會計管理制度（精選12篇）
在生活中，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編整理的會計管理制度，希望能夠幫助到大家。
會計管理制度 篇1
一、為了加強現(xiàn)金管理，根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結(jié)合本醫(yī)院的實際情況，特制定本制度
二、醫(yī)院及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，凡達到支票起點的，必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。
1、職工工資、津貼。
2、個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。
3、支付給個人的各種獎金。
4、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6、結(jié)算起點以下的零星開支（結(jié)算起點為1000元）。
三、財務(wù)部門現(xiàn)金的存放必須使用保險柜，并做到鑰匙由專人負責保管和使用，用后及時鎖好。當保管鑰匙的人員有特殊情況請假時，需事先向領(lǐng)導(dǎo)請示，請假獲準后，鑰匙要由部門領(lǐng)導(dǎo)責成專人代管。
四、財務(wù)部門要建立健全現(xiàn)金日記帳，每發(fā)生一筆現(xiàn)金收（支）都有要及時在“收”、“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收（付）訖章”及收（付）款人名章，及時記帳，逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額，月末做出月結(jié)和累計收支發(fā)生額。
五、購買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時，由借款人填寫“借款單（現(xiàn)金）”經(jīng)院長審批后由出納員付款，所借現(xiàn)金必須當日歸還，遇特殊情況當日不能歸還的，財務(wù)部門憑“借款單”及時轉(zhuǎn)帳，不得以白條抵庫。
六、因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門科主任審批意見及簽章的借款憑證交醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批，然后到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)，去外埠采購人員要先編制采購計劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸來的人員，必須在返回后的三日內(nèi)報帳。
七、出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，做到每日現(xiàn)金、帳相符。對超過現(xiàn)金限額的部分及時送存銀行。
八、送交款，提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行，以確保安全。
九、有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項規(guī)定：
1、不準超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。
2、不準以不符合財會制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。
3、不準因私事借用公款，不得將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。
4、不準私用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，不準單位之間相互借用現(xiàn)金。
5、不準編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。
6、不準保留帳外公款和私設(shè)“小金庫”。
7、財務(wù)部門存放現(xiàn)金過夜，不準超過一萬元（待定）。因特殊情況超限，應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。
會計管理制度 篇2
為了加強對會計檔案的科學(xué)管理，健全會計檔案工作制度，根據(jù)中華人民共和國財政部、國家檔案局頒發(fā)的《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，特制定本辦法：
一、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的重要史料的證據(jù)。
因此必須加強對會計檔案的管理，建立和健全會計檔案的立卷歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，切實把會計檔案管好。
二、本單位每年形成的會計檔案，應(yīng)由財會部門按照歸檔要求，負責整理立卷及裝訂成冊。
當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財會部門保管一年，第二年上半年應(yīng)由財會部門編造清冊移交檔案室保管。
三、歸檔范圍：
1、會計報表
2、會計帳簿
3、會計憑證
實行會計電算化，年末必須將本年帳套數(shù)據(jù)軟盤備份，每份數(shù)據(jù)均要備份二份，異地保管在指定的保管柜內(nèi)。
四、整理方法：
1、分類：一般按年度形成分類，即首先按會計年度分開，然后按“類別名稱”將會計檔案分為報表、帳簿、憑證三大類。
帳�。阂话闶且槐緸橐痪恚▋裕匆粋�保管單位�；铐搸�(yīng)抽出空白頁，再按會計科目順序裝訂成冊，并加具帳簿封面。
憑證：按會計憑證的材料形成時間為順序，連同所附的原始憑證，按日、旬、月的先后整理裝訂成冊，年內(nèi)連續(xù)編號共幾冊，并填寫封面和備注。每冊厚度要適中，裝訂線處要封角并由立卷人、會計主管人員簽名或蓋章，履行簽封手續(xù)，以示負責。
報表：按年報、季報、月報、旬報等分別組成保管單位，可按文書立卷要求進行，卷內(nèi)目錄一般填到月或季表類型。
2、組卷：
會計憑證中工資清單簽名的一頁，應(yīng)按月、按年歸入到當年度的文書檔案中去，屬長期保管。
3、卷內(nèi)排列：一般應(yīng)按會計材料形成時間順序排列，報表卷內(nèi)文字材料（如決算說明等）在前，表格在后。
4、編頁號：只編有效頁號，一頁一號，活頁空帳頁要抽出。
5、裝訂：應(yīng)拆除所有金屬物，對已損壞的會計材料要進行裱糊，缺少裝訂線的要加邊。
6、擬寫案卷題名（標題）：一般應(yīng)由責任者（即作者）、時間（針對年月）、內(nèi)容和名稱四部分組成。
7、案卷排列與編卷號：應(yīng)先分報表、帳簿、憑證三大類，再按每類的不同保管期限順序由長到短排列，一年度一個流水案卷號。
8、編制案卷目錄：歷年案卷目錄分報表、帳簿、憑證裝訂成三本。
9、歸檔時間：當年的會計檔案、在會計年度終了后，可暫由本單位財會部門保管一年，以方便利用。期滿后，原則上應(yīng)按期將會計檔案移交給檔案室保管。移交時，財會部門應(yīng)編制會計檔案移交清冊（案卷目錄）一式兩份，交接雙方應(yīng)簽字，一份由會計部門留存，一份隨會計檔案移交。若檔案庫房限制不能全部接收時，可暫留財會部門保留，但會計部門需編制會計檔案案卷目錄送檔案室存檔。
五、保管期限：
1、會計報表：
年報為永久；月報表和季報表為五年。
2、會計帳簿：總帳十五年；現(xiàn)金日記帳二十五年；銀行日記帳二十五年；明細帳和輔助帳均為十五年。
3、會計憑證：十五年。
六、會計檔案的保管和利用：
1、會計檔案實行集中統(tǒng)一管理的原則。
2、對會計檔案必須進行科學(xué)管理，做到妥善保管。存放有序，查找方便。同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。
3、會計檔案應(yīng)為本單位積極提供利用，也可以為上級單位提供利用。調(diào)閱時，要嚴格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱，要經(jīng)會計主管人員同意；外單位人員借閱，要有調(diào)閱單位的正式介紹信，并注明調(diào)閱會計檔案的內(nèi)容，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人和會計主管人員批準后，辦理調(diào)閱手續(xù)。在調(diào)閱過程中，只能調(diào)閱與調(diào)閱內(nèi)容有關(guān)的資料，不能調(diào)閱與調(diào)閱內(nèi)容無關(guān)的資料。原則上檔案原件不得借出，也不得拆散原卷（宗）冊。外單位調(diào)閱會計檔案，要抄錄和復(fù)制的由會計主管人員簽署意見，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準后，提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。各單位應(yīng)當建立會計檔案查閱、復(fù)制登記制度，為會計檔案的利用提供依據(jù)。
七、會計檔案的鑒定與銷毀：
會計檔案保管期滿需要銷毀，（除未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證、涉及房地產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓契約外），由檔案室提出銷毀意見，會同財會部門共同鑒定，嚴格審查、編造銷毀清冊，按不同情況分別報請主管領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門批準后銷毀，銷毀時應(yīng)派人監(jiān)銷。銷毀后，經(jīng)銷人、監(jiān)銷人、批準人均應(yīng)銷毀清冊上簽名蓋章
