社保公積金稅前扣除標準
社保公積金即勞動者因年老喪失勞動能力時，在養(yǎng)老期間發(fā)給生活費，以及生活方面給以照顧。下面是小編收集整理的社保公積金稅前扣除標準，希望大家喜歡。
根據(jù)我國稅法規(guī)定，單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金，可以從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。目前，上述“三險一金”由企業(yè)和個人共同繳付，因此對于單位按照規(guī)定的繳費比例實際繳付的，免征個人所得稅；個人按照規(guī)定繳費比例或辦法實際繳付的，允許在個人應納稅所得額中扣除。簡而言之，個人在取得單位發(fā)放的工資薪金所得時，其收入額中就不需包含單位繳付的部分，而個人從當月工資中繳付的個人繳費部分，則允許從應稅收入中扣除。如某人單位和個人各按規(guī)定繳付基本養(yǎng)老保險560元、320元，11月實發(fā)工資4000元（不含單位繳付的基本養(yǎng)老560元），則扣除后的收入為3680元。
值得注意的是，允許免稅和稅前扣除的“三險一金”是有規(guī)定標準的，對于超過標準繳付的部分，需并入職工的當月工資薪金中合并納稅。一方面，扣繳義務人在扣繳納稅申報時，對單位繳存的“三險一金”，如果計入了工資單發(fā)放總額，就可以在規(guī)定比例和標準范圍內(nèi)扣除；但企業(yè)通常的簡便做法是，直接不將該部分計入工資單發(fā)放總額，因此在計算繳納個人所得稅時，也不能再次重復扣除。
另一方面，對于扣除標準，“三險”的規(guī)定是其繳費基數(shù)為員工上月工資總額，繳費比率為“基本養(yǎng)老保險”單位14%（非深戶13%）、個人8%，“基本醫(yī)療保險”單位6.2%、個人2%，“失業(yè)保險”單位1%、個人1%。而住房公積金的扣除標準則相對復雜，其繳費基數(shù)為員工上一年度月平均工資，且該平均工資不能超過我市上一年度職工月平均工資的3倍，繳費比例則為該基數(shù)的12%，即上述3倍、12%的兩個標準都不能超過。如我市公布的上一年度職工月均工資的3倍為15654.8元，某人上年度月平均工資收入20000元，繳存比例為15%，則其實際繳存的住房公積金為20000×15%=3000元，繳存基數(shù)與扣繳比例均超過標準，則準予扣除的住房公積金為15654.8×12%=1878.6元。而若繳存比例為10%，則其實際繳存的住房公積金為20000×10%=2000元，但其繳存基數(shù)超過了規(guī)定標準，故可準予扣除的住房公積金為15654.8×10%=1565.5元。
據(jù)介紹，“三險一金”屬于稅法規(guī)定的免稅所得和法定稅前扣除項目，在單位為個人提供相關(guān)養(yǎng)老、醫(yī)療、就業(yè)和住房保障的同時，稅法也給予了相應計稅優(yōu)惠，減輕了納稅人的稅負。但地稅部門也提醒繳存單位，對于超出標準的繳存部分需依法納稅。
社保企業(yè)所得稅稅前扣除標準
國稅發(fā)〔2006〕56號文件下發(fā)前，各地對社會保障性繳款稅前扣除政策掌握不一，有的規(guī)定提取未繳部分可在稅前扣除，有的則不準扣除。綜合上述文件，我們看出此次政策調(diào)整很顯然對社會保障性繳款稅前扣除作了限定。也就是說，納稅人當期提取未繳納的各類社會保障性繳款，雖然財務上計入了當期費用，但在繳納所得稅時不得在提取當期予以扣除，而可以在實際繳納時扣除。同時，新文件還明確了納稅人在“應付福利費”中實際列支的符合稅收規(guī)定標準的基本醫(yī)療保險、補充醫(yī)療保險（超過稅收規(guī)定標準部分不得納稅調(diào)減）可作納稅調(diào)減處理。當然，對于提取未繳納的部分，要按照附表四《納稅調(diào)整增加項目明細表》填報說明第六條第十八項規(guī)定進行納稅調(diào)整。
小企業(yè)社會保險費的稅前扣除主要涉及以下幾個方面：
1、按照政府規(guī)定的范圍和標準繳納的`“五險一金”，即基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。
2、企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的范圍和標準內(nèi)，準予扣除。企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的商業(yè)保險費準予扣除。
自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。
3、企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。
拓展
深圳公積金怎么提取全部出來？步驟是怎樣的？
辦理地點和時間
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辦理具體步驟
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