支出管理制度

　　在當(dāng)下社會，越來越多地方需要用到制度，制度是國家機關(guān)、社會團體、企事業(yè)單位，為了維護(hù)正常的工作、勞動、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。相信很多朋友都對擬定制度感到非常苦惱吧，下面是小編精心整理的支出管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

支出管理制度1

　　一、財務(wù)人員做到標(biāo)準(zhǔn)做帳，定期做好預(yù)算、記帳、報銷和日、月、季報表等工作，日結(jié)月清，每月小結(jié)一次，每學(xué)期大結(jié)算一次，定期向園長匯報各項經(jīng)費收支狀況。

　　二、一切支出，必需經(jīng)園長批準(zhǔn)方可進(jìn)展，合理使用、精打細(xì)算，每學(xué)期有肯定的資金結(jié)余。

　　三、會計、出納要分工明確，會計負(fù)責(zé)管帳、做帳，做到帳帳相符。出納負(fù)責(zé)管錢，并做好現(xiàn)金日記帳、做到帳帳相符。會計每月與出納對一次帳，相互監(jiān)視，團結(jié)協(xié)作共同搞好財務(wù)工作。

　　四、工作人員領(lǐng)取現(xiàn)金、支票以及報銷均需園長批示，購物發(fā)票報銷單必需有經(jīng)手人、驗收人及園長簽字方可報銷。

　　五、做好收退費工作，經(jīng)費要�？顚Ｓ�，不得挪用。伙食費、代管費向家長公布。

　　六、財會人員以身作則，執(zhí)行財會制度，凡不符合財會政策的要勸阻和堅決抵抗。

　　七、教職工未經(jīng)園長批準(zhǔn)，不得私自向幼兒園借用公款。

支出管理制度2

　　為合理安排各項支出，杜絕不合理開支，確保資金使用效益，醫(yī)院支出實行“預(yù)算管理，量入而出，統(tǒng)籌安排，分級審批，財務(wù)科負(fù)責(zé)”的審批制度。

　　一、審批要求

　�。ㄒ唬┓踩f元以上的房屋拆建、建筑安裝、制作、土建、大修繕等基建工程款項、均需附有預(yù)、決算報表，送審計科，根據(jù)審計報告單和審定單，方可審批支付最后的工程尾款。

　�。ǘ�）凡購置房屋和二十萬以上大型設(shè)備報主管部門審批，需附有衛(wèi)生廳購置審批單，購置合同書和固定資產(chǎn)可行性論證報告，方可審批執(zhí)行。

　�。ㄈ�）單位之間拆借資金，必須是合法借貸，辦理正當(dāng)手續(xù)，由財務(wù)科提出意見，經(jīng)審計審簽，由分管院長報院總務(wù)會討論，分管院長審批后方可執(zhí)行。

　�。ㄋ模┽t(yī)院資金短缺，需向銀行及有關(guān)部門申請貸款，或向職工集資由財務(wù)科提出書面報告，報院領(lǐng)導(dǎo)審批后，報銀行審批，方可執(zhí)行。

　�。ㄎ澹┤藛T經(jīng)費的開支（包括工資、付貼、冷飲費、離退休人員費用、臨時費用、困難補助、夜餐、交通補貼、醫(yī)衛(wèi)津貼等），由有關(guān)執(zhí)能科室核實，按國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)開具通知單，財務(wù)科憑通知單審批權(quán)限審核付款。

　�。�六）對獎金的發(fā)放，以及橫向聯(lián)合，新開發(fā)項目、勞務(wù)、聯(lián)營、宣傳費、廣告費、驗證費、促銷費、管理費等項目的付款或提成，均應(yīng)根據(jù)院務(wù)會討論制定的有關(guān)提成規(guī)定、醫(yī)院簽定的協(xié)議、合同以及獎金會議討論的決定，并附有關(guān)書面文件，按規(guī)定審核權(quán)限審批付款。

　　（七）采購藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品、業(yè)務(wù)消耗用品等，必須附有采購計劃書、采購合同書、驗收入庫單、科室請領(lǐng)單、經(jīng)驗收人員、采購人員、科室負(fù)責(zé)人簽字后，方能審批付款。

　�。ò耍┕潭ㄙY產(chǎn)的報損、報廢、調(diào)撥、變賣，應(yīng)有使用科室書面申請報告，并附有報損、報廢、調(diào)撥單和有關(guān)部門的檢查鑒定單，按審批權(quán)限審批后，方能銷帳。