會計管理制度 篇3
一、會計監(jiān)督是會計的主要職能之一，是保證會計核算的真實性、合法性的主要手段。要經(jīng)常教育引導(dǎo)財務(wù)會計人員，提高認識，端正思想，秉公辦事，按照《會計法》和《會計人員職權(quán)條例》以及有關(guān)規(guī)定，堅決做好會計監(jiān)督工作。
二、會計監(jiān)督是每個會計人員的責任并在制定會計人員職責中均應(yīng)具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實。
三、會計人員在經(jīng)辦每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)，對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證，不予受理。并要求其更正、補充、補辦手續(xù)。
四、凡購入物都必須履行審批、采購、驗收入庫、入賬等手續(xù)。對不合格的設(shè)備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當渠道購入的一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符的，保管員不予驗收，會計不予報銷。
五、經(jīng)批準外購材料、設(shè)備，嚴格按合同辦事。對外地的一切托收要嚴加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規(guī)格質(zhì)量、數(shù)量、價格等與合同不符的，應(yīng)立即提出拒付或部分拒付。
六、財務(wù)科長應(yīng)對藥品、器械、收款處、住院處工作人員加強財務(wù)監(jiān)督，定期或不定期檢查其財會工作，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。
七、對于大型設(shè)備購置等基本建設(shè)項目嚴格計劃管理。超計劃、無計劃、無申報手續(xù)自行購置的物品，一律不予付款。
八、對違反財經(jīng)紀律、財務(wù)制度的現(xiàn)象，要向領(lǐng)導(dǎo)提出意見和建議，無效時，一面執(zhí)行，一面向上級有關(guān)部門反映，對控購商品的購置，要事先申報，未經(jīng)批準，財務(wù)科不予報銷。
會計管理制度 篇4
為了規(guī)范報帳單位和核算中心的操作和運行工作，加強教育會計集中核算管理，提高工作效益，順利開展各項工作，核算中心嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度，依法理財，最大限度發(fā)揮資金的使用效益，特制訂本管理制度。
一、核算中心工作職責
1、協(xié)助報帳單位編制預(yù)算，財政部門做好預(yù)算和財務(wù)管理工作。管理好報賬單位的各項資金，確保報賬單位各項業(yè)務(wù)順利開展。
2、統(tǒng)一辦理和審核報帳單位的財務(wù)收支。辦理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結(jié)算，辦理經(jīng)費的撥入、支出、往來款項的收付等業(yè)務(wù)。監(jiān)督管理報賬單位各項資金的使用，嚴格支出管理，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，規(guī)范財經(jīng)秩序，防止資金的浪費、挪用和擠占。
3、嚴格按照國家統(tǒng)一會計制度，統(tǒng)一為報賬單位進行會計核算。包括對原始憑證合法性的審核、賬務(wù)處理等財會事務(wù)。加強會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，保證核算操作規(guī)范合法達標。
4、統(tǒng)一編制會計報表，為報賬單位和各部門提供財務(wù)報告，并提供各種會計服務(wù)，及時向有關(guān)部門提供合法、真實、完整的會計信息，接受報賬單位對會計事項的查詢和資金核對等。
5、接受財政、監(jiān)察、審計等有關(guān)部門的各項檢查，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)知悉情況。
6、負責報帳單位收費票據(jù)的領(lǐng)取、保管、分發(fā)和核銷。為報賬單位保管會計檔案。
二、核算中心工作守則
1、遵守財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，依法理財，認真履行職責。
2、對在執(zhí)行會計服務(wù)業(yè)務(wù)中知悉的報帳單位經(jīng)濟（或商業(yè)）秘密負有保密義務(wù)。
3、對報帳單位示意作出不當?shù)臅嬏幚�，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求予以拒絕。
4、對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充直至完善，方可受理。
5、對報帳單位提出的有關(guān)會計處理原則問題負有解釋的責任。
三、核算中心工作人員主要職責
�。ㄒ唬�、核算中心主任主要職責：
1、負責監(jiān)督、指導(dǎo)、管理核算中心的各項工作；
2、組織核算中心人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度和業(yè)務(wù)知識，以及思想教育；
3、負責向主管領(lǐng)導(dǎo)及上級領(lǐng)導(dǎo)報告工作信息；
4、管理報帳單位資金的收取、儲存和使用，調(diào)度資金；
5、嚴格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)制度，維護財經(jīng)紀律的嚴肅性；
6、負責有關(guān)財務(wù)審批事項，控制資金的合法使用；
7、熟悉掌握核算中心的運作情況，研究報帳單位的收支政策，并提出優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)的政策性建議；
8、完成本局及上級部門布置的工作，協(xié)調(diào)部門關(guān)系。
�。ǘ�、核算中心副主任（兼會計主管）主要職責：
1、協(xié)助主任管理核算中心工作，組織學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識和操作技能；
2、具體辦理核算中心的有關(guān)行政事務(wù)，管理核算中心日常業(yè)務(wù)工作；
3、負責審核報帳單位收支憑證，以及各項申請、報告和有關(guān)財經(jīng)事項等；
4、負責建立制訂核算中心的各項管理規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行。對報帳單位的財務(wù)預(yù)算和決算的編制進行審核把關(guān)；
5、糾正和制止違反財經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計劃以及違反財經(jīng)紀律的不良行為；
6、督促檢查指導(dǎo)核算中心開展業(yè)務(wù)工作，確定核算中心會計人員的分工，指導(dǎo)開展業(yè)務(wù)工作，提高工作質(zhì)量和效率；
7、掌握核算中心的各種信息資料，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
�。ㄈ┖怂阒行膶徍藛T（兼總會計、會計檔案、票據(jù)、核算系統(tǒng)管理）主要職責
1、協(xié)助主任、副主任管理核算中心工作，組織工作人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識和操作技能；
2、負責審核報帳單位各項收支憑證、委托單和有關(guān)財經(jīng)事項等；
3、負責監(jiān)督執(zhí)行核算中心的各項管理規(guī)章制度。對報帳單位的財務(wù)預(yù)算和決算的編制進行審核；
4、糾正和制止違反財經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計劃以及違反財經(jīng)紀律的不良行為，以及規(guī)范計算機和財務(wù)軟件的使用和管理；
5、做好票據(jù)的購買、保管、發(fā)放、回收、核銷等工作，負責管理存檔的會計檔案資料，登記造冊，妥善保管；
6、負責計算機錄入會計憑證的審核和帳務(wù)結(jié)賬工作，以及計算機和財務(wù)軟件的維護工作，確保安全運作；
7、檢查指導(dǎo)會計組、出納組開展業(yè)務(wù)工作，想方設(shè)法提高工作質(zhì)量和效率；
8、掌握核算中心的各種信息資料，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
�。ㄋ模�、核算中心會計員主要職責：
1、嚴格執(zhí)行《會計法》，遵守國家的法律法規(guī)和財政規(guī)章制度，依法行使職權(quán)，規(guī)范辦理會計業(yè)務(wù)；
2、負責指導(dǎo)報帳單位編制年度財務(wù)預(yù)算計劃方案，并將執(zhí)行情況進行調(diào)查及時匯報，編制各種會計報表、預(yù)算報表和決算報表，并對報表的真實性負責；
3、拒絕受理不真實、不合法的原始憑證，對不規(guī)范的原始憑證一律予以退回更正、補充。對違反財經(jīng)法規(guī)制度的一切經(jīng)濟收支，一律不予受理；
4、負責依照法規(guī)在計算機上錄入記賬憑證，進行帳簿登記工作，正確按會計制度辦理核算工作，做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳款相符、帳證相符、帳表相符。按電算化的管理規(guī)定進行工作；
5、會計年度內(nèi)保管會計檔案資料，負責財務(wù)稽核工作；
