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最新國(guó)有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度11篇
在現(xiàn)在的社會(huì)生活中，很多情況下我們都會(huì)接觸到制度，制度是國(guó)家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準(zhǔn)則和依據(jù)。大家知道制度的格式嗎？以下是小編精心整理的最新國(guó)有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度，歡迎大家分享。
最新國(guó)有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度 1
為了更好管理本單位國(guó)有資產(chǎn)，對(duì)其形成、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程的管理與監(jiān)督。促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實(shí)施的一系列
控制方法、措施和程序。
第一條按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定合理設(shè)置本單位國(guó)有資產(chǎn)管理工作機(jī)構(gòu)和工作崗位，建立績(jī)?cè)u(píng)處、分管單位處室、各有關(guān)部門和崗位相互職權(quán)明確、相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。
第二條，明確涉及單位國(guó)有資產(chǎn)管理的審批范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，各部門和崗位必須在審批范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員必須在審批范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。
第三條，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防范行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞。
第四條做好日常處置管理，包括單位資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢、劃轉(zhuǎn)、調(diào)撥等審批。
第五條，做好倉(cāng)儲(chǔ)物資的收繳
1.經(jīng)辦人員應(yīng)收到本單位資產(chǎn)處置通知后及時(shí)收繳閑置、報(bào)廢資產(chǎn)；對(duì)一些無經(jīng)濟(jì)價(jià)值又無經(jīng)濟(jì)價(jià)值又無使用價(jià)值的低值易耗物品，經(jīng)交接雙方辦理手續(xù)后當(dāng)場(chǎng)銷毀，不作入庫(kù)物品。
2、倉(cāng)儲(chǔ)物資的`入庫(kù)
對(duì)收繳的倉(cāng)儲(chǔ)物資按照品名、數(shù)量、規(guī)格等及時(shí)辦理辦
理入庫(kù)手續(xù)。
3、倉(cāng)儲(chǔ)物資的管理
及時(shí)編制記賬憑證，登記實(shí)物總賬和明細(xì)賬，并制作物資卡片。按季對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤點(diǎn)。
4、倉(cāng)儲(chǔ)物資的處置
經(jīng)辦人員根據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)物資的性質(zhì)、用途、成色、評(píng)估價(jià)值等具體情況，提出處置意見，經(jīng)處長(zhǎng)同意后報(bào)送局長(zhǎng)室審批。
5、倉(cāng)儲(chǔ)物資的出庫(kù)
經(jīng)辦人員根據(jù)批準(zhǔn)的處置意見辦理倉(cāng)儲(chǔ)物資出庫(kù)手續(xù)，相應(yīng)登記總賬和明細(xì)賬。
最新國(guó)有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度 2
為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證學(xué)校資產(chǎn)的安全完整，賬實(shí)相符，防止固定資產(chǎn)的流失，根據(jù)上級(jí)有關(guān)管理制度和學(xué)校的實(shí)際，制定本制度。
一、固定資產(chǎn)的管理部門
學(xué)�？倓�(wù)處是學(xué)校固定資產(chǎn)管理部門，對(duì)學(xué)校固定資產(chǎn)安全、完整負(fù)有組織管理責(zé)任，校產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)具體的管理工作。
二、固定資產(chǎn)的范圍
一般設(shè)備單價(jià)在500元以上、專用設(shè)備單價(jià)在800元以上，使期限在一年以上的房屋建筑、物品設(shè)備、交通工具、家用家具等屬于固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用年限在一年以上的大批同類物資，如圖書、儀器、課桌凳、辦公桌椅等項(xiàng)，均作為固定資產(chǎn)管理。
三、固定資產(chǎn)的購(gòu)置
學(xué)校固定資產(chǎn)的購(gòu)置由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)主管部門審核后報(bào)校長(zhǎng)審批，校長(zhǎng)同意后報(bào)縣財(cái)政局采購(gòu)辦組織購(gòu)置。
四、固定資產(chǎn)建賬建制
1、凡是固定資產(chǎn)必須入帳管理。入帳時(shí)須由校產(chǎn)管理員驗(yàn)收建帳。
2、固定資產(chǎn)的建帳管理需按照上級(jí)部門要求，進(jìn)行計(jì)算機(jī)軟件管理，建立電子實(shí)物賬，進(jìn)行全面、動(dòng)態(tài)管理。
3、計(jì)算機(jī)軟件的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)和分類應(yīng)符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，錄入單、調(diào)撥單、盈虧報(bào)告單、報(bào)廢注銷單、設(shè)備標(biāo)簽等單據(jù)上所列項(xiàng)目和內(nèi)容應(yīng)填寫齊全、簽名完整。
4、按主管部門的.要求，定期上報(bào)固定資產(chǎn)報(bào)表。
五、固定資產(chǎn)的使用管理
1、固定資產(chǎn)實(shí)行總管理員和部門管理員雙重管理的體制。
2、總管理員負(fù)責(zé)管理學(xué)校全部固定資產(chǎn)明細(xì)帳，不保管具體實(shí)物。部門管理員負(fù)責(zé)保管本部門的固定資產(chǎn)，并建立相應(yīng)的固定資產(chǎn)明細(xì)帳；對(duì)使用頻繁、分布較廣、在庫(kù)外時(shí)間較長(zhǎng)的固定資產(chǎn)（如第三類、第八類），建立固定資產(chǎn)卡片，按物設(shè)卡，一物一卡，按使用責(zé)任人歸并卡片，定期進(jìn)行核對(duì)；建立；固定資產(chǎn)分布表，及時(shí)掌握固定資產(chǎn)在用、在庫(kù)的情況。
3、固定資產(chǎn)明細(xì)帳按財(cái)產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)設(shè)戶名，反映財(cái)產(chǎn)的數(shù)量、金額。在登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳戶的同時(shí)，應(yīng)分別在總類、大類和項(xiàng)的明細(xì)帳頁(yè)上進(jìn)行序時(shí)登記，以便及時(shí)計(jì)算出全校固定資產(chǎn)的總金額及各類、項(xiàng)的固定資產(chǎn)金額。
4、總管理員與部門管理員每季度應(yīng)核對(duì)一次帳目，以保持帳帳相符。
六、固定資產(chǎn)的日常管理、維修和增加、減少。
1、固定資產(chǎn)的日常管理由校產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)，應(yīng)該隨時(shí)保證帳、物相符。每學(xué)期初和學(xué)期末必須做好固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和必備配件進(jìn)行全面檢查，對(duì)損壞、報(bào)廢和盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)在查明原因，分清責(zé)任，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的前提下，及時(shí)調(diào)帳，未經(jīng)批準(zhǔn)的報(bào)廢、盤虧、損失不得擅自調(diào)帳或處理。
2、固定資產(chǎn)的日常維修由責(zé)任人負(fù)責(zé)填寫報(bào)修單，總務(wù)處負(fù)責(zé)組織維修工作。
3、固定資產(chǎn)增加（包括購(gòu)入、調(diào)入、建造自制等）時(shí)，應(yīng)由保管人員驗(yàn)收，有關(guān)人員在原始憑證（購(gòu)貨發(fā)票、調(diào)撥單、基建工程竣工驗(yàn)收決算資料及交付使用清單等）上簽字，部門財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)原始憑證填制“固定資產(chǎn)增加憑單”，簽字后送總管理員和其他有關(guān)人員簽字，然后將原始憑證和“增加憑單”送財(cái)務(wù)部門，會(huì)計(jì)人員審查無誤后在“增加憑單”上加蓋財(cái)務(wù)專用章，一聯(lián)留財(cái)務(wù)部門，一聯(lián)交財(cái)產(chǎn)總管理員，一聯(lián)交部門財(cái)產(chǎn)管理員，分別作為記帳的依據(jù)。
4、固定資產(chǎn)減少（報(bào)廢、報(bào)損、調(diào)出等）時(shí)，應(yīng)附書面材料，說明減少（報(bào)廢、報(bào)損、調(diào)出等）的原因和數(shù)量、金額等情況。部門財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)批準(zhǔn)的文件填制“固定資產(chǎn)減損憑單”，簽字后送總管理員和其他有關(guān)人員簽字，然后將批準(zhǔn)文件和“減損憑單”送會(huì)計(jì)部門，會(huì)計(jì)人員審查無誤后在“減損憑單”上加蓋財(cái)務(wù)專用章，一聯(lián)留財(cái)務(wù)部門，一聯(lián)交財(cái)產(chǎn)總管理員，一聯(lián)交部門財(cái)產(chǎn)管理員，分別作為記帳的依據(jù)。
七、固定資產(chǎn)清查
1、學(xué)校應(yīng)利用暑假和寒假對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。通過清查，核對(duì)數(shù)量，做到帳、卡、物相符；同時(shí)檢查管理使用情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)工作。
2、在全面清查盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，年末編制固定資產(chǎn)清查表。具體由各部門管理員填報(bào)，總管理員匯總，經(jīng)總務(wù)負(fù)責(zé)人、校長(zhǎng)分別審查簽章后，報(bào)教育主管部門一份，總管理員、部門管理員各存一份。
3、盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，要查明原因，分清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定和要求及時(shí)處理。
八、固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓
一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意簽字后，上報(bào)主管部門和國(guó)有資產(chǎn)管理部門，經(jīng)兩部門審查后同意核銷的資產(chǎn)，方可核銷。土地、房屋、車輛及大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報(bào)主管部門和國(guó)有資產(chǎn)管理部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓的報(bào)批數(shù)額，由各中小學(xué)校根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定和當(dāng)?shù)鼐唧w情況確定。
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1、對(duì)資產(chǎn)實(shí)行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。
2、建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
3、加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的 審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。