　�。ň牛┴敭a(chǎn)物資的'盤盈盤虧，要求有關(guān)科室認(rèn)真分析，查找原因，寫出書面報告。對數(shù)量小的，原因明了的，經(jīng)有關(guān)部門核實，分管院長批準(zhǔn)調(diào)整入帳；對數(shù)量大，原因不明的盤盈盤虧，要會同有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門盡快查找原因，必要時，請內(nèi)審進(jìn)行審計，根據(jù)審查情況，做妥善處理。

　　二、支出歸口管理與審核

　�。ㄒ唬�歸口管理

　　1、醫(yī)院的各項支出要在院長領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)科統(tǒng)一安排掌握使用。根據(jù)批準(zhǔn)的支出預(yù)算進(jìn)行分級歸口管理。

　　2、各項支出報銷憑證，應(yīng)由各分管部門負(fù)責(zé)人簽署意見，根據(jù)預(yù)算和審批程序進(jìn)行核報。各科室需購置設(shè)備材料等物品，須在每年 10 月底前向各分管部門編報計劃或請領(lǐng)。一般不得自行采購。對預(yù)算外的開支，須由分管部門提出書面報告，院務(wù)會討論后，按審批程序辦理。

　　3、各分管部門采購屬國家規(guī)定的專項控制商品，必須事前辦理�？厣唐穼徟�手續(xù)。沒有審批手續(xù)的，財務(wù)科不予開支。

　�。ǘ�）支出審核分析

　　1、要加強各項支出的審核工作。審核原始憑證內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備，有無入庫或請領(lǐng)單，原始憑證是否真實，數(shù)字計算是否正確。審查經(jīng)濟內(nèi)容是否符合財務(wù)制度，事先有無計劃或經(jīng)濟合同，審核發(fā)票是否正規(guī)。對手續(xù)不完備、不符合財務(wù)制度和事先無計劃的各項支出，財務(wù)科不予報銷。

　　2、對大型設(shè)備的購置和大型基建項目的開支以及一般修購費、四項基金、專項補助開支，要從嚴(yán)掌握和把關(guān)，審核上述項目的開支是否嚴(yán)格按照規(guī)定審批權(quán)限辦理。是否附有工程決算、預(yù)算、審計報告，可行性論證報告及上級主觀部門批件，審核經(jīng)濟合同的簽定是否合理，是否嚴(yán)格區(qū)分各項基金支出界限等等。

　　3、對各項支出要定期進(jìn)行分析。專題或綜合分析預(yù)算的完成情況。對影響財務(wù)狀況的因素要深入實際調(diào)查、研究，找出管理中的漏洞。

　　三、審批權(quán)限：

　�。ㄒ唬┽t(yī)師出差、開會、進(jìn)修、學(xué)術(shù)活動等有關(guān)事務(wù)由醫(yī)務(wù)科科長簽證審批，護(hù)士出差、開會、進(jìn)修、培訓(xùn)、學(xué)術(shù)活動等有關(guān)事務(wù)由護(hù)理部主任簽證審批，由分管副院長批付。院辦有關(guān)人員由辦公室主任簽證，職工探親由人事科簽證，其它各部門由其他科主任簽證，分管副院長批復(fù)。

　�。ǘ�）中西藥庫、化驗試制的物資采購必須進(jìn)行庫驗收制度，由經(jīng)辦人、科主任、分管副院長簽字后，財務(wù)科付款。

　�。ㄈ�）設(shè)備、總務(wù)物資采購也同樣實習(xí)進(jìn)庫驗收制度，由經(jīng)辦人、科主任簽證、分管副院長批付。

　　（四）圖書雜志、報刊采購必須例報采購清單，由醫(yī)教科長、辦公室主任審查簽證后，財務(wù)科付款。

　　（五）對院內(nèi)外簽訂有關(guān)經(jīng)濟合同的必須經(jīng)院長辦公會議同意并征得財務(wù)科的意見，對于文字組織應(yīng)細(xì)加推敲，準(zhǔn)確扼要。