6、維護財經(jīng)紀律，監(jiān)督財務(wù)工作的正常運行，對報帳單位的帳務(wù)和資產(chǎn)進行核算和監(jiān)督。認真做好各項資金的管理和使用，為報帳單位開展業(yè)務(wù)工作提供資金保障。
7、為報帳單位提供預(yù)算決策，對財務(wù)狀況進行財務(wù)分析，編制分析報告；
8、負責向報帳單位通報財務(wù)狀況。接受審計、稅務(wù)機關(guān)和監(jiān)督部門的監(jiān)督檢查，如實提供會計檔案資料；
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。
（五）、出納員主要職責：
1、嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證，進行復(fù)核，辦理好現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；任何一切支付，必須以處理完善的憑證為依據(jù)。否則，均予以拒絕。
2、登記好銀行日記賬。對未達賬項，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，及時掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不準將銀行存款賬號出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。
3、登記好現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳款相符，收入支出票據(jù)逐日逐筆登記帳務(wù)，并按計算機管理規(guī)定操作。按時記帳、結(jié)帳交付單據(jù)。
4、做好庫存現(xiàn)金和各種有價證券保管保密工作，確保流動資金的安全，盡可能減少現(xiàn)金的提取。如因工作不慎而使單位蒙受損失時，要負賠償責任，遵紀守法，不得挪用、侵占公款，否則依法追究責任。
5、保管好所管印章、空白支票和空白收據(jù)等，按銀行票據(jù)管理辦法和財政票據(jù)管理規(guī)定辦事。
6、出納人員將所有的支出憑證復(fù)核，必須是經(jīng)會計主管嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，單位負責人簽字和單位公章是否與印鑒卡相符，查清確認真實準確后方能支付。
7、凡經(jīng)審核后報銷的發(fā)票原則上以轉(zhuǎn)帳支票或網(wǎng)上銀行形式支付，未經(jīng)審核人員審核的支出款項，出納人員不得擅自辦理任何形式的支付業(yè)務(wù)。
8、支付款項必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字，支付后加蓋“付訖”章和出納員印章。及時與會計組核對帳款是否相符。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。
四、財產(chǎn)核算管理辦法
為了加強單位財產(chǎn)管理，避免國家財產(chǎn)的流失，管好、用好公有財產(chǎn)，發(fā)揮應(yīng)有的使用效益，特制定本管理辦法。
1、本辦法所指的財產(chǎn)，一般設(shè)備單價在500元以上（含500元），專用設(shè)備在800元以上（含800元）列為固定資產(chǎn)核算。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)核算。
2、對單位原有的財產(chǎn)進行清理，登記造冊，落實專人負責。發(fā)現(xiàn)盤點損失或盤點盈余財產(chǎn)，應(yīng)報告單位領(lǐng)導(dǎo)，研究處理。
3、對單位新購買財產(chǎn)，必須由實物驗收人驗收，驗收無誤后進行登記，單位財產(chǎn)要全部登記造冊，由專人保管，建立財產(chǎn)的保管、領(lǐng)用、交還等制度或辦法，對領(lǐng)用財產(chǎn)進行分類登記，實行誰使用，誰保管，誰負責，誰歸還。
4、在每年的年底，應(yīng)由核算中心工作人員會同單位有關(guān)人員對財產(chǎn)進行盤點清理，做到實物與帳冊相符。
5、對有人員變動的，要將保管、使用的財產(chǎn)移交，不能出現(xiàn)無人使用、無人管理的財產(chǎn)。
6、使用人員要珍惜愛護國家財產(chǎn)，盡量保證其使用價值的完好，為做好工作提供條件。對造成資產(chǎn)損壞、損失和浪費的，區(qū)別情況作出處理，屬于責任事故造成損失的，應(yīng)由責任人予以全部或部分賠償。
7、大額財產(chǎn)的修繕、更新，須經(jīng)過單位負責人審批，報核算中心審核。
8、財產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報廢必須登記造冊，由單位負責人審批，報核算中心審核，處理所得收入應(yīng)作為單位其他收入記帳。
9、財產(chǎn)不允許出借、出租、轉(zhuǎn)讓。
五、會計電算化管理制度
為加強計算機使用管理，保障計算機正常運行及會計資料安全，提高使用效率，按《會計電算化管理制度》操作，正確使用計算機，特制訂本制度。
1、認真執(zhí)行上機操作規(guī)程，遵守注意事項，按崗位分工和系統(tǒng)授權(quán)處理會計業(yè)務(wù)，不得越權(quán)操作，不得擅自更改設(shè)置。
2、計算機要專機專用，專人負責，專人管理，不允許無關(guān)人員操作。
3、會計用計算機出現(xiàn)硬件、軟件故障，不得自行拆卸檢修，立即報系統(tǒng)管理員派專人或聯(lián)系軟件供應(yīng)商處理。
4、操作人員要做好電算會計的安全。未經(jīng)主管人員同意，不得將硬盤內(nèi)的數(shù)據(jù)刪除；本單位軟盤或光盤不得帶出，使用時注意保護數(shù)據(jù)安全性；使用外單位軟盤或光盤，要先進行病毒監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)病毒立即封機并及時上報系統(tǒng)管理員。重要數(shù)據(jù)資料要及時進行備份，以保持與業(yè)務(wù)實際一致。一般要求軟盤或光盤雙備份，異地存放。
5、要加強會計電算數(shù)據(jù)保密工作，未經(jīng)批準，任何人不得將機房內(nèi)的軟件、資料等轉(zhuǎn)借或提供給外單位和他人，作廢的數(shù)據(jù)資料要到指定地點集中銷毀。
6、不允許在計算機上進行與財會工作無關(guān)的操作。不得在計算機上使用游戲軟件或非正常使用光盤，防止病毒侵入。
7、計算機使用完畢后，要及時切斷電源，注意防火；出入要注意關(guān)門，做好防盜工作。
8、對于操作人員違反上述規(guī)定，造成重大損失的，要追究有關(guān)責任人的責任，觸及法律的，移交司法機關(guān)處理。
六、核算中心操作規(guī)程
1、單位報帳員將有關(guān)收入、支出原始憑證統(tǒng)計、整理粘貼好，分別填寫《收入憑證匯總單》或《現(xiàn)金支出報批單》�！冬F(xiàn)金支出報批單》要經(jīng)單位負責人批示簽字后，由報帳員填報《公司會計集中核算管理制度(第2頁)》出自：《支出憑證匯總單》，送核算中心審核員審核。
2、審核員根據(jù)單位資金情況（預(yù)算指標），審核其原始憑證的合法性、真實性、完整性，符合規(guī)定的，由審核員簽章確認。屬于收入事項的，由審核員將收入憑證匯總單送出納組；屬于支出事項的，經(jīng)審核員簽署審核意見后，報核算中心主任審批，由審核員交給出納組辦理相關(guān)的支出手續(xù)。如不符合規(guī)定，退回單位報帳員處理。
3、報帳單位需委托核算中心通過銀行轉(zhuǎn)款給其他單位時，填寫《付款委托單》報審核員批準后予以辦理。
4、出納組收到經(jīng)會計核算組審核并完備有關(guān)手續(xù)的收支原始憑證后，再進行復(fù)核。如屬于報帳單位直接繳入的收入，由出納在資金帳套錄入憑證并由審核員審核后，記入到各報帳單位帳套，并在《收入憑證匯總單》上加蓋“收訖”章退回各核算組。如屬于報帳單位報銷的支出，則與原領(lǐng)備用金一起清算。
5、核算中心收到從財政局撥來各單位款項時，由會計根據(jù)財政局撥款明細單，由總會計通過收入分割單將收入劃分到各單位，會計據(jù)此作為單位的入帳依據(jù)進行登記入帳。
6、會計核算組對出納組傳遞過來的加蓋“收、付訖”章后的原始憑證進行登記入帳、打印報表等帳務(wù)處理。
7、核算中心主任每月定期或不定期對會計核算組、出納組的工作及帳務(wù)進行監(jiān)督檢查。
七、報帳員工作規(guī)則
1、單位報帳員必須由專人擔任，人員由報帳單位指定，確定后報核算中心備案。如因工作調(diào)整更換報帳員，應(yīng)及時以書面形式報告核算中心。
2、單位報帳員要嚴格遵守國家的會計法規(guī)和財經(jīng)紀律，按照《會計法》實施細則辦理業(yè)務(wù)工作。
3、報帳員根據(jù)本單位的實際情況，擬定一個備用金的數(shù)額，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意后，報核算中心審批；在使用過程中，及時報帳，并保持備用金有一定的數(shù)額；按計劃使用，不得透支；收入資金要及時繳存，嚴禁一切座支行為。
4、認真審核支出的原始憑證，保證原始憑證的合法、真實、準確、完整。原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據(jù)。
5、支出憑證必須手續(xù)齊備，單位負責人的簽字與預(yù)留印鑒相符，經(jīng)手人、證明人或?qū)嵨矧炇杖撕炞铸R全。
6、報帳員要配合核算中心工作人員的工作，收支票據(jù)和結(jié)算款項要當場核對；1000元以上的大額支出或?qū)ｍ椫С鲰氥y行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬列入政府采購項目范圍的，要實行政府采購辦理。
7、每個月的前5天（節(jié)假日順延）編制會計報表，不辦理報帳。報帳單位每月按時領(lǐng)取報表，及時核對，如有疑問，應(yīng)及時與核算中心核對清楚。