4、加強(qiáng)貨幣資金的.核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存 款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。
5、加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對(duì)配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。按照國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。
6、根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)對(duì)外投資的管理。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保對(duì)外投資的可行性研究與評(píng)估、對(duì)外投資決策與執(zhí)行、對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行等不相容崗位相互分離。單位對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的追蹤管理，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地記錄對(duì)外投資的價(jià)值變動(dòng)和投資收益情況。建立責(zé)任追究制度。對(duì)在對(duì)外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、 未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對(duì)外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。
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適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)新的形式要求，特別是在金融危機(jī)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)影響下資產(chǎn)管理顯得尤為重要，使國(guó)有資產(chǎn)管理變得更有廣度和深度，更好地發(fā)揮國(guó)有資產(chǎn)管理的效能，科學(xué)合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)運(yùn)行效率，從國(guó)資監(jiān)管的總體要求出發(fā)，深化國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理，使國(guó)有資產(chǎn)管理職能進(jìn)一步完善和發(fā)展。
一、當(dāng)前行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理內(nèi)部控制存在的主要問題
(一)資產(chǎn)管理中的主要風(fēng)險(xiǎn)
1.存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過量、存貨價(jià)值貶損。
2.固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過剩，可能導(dǎo)致單位缺乏競(jìng)爭(zhēng)力、資產(chǎn)價(jià)值貶損、安全事故頻發(fā)。
3.無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，可能導(dǎo)致單位法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。
(二)資產(chǎn)管理控制存在的問題
(1)資產(chǎn)的賬實(shí)不符，資產(chǎn)存量不清。
主要原因是：
①財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息不真實(shí)、不及時(shí)，無法真實(shí)反映和有效控制固定資產(chǎn)實(shí)物狀況，導(dǎo)致賬、物脫節(jié)，賬面總值對(duì)實(shí)物失去控制；
�、诮ㄔ斓墓潭ㄙY產(chǎn)，由于資金不足、決算不辦理等原因，造成結(jié)算不及時(shí)而未入賬；
③盤盈、接受捐贈(zèng)和無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，由于各種原因滯留賬外不入賬，形成資產(chǎn)的賬外循環(huán)。
(2)資產(chǎn)長(zhǎng)期被隱滿、借用、侵占。
�、儆邢喈�(dāng)數(shù)量的國(guó)有財(cái)產(chǎn)由單位的行政科室代管，人員更換不清點(diǎn)、不交接；對(duì)拆遷、報(bào)廢、調(diào)出的資產(chǎn)不核銷；上級(jí)部門匹配、無償調(diào)入、接受捐贈(zèng)的國(guó)有資產(chǎn)不入賬的情況也較為普遍；
②一些貴重財(cái)產(chǎn)被私人長(zhǎng)期無償占用，有的人調(diào)走或離退休也不清退，國(guó)有財(cái)產(chǎn)成了一些人的福利家產(chǎn)。
(3)政府采購(gòu)法對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置的制約力度不夠。
(4)房屋出租不規(guī)范，收支自行支配搞“賬外賬”。
二、加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理控制的幾點(diǎn)建議
(一)轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識(shí)，完善制度建設(shè)。
1、加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)的管理有賴于單位領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，有關(guān)部門的密切配合。要樹立資產(chǎn)效益觀念，強(qiáng)化資產(chǎn)管理觀念，把行政事業(yè)單位資產(chǎn)的保值增值納入單位領(lǐng)導(dǎo)政績(jī)考核體系，從而督促單位領(lǐng)導(dǎo)自覺重視資產(chǎn)管理，認(rèn)真落實(shí)資產(chǎn)管理責(zé)任。
2、建立實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限、確保辦理實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
3、建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式，權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的的職責(zé)范圍和工作要求，嚴(yán)禁未授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)。
4、制定實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，明確實(shí)物資產(chǎn)購(gòu)置(投資)預(yù)算編制、取得與驗(yàn)收、使用與維護(hù)(保管)、處置等環(huán)節(jié)的'控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展情況，及時(shí)傳遞相關(guān)信息，確保實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。
5、可以根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)及成本效益原則選用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的管理和控制，但應(yīng)加強(qiáng)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的有效性、可靠性和安全性，并制定防范意外事項(xiàng)的有效措施。
6、單位內(nèi)部除材料物資管理部門及倉(cāng)儲(chǔ)人員外，其余部門和人員接觸材料物資時(shí)，應(yīng)由相關(guān)部門特別授權(quán)，如材料物資是貴重物品、危險(xiǎn)品或需保密的物品，應(yīng)當(dāng)規(guī)定更嚴(yán)格的接觸限制條件，執(zhí)行授權(quán)接觸。
(二)建立科學(xué)合理的固定資產(chǎn)預(yù)算制度，加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)的取得與驗(yàn)收控制。
1、建立實(shí)物資產(chǎn)預(yù)算管理制度，在內(nèi)部各部門或單位提出申請(qǐng)的基礎(chǔ)上，由資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)會(huì)部門審核資產(chǎn)存量，提出擬購(gòu)置資產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量，測(cè)算經(jīng)費(fèi)額度，進(jìn)行充分論證后編制資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審查批準(zhǔn)，報(bào)主管部門、財(cái)政部門審批后，編入單位的年度部門預(yù)算。對(duì)于重大的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，可組織獨(dú)立的第三方進(jìn)行可行性研究與評(píng)價(jià)，并由單位實(shí)行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。
2、按照程序辦理實(shí)物資產(chǎn)的采購(gòu)工作，已驗(yàn)收入庫(kù)或直接交付使用但尚未取得正式發(fā)票的實(shí)物資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際數(shù)量估價(jià)入賬，待正式發(fā)票收到后再進(jìn)行調(diào)整。單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)的購(gòu)置成本，對(duì)已完工交付使用但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)先根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算，待辦理竣工決算手續(xù)后再進(jìn)行調(diào)整。嚴(yán)禁已交付使用的實(shí)物資產(chǎn)不入賬。
4、單位對(duì)自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)由建造部門、固定資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收單，移交使用部門使用，對(duì)投資者投入、接受捐贈(zèng)、無償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的固定資產(chǎn)，均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗(yàn)收手續(xù)。
(三)制定管理細(xì)則，加強(qiáng)日常管理，做好實(shí)物資產(chǎn)的使用與維護(hù)控制。
1、加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)，尤其是固定資產(chǎn)的日常管理工作，授權(quán)具體部門或人員負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)的日常使用與維修管理，保證實(shí)物資產(chǎn)的安全與完整；
2、根據(jù)國(guó)家及行業(yè)有關(guān)要求和自身管理的需要，確定固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并制定和實(shí)施固定資產(chǎn)目錄制度；
3、建立固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)制度，保證固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行，提高固定資產(chǎn)的使用效率；
4、采取資產(chǎn)保全措施，根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)確定固定資產(chǎn)投保范圍和政策。單位應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)投保的固定資產(chǎn)項(xiàng)目提出投保申請(qǐng)，按規(guī)定程序?qū)徟�，辦理投保手續(xù)，發(fā)揮財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)保全的積極作用。
5、建立健全國(guó)有資產(chǎn)檔案管理制度，設(shè)立本單位占有使用資產(chǎn)的基礎(chǔ)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的總量和分布情況以及變動(dòng)信息，確保資產(chǎn)賬面記錄真實(shí)完整，定期或不定期對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，確保賬、卡、物相符。