　　（六）辦公室主任負(fù)責(zé)臨時性招待費用開支，財務(wù)科長負(fù)責(zé)資金調(diào)度，審批預(yù)算內(nèi)正常開支。

　�。ㄆ撸�業(yè)務(wù)院長審批 10，000 元以下開支，超過基數(shù)須經(jīng)院長辦公會集體討論決定。

　　（八）財務(wù)科長、會計、出納一定要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)制度。

支出管理制度3

　　為了進(jìn)一步加強會計基礎(chǔ)工作，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性，規(guī)范經(jīng)費報銷行為，更好地為教學(xué)、科研、后勤等工作服務(wù)，根據(jù)國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及學(xué)校的有關(guān)制度，結(jié)合我校實際，特制定本辦法。

　　第一條本辦法所指經(jīng)費為科研經(jīng)費以外的所有各類教育事業(yè)經(jīng)費。科研經(jīng)費的報銷按照《北中大學(xué)科研項目經(jīng)費管理辦法（試行）》（�？啤�20xx〕22號）執(zhí)行。差旅費的報銷按照《北中大學(xué)公務(wù)差旅費管理辦法》（校財〔20xx〕2號）執(zhí)行。

　　第二條財務(wù)報銷審批要求

　�。ㄒ唬┧�有經(jīng)費支出須符合項目預(yù)算和合同規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)。單筆支出金額在20萬元以下由經(jīng)費負(fù)責(zé)人審批，20（含）—50萬元由經(jīng)費負(fù)責(zé)人和財務(wù)分管處長簽批，50（含）—100萬元由經(jīng)費負(fù)責(zé)人、財務(wù)處長和分管校領(lǐng)導(dǎo)簽批，100萬元（含）以上由經(jīng)費負(fù)責(zé)人、財務(wù)處長、分管校領(lǐng)導(dǎo)和校長簽批。

　�。ǘ�）實行報賬一支筆制度，所有票據(jù)嚴(yán)禁他人代替單位（項目）負(fù)責(zé)人簽字。

　�。ㄈ�）報賬單位應(yīng)按要求填制各類報賬單據(jù)，注明所報內(nèi)容、經(jīng)費項目名稱等信息，經(jīng)費審批人在審批時，需在原始憑證上簽批同意報銷的票據(jù)張數(shù)和金額。

　　第三條財務(wù)報銷審核要求

　�。ㄒ唬┢睋�(jù)管理

　　1、原始票據(jù)管理要求

　�。�1）外部發(fā)票和行政事業(yè)性收據(jù)：報銷的發(fā)票必須有國家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局監(jiān)制章，并加蓋發(fā)票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，并且在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票使用有效期內(nèi)；行政事業(yè)性收據(jù)必須有省或市級財政部門統(tǒng)一印制的收據(jù)監(jiān)制章并加蓋財務(wù)專用章。

　　（2）發(fā)票項目如客戶名稱（必須為北中大學(xué)）、開票日期、內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、開票人、收款人等一律填寫齊全，發(fā)票大小寫、鋸齒金額必須一致，書寫規(guī)范，否則不予報銷。

　　（3）為提高報賬效率，5000元以上的單張發(fā)票，須由報銷經(jīng)辦人登陸國稅或地稅發(fā)票查詢系統(tǒng)查詢發(fā)票真?zhèn)�，持打印的查詢結(jié)果方可報賬。

　　（4）報銷日常辦公經(jīng)費的票據(jù)時限原則上應(yīng)在一年之內(nèi)；科研經(jīng)費報銷票據(jù)原則上不得超過項目執(zhí)行期限。

　　（5）原則上不得用復(fù)印件或其他證明材料代替原始票據(jù)作為報銷憑據(jù)。

　　2、原始票據(jù)的粘貼要求

　　所有原始票據(jù)必須按要求分類、分項目粘貼在北中大學(xué)票據(jù)粘貼單上并填列北中大學(xué)原始憑證匯總表，標(biāo)明票據(jù)的數(shù)量、金額、支付方式，否則不予受理。

　　3、領(lǐng)款和交款必須有領(lǐng)款人和交款人的簽字以及出納人員的簽字并加蓋現(xiàn)金付（收）訖章。如屬代為領(lǐng)款的，須代理人簽名，不得冒充領(lǐng)款，否則由此造成的一切后果自負(fù)。

　　4、借款票據(jù)要求

　　（1）借款時必須填寫北中大學(xué)一式三聯(lián)借款單。借款單必須填寫借款的日期、事項用途、金額、經(jīng)手人等，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后方可辦理。轉(zhuǎn)帳結(jié)算必須注明收款單位名稱、開戶銀行、帳號。

