地稅退稅申請報告書

　　退稅申請報告范例

地稅局領導：

　　2014年1月31日，我公司會計給客戶開出一張地稅技術(shù)服務發(fā)票，開票金額59300元，共交貴局稅費合計3380.1元(其中營業(yè)稅2965元，城市建設稅207.55元，教育費附加88.95元，營業(yè)稅附征59.3元，其它專項59.3元)，發(fā)票開出后，客戶根據(jù)合同要求堅決不同意接收按地稅技術(shù)服務開出的發(fā)票，要求我公司按國稅產(chǎn)品銷售類普通“增值稅”發(fā)票開出。

　　為了滿足客戶要求，收回資金，我公司在3月份按客戶要求重新開出該項產(chǎn)品增值稅發(fā)票，已上繳經(jīng)開區(qū)國稅局增值稅，使本項業(yè)務發(fā)生重復繳稅現(xiàn)象。

　　由于貴陽經(jīng)開區(qū)國稅局在2014年4月18日已給我公司下發(fā)新的稅務登記證，將本公司營業(yè)稅轉(zhuǎn)為“營改增”增值稅征收，故本公司今后將不再產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅種。

　　因此特向貴局申請退回已繳納該筆業(yè)務的2965元營業(yè)稅。其它附加稅種共計415.1元在后期稅收業(yè)務中抵扣。

　　敬請貴局解決支持并批準為盼!

　　申請公司：

　　申請日期：

　　地稅申請退稅程序

　　(一)審批范圍

　　1.各區(qū)地方稅務局(包括蛇口地方稅務局，下同)

　　(1)征管范圍內(nèi)的納稅人的政策性退稅;

　　(2)各區(qū)地方稅務局工作過失造成的誤征退稅;

　　(3)征管范圍內(nèi)因納稅人填寫申報表錯誤、計算錯誤、適用稅種稅目稅率錯誤等失誤造成的退稅;

　　(4)征管范圍內(nèi)企業(yè)所得稅(含外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，下同)匯算清繳退稅;

　　(5)委托代征單位征收稅款后納稅人申請退還已經(jīng)在委托代征單位多繳納的稅款的退稅和跨區(qū)從事建筑安裝勞務或開發(fā)銷售不動產(chǎn)的納稅人申請退還當年度在工程或項目所在地征管稅務局繳納的營業(yè)稅及其附加和代征的各項稅款的退稅;

　　(6)檢查中發(fā)現(xiàn)應退稅。

　　2.稽查局(包括第一、二、三、四、五、六、七稽查局，下同)

　　(1)征管范圍內(nèi)的納稅人的政策性退稅;

　　(2)征管范圍內(nèi)企業(yè)所得稅匯算清繳退稅;

　　(3) 征管范圍內(nèi)因納稅人填寫申報表錯誤、計算錯誤、適用稅種稅目稅率錯誤等失誤造成的退稅;

　　(4)檢查中發(fā)現(xiàn)應退稅;

　　(5)外國投資者再投資退稅。

　　(二)政策性退稅

　　納稅人應向主管稅務局(所)稅收宣傳咨詢窗口提出退稅申請，并提供以下資料：

　　1.《退稅申請審批表》(ZS052);

　　2.納稅申報表原件、復印件;

　　3.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復印件;

　　4.稅務機關(guān)批準其享受有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的批文的原件、復印件或批準申請人購買國產(chǎn)設備抵扣稅款批復的原件、復印件;

　　5.納稅人書面申請或其他說明材料。

　　稅收宣傳咨詢窗口對納稅人提交的文書、證件資料進行核對，核對無誤的予以受理。在納稅人提供的復印件上加蓋“經(jīng)審核與原件一致”字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋“已申請辦理退稅”字樣印章，填開《稅務文書受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人。

　　(三)企業(yè)所得稅匯算清繳退稅

　　納稅人應在次年4月底(外資企業(yè)和外國企業(yè)為5月底)之前向主管稅務局(所)稅收宣傳咨詢窗口提出退稅申請，并提供以下資料：

　　1.《退稅申請審批表》;

　　2.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復印件;

　　3.納稅人報關(guān)的會計決算報表、所得稅預繳申報表和年終申報表原件、復印件;

　　4.納稅人書面申請或其他說明材料。

　　稅收宣傳咨詢窗口對納稅人提交的文書、證件資料進行核對，核對無誤的予以受理。在納稅人提供的復印件上加蓋“經(jīng)審核與原件一致”字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋“已申請辦理退稅”字樣印章，填開《稅務文書受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人。

　　(四)檢查中發(fā)現(xiàn)應退稅

　　稅務局在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)應退稅的，在送達《稅務處理決定書》(一式兩份)時通知納稅人填寫《退稅申請審批表》，連同《稅務處理決定書》和如下有關(guān)文書資料到本稅務局稅收宣傳咨詢窗口申請辦理退稅。

　　納稅人應向稅收宣傳窗口提供的有關(guān)文書資料：

　　1.《稅務處理決定書》原件、復印件;

　　2.已繳納稅款憑證原件、復印件;

　　3.《退稅申請審批表》;