(四)加強(qiáng)監(jiān)督檢查，建立國(guó)有資產(chǎn)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，強(qiáng)化實(shí)物資產(chǎn)的處置與轉(zhuǎn)移控制。
1、事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)有資產(chǎn)管理信息化的要求，及時(shí)將資產(chǎn)變動(dòng)信息錄入管理信息系統(tǒng)，對(duì)本單位資產(chǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，并在此基礎(chǔ)上做好國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)和信息報(bào)告工作。
(1)單位應(yīng)當(dāng)建立實(shí)物處置的相關(guān)制度，確定實(shí)物資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容，制定實(shí)物資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)的控制流程，確保實(shí)物資產(chǎn)合理利用。對(duì)于重大實(shí)物資產(chǎn)的處置，應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)；
(2)單位將占有、使用的實(shí)物資產(chǎn)對(duì)外出租、出借的，應(yīng)由單位的資產(chǎn)和財(cái)會(huì)管理部門提出意見，并進(jìn)行必要的可行論證，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核同意，報(bào)主管部門或有權(quán)限審批后予以辦理，并簽訂合同，對(duì)出租、出借期間所發(fā)生的維護(hù)保養(yǎng)、稅負(fù)責(zé)任、租金和歸還期限等相關(guān)事項(xiàng)予以約定，未經(jīng)批準(zhǔn)，單位不得將實(shí)物資產(chǎn)對(duì)外出租、出借、對(duì)外投資、提供擔(dān)保等；
(3)單位實(shí)物資產(chǎn)的處置收入、對(duì)外投資收益以及利用實(shí)物資產(chǎn)出租、出借和擔(dān)保等取得的收入及相關(guān)的費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理；
(4)單位對(duì)于固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，應(yīng)填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單位，明確固定資產(chǎn)調(diào)撥時(shí)間、調(diào)撥地點(diǎn)、編號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)等，經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批通過后，及時(shí)辦理調(diào)撥手續(xù)。
2、充分發(fā)揮單位內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)監(jiān)督在資產(chǎn)管理中的作用
(1)增強(qiáng)監(jiān)管意識(shí)，適時(shí)組織檢查,督促其規(guī)范管理，防止資產(chǎn)使用不當(dāng)造成損失。
(2)認(rèn)真做好國(guó)有資產(chǎn)的使用管理工作，經(jīng)常檢查并改善資產(chǎn)的使用狀況，減少資產(chǎn)的非正常消耗，做到物盡其用，充分發(fā)揮國(guó)有資產(chǎn)的使用效益；保障國(guó)有資產(chǎn)的安全完整，防止國(guó)有資產(chǎn)使用中的不當(dāng)損失和浪費(fèi)。
當(dāng)前，從經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際出發(fā)，從資產(chǎn)管理的特點(diǎn)和國(guó)資監(jiān)管的總體要求出發(fā)，如何能在管理實(shí)踐中使國(guó)有資產(chǎn)管理職能不斷發(fā)展和逐步走向完善，以推動(dòng)社會(huì)前進(jìn)，把國(guó)有資產(chǎn)管理納入制度化、規(guī)范化的軌道，在實(shí)踐中提升管理水平，是一個(gè)非常復(fù)雜的系統(tǒng)工程，有待在工作實(shí)踐中不斷創(chuàng)新和挖掘。
最新國(guó)有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度 5
學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資的使用，必須實(shí)行崗位責(zé)任制。對(duì)于儀器設(shè)備的使用要制定操作規(guī)程、使用和維護(hù)保養(yǎng)制度以及安全使用制度。做到堅(jiān)持制度，責(zé)任到人。
1、應(yīng)熟練掌握各種儀器、設(shè)備、藥品等規(guī)格、性能和使用方法。根據(jù)任課教師的要求按時(shí)做好各種演示實(shí)驗(yàn)和學(xué)生實(shí)驗(yàn)的儀器、材料等的準(zhǔn)備工作，熟悉實(shí)驗(yàn)的大致原理、過程以及實(shí)驗(yàn)結(jié)果。
2、在學(xué)生實(shí)驗(yàn)時(shí)，積極輔導(dǎo)學(xué)生進(jìn)行實(shí)驗(yàn)，做好儀器的收發(fā)工作、檢查工作及藥品的補(bǔ)充工作。
3、帳目要清楚，儀器設(shè)備、標(biāo)本、掛圖、藥品等實(shí)驗(yàn)物品應(yīng)與帳目相符。
4、及時(shí)、完整地做好每次實(shí)驗(yàn)的登記工作，隨時(shí)備查；及時(shí)做好實(shí)驗(yàn)后的儀器、設(shè)備的清理工作。
5、嚴(yán)格做到實(shí)驗(yàn)儀器定點(diǎn)放置；對(duì)儀器、設(shè)備要經(jīng)常檢查，保持完好；玻璃儀器要保持清潔干凈。
6、做好儀器、設(shè)備的保養(yǎng)、維修工作并做好記錄；掌握儀器、設(shè)備、藥品等的庫(kù)存情況，及時(shí)做好“請(qǐng)購(gòu)”及報(bào)廢工作；要注意節(jié)約。
7、實(shí)驗(yàn)室的.實(shí)驗(yàn)儀器不得擅自外借，嚴(yán)格按制度做好保管工作。
8、按年級(jí)、組室分別設(shè)立辦公室財(cái)產(chǎn)的組室分戶卡，一式二份，組室、總務(wù)處各執(zhí)一份。
9、每學(xué)年核對(duì)帳物一次，做到帳帳、帳物均相符。
10、按班級(jí)設(shè)立班級(jí)分戶卡，一式二份，班級(jí)、總務(wù)處各執(zhí)一份。
11、每學(xué)年初，將各教室內(nèi)必備的課桌椅等教學(xué)耐久用品列成教室財(cái)產(chǎn)卡，交給各班主任驗(yàn)收，并委托各班自行保管。
12、各班級(jí)要有教室財(cái)產(chǎn)保管員，每學(xué)期評(píng)定一次財(cái)產(chǎn)管理質(zhì)量，向?qū)W校提供推薦，并與評(píng)先進(jìn)文明班級(jí)掛鉤。
13、與班主任保持經(jīng)常聯(lián)系，對(duì)各班平時(shí)損壞的課桌椅等物品及時(shí)辦理登記、維修、報(bào)廢、賠償?shù)仁掷m(xù)
最新國(guó)有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度 6
行政事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)是行政事業(yè)單位進(jìn)行公共事業(yè)管理的重要物資保障，因此加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的內(nèi)控管理對(duì)于提高行政事業(yè)單位執(zhí)行公務(wù)的效率，降低資產(chǎn)的隱形流失具有重要的作用。我國(guó)當(dāng)前階段的行政事業(yè)單位在國(guó)有資產(chǎn)管理方面還存在許多缺陷和漏洞，在實(shí)際資產(chǎn)管理中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)管理乏力，資產(chǎn)嚴(yán)重流失等問題，因此需要采取各項(xiàng)有力措施來加強(qiáng)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的內(nèi)控管理。
一、行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的管理目標(biāo)
當(dāng)前形勢(shì)下行政事業(yè)單位在國(guó)有資產(chǎn)的內(nèi)控管理方面存在的主要問題是產(chǎn)權(quán)意識(shí)薄弱、職責(zé)分布不明確、內(nèi)控制度不完善、領(lǐng)導(dǎo)的重視程度不夠等，在國(guó)有資產(chǎn)處置方面重購(gòu)輕管，使資金嚴(yán)重流失，造成這些問題的根本原因是行政事業(yè)單位沒有明確國(guó)有資產(chǎn)的管理目標(biāo)。
行政事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)是為了保障其能夠正常的履行公共管理職能，為人民提高公共，因此國(guó)有資產(chǎn)屬于非營(yíng)利性資產(chǎn)，納稅人作為公共財(cái)政的貢獻(xiàn)者，有權(quán)要求其使用效率的提高，因此當(dāng)前階段我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的管理目標(biāo)應(yīng)該是在提供優(yōu)質(zhì)公共服務(wù)的前提下，實(shí)現(xiàn)成本的最小化。
長(zhǎng)期以來，行政事業(yè)單位持有“保值增值”管理目標(biāo)的錯(cuò)誤觀念，有些單位領(lǐng)導(dǎo)甚至也認(rèn)同這種觀點(diǎn)，認(rèn)為國(guó)有資產(chǎn)管理的目標(biāo)是“保值增值”而非計(jì)劃條件下的成本最小化。其實(shí)這種觀念只適合營(yíng)利性資產(chǎn)，而事業(yè)單位作為純粹的非營(yíng)利性組織，其國(guó)有資產(chǎn)也屬于消耗型非營(yíng)利性資產(chǎn)的范疇，本身就不具有“保值”、“增值”的性質(zhì)，因此要摒棄這種錯(cuò)誤的管理觀念，切實(shí)將成本最小化作為國(guó)有資產(chǎn)的管理目標(biāo)。
二、行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的內(nèi)控原則
�。ㄒ唬┡c預(yù)算管理相結(jié)合
行政事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)主要來源于國(guó)家的財(cái)政支持，因此資產(chǎn)管理與財(cái)政預(yù)算管理密不可分。我國(guó)行政事業(yè)單位的'資產(chǎn)管理長(zhǎng)期以來都是與財(cái)政管理分開進(jìn)行，這種管理方式不僅與社會(huì)脫節(jié)，還嚴(yán)重影響了資產(chǎn)管理的質(zhì)量。財(cái)政預(yù)算的管理水平直接決定著資產(chǎn)配置是否合理，國(guó)有資產(chǎn)的增量追加與消耗補(bǔ)給都來源于單位的年度財(cái)政預(yù)算，預(yù)算安排不合理必然導(dǎo)致資產(chǎn)分配不公平，甚至造成資產(chǎn)的浪費(fèi)和流失。國(guó)有資產(chǎn)的保有量是進(jìn)行財(cái)政預(yù)算的重要基礎(chǔ)，只有準(zhǔn)確的把握單位國(guó)有資產(chǎn)的保有量，才能建立更加科學(xué)合理的資產(chǎn)配置體系，并結(jié)合單位的實(shí)際需要進(jìn)行單位預(yù)算的科學(xué)核定。
要想實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理與財(cái)政預(yù)算管理的結(jié)合，首先需要實(shí)現(xiàn)預(yù)算的精細(xì)化管理，其次是保證財(cái)政支出預(yù)算與固定資產(chǎn)的有效對(duì)接。財(cái)政部門要將財(cái)政預(yù)算制定的更加細(xì)化明確，對(duì)預(yù)算的合理性進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查，而非形式審查。行政事業(yè)單位的財(cái)政預(yù)算可以分為資產(chǎn)性的支出預(yù)算和消耗性的支出預(yù)算，資產(chǎn)性的支出預(yù)算主要用于單位購(gòu)置固定資產(chǎn)，消耗性的支出預(yù)算包括行政人員的工資和辦公費(fèi)用等，對(duì)這些不同類型的財(cái)政預(yù)算需要分戶管理，不得混為一談，資產(chǎn)支出預(yù)算要與單位的固定資產(chǎn)掛鉤，進(jìn)行有針對(duì)性的資源配置。
�。ǘ﹥r(jià)值管理與實(shí)物管理相結(jié)合
我國(guó)的行政事業(yè)單位長(zhǎng)期以來只注重對(duì)實(shí)物的管理，卻忽視價(jià)值管理的重要地位。大部分事業(yè)單位對(duì)土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)都沒有記載其實(shí)際價(jià)值，因此要想實(shí)現(xiàn)成本的最小化，就需要對(duì)單位的所有成本進(jìn)行預(yù)算，這些成本既包括實(shí)際存在的實(shí)物資產(chǎn)，也包括有實(shí)際價(jià)值的價(jià)值符號(hào)，因此要將價(jià)值管理與實(shí)際管理相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)單位所有成本的合理歸納。