　�。�2）借款人必須為本校正式職工。

　�。�3）本著“舊款不還，新款不借”的原則，各類借款須在3個月之內(nèi)報賬或歸還。

　　5、長途連號車票、定額發(fā)票（除停車場的小額定額發(fā)票）等不符合規(guī)定的票據(jù)不得報銷。

　�。ǘ�）經(jīng)費管理規(guī)定

　　1、本校人員各類獎酬金、勞務(wù)費、助研費、試驗費、專家咨詢費、臨時工工資和學(xué)生獎助學(xué)金、外聘專家咨詢費、報告費、答辯費、評審費等費用的發(fā)放原則上須直接支付到個人銀行卡中。

　　2、采購1000元（含）以上的物品按規(guī)定通過支票轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)卡結(jié)算。

　　3、通過財政性資金購買貨物、工程和服務(wù)的須事先將采購計劃報國有資產(chǎn)管理處，報賬時須持發(fā)票、合同、政府審批和采購的相關(guān)資料。

　　4、各單位購置儀器設(shè)備（含家具）單價1000元（含）以上或批量采購單價500（含）—1000元且總價大于50000元以上的須持發(fā)票到儀器設(shè)備處辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。

　　5、基建、修繕工程項目按《北中大學(xué)基建、修繕工程項目審計實施辦法（試行）》（校審〔20xx〕1號）執(zhí)行，報銷時須提供發(fā)票、合同、工程決算書原件。1萬元（含）以上的修繕工程項目須提供審計處審定的審計報告；1萬元以下的修繕工程項目須提供工程項目管理部門簽批的'審核意見。

　　6、在商場和超市購買的物品，必須提供有具體物品名稱、單價、數(shù)量的明細(xì)發(fā)票，否則，需提供附有開票單位出具的帶有財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的與發(fā)票金額相符的物品明細(xì)清單或超市、商場的原始機打購物小票，按要求填寫物品驗收單，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、驗收人簽字方可報賬（經(jīng)辦人與驗收人不得為同一人）。

　　7、會議費的報銷規(guī)定：

　�。�1）校內(nèi)舉辦或承辦會議，須提交會議紀(jì)要或會議通知以及會議預(yù)算（注明事由、天數(shù)、參加人數(shù)、會議地點等）方可報銷。

　　（2）參加國際會議由旅行社出具票據(jù)的，需附會議通知和情況說明并由單位負(fù)責(zé)人簽批后方可報銷。

　　8、學(xué)生實習(xí)費報銷須持接收實習(xí)單位開具的正式發(fā)票，如遇特殊情況無法開具正式發(fā)票的，必須說明相關(guān)理由并開具接收實習(xí)單位的收據(jù)，由部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可報銷。

　　9、郵電費的報銷規(guī)定：

　�。�1）各部門辦公電話費可以在行政經(jīng)費中支出，個人手機、住宅話費不允許報銷。

　�。�2）凡是匯款的郵費或手續(xù)費都必須與發(fā)票一起報銷。

　　10、預(yù)借收據(jù)須填制“北中大學(xué)財務(wù)處預(yù)借收據(jù)申請表”，本著“款回單撤”的原則，應(yīng)在收款同時及時撤銷借條，否則不再出借收據(jù)。

　　11、已報賬需查詢憑證者，須由財務(wù)報賬人員協(xié)助查詢，未經(jīng)允許，不得私自翻閱憑證。

　　12、所有租車業(yè)務(wù)必須同時附有雙方事先簽訂的有效完整的租車合同和協(xié)議。

　　13、購買禮品、茶葉、煙酒、皮具等不符合要求的票據(jù)不得報銷。

　　14、所有報賬人員應(yīng)為本校正式職工，不得由學(xué)生、外來人員代替報賬。

　　第四條本規(guī)定未盡事宜，執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

　　第五條本規(guī)定校長辦公會通過后自公布之日起開始執(zhí)行。

支出管理制度4

　　為了做好本院醫(yī)保工作，為參保人員提供醫(yī)療服務(wù)，保證我院醫(yī)療保險診療工作的有序開展，根據(jù)省、市、區(qū)醫(yī)保的有關(guān)文件精神，結(jié)合我院實際情況，特制定以下管理制度：

　　一、門診管理

　　1、參保病人來院就診應(yīng)持醫(yī)�？ê蜕矸葑C及病歷本到窗口掛號，各窗口工作人員應(yīng)主動詢問是否為參保人員，校對醫(yī)保卡與證歷本是否相符。