8、妥善保管單位資金手冊，嚴禁涂改、割補。違反者追究有關(guān)人員責任。
八、銀行帳戶管理規(guī)則
1、將委托單位的帳務(wù)核實，銀行日記帳與開戶銀行余額核對相符后，取消銀行帳戶，把余額轉(zhuǎn)入核算中心帳戶。報帳單位原則上只能保留工資統(tǒng)發(fā)帳戶，不得再保留其他任何銀行帳戶。
2、核算中心在商業(yè)銀行開設(shè)一個“基本帳戶”，用于核算各集中核算單位的經(jīng)費及有關(guān)的往來資金；帳戶的印鑒應(yīng)分別由會計主管、出納保管，實行內(nèi)部互相牽制。
3、出納人員負責支票的填寫及辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，并做好支票及印鑒的保管工作，確保資金劃撥的安全性，負責銀行日記帳的登記，月底與會計和銀行核對帳款。
4、每月底出納人員核對銀行存款余額與銀行日記帳余額，對未達帳項進行調(diào)節(jié)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
5、銀行帳戶禁止出租、出借，對每一筆轉(zhuǎn)帳支出，必須有正當、明確的用途，不允許開具無用途的支票。
九、報帳管理制度
1、報帳單位財務(wù)收支實行報帳制度。各單位設(shè)置報帳員，指定專人負責辦理報帳事務(wù)。報帳員必須嚴格執(zhí)行會計法規(guī)，遵守財經(jīng)紀律。
2、報帳單位實行備用金制度。各單位維持日常公務(wù)支出所需經(jīng)費實行備用金制度，由核算中心根據(jù)各單位的實際情況和金融部門規(guī)定的限額確定。在各單位預(yù)算和結(jié)余資金允許的情況下，按先急后緩、保證重點、保障必須的程序安排資金。備用金的支付使用嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行。
3、報帳單位按核算中心規(guī)定的時間領(lǐng)取備用金，報帳員要填制《備用金申請表》，按規(guī)定辦理好單位備用金領(lǐng)用手續(xù)，1000元以上大額支出或?qū)ｍ椫С鲰毺顚憽陡犊钗袝肺泻怂阒行霓k理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得現(xiàn)金支付。因特殊需要而預(yù)借款項的先填寫《借款單》，單位領(lǐng)導(dǎo)批示，報核算中心審核后支付，事畢借款人要及時報帳結(jié)清往來款項。
4、報帳單位收取款項要及時繳到核算中心，不得以任何理由座支。各單位根據(jù)財力作出計劃或預(yù)算使用經(jīng)費，不得透支。
5、報帳單位發(fā)生的支出原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據(jù)，自制的原始憑證要符合規(guī)定，不得白條報帳。原始憑證的內(nèi)容必須真實、準確、完整、清楚。填報《現(xiàn)金支出報批單》必須手續(xù)齊備，單位蓋章，單位法人簽字與預(yù)留印鑒卡相符。每張原始憑證須注明用途，經(jīng)手人、證明人或?qū)嵨矧炇杖�、報帳員和單位法人必須簽字齊全。
6、前一筆備用金報帳結(jié)算后方可領(lǐng)取第二筆備用金。
十、核算中心報帳程序
凡在核算中心報帳的單位，需預(yù)留一張蓋有單位公章及單位負責人簽字的印鑒片。核算中心發(fā)給報帳單位《資金核算手冊》，手冊填寫單位名稱、編號。報帳單位在手冊上加蓋單位印章、法人代表簽字，要與印鑒片一致。
�。ㄒ唬�、一般報帳程序
報帳單位報帳時，其報帳單據(jù)由核算中心審核無誤后，記入單位流水帳和資金核算手冊。每月1至5日制作報表（節(jié)假日順延），不辦理報帳工作，每月6日報帳員領(lǐng)回本單位報表一式三份，核對相符后蓋章退回一份存檔。若有疑問到中心查詢核實。
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1、預(yù)算外資金收入（這里指除財政預(yù)算經(jīng)費之外的所有收入）。報帳單位在收取預(yù)算外收入時，由單位填制解款單直接繳入核算中心銀行帳戶。并及時將繳款單和有關(guān)收據(jù)統(tǒng)計好報送核算中心進行登記入帳。
2、預(yù)算內(nèi)經(jīng)費撥款。正常開支的公用經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費（或人大批復(fù)單位的預(yù)算指標）和專項經(jīng)費財政劃撥后，由核算中心在收到預(yù)算撥款單后，按收入性質(zhì)進行分帳分戶核算，報帳單位要做到專款專用。
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1、工資支出
報帳員統(tǒng)計好本單位工資發(fā)放額，報財政工資統(tǒng)發(fā)中心，由銀行統(tǒng)一代發(fā)。如有發(fā)生人員變動，由報帳員辦理有關(guān)變更手續(xù)，核算中心每月定期同代發(fā)工資銀行聯(lián)系，將報帳單位的代發(fā)工資憑據(jù)取回進行核對入帳。
2、其他費用支出
報帳員辦理報帳業(yè)務(wù)時，核算中心首先審核其報銷發(fā)票印章（簽名）是否與預(yù)留印鑒相符、報銷憑證是否合法、手續(xù)是否完備、金額與附件是否相符。審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)（付）款業(yè)務(wù)并登記入帳，同時記入報帳單位資金核算手冊，核減資金結(jié)余數(shù)，嚴格控制報帳單位支出，杜絕透支。
十一、檔案管理制度
會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計資料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，根據(jù)國家《會計檔案管理辦法》，制定本制度。
1、會計檔案管理組織形式。會計檔案由總會計負責組織實施，會計主管監(jiān)督實行，會計員具體操作，檔案管理員專職保管。
2、會計檔案的管理要達到存放有序、查閱方便、保管安全、完整的要求。
3、會計員核算完當月帳務(wù)后，要及時將會計憑證整理裝訂好，會計報表按單位裝訂，會計年度終了分別將各單位帳薄打印裝訂。
4、會計員經(jīng)手的會計資料在會計年度終了都要整理立卷，填制好封面，編制檔案保管清冊，移交檔案管理員保管。
5、會計檔案的保管期限，按國家會計檔案管理辦法規(guī)定期限保存。
6、會計檔案保管期滿后按國家規(guī)定辦法銷毀，但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)及其他未了結(jié)重要事項的原始憑證應(yīng)當單獨抽出立卷，保管到未了結(jié)事項終為止。
7、檔案管理人員要經(jīng)常檢查，以防檔案資料發(fā)生蟲咬、潮濕霉爛、丟失等情況。
8、檔案管理人員因工作調(diào)動的，必須辦理移交手續(xù)。
十二、會計工作移交辦法
為了保障財務(wù)集中核算工作的順利實施，確保會計工作的延續(xù)性，會計檔案的完整性，特制定本辦法。
1、報帳單位的會計工作移交給核算中心受理， 20xx年6月30日會計帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)20xx年7月1日余額數(shù)據(jù)、出納資產(chǎn)款項、會計檔案等需辦理移交手續(xù)，移交工作由移交人、接收人、監(jiān)交人參與，監(jiān)交人由核算中心主任和報帳單位負責人擔任。
2、會計檔案包括會計帳薄、會計憑證、會計報表、長期保存的證照、文件、會議記錄、備查簿等。20xx年6月30日以前的會計檔案存放在原單位保管，由專人負責管理。20xx年7月1日以后發(fā)生的由核算中心集中保管。
3、報帳單位移交前必須進行全面清產(chǎn)核資，登記造冊，實行財務(wù)公開，接受群眾監(jiān)督。
4、報帳單位對移交的有關(guān)檔案資料列出清單，一式四份，核準后由移交人、接收人雙方及監(jiān)交人簽字確認。
5、核算中心派人核實準確報帳單位的財務(wù)數(shù)據(jù)和資產(chǎn)數(shù)量，并辦理接收手續(xù)。接收銀行存款、有價證券等流動資金，在核算中心建帳過錄會計帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)20xx年度數(shù)據(jù)。
6、報帳單位將銀行存款（報帳單位現(xiàn)金有余額的應(yīng)先存入銀行帳戶）、有價證券移交給核算中心，由移交、接收雙方盤點移交，做到帳實相符、帳帳相符。
7、對往來帳的處理，提供往來款項明細清單和債權(quán)債務(wù)列出祥細清單，應(yīng)盡可能的減少暫存款、暫付款的余額。對于未了事項要作移交說明。
8、銀行支票退回銀行，并撤消所開設(shè)的銀行帳戶。原領(lǐng)用的財政票據(jù)由報帳單位退回財政局注銷。
十三、票據(jù)管理規(guī)定
1、接收、保管好各核算單位票據(jù)領(lǐng)購證，由核算中心統(tǒng)一購買、保管、發(fā)放、回收票據(jù)，對單位領(lǐng)用各種票據(jù)進行審批，并做好各種票據(jù)登記工作。
2、對核算單位的票據(jù)使用、結(jié)存、保管情況進行監(jiān)督檢查，每月終了前核查報帳單位當月領(lǐng)用的票據(jù)，并督促報帳單位及時將各種收入款項存入核算中心銀行帳戶。
3、做好各單位使用票據(jù)計劃，保障票據(jù)的及時供應(yīng)。
4、負責做好核算中心有關(guān)文件簽收、傳閱、整理歸檔工作。
5、做好核算中心各單位會計檔案移交、保管、登記工作。
會計管理制度 篇5
一、會計稽核制度
(一)會計稽核是對會計核算工作的檢查和監(jiān)督,是酒店內(nèi)部控制制度的一項重要內(nèi)容。
(二)酒店會計稽核工作主要由會計主任負責,并按稽查內(nèi)容與項目分工落實有關(guān)人員開展工作。各稽核人員對審核簽署的憑證、帳薄、報表負責。