三、行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)內(nèi)控管理中存在的主要問題
�。ㄒ唬┘业撞磺鍣�(quán)責(zé)不明
有些行政事業(yè)單位沒有設(shè)置國(guó)有資產(chǎn)的專門管理部門，而是由單位的財(cái)務(wù)科室進(jìn)行代管，導(dǎo)致行政人員的權(quán)責(zé)分配不明確，對(duì)調(diào)撥、出售、置換、報(bào)廢資產(chǎn)等行為不進(jìn)行賬務(wù)處理，無法實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的有效對(duì)接，使實(shí)際的出賬入賬情況與記載的賬目不符。例如，某行政事業(yè)單位有300萬(wàn)元的資產(chǎn)去向不明，后經(jīng)盤查清點(diǎn)，原來是該單位更換了辦公地點(diǎn)，卻沒有對(duì)報(bào)廢的辦公設(shè)備、材料等各項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查上報(bào)，導(dǎo)致大量固定資產(chǎn)流失，與此相反的是有些單位對(duì)調(diào)入、受贈(zèng)的資產(chǎn)不及時(shí)入賬，導(dǎo)使實(shí)際資產(chǎn)與記載資產(chǎn)不相符，資產(chǎn)來源不明確。
�。ǘ┵Y產(chǎn)配置不合理
大多數(shù)的行政事業(yè)單位還沒有建立完善的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管制度，給資產(chǎn)管理帶來很大的可操作空間，盲目性也很大。有些行政人員在資產(chǎn)管理過程中出現(xiàn)事前不報(bào)批、事中不監(jiān)督、事后不追究的情況，對(duì)財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行力度不夠，沒有形成強(qiáng)制性的資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，造成資產(chǎn)的重復(fù)購(gòu)置甚至是浪費(fèi)流失。
�。ㄈ┤粘１O(jiān)管不到位
由于行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的日常處置缺乏明確的責(zé)任追溯制，因此行政人員只注重對(duì)資產(chǎn)的使用卻忽視對(duì)資產(chǎn)的后期維護(hù)，出現(xiàn)了處置手續(xù)的空位，大大降低了資產(chǎn)的使用效率。有些單位在進(jìn)行資產(chǎn)處置時(shí)，因?yàn)槿狈?yán)格的監(jiān)管制度，對(duì)處置資產(chǎn)評(píng)估過低，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)收入流失。
四、完善我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)內(nèi)控管理的對(duì)策
行政事業(yè)單位要以進(jìn)一步貫徹執(zhí)行20xx年頒布的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》為契機(jī)，嚴(yán)格落實(shí)《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》，從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)的內(nèi)控管理。
�。ㄒ唬⿵�(qiáng)化內(nèi)部控制在國(guó)有資產(chǎn)管理中的重要作用
行政事業(yè)單位要更新資產(chǎn)管理觀念，提高覺悟認(rèn)識(shí)，重視單位內(nèi)部控制的重要性，將國(guó)有資產(chǎn)管理作為行政人員政績(jī)考核的一項(xiàng)重要內(nèi)容，制定嚴(yán)格的核查、處罰標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)由于個(gè)人原因造成的資產(chǎn)流失情況，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)辦人員的處罰力度。各級(jí)行政事業(yè)管理單位要切實(shí)將黨的“十”核心精神融入到對(duì)資產(chǎn)的日常管理中，高度重視對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理控制，堅(jiān)決將國(guó)有資產(chǎn)的內(nèi)控管理作為單位的一項(xiàng)重要管理事物。
�。ǘ┙⒔∪珒�(nèi)控監(jiān)管機(jī)制
健全的內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制是做好國(guó)有資產(chǎn)內(nèi)部管理工作的前提和基礎(chǔ)，只有不斷完善各項(xiàng)監(jiān)督管理機(jī)制，才能使資產(chǎn)的管理工作做到有據(jù)可循。此外，還要制定嚴(yán)格的內(nèi)控責(zé)任制，明確各部門、各級(jí)行政人員的職責(zé)和義務(wù)，使各部門、管理人員之間既能相互配合，又能相互制約。行政事業(yè)單位還要制定等級(jí)嚴(yán)明的財(cái)務(wù)制度，確保每一筆收入和支出都能及時(shí)登記入賬，定期對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行核實(shí)清查，保證賬物相符。
�。ㄈ┙①Y產(chǎn)管理責(zé)任制與績(jī)效考核評(píng)價(jià)制
各級(jí)行政事業(yè)單位管理部門要做好國(guó)有資產(chǎn)的建檔、建卡工作，對(duì)重要的資產(chǎn)處置實(shí)行全員決策制，嚴(yán)格各項(xiàng)責(zé)任追究制度，加強(qiáng)財(cái)政主管部門的責(zé)任，使其與其他主管部門相結(jié)合，共同實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的雙重管理。明確各責(zé)任人的績(jī)效考核指標(biāo)，控制經(jīng)費(fèi)支出，注意獎(jiǎng)罰分明，加大對(duì)違紀(jì)違法行為的處罰力度，對(duì)造成重大損失的責(zé)任人進(jìn)行黨紀(jì)處分，將資產(chǎn)的管理和處置與單位的業(yè)績(jī)相結(jié)合，提高國(guó)有資產(chǎn)的使用效率。
（四）建立內(nèi)控管理反饋系統(tǒng)
建立內(nèi)控管理反饋系統(tǒng)最主要的途徑就是加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)“入口”的管理，將資產(chǎn)處置、使用、清查等各項(xiàng)日常管理工作納入信息化的管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的全程跟蹤和動(dòng)態(tài)監(jiān)督，設(shè)計(jì)研發(fā)更加先進(jìn)的資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，提高資產(chǎn)的管理水平，實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的全程聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督。各單位還要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支出制度的改革力度，推行各項(xiàng)預(yù)算，強(qiáng)化單位內(nèi)部約束機(jī)制。
五、結(jié)語(yǔ)
經(jīng)過上面的闡述和分析可以看出，要想實(shí)現(xiàn)成本最小化的管理目標(biāo)，就需要將財(cái)政管理與資產(chǎn)管理相結(jié)合，注意價(jià)值管理的重要性，采取各項(xiàng)措施完善各項(xiàng)內(nèi)控機(jī)制，明確各單位、責(zé)任人的職責(zé)，做到責(zé)任到人，獎(jiǎng)罰分明，只有這樣才能實(shí)現(xiàn)各部門之間的牽制和制約，除此之外，還要加強(qiáng)對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)管力度，從根本上提高行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)內(nèi)控管理的水平。
最新國(guó)有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度 7
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)全縣各級(jí)各類學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)的管理，根據(jù)《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《河南省行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》（省政府第108號(hào)）和《鄲城縣行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》（鄲政【2009】4號(hào)）及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣教育實(shí)際，特制定本辦法。
第二條 國(guó)有資產(chǎn)的管理和使用應(yīng)堅(jiān)持統(tǒng)一政策、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、責(zé)任到人、物盡其用的原則。
第三條 國(guó)有資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：建立健全各項(xiàng)管理制度，合理配備并節(jié)約、有效使用國(guó)有資產(chǎn)，提高國(guó)有資產(chǎn)使用效益，保障國(guó)有資產(chǎn)的安全和完整。
第四條 本辦法適用于全縣各級(jí)各類學(xué)校和教育事業(yè)單位。
第二章 機(jī)構(gòu)和職責(zé)
第五條 縣教育體育局成立中小學(xué)資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組并下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在教體局后勤基建股，為全縣教育系統(tǒng)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)。主要職責(zé)是：
�。ㄒ唬┴瀼貓�(zhí)行有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和政策；
�。ǘ┴�(fù)責(zé)制定全縣教育系統(tǒng)的資產(chǎn)管理辦法，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查；
（三）負(fù)責(zé)組織資產(chǎn)清查、登記、統(tǒng)計(jì)匯總及日常監(jiān)督檢查工作；
�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)資產(chǎn)的增加、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢等資產(chǎn)處置行為的審核、轉(zhuǎn)報(bào)及規(guī)定權(quán)限范圍內(nèi)的審批工作；
（五）參與固定資產(chǎn)購(gòu)置可行性論證、采購(gòu)計(jì)劃初審及基建竣工審計(jì)等。
第六條 各學(xué)校要成立相應(yīng)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一對(duì)本單位占有、使用的資產(chǎn)實(shí)施具體管理。
第七條 各中心校（一體化學(xué)校）、局屬各學(xué)校（民辦學(xué)校）要配備一名具有一定微機(jī)操作能力的專職資產(chǎn)總管理員，負(fù)責(zé)對(duì)本校及所屬學(xué)校的資產(chǎn)進(jìn)行全方位管理。所屬學(xué)校要設(shè)一名專（兼）職資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)管理學(xué)校各類固定資產(chǎn)。資產(chǎn)管理是職責(zé)：
（一）認(rèn)真執(zhí)行國(guó)有資產(chǎn)管理辦法；
�。ǘ┴�(fù)責(zé)登記單位國(guó)有資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬、資產(chǎn)卡片，保證賬實(shí)、賬卡、手工數(shù)據(jù)與電子數(shù)據(jù)一致；
（三）辦理國(guó)有資產(chǎn)增置、驗(yàn)收、報(bào)廢等手續(xù)；
�。ㄋ模┮蚬ぷ髡{(diào)動(dòng)或退休等，在離崗前應(yīng)辦好賬目、實(shí)物等交接工作。
第三章 國(guó)有資產(chǎn)的范圍、分類和管理
第八條 資產(chǎn)是指中小學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第九條 中小學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
第十條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、借出款、存貨等。