　　2、就診醫(yī)生應(yīng)按照醫(yī)保有關(guān)規(guī)定，對就診人員進(jìn)行身份驗證，杜絕冒名就診。

　　3、檢查、治療、用藥要按規(guī)定認(rèn)真書寫門診病歷；屬“特殊病種患者”應(yīng)主動出示專用證歷本，醫(yī)師亦應(yīng)主動詢問；符合規(guī)定病種的檢查、治療及用藥應(yīng)記在規(guī)定病種病歷中。

　　二、住院管理

　　1、參保人員住院時病區(qū)醫(yī)師或護(hù)士首次詢問病史一定要問清參加醫(yī)保類別，并進(jìn)行身份驗證，杜絕冒名住院；外傷病人醫(yī)師一定要詳細(xì)詢問外傷的原因、地點，杜絕交通事故、自殺、自殘、打架斗毆、職工工傷列入醫(yī)保住院范疇，同時填寫外傷登記表，登記表上須有單位或街道、村委證明蓋章。

　　2、收費項目必須與醫(yī)囑相符，有費用發(fā)生的檢查項目，要把檢查結(jié)果附在住院病歷中，保持病案的完整。

　　3、期間需審批的藥品、治療及診療項目，使用前（除

　　急診外）均需審批；屬自理、自費的項目，醫(yī)師在使用前向病人或家屬講明（或填寫知情同意書），請病人或家屬簽名后生效。

　　4、費用必須按明細(xì)輸入，不得按收費大項輸入（如檢查費、治療費、材料費等）；自費項目不得用其他項目名稱替代收費。

　　5、出院帶藥根據(jù)病情，一般不得超過15天量（按住院用量計算）。規(guī)定病種、高血壓、冠心病、糖尿病、肝炎、肺結(jié)核、出院帶藥不超過一月量。出院后需做的各項檢查、治療，包括換藥、都不得記入病人住院費用中。

　　6、出院時護(hù)理部均應(yīng)出具出院的疾病診斷，不輸入出院診斷一律不能結(jié)帳。

　　三、衛(wèi)生材料審批管理

　　1、醫(yī)用衛(wèi)生材料的臨床使用需經(jīng)相關(guān)職能部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意(已經(jīng)批準(zhǔn)的除外)。

　　2、審批流程：

　　（1）由臨床醫(yī)生填寫“新增衛(wèi)生材料采購申請表”，表中材料名稱、規(guī)格、用途、材料生產(chǎn)單位、代理單位、需要數(shù)量、參考單價等項目需填寫完整，科主任簽署意見。

　�。�2）財務(wù)科根據(jù)《貴州省醫(yī)療服務(wù)價格標(biāo)準(zhǔn)》中的相關(guān)規(guī)定，由物價員審核并簽署意見。

　�。�3）醫(yī)保辦根據(jù)《貴州省基本醫(yī)療保險醫(yī)療服務(wù)項目目錄》中的相關(guān)規(guī)定，由醫(yī)保經(jīng)辦人員審核并簽署意見。

　�。�4）分管負(fù)責(zé)人審核并簽署是否采購意見。

　�。�5）分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意購置并簽署意見。

　　3、已經(jīng)審批的衛(wèi)生材料再次使用時無需審批。

　　4、未經(jīng)醫(yī)保審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意的衛(wèi)生材料在臨床使用后所產(chǎn)生的.不能列入醫(yī)保支付等情況由申請科室負(fù)責(zé)�？浦魅螢榈谝回�(zé)任人。

　　四、轉(zhuǎn)院轉(zhuǎn)診管理

　　因病情需要轉(zhuǎn)往上一級醫(yī)院、省外醫(yī)院或非定點醫(yī)院診治的病人，請醫(yī)生在證歷本上寫明轉(zhuǎn)院原因和轉(zhuǎn)往醫(yī)院名稱，并填寫轉(zhuǎn)院審批單，請上一級醫(yī)生簽字（屬科主任者應(yīng)本人簽名），醫(yī)保部門審批同意后轉(zhuǎn)院。

　　五、醫(yī)療費用管理

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行基本醫(yī)療保險藥品目錄規(guī)定，醫(yī)療保險診療項目管理規(guī)定，醫(yī)療保險服務(wù)設(shè)施管理。

　　2、屬自理、自費項目的按相關(guān)管理規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。

　　3、當(dāng)發(fā)現(xiàn)下列行為的應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，并根據(jù)情節(jié)輕重予以相應(yīng)的經(jīng)濟處罰。