(三)酒店稽核工作包括對營業(yè)收入的帳單憑據(jù)、原始憑據(jù)、記帳憑證、會計帳薄、會計帳薄的稽查及財務(wù)成本計劃的稽核。
(四)會計稽核工作的主要內(nèi)容:
1、營業(yè)收入有關(guān)單據(jù)的稽核。主要由收入主管審核酒店每日營業(yè)收入的有關(guān)帳單、憑據(jù)及報表。
2、原始憑證的審核。主要審核:
(1)填制憑證單位的名稱、日期及填制人員的簽章,其中從外單位取得的原始須蓋有單位的公章。
(2)接受憑證單位名稱是否本單位
(3)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否合法、真實。
(4)數(shù)量、單價和大小寫金額是否相符。
(5)報銷手續(xù)是否完備。
(6)自制原始憑證須有經(jīng)辦部門負責人簽章,對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位的人公章。
3、記帳憑證的審核:
(1)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要是否簡明扼要。
(2)會計科目使用是否準確。
(3)填列的金額是否準確,與原始憑證是否相符。
(4)所附原始憑證是否完整,未附原始憑證的除按規(guī)定可無原始憑證的外,是否注明原始憑證的存放處。
(5)制證日期是否填制,制證人員(現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)帳)是否蓋章或簽字。
4、會計帳薄的稽核:
(1)檢查會計帳簿是否及時記帳,是否符合規(guī)定。
(2)帳帳(總帳與明細帳)、帳表(明細帳與有關(guān)報表)的金額是否相符。
5、會計報表的稽核:
(1)會計報表的種類是否齊全,內(nèi)容是否完整,印章是否齊全。
(2)會計報表是否平?,帳表金額是否相符。
(3)會計報表各表之間的相互關(guān)系是否正確。
6、財務(wù)成本計劃的稽核:
(1)財務(wù)成本計劃指標的計算是否正確。
(2)財務(wù)成本計劃與其他專業(yè)計劃是否平衡。
(3)計劃指標是否符合上級要求,是否切實可行。
(五)會計稽核人員要按規(guī)定審核原始憑證、記帳憑證,對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證,應(yīng)退回補填或更正,對偽造、涂改或經(jīng)營業(yè)務(wù)不合法的憑證應(yīng)拒絕受理,并及時報告部門經(jīng)理。
(六)財務(wù)部經(jīng)理及財務(wù)會計人員應(yīng)遵守執(zhí)行有關(guān)財政制度和財經(jīng)紀律,對違反制度和紀律的收支業(yè)務(wù)應(yīng)予抵制,并做好說明教育工作。
二、會計檔案管理制度
(一)會計檔案是記錄和反映酒店各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),財務(wù)部要切實加強對會計檔案的管理工作,建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等制度,切實把會計檔案管好。
(二)會計檔案的范圍為:
1、會計憑證:原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
2、會計帳薄:現(xiàn)金和銀行存款日記帳、明細帳、總帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳薄。
3、會計報表:月、季度會計報表,年度會計報表(決算)。
4、電腦磁盤:儲存會計核算資料、電腦核算程序。
5、其他會計資料:帳單、發(fā)票、收據(jù)存根、計劃統(tǒng)計報表、經(jīng)濟合同、會計移交清冊等等。
(三)酒店每年形成的會計檔案,都應(yīng)由財務(wù)部按照歸檔要求,負責整理立卷或裝訂成冊。當年會計檔案在會計年度終了后可暫由財務(wù)部保管一年,期滿之后,由財務(wù)部編造清冊歸檔入庫。
(四)已入庫的會計檔案,應(yīng)保持原卷冊的封裝,需拆封整理的,由會計檔案管理人員處理。會計檔案的保管,必須存放有序,查找方便,同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損,散失和泄密。
(五)會計檔案的保管期限據(jù)財政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(六)酒店保存的會計檔案應(yīng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)需要,積極給予利用。酒店其他部門查閱會計檔案,須經(jīng)有關(guān)負責人同意,要向保管人說明查閱范圍,并按規(guī)定進行登記,查閱后及時歸檔。
(七)外單位查閱會計檔案,需憑查閱單位介紹信,說明查閱范圍,查閱人還應(yīng)出示身份證件,經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準后,才能辦理登記查閱手續(xù)。
(八)查閱會計檔案必須由保管人陪同,不得讓查閱人單獨在場。查閱時會計檔案需保持原樣,不得拆抽,涂改,如需復(fù)印的,須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意。
(九)會計檔案保管期滿,需銷毀時,應(yīng)指定專人鑒定審查、編造會計檔案銷毀清冊,經(jīng)酒店領(lǐng)導(dǎo)同意,報主管部門批準后方能銷毀。對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始,應(yīng)單獨抽出,另行立卷,保管到結(jié)清為止。建設(shè)單位在建設(shè)期間的會計檔案,不得銷毀。
三、票證管理制度
(一)票證是酒店為開展經(jīng)營業(yè)務(wù)、按照一定格式印制的有價證券。票證既是企業(yè)向客戶核收各種款項的依據(jù),也是客戶據(jù)以報銷費用或支付款項的憑證。
(二)酒店根據(jù)業(yè)務(wù)需要和管理制度,由財務(wù)部設(shè)兼職管理員,負責全店的票證管理工作。
(三)票證的種類及用途
1、房金帳單(發(fā)票)。它是總服務(wù)臺開具據(jù)以向住店客戶收取房費、餐費、電訊費、洗衣費、車費等費用的票證。
2、餐廳帳單(發(fā)票)。它是餐廳開具向顧客收款的憑證。
3、收據(jù)是用于非營業(yè)性款項往來結(jié)算的憑證。
4、有價證券及其他票據(jù)。如餐券、舞票等收款憑證。
(四)票證由財務(wù)部票證管理員經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批同意后負責印刷或購買,其他部門一律不得自行印刷或外購。
(五)票證印刷或購入后,由票證管理員按種類編號進行登記,妥善加以保管。領(lǐng)用時按順序發(fā)好,并做好領(lǐng)用登記銷號手續(xù)。應(yīng)定期對庫存票證進行盤點。嚴格保管好票證。
(六)各部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用有關(guān)票證,應(yīng)指定專人前去辦理。領(lǐng)用時要認真清點領(lǐng)用的票證是否連號,發(fā)現(xiàn)漏號要及時調(diào)換。
(七)各部門票證的人員要妥善保管各自使用的票證,要按票證使用規(guī)定辦,一個人同時只能使用一本票證,發(fā)生作廢票證時,不能撕毀或丟棄,必須完整上交財務(wù)部。
(八)財務(wù)部票證管理人員要經(jīng)常核查所經(jīng)管的各項票證,了解掌握各部門使用票證的情況,督促各部門將用完的票證存根及時前來以舊換新。
會計管理制度 篇6
總則
第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財務(wù)部門的職能是:
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。
在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
財務(wù)工作崗位職責
第五條總會計師負責組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;
(二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析:
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。
(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是:
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責是:
(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
財務(wù)工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。
財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十六條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
支票管理
第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
第二十一條財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。
凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。
第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。