�。ㄒ唬┲行W(xué)校要按照《鄲城縣中小學(xué)經(jīng)費(fèi)管理辦法》等要求，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。
（二）存貨包括材料和低值易耗品等。
（三）中小學(xué)校的材料和低值易耗品，每年至少清點(diǎn)一次，保證賬實(shí)相符。發(fā)生盤盈、盤虧情況，屬于人為的責(zé)任損失，應(yīng)按規(guī)定承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，賠償一定數(shù)額的損失。
第十一條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用年限在一年以上的大批同類物資，如圖書、儀器、課桌凳、辦公桌椅等項(xiàng)，均作為固定資產(chǎn)管理。
在執(zhí)行上述核算起點(diǎn)以前已按固定資產(chǎn)管理的財(cái)產(chǎn)，仍作為固定資產(chǎn)管理；今后新增的財(cái)產(chǎn)，按上述要求核算。
第十二條 固定資產(chǎn)分為十二類：
（1）土地
�。�2）房屋構(gòu)筑物
�。�3）通用設(shè)備
�。�4）專用設(shè)備
�。�5）交通運(yùn)輸設(shè)備
�。�6）電氣設(shè)備
�。�7）電子產(chǎn)品及通信設(shè)備
�。�8）儀器儀表及其他
�。�9）文藝體育設(shè)備
�。�10）圖書文物及陳列品
（11）家具用具及其它類
�。�12）無形資產(chǎn)固定資產(chǎn)不提折舊，按原值入帳。
第十三條 固定資產(chǎn)的管理
（一）學(xué)校在總賬上設(shè)置“固定資產(chǎn)”和“固定基金”兩個(gè)總賬科目對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。
�。ǘ┲行W(xué)固定資產(chǎn)實(shí)行部門管理員、總管理員和會(huì)計(jì)分權(quán)限管理的體制。
（三）部門管理員主要負(fù)責(zé)填單（包括驗(yàn)收單、變動(dòng)單、處置單、經(jīng)轉(zhuǎn)非、非轉(zhuǎn)經(jīng)登記表），建立固定資產(chǎn)卡片，按物設(shè)卡，一物一卡，按使用責(zé)任人歸并卡片，定期進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)掌握固定資產(chǎn)在用、在庫(kù)的情況�？偣芾韱T負(fù)責(zé)審核單據(jù)，設(shè)置清查任務(wù)并協(xié)助部門管理員進(jìn)行清查，數(shù)據(jù)的備份、上報(bào)，各種固定資產(chǎn)賬簿、報(bào)表的打印等，不保管具體實(shí)物。會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)對(duì)總管理員提交的單據(jù)進(jìn)行復(fù)核并記賬。
�。ㄋ模﹩挝坏墓潭ㄙY產(chǎn)每季度清查一次，保持賬賬相符，賬物相符，帳卡相符。
�。ㄎ澹└鲉挝灰訌�(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)，做到責(zé)任到人，重要的儀器和設(shè)備要指定專業(yè)人員定期護(hù)理，提高使用效益。
�。┲行W(xué)校要辦理土地使用手續(xù)。
（七）國(guó)有資產(chǎn)管理情況將納入教體局經(jīng)常性督查內(nèi)容，列入單位主要負(fù)責(zé)人離任審計(jì)主要內(nèi)容。
第四章 國(guó)有資產(chǎn)的購(gòu)置
第十四條 按照“勤儉辦教育”的方針，根據(jù)本單位總體發(fā)展的需要制定物資設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃。
第十五條 各單位一般應(yīng)于每年十二月底前提出下一年的購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)單位國(guó)有資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組審核批準(zhǔn)后列入年度預(yù)算。實(shí)行政府采購(gòu)的項(xiàng)目，應(yīng)在三月底前報(bào)教育體育局集中申報(bào)，由財(cái)政部門統(tǒng)一按政府采購(gòu)要求進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)。
第十六條 新購(gòu)置的設(shè)備，必須由單位國(guó)有資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)審會(huì)簽字，使用部門及有關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收合格后，方可辦理國(guó)有資產(chǎn)登記手續(xù)，并及時(shí)更新資產(chǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)。
第五章 國(guó)有資產(chǎn)的處置
第十七條 國(guó)有資產(chǎn)處置方式包括無償轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)損、報(bào)廢等。
第十八條 國(guó)有資產(chǎn)處置范圍包括：
�。ㄒ唬╅e置資產(chǎn)。
（二）因技術(shù)原因并經(jīng)過科學(xué)論證，確實(shí)需要報(bào)廢、淘汰的資產(chǎn)。
�。ㄈ┮騿挝环至ⅰ⒊蜂N、合并、隸屬關(guān)系改變等原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)。
�。ㄋ模┙�(jīng)清查盤點(diǎn)，清理出的盤虧、呆帳及非正常損失的資產(chǎn)。
�。ㄎ澹┮殉^使用年限無法使用的資產(chǎn)。
�。┮勒諊�(guó)家有關(guān)規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)處置的其他情形。
第十九條 資產(chǎn)處置審批權(quán)限：
�。ㄒ唬﹩挝惶幹觅Y產(chǎn)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。
�。ǘ┵Y產(chǎn)處置應(yīng)由單位國(guó)有資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組提出申請(qǐng)，經(jīng)技術(shù)部門審核鑒定，提出意見，上報(bào)教體局審核同意后，報(bào)請(qǐng)縣國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理辦公室批復(fù)。
第二十條 單位報(bào)損、報(bào)廢房屋、機(jī)動(dòng)車輛以及限額以上的其他資產(chǎn)，應(yīng)由縣國(guó)有資產(chǎn)管理部門組織鑒定小組進(jìn)行鑒定，并根據(jù)鑒定小組提出的書面鑒定意見，辦理報(bào)批手續(xù)。
第二十一條 國(guó)有資產(chǎn)處置收入屬國(guó)家所有，實(shí)行收支兩條線管理，收入全額上繳財(cái)政專戶，支出按照履行職能需要由財(cái)政統(tǒng)籌安排，優(yōu)先用于固定資產(chǎn)的維修、購(gòu)置以及事業(yè)發(fā)展。
第二十二條 單位國(guó)有資產(chǎn)處置的一般程序?yàn)椋荷陥?bào)、審核、審批、處置、調(diào)帳、備案。
�。ㄒ唬┥陥�(bào)
由單位資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門及技術(shù)部門提出資產(chǎn)處置意見，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究并簽署意見公示后，形成書面的資產(chǎn)處置申請(qǐng)，申請(qǐng)后附《鄲城縣行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置申報(bào)表》，并提供相關(guān)資料，報(bào)教育體育局核批，或教育體育局初步審核并簽署意見后，報(bào)縣國(guó)資部門審核。
�。ǘ⿲徍�
教育體育局和縣國(guó)資部門收到單位資產(chǎn)處置申報(bào)材料后，安排專人實(shí)地對(duì)擬處置的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行查看核實(shí)，對(duì)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)、賬務(wù)登記、使用狀況、技術(shù)部門（或中介機(jī)構(gòu)）的'報(bào)告意見、處置方式等進(jìn)行調(diào)查落實(shí)，確定是否審批。
（三）審批
縣國(guó)資部門對(duì)資料齊全、符合規(guī)定的資產(chǎn)處置下達(dá)《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置批復(fù)書》；對(duì)資料不全、不符合規(guī)定的，應(yīng)及時(shí)告知資產(chǎn)處置申請(qǐng)單位。
�。ㄋ模┨幚�
單位接到縣國(guó)資部門《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置批復(fù)書》后，按照規(guī)定對(duì)核銷資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，并及時(shí)辦理處置資產(chǎn)的相關(guān)手續(xù)。
�。ㄎ澹┱{(diào)帳
單位根據(jù)內(nèi)部意見或上級(jí)部門出具的《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置批復(fù)書》。
（六）備案
屬于單位權(quán)限內(nèi)批準(zhǔn)自行核銷的資產(chǎn)，于核銷后10個(gè)工作日內(nèi)填報(bào)《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置備案表》及帳務(wù)處理結(jié)果、處置收入復(fù)印件等報(bào)教育體育局備案。
申請(qǐng)資產(chǎn)處置申報(bào)材料：
1、國(guó)有資產(chǎn)處置申請(qǐng)；
2、《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置申報(bào)表》；
3、待處置資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明；
4、待處置資產(chǎn)的價(jià)值憑證（購(gòu)貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、記帳憑證和帳務(wù)處理、國(guó)有資產(chǎn)卡片等復(fù)印件，并加蓋公章）。
第六章 收 益
第二十三條 各單位要確保國(guó)有資產(chǎn)的安全、高效使用和保值增值。對(duì)在資產(chǎn)處置、對(duì)外投資、出租、出借等形成的資產(chǎn)收益要應(yīng)收盡收，全額上繳財(cái)政專戶。特別是各單位利用本單位公共資產(chǎn)（含非辦公用房）出租、出借、承包等，必須收取合理費(fèi)用，并按期將收入繳入財(cái)政專戶，單位不得擅自占有、瞞報(bào)漏報(bào)、坐收坐支。
第七章 獎(jiǎng)勵(lì)和處罰
第二十四條 對(duì)在申請(qǐng)購(gòu)置、使用管理、維護(hù)修理等工作中認(rèn)真負(fù)責(zé)，對(duì)單位國(guó)有資產(chǎn)增值保值作出貢獻(xiàn)的管理部門和個(gè)人，給予表彰。
第二十五條 對(duì)在國(guó)有資產(chǎn)管理中嚴(yán)重失職、在處置過程中造成單位重大損失的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第八條的規(guī)定處理，即：國(guó)家機(jī)關(guān)及工作人員違反國(guó)有資產(chǎn)管理的規(guī)定，擅自占有、使用、處置國(guó)有資產(chǎn)的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，限期退還違法所得和被侵占的國(guó)有資產(chǎn)。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分 。
第二十六條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
最新國(guó)有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度 8
如今，很多國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制制度并不完善，存在很多漏洞，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)作用的發(fā)揮造成了嚴(yán)重影響。因此，本文主要強(qiáng)調(diào)了企業(yè)內(nèi)部控制的作用并提出了一系列的完善策略。
一、企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理的作用
(一)提升企業(yè)效益通過內(nèi)部控制，企業(yè)能夠?qū)?huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、生產(chǎn)、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)等各部門結(jié)合起來，使各部門密切配合，發(fā)揮整體作用，進(jìn)而使企業(yè)提高效益，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