　�。�1）診治、記帳不校驗證歷本（卡）或弄虛作假，將非參保人員的醫(yī)療費和不應(yīng)由醫(yī)療保險基金支付的費用列入基本醫(yī)療保險基金支付范圍的，違反基本醫(yī)療保險用藥和診療項目、醫(yī)療服務(wù)設(shè)施有關(guān)規(guī)定的。

　�。�2）病歷記載不清楚，不完整，與發(fā)生費用不符的。

　�。�3）擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)，擴大和分解收費項目的。

　�。�4）采用病人掛名住院或讓病人住進(jìn)超標(biāo)準(zhǔn)病房并將超標(biāo)準(zhǔn)費用列入基本醫(yī)療保險基金支付范圍的。

　　六、用藥管理

　　1、參保人員就醫(yī)用藥范圍，按新疆維吾爾自治區(qū)勞動和社會保障廳頒發(fā)的《新疆維吾爾自治區(qū)基本醫(yī)療保險藥品目錄（20xx版）》執(zhí)行。參保人員使用《新疆維吾爾自治區(qū)基本醫(yī)療保險藥品目錄》中的藥品所發(fā)生的費用屬乙類目錄的，應(yīng)先由參保人員自理5%（個別藥品需自理10%～30%），再按基本醫(yī)療保險有關(guān)規(guī)定支付。

　　使用中藥飲片所發(fā)生的費用，除省內(nèi)規(guī)定的基本醫(yī)療保險基金不予支付的藥品（包括單味和復(fù)方）外，均按基本醫(yī)療保險的規(guī)定支付。根據(jù)病情中西藥處方量門診急性病不超過3天量；慢性病不超過15天量；納入規(guī)定病種的疾病及高血壓、冠心病、肺結(jié)核、糖尿病、癌癥不超過一個月量，住院患者出院帶藥，醫(yī)保不超過一個月量。

　　2、對控制使用的藥品，按《新疆維吾爾自治區(qū)基本醫(yī)療保險藥品目錄》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。診治醫(yī)師簽署意見，醫(yī)保辦審批蓋章后方可進(jìn)入醫(yī)保支付范圍使用。

　　3、根據(jù)病情需要使用醫(yī)保規(guī)定以外的藥品應(yīng)告知病人或家屬，經(jīng)病人或家屬同意并簽字后，按自費處理，未經(jīng)同意而超范圍費用由開單醫(yī)師負(fù)責(zé)。

　　七、診療項目和醫(yī)療服務(wù)設(shè)施管理

　　參保人員就醫(yī)過程中檢查、治療、住院床位費等，均按照貴州省勞動和社會保障廳公布的《新疆維吾爾自治區(qū)基本醫(yī)療保險診療項目和醫(yī)療服務(wù)設(shè)施目錄》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，如需超范圍使用醫(yī)保不支付的項目，應(yīng)首先征得參保人員或

　　家屬的同意（病人或家屬簽署自費醫(yī)療項目知情同意書），未經(jīng)同意的而超過基本醫(yī)療保險支付范圍的由開單醫(yī)師負(fù)責(zé)。

　　八、醫(yī)保信息維護(hù)管理

　　1、醫(yī)保新政策出臺時，按統(tǒng)一要求及時下載和修改程序，使其符合規(guī)定，為參保病人提供全天候持卡就醫(yī)服務(wù)。

　　2、妥善維護(hù)醫(yī)保中心提供的終端軟件，不得出現(xiàn)人為原因?qū)е聰?shù)據(jù)篡改、丟失或設(shè)備損壞。醫(yī)保系統(tǒng)出現(xiàn)故障時應(yīng)及時向醫(yī)保中心信息處報告，并限期排除，以保證系統(tǒng)的正常運行。

　　3、每天檢查圈存轉(zhuǎn)發(fā)和上傳下載的程序是否正常，如死機要進(jìn)行程序重啟動。上傳下載的時間間隔不能設(shè)置太長（一般為20分鐘），更不能關(guān)掉上傳下載進(jìn)程，導(dǎo)致數(shù)據(jù)不能及時上傳下載，影響參保人員個人賬戶。嚴(yán)禁修改數(shù)據(jù)庫中的索引和觸發(fā)器。

　　4、每月對賬產(chǎn)生不符時，數(shù)據(jù)修改要根據(jù)發(fā)票如實修改，數(shù)據(jù)修改要嚴(yán)謹(jǐn)，不得隨便修改明細(xì)和總賬數(shù)據(jù)。