第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。
現(xiàn)金管理
第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務(wù)報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結(jié)算起點以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準的其他開支。
前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫<現(xiàn)金領(lǐng)用單>，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫<借款單>，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。
第三十五條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十六條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核<匯款通知單>，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。
第三十七條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
會計檔案管理
第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
處罰辦法
第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。
第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。
附則
第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。
第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效
會計管理制度 篇7
為加強會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)〈中華人民共和國會計法〉有關(guān)規(guī)定，參照〈國家會計基礎(chǔ)工作規(guī)范〉條例標準，結(jié)合〈企業(yè)會計制度〉有關(guān)內(nèi)容，以及廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計核算的具體要求，特制定了廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范。
一、財務(wù)會計管理的涵義
財務(wù)是指企業(yè)為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在管理經(jīng)營過程中，各類咨詢服務(wù)費，代辦服務(wù)費，各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等，就構(gòu)成了咨詢公司的資金運行。
財務(wù)管理就是咨詢顧問公司資金運行的管理，在資金運行過程中，包括各類咨詢服務(wù)費，代辦服務(wù)費等資金的籌集，使用，耗費，收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定，規(guī)范企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。
財務(wù)管理的主要內(nèi)容有：對資金籌集運用的管理，有償服務(wù)管理費的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務(wù)收支匯總平衡等等。
財務(wù)管理的任務(wù)是：
�。ㄒ唬┗I集，管理資金
這就是要保證經(jīng)營的需要，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。公司的主要經(jīng)濟來源是有償服務(wù)管理費收入，要加強有償服務(wù)管理費的收費工作，做到應(yīng)收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節(jié)約，防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。
�。ǘ┙�(jīng)濟核算
通過財務(wù)活動加強經(jīng)濟核算，改善經(jīng)營管理，降低成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟效益。
�。ㄈ┴攧�(wù)監(jiān)督
實行財務(wù)監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律。公司的經(jīng)營，管理，服務(wù)，必須依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃，對公司預(yù)算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督，使資金的.籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利潤。
二、財務(wù)會計管理制度
財務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化，標準化的一系列具體規(guī)定�？煞譃橐韵聨最愔贫龋�
（一）會計核算方法及憑證賬冊制度
�。�1）會計年度自公歷1月1日起至12月31日止；
�。�2）會計核算以人民幣為記賬本位幣；
�。�3）采用借貸復(fù)式計賬法，會計科目和核算方法以公司預(yù)算會計為主，結(jié)合實際，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬，總分類賬，各項明細分類賬；
（4）原始憑證是計賬的依據(jù)，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備，合法，內(nèi)容真實，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大，小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬；
�。�5）財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補，涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證，賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會計報表，賬冊，會計憑證保存年限按規(guī)定辦理；
�。�6）指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票，現(xiàn)金收據(jù)，票據(jù)等，動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。
�。ǘ┴泿刨Y金管理制度
（1）嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線；
�。�2）做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
�、俳⒔∪F(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立"小金庫"；
�、趯Τ^現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結(jié)算。
�。ㄈ┵M用現(xiàn)金報銷制度
為了加強現(xiàn)金報銷管理，嚴格執(zhí)行財政紀律，對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度：
�。�1）差旅費報銷制度；
（2）招待費報銷制度；
（四）往來賬目清理制度
做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)。
（五）會計報表制度
會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表，應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。
三、財務(wù)管理的機構(gòu)及職責
（一）財務(wù)部門機構(gòu)的設(shè)置
公司的財務(wù)會計與其他行業(yè)的機構(gòu)設(shè)置也大致相同，根據(jù)公司的具體情況，人員可以靈活配備。財會部門一般可設(shè)置下列人員：財務(wù)會計部經(jīng)理，主管會計，出納，統(tǒng)計員。
（二）財會人員的崗位職責
1、財會部經(jīng)理
（1）向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負責，組織公司的財會管理工作，當好企業(yè)負責人的經(jīng)營管理參謀；
（2）每月，每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務(wù)會計分析報表，送企業(yè)法人審閱；
�。�3）檢查，監(jiān)督管理各項費用的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)；
�。�4）審核控制各項費用的支出，杜絕浪費；
�。�5）根據(jù)行業(yè)的具體特點，依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī)，政策，文件，制定財會管理具體制度和操作程序；