(二)保證資產(chǎn)安全
在企業(yè)內(nèi)部控制制度中，明確規(guī)定好企業(yè)資產(chǎn)的處理手續(xù)和程序，并完善制約機(jī)制，科學(xué)有效的監(jiān)督和制約財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)，計(jì)量，驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)，及時(shí)糾正損失浪費(fèi)現(xiàn)象，避免，等現(xiàn)象的發(fā)生，同時(shí)強(qiáng)化企業(yè)資產(chǎn)安全保護(hù)工作，保證企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。
(三)保障會(huì)計(jì)信息真實(shí)性
通過內(nèi)部控制，相關(guān)人員可以發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)審核、匯總、復(fù)查中的錯(cuò)誤并進(jìn)行及時(shí)糾正，使企業(yè)避免不必要的損失，從而確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，保證企業(yè)的正常發(fā)展。
二、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析
(一)思想重視不夠
一些企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理層僅僅重視經(jīng)營(yíng)性的國(guó)有資產(chǎn)管理，而忽視了非經(jīng)營(yíng)性的國(guó)有資產(chǎn)的管理，即忽視了那些無法直接投入到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中去創(chuàng)造利潤(rùn)的國(guó)有資產(chǎn)。這種思想上不重視直接導(dǎo)致了國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理管理制度不完善的現(xiàn)狀，大量國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理存在漏洞，難以轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，其安全性和可靠性也受到嚴(yán)重威脅，更妄談國(guó)有資產(chǎn)保值增值。
(二)內(nèi)控制度不規(guī)范
首先，國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)部控制制度缺少，尤其是非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的控制制度缺少，一些來自事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)員工對(duì)控制制度態(tài)度冷漠，把這些制度當(dāng)做紙面制度，沒有進(jìn)行積極落實(shí)。其次，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制缺失，如資產(chǎn)盤點(diǎn)不夠準(zhǔn)確、盤點(diǎn)結(jié)果處理不當(dāng)，資產(chǎn)租賃未經(jīng)有效審批、租賃費(fèi)用計(jì)算不合理，資產(chǎn)報(bào)廢不符合規(guī)定、管理不善等。(三)內(nèi)部審計(jì)不健全很多企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)控制部門不設(shè)立內(nèi)部審計(jì)制度，發(fā)揮不了內(nèi)部審計(jì)的全面作用。少數(shù)企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)制度雖健全，但落實(shí)不到位，存在制度上一套，實(shí)際操作另一套的現(xiàn)象。如此就使得內(nèi)部審計(jì)無法全面發(fā)揮作用，阻礙國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)部控制制度的前進(jìn)，阻礙國(guó)有資產(chǎn)的利用。
三、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)部控制制度的完善
(一)提高思想認(rèn)識(shí)
更新人們對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)部控制制度的觀念，提高人們的認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化內(nèi)部控制在國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，完善內(nèi)部控制制度，形成國(guó)有資產(chǎn)內(nèi)部衡量機(jī)制。同時(shí)，要明確國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的管理者，即第一責(zé)任人，使其重視到內(nèi)部控制制度對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的作用。再由管理者建立完善的內(nèi)部控制制度，完善獎(jiǎng)懲機(jī)制，確保員工權(quán)責(zé)分明。還要防止員工，多處兼職，加強(qiáng)績(jī)效考核，以保證國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的良好發(fā)展。
(二)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)
內(nèi)控建設(shè)是管理國(guó)有資產(chǎn)的根本，要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，就要構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，加強(qiáng)監(jiān)督。在國(guó)有資產(chǎn)的財(cái)務(wù)控制、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)處理上，應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，防止國(guó)有資產(chǎn)的流失。在財(cái)務(wù)制度上，要建立臺(tái)賬，覆蓋整個(gè)國(guó)有資產(chǎn)的.經(jīng)營(yíng)鏈，對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)過程進(jìn)行無縫記錄，并定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審查。會(huì)計(jì)核算方面，要做好登記、匯總、復(fù)查等工作，及時(shí)糾錯(cuò)，防止不必要的資金損失。在資產(chǎn)控制方面，尤其要做好以下幾個(gè)方面的工作：(1)在資產(chǎn)驗(yàn)收方面，本著完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性的原則，由財(cái)務(wù)部門、技術(shù)部門、實(shí)物管理部門共同對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，認(rèn)真填寫《固定資產(chǎn)完工點(diǎn)收單》，并上交財(cái)務(wù)部門做出賬務(wù)處理；(2)在資產(chǎn)清查方面，每年都應(yīng)組織一次以上的資產(chǎn)清查盤點(diǎn)活動(dòng)，由資產(chǎn)管理部門制定清查方案，由財(cái)務(wù)部門協(xié)助，按照“以賬對(duì)物，以物對(duì)賬”的方式落實(shí)清查工作；(3)在資產(chǎn)處置方面，要按照合法、公開的原則，對(duì)低效資產(chǎn)、無效資產(chǎn)、報(bào)廢資產(chǎn)、閑置資產(chǎn)等進(jìn)行包括但不限于封存、捐贈(zèng)、拆除、出手等處理辦法。
(三)在內(nèi)部審計(jì)環(huán)節(jié)完善
要完善審計(jì)制度，建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行定期審計(jì)，審計(jì)管理員和員工的權(quán)責(zé)，企業(yè)財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)工作，以及內(nèi)控制度是否完善，是否充分發(fā)揮作用，并就此提出建設(shè)性報(bào)告，提出相關(guān)的建議。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門的員工，要進(jìn)行績(jī)效考評(píng)，培養(yǎng)并提高其專業(yè)素質(zhì)和能力。
四、結(jié)語(yǔ)
總而言之，要想保證國(guó)有資產(chǎn)的穩(wěn)定與增值，就必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度，針對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)內(nèi)部控制制度缺失的現(xiàn)狀，我們有必要強(qiáng)化觀念，健全制度，嚴(yán)肅審計(jì)，從各個(gè)方面保障國(guó)有資產(chǎn)的安全，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的利用，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。
最新國(guó)有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度 9
為了加強(qiáng)對(duì)學(xué)校資產(chǎn)的管理，發(fā)揮學(xué)校財(cái)產(chǎn)的教育功能，保證學(xué)校財(cái)產(chǎn)的安全和使用，提高資源使用效益，培養(yǎng)廣大師生愛護(hù)公物的責(zé)任意識(shí)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際情況，特制定本制度。
一、資產(chǎn)內(nèi)容
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)
固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。
根據(jù)行政單位財(cái)務(wù)制度規(guī)定：一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上，為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資（課桌椅、圖書、學(xué)生用床）等資產(chǎn)，也應(yīng)按固定資產(chǎn)管理。此外，凡不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，使用期限在兩年以上的儀器設(shè)備都作低值耐久品進(jìn)行管理。
�。ǘ┓枪潭ㄙY產(chǎn)
各類辦公用品、學(xué)生實(shí)驗(yàn)用藥品、器皿等消耗品。學(xué)校正常維修購(gòu)置的材料、配件及其它物品。體育教學(xué)用各類易損器材。
二、資產(chǎn)管理流程圖
1、固定資產(chǎn)的管理流程圖
2、非固定資產(chǎn)的管理流程圖
三、資產(chǎn)的購(gòu)買
1、納入政府采購(gòu)范圍的固定資產(chǎn)增加，由使用部門提出，總務(wù)處匯總，校長(zhǎng)室審批后，列入下一年度預(yù)算，以批準(zhǔn)后購(gòu)買。年度預(yù)算沒有但使用部門又急需的辦公設(shè)備，按預(yù)算變更程序申報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后購(gòu)買。
2、采購(gòu)計(jì)劃制定采用先下后上，上下結(jié)合的程序。各部門因工作需要，先填寫《物品購(gòu)置申請(qǐng)表》，經(jīng)相關(guān)主管部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)總務(wù)部門，總務(wù)部門進(jìn)行綜合平衡后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，由總務(wù)處和相關(guān)負(fù)責(zé)人購(gòu)買。
3、總務(wù)處購(gòu)買的物資要及時(shí)入庫(kù)。學(xué)校財(cái)務(wù)部門憑資產(chǎn)管理員或物品保管員的入庫(kù)簽名，給予付款結(jié)算。
4、購(gòu)入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)或出售單位的帳面原價(jià)、調(diào)撥價(jià)等記帳。接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)捐贈(zèng)者提供的價(jià)值憑據(jù)記帳。
四、資產(chǎn)的登記與建帳
1、學(xué)校固定資產(chǎn)由總務(wù)處負(fù)責(zé)管理，總務(wù)處配備國(guó)有資產(chǎn)管理員一人，統(tǒng)一管理學(xué)校的所有固定資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)帳，財(cái)產(chǎn)帳須設(shè)置總帳及按部門分戶帳.