　　九、處罰規(guī)定

　　醫(yī)保辦定期和不定期開展現(xiàn)場督查，發(fā)現(xiàn)醫(yī)師未經(jīng)校驗患者身份，發(fā)現(xiàn)醫(yī)保證歷本、卡與患者本人不符的，視情節(jié)扣責(zé)任人50-200元；默許或縱容患者冒名就診并以醫(yī)保名義記賬的，發(fā)現(xiàn)一次扣責(zé)任人500～1000元(最多可為該費的十倍及以上)。

支出管理制度5

　　1.仔細(xì)貫徹和執(zhí)行黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳《會計法》，嚴(yán)守財政法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律，愛護(hù)國家資產(chǎn)安全。

　　2.收費治理要做到“四統(tǒng)一”即：統(tǒng)一依據(jù)物價部門規(guī)定的收費工程和收費標(biāo)準(zhǔn)收取；統(tǒng)一持收費許可證收費；統(tǒng)一使用財政收費收據(jù)；統(tǒng)一由幼兒園財務(wù)處收取，入幼兒園行政大帳。

　　3.嚴(yán)格執(zhí)行審批報銷手續(xù)，實行“一支筆”審批制度，每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，要辦理經(jīng)辦人、證明人、核定人、審批人簽名手續(xù)，與業(yè)務(wù)相關(guān)的單據(jù)、材料出入庫手續(xù)、工程預(yù)決算表、購件清單、工時統(tǒng)計表等全部相關(guān)原始資料都要附后。

　　4.根據(jù)《中華人民共和國會計法》和新公布的《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待治理規(guī)定》及財務(wù)制度，仔細(xì)審核原始憑證，正確運用會計科目，把握各項費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，對各項開支的合法性、合規(guī)性、真實性進(jìn)展審核，對于不合規(guī)定或手續(xù)不全的，有權(quán)拒付。非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報銷。

　　5.單位全部收支都要在當(dāng)年預(yù)算中反映。編制預(yù)算要本著“收入打足，支出打足，量入為出，收支平衡”的原則，各項收入支出都必需在核定的預(yù)算內(nèi)節(jié)省使用，如在預(yù)算執(zhí)行中要調(diào)整預(yù)算，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，報主管部門和財政部門批準(zhǔn)。

　　6.真實、精確和完整地反映財務(wù)收支狀況，按規(guī)定結(jié)帳，編制會計報表，定期進(jìn)展財務(wù)分析，并向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議，做到帳表相符，數(shù)字真實，內(nèi)容完整，報送準(zhǔn)時。年底做好財務(wù)決算工作。

　　7.定期催促保管清查盤點財產(chǎn)物資，對固定資產(chǎn)的修理、存放地點更換要準(zhǔn)時調(diào)整，固定資產(chǎn)出借、出租必需由領(lǐng)導(dǎo)審批，對超過使用年限和損壞的'固定資產(chǎn)須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能報廢注銷，大件固定資產(chǎn)報廢須報上級主管部門和財政部門審批。

　　8.加強現(xiàn)金治理，不得坐“支”和套取現(xiàn)金，加強支票治理，不準(zhǔn)租借銀行賬戶、支票、公章和。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管。個人印章必需由本人或其授權(quán)人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需全部印章。出納會計各盡其職，相互制約，做到日清月結(jié)，賬賬相符，帳物相符。

　　9.財務(wù)處必需定期收集會計檔案，審查核對，整理立卷，編制名目，裝訂成冊，妥當(dāng)保管，同時對會計檔案的全面性和真實性負(fù)責(zé)，銷毀會計檔案必需編制銷毀清單，由上級財務(wù)部門審批后，共同派人監(jiān)銷。對未清債權(quán)債務(wù)和需永久保存的資料，應(yīng)當(dāng)抽出另行立卷。嚴(yán)格保密制度，做到防潮、防爛、防毀損。

　　10.根據(jù)國家規(guī)定配備具有崗位證書的財務(wù)人員，會計人員或出納人員調(diào)動或因故離職的，必需按規(guī)定與接收人員辦理交接手續(xù)，沒有辦好交接手續(xù)的不得離職。