（6）組織擬定各項費用標準的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核，修定；
（7）研究熟悉和實施相關(guān)的工商，財會及稅務(wù)，物價等管理制度，運用法律，行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權(quán)益。
2、主管會計
（1）向部門經(jīng)理負責，具體組織好本部門的日常管理工作；
�。�2）每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作；
�。�3）每月，每季按時做好各種會計報表，定期公布費用收繳及使用情況；
�。�4）負責檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工作情況；
（5）檢查銀行，庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實相符；
�。�6）按照行業(yè)特點和需要，分類計賬；完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會工作。
3、出納
�。�1）遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度；
�。�2）管理好公司的現(xiàn)金收付，銀行存款的存取，保管現(xiàn)金，有價證券，銀行支票等；
�。�3）及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項，保護公司利益不受損失；
�。�4）編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證，現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬的工作；
�。�5）及時辦理各項轉(zhuǎn)賬，現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。
4、統(tǒng)計員（電腦員）
�。�1）及時統(tǒng)計，存儲各種費用收付資料，供主管會計參考；
�。�2）維護好電腦設(shè)備，保管好所有資料，對變動資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時修改并存儲；
�。�3）及時輸入打印收費通知單，保證費用的按時收繳。
會計管理制度 篇8
第一章會計機構(gòu)的設(shè)置和會計人員
會計機構(gòu)和會計人員是各單位會計工作的重要承擔者,建立健全會計機構(gòu),配備與會計工作相適應(yīng)的具有一定素質(zhì)和數(shù)量的會計人員是做好基礎(chǔ)工作的重要保證。
一、會計機構(gòu)的設(shè)置
為了科學(xué)、合理地組織會計工作,醫(yī)院設(shè)置專門從事會計工作的職能部門――會計機構(gòu)。同時設(shè)會計機構(gòu)負責人一人,主辦會計一人,出納1人,專職醫(yī)保、物價員1人,會計核算員3人,倉庫會計機2人,內(nèi)審1人,全面負責醫(yī)院財務(wù)核算工作。
二、會計人員
(一)醫(yī)院內(nèi)部配備的會計和出納人員必須具備兩方面條件,才能從事財務(wù)工作,一時具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能,熟悉國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計財務(wù)制度,遵守職業(yè)道德;二是在財政機關(guān)注冊登記,持會計上崗證。
(二)會計機構(gòu)負責人必須是具有會計師及以上專業(yè)技術(shù)任職資格的人員擔任。
第二章回避制度
建立回避制度,單位負責人的直系親屬不得擔任本單位會計機構(gòu)負責人,會計機構(gòu)負責人的直系親屬不得擔任本單位出納人員。
第三章會計交接
一、會計人員調(diào)動工作或因故離職必須將本人所經(jīng)營的工作全部移交給接替人員,沒有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動或離職。借故不移交的或遲遲不移交所經(jīng)營的會計工作,醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當督促其及時辦理移交手續(xù)。
二、會計人員在辦理移交手續(xù)前對已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的,應(yīng)填制完畢,尚未登記完畢的賬目,應(yīng)登記完畢,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章,整理應(yīng)移交的各項資料,對未了事項寫出書面材料,編制移交清冊,列明應(yīng)移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、保管箱等鑰匙(整套),其他會計資料和物品。
三、從事會計電算化工作的移交人除移交第二條所列還應(yīng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼,會計軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶)及有關(guān)資料、實物。
四、交接雙方應(yīng)按照移交清冊列明的內(nèi)容逐項進行交接�，F(xiàn)金、有價證券、帳帳、帳實要核對清楚,銀行存款余額與總帳和銀行帳單核對清楚,各明細帳戶(財產(chǎn)物資債權(quán)債務(wù)等)與總帳核對,票據(jù)、印章等也必須交接清楚,電算化崗位的交接,應(yīng)對有關(guān)數(shù)據(jù)在電子計算機上進行實際操作,檢查電子數(shù)據(jù)是否能正常運行。
五、交接結(jié)束后,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章,同時,移交清冊一式三份,交接雙方和存檔各一份,以供備查。接替人員必須繼續(xù)使用移交的會計帳簿,不得另立新帳,以保持會計記帳得連續(xù)性。
六、辦理會計工作交接,必須有專人負責監(jiān)交,財務(wù)科的一般會計人員辦理交接手續(xù)由單位得會計機構(gòu)負責人,會計主管人員負責監(jiān)交,會計機構(gòu)負責人,會計主管人員辦理交接手續(xù),由單位領(lǐng)導(dǎo)負責監(jiān)交,必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。
七、移交人對自已經(jīng)辦且移交的會計資料的合法性、真實性、完整性承擔法律責任。
第四章職業(yè)道德
會計職業(yè)道德指在會計職業(yè)活動中應(yīng)當遵循的,體現(xiàn)會計職業(yè)特征的,調(diào)整會計職業(yè)關(guān)系的職業(yè)行為準則和規(guī)范。
會計職業(yè)道德規(guī)范得主要內(nèi)容:愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務(wù)、努力維護和提升會計職業(yè)的良好得社會形象。
第五章會計核算
根據(jù)國家統(tǒng)一得會計制度和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范,設(shè)置和使用會計科目,運用復(fù)式記帳方法,按規(guī)定設(shè)置會計賬簿,按規(guī)定登記和更正錯帳,及時對帳結(jié)帳,建立規(guī)范的憑證審核、傳遞、記錄、保管制度,按規(guī)范編制財務(wù)報告。
第六章會計監(jiān)督
會計人員依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度,對醫(yī)院的原始憑證、會計帳簿、財產(chǎn)物資、財務(wù)報告、財務(wù)收支及其他經(jīng)濟活動進行監(jiān)督,對違反單位內(nèi)部會計制度得經(jīng)濟活動,應(yīng)當制止和糾正,制止和糾正無效的向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告,請求處理,另外對單位制訂得預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃等的執(zhí)行情況也要認真進行監(jiān)督。
會計管理制度 篇9
一、醫(yī)院會計檔案是企業(yè)在經(jīng)濟活動中,通過會計核算形成的會計憑證,會計帳簿和會計報表等專業(yè)資料。它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)。
二、醫(yī)院的檔案部門和財會部門作為會計檔案管理的負責部門,財務(wù)部門負責檔案的整理立卷,編制目錄,裝訂成冊工作,檔案部門負責會計檔案的保管工作。
三、根據(jù)《會計檔案管理辦法》及其實施辦法和醫(yī)院具體情況,確定會計檔案資料的具體內(nèi)容。
四、當年會計檔案,由財務(wù)部門負責保管一年,一年后檔案部門集中統(tǒng)一保管。
五、建立會計檔案的查閱和借閱制度。檔案原件原則上不得借出本醫(yī)院,如由特殊需要,須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準。
六、根據(jù)《會計檔案管理辦法》確定其保管期限(永久定期)。
七、建立會計檔案的銷毀制度。
1、會計檔案保管期滿,由檔案管理部門提出銷毀意見,會同財會部門共同鑒定,編選“會計檔案銷毀清冊“,報送市衛(wèi)生局計財處或有關(guān)上級部門批準后派人監(jiān)督銷毀。
2、保管期滿但尚未了結(jié)債務(wù)的原始憑證,應(yīng)單獨抽出,另行立卷,直至債權(quán)債務(wù)結(jié)清為止。