2、固定資產(chǎn)管理員要根據(jù)資產(chǎn)購(gòu)入、入庫(kù)情況，按國(guó)有資產(chǎn)管理局的要求做好資產(chǎn)總臺(tái)帳工作，真實(shí)準(zhǔn)確，做到帳帳相符（資產(chǎn)臺(tái)帳與財(cái)務(wù)臺(tái)帳相符），帳物相符（資產(chǎn)臺(tái)帳與入庫(kù)物品相符）。并把各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)移交給各個(gè)使用部門，各個(gè)使用部門也建立自己的臺(tái)賬，每年與總賬校對(duì)一次。
3、物品管理員要及時(shí)做好學(xué)校資產(chǎn)的入庫(kù)工作，并做好資產(chǎn)領(lǐng)用的登記工作。保證入庫(kù)帳目與出庫(kù)帳目相符。如臨時(shí)使用，要負(fù)責(zé)及時(shí)收回，妥善保管。
4、各部門、班級(jí)、教職工在學(xué)校辦公、教育教學(xué)所需的用品，按學(xué)校規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，到服務(wù)部門、物品倉(cāng)庫(kù)辦理登記手續(xù)，領(lǐng)取物品。
5、維修工作人員從物品倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取資產(chǎn)后，做好資產(chǎn)領(lǐng)用維修單的登記工作，服務(wù)對(duì)象做好簽名，明確實(shí)物的去向情況。維修工作人員對(duì)簽名后的資產(chǎn)領(lǐng)用維修單要及時(shí)上報(bào)物品管理員。物品管理員要做好統(tǒng)計(jì)匯總工作。
五、資產(chǎn)的核查管理
1、學(xué)校的資產(chǎn)實(shí)行定期核查管理制度。固定資產(chǎn)管理員根據(jù)開學(xué)初的資產(chǎn)管理登記情況，結(jié)合教學(xué)工作中資產(chǎn)的增減情況，建立新的臺(tái)帳。以一個(gè)學(xué)年為單位時(shí)間，在學(xué)期末總務(wù)處將組織相關(guān)人員對(duì)各處室、各部門、教師個(gè)人負(fù)責(zé)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行核查。實(shí)驗(yàn)室、信息技術(shù)管理中心、體育器材室、總務(wù)保管室等資產(chǎn)管理部門，在有關(guān)人員的監(jiān)督下，在學(xué)年末做好資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作。
2、資產(chǎn)使用者與部門對(duì)學(xué)校配備的設(shè)備、用品有責(zé)任進(jìn)行日常管理，保證資產(chǎn)的完整，并做到與資產(chǎn)登記冊(cè)相符。固定資產(chǎn)管理員定期把資產(chǎn)使用情況公示在校園網(wǎng)上，隨時(shí)供責(zé)任人查看核實(shí)。
3、教職工因工作崗位變動(dòng)，資產(chǎn)使用人變更時(shí)，使用人應(yīng)及時(shí)通知固定資產(chǎn)管理員，及時(shí)辦理設(shè)備清交手續(xù)。教職工調(diào)離或退休時(shí)，辦公室應(yīng)通知固定資產(chǎn)管理員（包括圖書管理）為其辦理資產(chǎn)清帳手續(xù)。
4、固定資產(chǎn)管理員每學(xué)期初對(duì)全校各班的資產(chǎn)進(jìn)行登記，期末對(duì)班級(jí)資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，根據(jù)對(duì)資產(chǎn)的使用、保管情況，評(píng)出ABC檔，供期末班主任考核量分。
六、資產(chǎn)的報(bào)損、報(bào)廢與維修
1、因達(dá)到使用期限報(bào)廢的固定資產(chǎn)和損壞不能使用的資產(chǎn)，使用者要及時(shí)上報(bào)固定資產(chǎn)管理員。固定資產(chǎn)管理員組織相關(guān)人員進(jìn)行核實(shí)登記，并及時(shí)回收、更換。固定資產(chǎn)管理員每年定期將學(xué)校固定資產(chǎn)報(bào)廢情況進(jìn)行匯總，經(jīng)總務(wù)處主管人員檢查核實(shí)，報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后，填寫資產(chǎn)報(bào)廢報(bào)告單，寫好固定資產(chǎn)報(bào)廢報(bào)告，報(bào)市教育局技術(shù)裝備部、財(cái)政局國(guó)有資產(chǎn)管理處批準(zhǔn)后再行報(bào)廢處理。
2、未經(jīng)允許，任何人不得私自處理學(xué)校的`一切資產(chǎn)。
3、實(shí)驗(yàn)室、信息技術(shù)管理中心、體育器材室等資產(chǎn)管理部門，對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)要做好登記工作，并妥善保管好報(bào)廢資產(chǎn)，在一年一度的資產(chǎn)核查中，由固定資產(chǎn)管理人員收回入庫(kù)。同時(shí)保證帳物相符。
4、總務(wù)處對(duì)各處室、部門財(cái)產(chǎn)要執(zhí)行平時(shí)與集中相結(jié)合的維修制度。為確保教學(xué)工作的正常進(jìn)行，平時(shí)維修人員要及時(shí)維修、更換。量大、影響面廣的維修集中在寒、暑假進(jìn)行，確保辦公、教學(xué)工作的正常開展。
5、使用人在使用過程中發(fā)現(xiàn)自然損壞，應(yīng)及時(shí)通知有關(guān)部門維修或更換，因失誤或人為造成損壞、丟失的，應(yīng)酌情賠償。
七、資產(chǎn)的借用
1、學(xué)校固定資產(chǎn)原則上不外借，如特殊需要，須經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。出借時(shí)必須有書面借條，注明借用時(shí)間、歸還日期。由財(cái)產(chǎn)保管員辦理借用手續(xù)，憑總務(wù)處開具的出門單方可出校門。
2、凡借出的公物，到期統(tǒng)一由批準(zhǔn)人和經(jīng)手人負(fù)責(zé)追回，如有損壞或丟失照價(jià)賠償。
八、資產(chǎn)的賠償
1、學(xué)校資產(chǎn)是國(guó)家財(cái)產(chǎn)，為教育教學(xué)服務(wù)，學(xué)校教職員工無償使用，但實(shí)行誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)管理的辦法。對(duì)非正常損壞和遺失的公物，照價(jià)賠償。
2、班級(jí)資產(chǎn)包括課桌凳、電教、語(yǔ)音設(shè)備、玻璃門窗等，開學(xué)時(shí)按班級(jí)實(shí)有人數(shù)與教學(xué)需要進(jìn)行配備，并對(duì)全校各班的資產(chǎn)進(jìn)行登記，期末對(duì)班級(jí)資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，有意損壞者照價(jià)賠償。
3、學(xué)生宿舍中設(shè)施設(shè)備，學(xué)生無償使用，有意損壞者照價(jià)賠償。
4、體育器材、實(shí)驗(yàn)器材、電教設(shè)備、圖書、教學(xué)設(shè)施等，全校師生有責(zé)任妥善保管和愛護(hù)，人為損壞要酌情賠償；如果丟失要照價(jià)賠償。
5、全校師生應(yīng)愛護(hù)學(xué)校花草樹木，嚴(yán)禁隨意采摘，有意損壞使花草樹木致殘者按原價(jià)的兩倍賠償。
6、校園內(nèi)一切建筑與設(shè)施都為學(xué)校資產(chǎn)，每個(gè)師生都有責(zé)任愛護(hù)與保管，如故意損壞者照價(jià)賠償。
最新國(guó)有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度 10
第一章總則
第一條為了規(guī)范市級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置行為。優(yōu)化國(guó)有資產(chǎn)配置。結(jié)合市級(jí)行政事業(yè)單位實(shí)際情況，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全。根據(jù)《省行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》有關(guān)規(guī)定。制定本辦法。
第二條本辦法適用于市級(jí)黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、政府機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)及各民主黨派、工商聯(lián)、共青團(tuán)、工會(huì)、婦聯(lián)等人民群眾團(tuán)體以下簡(jiǎn)稱行政單位和各類事業(yè)單位以下簡(jiǎn)稱事業(yè)單位
第三條本辦法所稱的行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置是指行政事業(yè)單位對(duì)其占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或注銷的行為。
第四條行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公正、公平的原則。采取拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式以及國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他方式。
