻礙重重。由于國有企業(yè)內部審計工作代表國家，主要審查企業(yè)部門經(jīng)營管理狀況，審計的目的，是發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中存在的問題，然后，有針對性的解決問題，促進企業(yè)的健康發(fā)展。然而，內部審計工作，會影響到某些部門的利益，這樣，就會導致內部審計與各個部門之間形成對立，在思想上排斥國有企業(yè)的內部審計工作，加之許多國有企業(yè)領導對內部審計的重要性缺乏認識，導致開展內部審計阻礙重重。

　　二、國有企業(yè)內部審計發(fā)展經(jīng)驗

　　(一)審計組織由董事會直接管轄，實現(xiàn)多部門之間有效溝通

　　目前，我國一些較大型的國有企業(yè)，都已經(jīng)成立了獨立的內部審計部門，審計組織管理權直接歸屬于最高層，由企業(yè)的最高層直接管轄內部審計部門。這一現(xiàn)象表明，國有企業(yè)的內部審計部門已經(jīng)逐步得到應有的重視，國有企業(yè)內部審計的職能將會因此而獲得較大的提升。國有企業(yè)內部審計的管理權得到了較大的變化，內部審計的獨立性也將會獲得顯著提升。管理權直接歸屬于最高層，為內部審計工作的有效開展奠定了基礎。如：我國太平洋保險公司，審計組織就是由董事會直接管轄，該機構不僅負責內部審計的經(jīng)費來源及人事管理，還負責內部審計制度的制定，如果在內部審計過程中發(fā)現(xiàn)一些問題，管理層還必須負責監(jiān)督解決。國有企業(yè)內部審計管理模式的創(chuàng)新，有效地促進了內部審計工作的健康發(fā)展。在國有企業(yè)內部審計中，有時候會涉及到許多部門，此時，審計人員必須深入到多個部門之中，并與不同的部門人員進行互動、交流，與不同部門人員進行有效的交流溝通，更有利于重要數(shù)據(jù)的挖掘，為內部審計工作有效開展創(chuàng)造條件。我國的核工業(yè)集團審計機構，就已經(jīng)實現(xiàn)了多部門之間有效溝通，在進行審查的過程中，能夠積極的配合國家部門的工作，提升審計工作的效率。

　　(二)打破審計場所的空間限制，借助審計機構提升審計效果

　　在國有企業(yè)傳統(tǒng)內部審計過程中，審計方式主要是抽取樣本進行設計調查，這種審計方式，不僅審計效率低下，還影響到了審計效果。在新的時期里，國有企業(yè)內部審計，應用信息化技術是一個趨勢。審計信息化不僅可以有效的擴大審計范圍，還可以充分利用各種資源，打破審計場所的空間限制，提升審計信息的時效性，及時有效獲取審計信息。國有企業(yè)內部審計，不僅可以與外部協(xié)作審計，在對內部進行審計的過程中，還可以借助審計機構提升審計效果。比如，中國鋁業(yè)公司在審計工程的時候，就邀請了中介機構對工程項目進行審計，當然，各個工作環(huán)節(jié)必須按照公司的相關要求工作，審計的標準也要按照公司的內部標準執(zhí)行。

　　三、結語

　　近些年，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展以及管理意識的不斷提高，一些大型國有企業(yè)在內部審計工作中，取得了一些顯著效果，但是，國有企業(yè)的內部審計工作仍然存在許多問題，審計效果并不理想。為此，國有企業(yè)必須不斷創(chuàng)新內部審計管理模式，提高內部審計的地位，使得內部審計的功能能夠真正得到有效發(fā)揮。

　　參考文獻：

　　[1]鄶鳳云.淺論國有企業(yè)內部審計模式[J].黑龍江科技信息,20xx,15:145-146.

　　[2]王婧伊.我國企業(yè)內部審計發(fā)展中的問題與應對策略[J].中外企業(yè)家,20xx,03.

　　[3]羅平.如何發(fā)揮內部審計在國有企業(yè)改制中的作用[J].財經(jīng)界,20xx,04:115-116.

　　[4]田霈.國有企業(yè)內部審計的問題及探討[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,20xx,08.