3、監(jiān)銷人員在銷毀會計檔案之前,應(yīng)以認真進行清點核對,銷毀后,應(yīng)在銷毀清冊上簽名蓋章并將銷毀情況報院領(lǐng)導(dǎo)、市衛(wèi)生局計財處保存銷毀記錄資料。
會計管理制度 篇10
(一)、認真學(xué)習(xí)財政部、國家檔案局聯(lián)合下發(fā)的《會計擋案管理辦法》的文件精神,努力提高學(xué)校會計室檔案業(yè)務(wù)水平,力求把會計檔案工作做細做好。
(二)、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料。具體包括:會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證;會計賬簿類:總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。財務(wù)報告類:月度、季度、年度財務(wù)報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明,其他財務(wù)報告;其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。
(三)、計財科會計每年初按照歸檔要求,負責將上年度形成的會計檔案整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案保管清冊。
(四)、上年度的會計檔案,由財務(wù)室保管一年,期滿之后,原則上由財務(wù)室編制移交清冊,移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管。
(五)、保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要,須經(jīng)本單位負責人批準,才能提供查閱或者復(fù)印,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)印會計檔案時,至少應(yīng)有一名本單位會計人員在場,查閱人不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。
(六)、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩種。會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。
(七)、保管期滿的會計檔案,需要銷毀時,按照以下程序銷毀:
1、由本單位檔案機構(gòu)會同計財科提出銷毀意見,編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。
2、單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。
3、銷毀會計檔案時,由檔案機構(gòu)和計財科共同派員監(jiān)銷。
(八)、單位撤銷時,在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案,移交本單位的業(yè)務(wù)主管部門或移交有關(guān)檔案館代管。單位之間交接會計檔案,交接雙方按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。
會計管理制度 篇11
會計電算化制度是對會計人員操作計算機進行會計核算工作的制度,具體內(nèi)容如下:
1.會計電算化微機是會計電算化專用機器,只能財會人員使用,進行有關(guān)記賬、統(tǒng)計、做工資等整理會計資料工作使用,禁止非指定人員操作計算機,會計電算化應(yīng)專機專用,計算機內(nèi)不得安裝與財務(wù)管理無關(guān)的軟件。
2.未經(jīng)授權(quán)的人員,一律不準進入會計電算化系統(tǒng),由系統(tǒng)管理員授權(quán)的人員也只能在所給定的權(quán)限內(nèi)使用電算化系統(tǒng),不得越權(quán)操作。
3.經(jīng)授權(quán)使用電算化的人員,必須嚴格按照操作說明書的規(guī)定進行操作,必須保證其“口令”(密碼)不為他人知曉,并定期或不定期修改本人“口令”。
4.經(jīng)授權(quán)使用電算化的人員,不得用本人的密碼進入系統(tǒng)而由他人代為操作。在離開工作崗位時必須逐級退出電算化系統(tǒng),不允許在沒有退出系統(tǒng)的情況下離開工作室。未經(jīng)系統(tǒng)管理人員許可,任何人員不得對數(shù)據(jù)庫文件進行修改、刪除等操作。
5.定期保養(yǎng)計算機硬件設(shè)備及周圍環(huán)境整潔,注意通風、防火、防磁、防雷擊、防鼠害、防靜電,保證硬件系統(tǒng)正常運行。
6.計算機在運行過程中出現(xiàn)硬件故障時,應(yīng)做好登記并及時通知計算機維護人員處理。
7.健全必要防病毒措施,安裝防病毒卡或使用防病毒軟件,并定期進行版本升級。使用所有外來軟盤時,必須先對軟盤進行病毒檢測,防止病毒感染。
發(fā)生數(shù)據(jù)丟失、混亂等情況,應(yīng)使用會計軟件中的索引功能,或備份數(shù)據(jù)進行數(shù)據(jù)恢復(fù)。無法自行解決時,做好故障記錄,及時通知計算機維護人員解決。
會計管理制度 篇12
一、總則
第一條
為了加強公司財務(wù)會計管理，規(guī)范公司財務(wù)會計行為，保證和維護公司全體員工的合法權(quán)益，實現(xiàn)公司財富最大化的目標，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司會計制度》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。
第二條本制度適應(yīng)于科技開發(fā)有限責任公司及下設(shè)的各分公司。
第三條公司財務(wù)會計管理體制為統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，財務(wù)會計工作在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展日常業(yè)務(wù)工作。
第四條公司財務(wù)會計管理實行總經(jīng)理負責制，依法行使公司的理財自主權(quán)，對公司的財產(chǎn)完整和盈虧負直接責任；全面負責公司財務(wù)決策、指揮、控制、監(jiān)督，審批財務(wù)預(yù)算和投資預(yù)算方案；接受主管部門、財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督和審計。總經(jīng)理負責公司投入的各項資產(chǎn)的管理和經(jīng)營管理，財務(wù)部門負責本公司成本計劃、費用和投資預(yù)算的申報，并按照公司財務(wù)管理規(guī)定及有關(guān)批準的計劃、預(yù)算執(zhí)行。
二、財務(wù)會計機構(gòu)與財務(wù)會計人員
第五條財務(wù)部由公司總經(jīng)理直接負責，財務(wù)部負責本公司的財務(wù)管理和會計核算工作。
第六條財務(wù)部負責組織公司會計核算和財務(wù)管理日常工作，參加本公司經(jīng)濟預(yù)測、計劃、控制、核算、分析、考核等會議，參與本公司重大經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議的研究、審查，參與本公司其他經(jīng)營活動決策。
第七條公司財務(wù)部根據(jù)財務(wù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置財務(wù)會計工作崗位和資金管理崗位。
（一）財務(wù)會計崗位分為：預(yù)算計劃、總賬、往來款核算、材料核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、收入、成本費用核算、報銷、稅務(wù)、稽核、檔案管理等。
�。ǘ┵Y金管理崗位負責公司資金的計劃、融資工作的具體實施。資金管理人員應(yīng)具備財務(wù)會計工作人員應(yīng)具有的素質(zhì)和技能。
（三）會計工作崗位實行一人多崗，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
�。ㄋ模⿻嬋藛T的崗位根據(jù)需要進行輪換。
第八條會計人員應(yīng)具備以下基本條件：
�。ㄒ唬┚礃I(yè)愛崗，忠于職守；熟悉法規(guī)，精通專業(yè)知識；按照規(guī)章制度辦事；客觀公正，堅持原則，廉潔奉公；嚴守秘密；樹立熱情服務(wù)的意識；
（二）具有會計專業(yè)技術(shù)資格，大專以上學(xué)歷；
�。ㄈ┦煜邑斀�(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握公司與會計有關(guān)的相關(guān)知識；
�。ㄋ模┯幸欢ǖ慕M織協(xié)調(diào)能力；
�。ㄎ澹┥眢w狀況能適應(yīng)本職工作的要求。
第九條
財務(wù)會計人員在財務(wù)會計工作中，應(yīng)當遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L、嚴守工作紀律、努力提高工作效率和工作質(zhì)量，忠誠于公司，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的程序和要求進行財務(wù)會計工作，保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
第十條
公司財務(wù)會計人員由公司總經(jīng)辦和行政人事部共同考核，提出意見，根據(jù)公司規(guī)定程序批準聘任或解聘。
三、會計事務(wù)管理
第十一條
各項會計事務(wù)的處理，都必須符合統(tǒng)一的《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》等的要求。
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