第二章處置管理
第五條行政事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸政府所有。市政府負(fù)責(zé)重大國(guó)有資產(chǎn)的處置管理。
市財(cái)政局負(fù)責(zé)市級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置的審批和監(jiān)督管理。
市級(jí)行政事業(yè)單位主管部門按照權(quán)限負(fù)責(zé)本部門及所屬單位國(guó)有資產(chǎn)處置的具體事宜。
第六條行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置首先必須明確產(chǎn)權(quán)歸屬。履行審批手續(xù)。有關(guān)部門不得辦理國(guó)有資產(chǎn)的注冊(cè)、過戶、變更等相關(guān)手續(xù)。不得擅自處置。未經(jīng)批準(zhǔn)處置的。
第七條重大國(guó)有資產(chǎn)及行政事業(yè)單位出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換以及與其它單位聯(lián)建、聯(lián)營(yíng)所形成的`國(guó)有資產(chǎn)的處置。
第八條行政事業(yè)單位確因需要無償調(diào)撥國(guó)有資產(chǎn)的。僅限于公益性和扶貧、賑災(zāi)等救濟(jì)性行為。調(diào)撥對(duì)象原則上為行政單位、參照公務(wù)員管理的事業(yè)單位和全額撥款事業(yè)單位；確因需要捐贈(zèng)國(guó)有資產(chǎn)的。
第九條行政事業(yè)單位分立、撤銷、合并、改制及隸屬關(guān)系發(fā)生改變時(shí)。應(yīng)對(duì)其占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清理。及時(shí)辦理資產(chǎn)移交等相關(guān)手續(xù)。造冊(cè)登記。
第十條行政單位國(guó)有資產(chǎn)處置收入。扣除相關(guān)稅費(fèi)后。納入市級(jí)財(cái)政預(yù)算管理。包括各類資產(chǎn)的出售出讓、轉(zhuǎn)讓收入、置換差價(jià)收入、報(bào)廢報(bào)損殘值變價(jià)收入、保險(xiǎn)理賠收入和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收益等。全額上繳國(guó)庫(kù)。
第十一條行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置后。調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)。要嚴(yán)格按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度和實(shí)際交易價(jià)格及產(chǎn)權(quán)交易憑證。重新安排單位有關(guān)資產(chǎn)配置項(xiàng)目預(yù)算。
第三章處置范圍和方式
第十二條行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置范圍：
一閑置資產(chǎn)。指行政事業(yè)單位占有但未使用或不需用的資產(chǎn)。
二報(bào)廢、淘汰資產(chǎn)。確需報(bào)廢、淘汰的資產(chǎn)。指沒有使用價(jià)值、超過使用期限和技術(shù)部門鑒定不合格。
三所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)。指因單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關(guān)系改變等原因發(fā)生的所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)。
四盤虧、呆賬及非正常損失的資產(chǎn)。以及因管理不善、自然災(zāi)害或意外事故等原因造成的資產(chǎn)損失。包括固定資產(chǎn)、貨幣性資產(chǎn)、債權(quán)、對(duì)外投資等。指由于盤虧、呆賬。
五臨時(shí)資產(chǎn)。包括召開重大會(huì)議、舉辦大型活動(dòng)等形成的資產(chǎn)。
六依照國(guó)家和省上有關(guān)規(guī)定需處置的其他資產(chǎn)。
第十三條行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置方式包括無償調(diào)撥、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。
第十四條執(zhí)法單位收繳的罰沒資產(chǎn)屬于國(guó)有資產(chǎn)。執(zhí)收單位不得私自占有和使用。登記造冊(cè)。所得收入全額上繳國(guó)庫(kù)。應(yīng)妥善保管。
最新國(guó)有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度 11
1、固定資產(chǎn)，房屋的固定配備和清潔用具、資料電器、錄音、錄象、磁帶價(jià)值不限。均屬本制度管理范圍。
2、由總務(wù)處負(fù)責(zé)管理學(xué)校的資產(chǎn)帳目，財(cái)產(chǎn)登記、清查、報(bào)損等工作。
3、記好兩本資產(chǎn)帳：固定資產(chǎn)總帳，固定資產(chǎn)分類帳。分級(jí)分類設(shè)立財(cái)產(chǎn)帳，凡單位價(jià)值在500元以上的物品，列入學(xué)校一類資產(chǎn)帳，由財(cái)務(wù)室和資產(chǎn)管理員保管，凡單位價(jià)值在500元以下200元以上，且能使用一年以上的物品，列入學(xué)校二類資產(chǎn)帳，由學(xué)校管理員保管。
4、資產(chǎn)使用，根據(jù)學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)意見及各科老師所需和條件的可能進(jìn)行安排。
5、每年年底清點(diǎn)一次，漏帳的資產(chǎn)要補(bǔ)記入帳，同時(shí)資產(chǎn)管理員一定要把好記帳關(guān)及審批制度，報(bào)廢報(bào)損要辦理注銷手續(xù)（需經(jīng)嚴(yán)格的行政審批手續(xù)，方可注銷）。
6、外單位贈(zèng)送的物品和獎(jiǎng)品，如屬一類資產(chǎn)應(yīng)在一類資產(chǎn)帳上登記，交有關(guān)處室保管使用，一般物品不上資產(chǎn)帳，另立冊(cè)登記保管。
7、固定資產(chǎn)必須按物品的名稱、數(shù)量，金額、列表。經(jīng)主管部門或單位負(fù)責(zé)人簽字，交后勤處審核，報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由總務(wù)處收回處理的物品應(yīng)注銷帳、卡。處理報(bào)廢物品所收回的一切款項(xiàng)，全部上交財(cái)務(wù)處，有關(guān)批件和交款收據(jù)由后勤處妥善保管并入帳，以備存查。
8、自然損壞和損耗須報(bào)損的.物品，由使用單位管理人員填寫報(bào)損申請(qǐng)表，處、組、室領(lǐng)導(dǎo)簽字證明后，由學(xué)校財(cái)務(wù)管理員核實(shí)，按規(guī)定辦理報(bào)損手續(xù)，已報(bào)損的物品集中在學(xué)校倉(cāng)庫(kù)，由學(xué)校統(tǒng)一處理，屬人為損壞或因保管不妥而損壞或丟失者，根據(jù)情況由負(fù)責(zé)人賠償損失。
9、固定資產(chǎn)，必須安放整齊，保持清潔，干凈，加強(qiáng)管理，注意維護(hù)保養(yǎng)，該修的要及時(shí)修復(fù)，使其經(jīng)常處于良好狀態(tài)。
10、每學(xué)年由總務(wù)處組織專人對(duì)資產(chǎn)情況進(jìn)行一次清查、核對(duì)。
11、每年暑假，學(xué)校對(duì)各教室、辦公室進(jìn)行維修。由各班班主任負(fù)責(zé)。每學(xué)年開學(xué)前，總務(wù)處配齊教室各類設(shè)備，登記立帳，各班班主任清查核實(shí)后，教室所有設(shè)施留有班級(jí)使用管理，如因管理不善或其它人為造成損壞或遺失，均由班級(jí)承擔(dān)賠償責(zé)任。
12、要?jiǎng)訂T師生，教育師生，樹立。
13、資產(chǎn)管理員應(yīng)定期或不定期的核定資產(chǎn)，了解資產(chǎn)的使用保管情況，把資產(chǎn)管好。
14、校領(lǐng)導(dǎo)要定期或不定期的督促檢查這一項(xiàng)工作的實(shí)施，每學(xué)期至少一次將教職工因調(diào)動(dòng)離開學(xué)校，要按規(guī)定歸還在學(xué)校所借全部財(cái)產(chǎn)后，方可辦理離校手續(xù)。
15、固定資產(chǎn)的經(jīng)管者工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須根據(jù)帳面實(shí)有物品清點(diǎn)清楚，向接管者辦理移交。
16、固定資產(chǎn)的接管必須根據(jù)帳面實(shí)物核實(shí)無誤者方可接管，如有實(shí)物與帳卡不符，查明原因，屬丟失、損壞的要賠償。
17、固定資產(chǎn)的交接，必須有主管部門的領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交，交接雙方與監(jiān)交者簽字。
18、教職工辦理退休手續(xù)前，應(yīng)退還在學(xué)校所借辦公家具和生活用品或教學(xué)用品，如錄音機(jī)、計(jì)算機(jī)、圖書等。
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