　　4.稅務機關(guān)要求提供的其他資料。

　　稅收宣傳咨詢窗口對納稅人提交的文書、證件資料進行核對，核對無誤的予以受理。在納稅人提供的復印件上加蓋“經(jīng)審核與原件一致”字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋“已申請辦理退稅”字樣印章，填開《稅務文書受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人。

　　(五)誤征退稅

　　納稅人應向征管稅務局(所)稅收宣傳咨詢窗口提出退稅申請，并提供以下資料：

　　1.《退稅申請審批表》;

　　2.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復印件;

　　3.申報表原件、復印件;

　　4.納稅人書面申請或其他說明材料;

　　稅收宣傳咨詢窗口對納稅人提交的文書、證件資料進行核對，核對無誤的予以受理。在納稅人提供的復印件上加蓋“經(jīng)審核與原件一致”字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋“已申請辦理退稅”字樣印章，填開《稅務文書受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人。

　　(六)納稅人因填寫申報表錯誤、計算錯誤、適用稅種科目稅率錯誤等失誤申請退稅

　　納稅人應向主管稅務局(所)稅收宣傳咨詢窗口提出退稅申請，并提供以下資料：

　　1.《退稅申請審批表》;

　　2.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復印件;

　　3.申報表原件、復印件

　　4.納稅人書面申請或其他說明材料;

　　稅收宣傳咨詢窗口對納稅人提交的文書、證件資料進行核對，核對無誤的予以受理。在納稅人提供的復印件上加蓋“經(jīng)審核與原件一致”字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋“已申請辦理退稅”字樣印章，填開《稅務文書受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人。

　　(七)委托代征單位征收稅款后納稅人申請退還已經(jīng)在委托代征單位多繳納的稅款的退稅和跨區(qū)從事建筑安裝勞務或開發(fā)銷售不動產(chǎn)的納稅人申請退還當年在工程或項目所在地征管稅務局繳納的營業(yè)稅及其附加和代征的各項稅款

　　納稅人應向征管稅務局(所)稅收宣傳咨詢窗口提出退稅申請，并提供以下資料：

　　1.《退稅申請審批表》(ZS052);

　　2.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復印件;

　　3.申報表原件、復印件;

　　4.納稅人書面申請或其他說明材料;

　　稅收宣傳咨詢窗口對納稅人提交的文書、證件資料進行核對，核對無誤的予以受理。在納稅人提供的復印件上加蓋“經(jīng)審核與原件一致”字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋“已申請辦理退稅”字樣印章，填開《稅務文書受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人。

　　(八)外國投資者再投資退稅

　　納稅人應向稽查局文書受理窗口提出退稅申請，并提供以下資料的原件和復印件：

　　1.企業(yè)的書面申請及《退(抵)稅申請審批表》;

　　2.增資企業(yè)或被投資企業(yè)的稅務登記證、工商營業(yè)執(zhí)照、工商物價信息部門出具的注冊資本變更通知書;

　　3.國家外商投資管理部門關(guān)于增資或新辦企業(yè)的批準文件;

　　4.國家外匯管理部門的人民幣利潤再投資證明;

　　5.企業(yè)董事會關(guān)于股利再投資或新辦企業(yè)的決議、經(jīng)相關(guān)政府部門批準的企業(yè)章程;

　　6.企業(yè)記錄利潤再投資過程的會計憑證，被投資企業(yè)記錄接受投資的會計憑證;

　　7.再投資利潤所屬年度的企業(yè)所得稅完稅憑證;

　　8.企業(yè)再投資當期的資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表和銀行存款匯總表;或被投資企業(yè)投資當期的資產(chǎn)負債表、銀行存款匯總表及投資款項的銀行進賬單和銀行詢證函;

　　9.再投資利潤所屬年度至利潤再投資前一年度間各年度的會計師審計報告;

　　10.再投資利潤所屬年度的稅務處理決定書(稅務檢查結(jié)論書)或未經(jīng)稅務機關(guān)檢查年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報表;

　　11.注冊會計師關(guān)于被投資企業(yè)增(投)資的驗資報告;

　　12.申請全額退稅的企業(yè)，需提供被投資企業(yè)獲取的產(chǎn)品出口企業(yè)或者先進技術(shù)企業(yè)批文;

　　13.稅務機關(guān)要求報送的其他資料。

　　對資料齊全、復印件與原件相符且具申請人公章及經(jīng)辦人簽字的申請，文書受理窗口人員在復印件上加蓋“經(jīng)審核與原件一致”字樣印章，將填開的《稅務文書受理回執(zhí)》及所有證件資料原件退還納稅人，并填制《再投資退稅資料收集清單》，連同受理的其他資料移交審核人員。

　　對不予受理的申請，受理人員應告知申請人不予受理的具體原因。

　　再投資退稅批復中的退稅對象必須是投資者本人，自2002年1月1日起至2010年底，對國內(nèi)外經(jīng)濟組織作為投資者，以其在境內(nèi)取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，作為資本投資于西部地區(qū)開辦集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按80%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳己退的企業(yè)所得稅稅款。辦理此類型的再投資退稅，可比照外國投資者再投資退稅的程序，由主管稅務局初審后報市局企業(yè)所得稅處審核，經(jīng)批準后按照外國投資者再投資退稅的程序辦理退稅手續(xù)。

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