支出管理制度6

　　為了加強對學(xué)校經(jīng)費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。

　　一、收入管理

　　收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的收入。學(xué)校收入包括：

　　1.財政補助收入，即學(xué)校從財政（教育）部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費。

　　2.事業(yè)收入，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費。

　　3.其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。

　　學(xué)校收入全部納入部門預(yù)算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并嚴(yán)格按照收支兩條線管理，納入財政專戶儲存。

　　學(xué)校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學(xué)校收入，但也納入財政預(yù)算外資金專戶儲存，在學(xué)校財務(wù)部門通過往來賬戶核算，代收費收入應(yīng)與學(xué)生結(jié)算，多退少補。

　　二、支出管理

　　中小學(xué)校的各項支出，必須按國家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費的使用，保證�？顚Ｓ�。

　　中小學(xué)校支出包括：人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。

　　人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。

　　對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房補貼、助學(xué)金和其他補助支出等幾項。

　　公用支出是指維持學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而形成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、福利費、勞務(wù)費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經(jīng)費、其它日常支出等；專項公用支出主要有：辦公設(shè)備購置費、專用設(shè)備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。

　　三、學(xué)校經(jīng)費支出管理制度

　　1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格遵守各項規(guī)章制度和開支標(biāo)準(zhǔn)。辦公室印刷費、水費、電費等日常公用支出要嚴(yán)格實行定額或定量管理。本著精打細(xì)算，厲行節(jié)約的精神，公用經(jīng)費應(yīng)更多地向提高教育教學(xué)質(zhì)量和適當(dāng)購置與修繕方面投入，合理安排各項支出，使有限經(jīng)費發(fā)揮最大的經(jīng)濟效益。費用報銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長審批，然后到財務(wù)室報銷。

　　2.要嚴(yán)格控制招待費，做到不攀比、不浪費，制止奢侈浪費行為，厲行節(jié)約。

　　3.學(xué)校大宗購物、校舍基建修膳要經(jīng)學(xué)校行政會議集體研究決定。凡商品單價在300元（含批量總額1千元）以上的辦公室設(shè)備、專業(yè)設(shè)備和辦公用品的采購，零星修繕、裝修工程總造價在3萬以上的列入集中采購，簽訂合同，按管理權(quán)限報有關(guān)部門審批。學(xué)校校舍基建工程項目，應(yīng)嚴(yán)格按照基建程序辦理項目報建手續(xù)，加強項目的規(guī)劃、選址、設(shè)計、招標(biāo)、施工等各個環(huán)節(jié)的管理工作，作到項目資金�？顚Ｓ�，不拖欠工程款。

　　4.實行“財務(wù)支出月公開”制度，將每月的財務(wù)支出情況在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

　　四、學(xué)校財務(wù)報銷管理方面

　　1.實行“一單會簽”制，即日常經(jīng)費開支的票據(jù)，每張原始票據(jù)必須有經(jīng)辦人、證明人簽字，先報財務(wù)人員復(fù)核，再經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，最后報校長審批。

　　2.會務(wù)接待一律實行來客登記和“月結(jié)月清，跨月不報”制度。即接待費用必須在第二個月10日前結(jié)算清楚，按規(guī)定審批后報財務(wù)入賬，在規(guī)定時間內(nèi)未報財務(wù)審核的'接待發(fā)票一律由經(jīng)辦人自負(fù)，不予報銷。

　　3.外出學(xué)習(xí)、考察、培訓(xùn)等費用報銷必須附主辦單位的通知文件，并有單位負(fù)責(zé)人審批意見，借公款出差的必須在結(jié)束后1個月內(nèi)將差旅費結(jié)算清楚。

　　4.支出管理制度；⑴學(xué)校按規(guī)定落實國庫集中支付和使用公務(wù)卡支付，按規(guī)定落實政府采購，總務(wù)處負(fù)責(zé)流程管理。采購部門負(fù)責(zé)立項、審批、驗收、發(fā)票等，總務(wù)處負(fù)責(zé)招標(biāo)、合同等，財務(wù)科負(fù)責(zé)支付。在支付前采購部門負(fù)責(zé)提供完整的審批手續(xù)、票據(jù)、合同等，財務(wù)科協(xié)助采購部門做好財政審批事項。⑵總務(wù)處負(fù)責(zé)政府采購的預(yù)算、計劃、批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投票文件、評標(biāo)文件、合同、驗收證明、票據(jù)復(fù)印件等采購文件的管理，以及建設(shè)圖紙、日志、圖片音像資料的收集和管理，同時按會計支付科目需要交財務(wù)科用于支付，相關(guān)資料要按時報學(xué)校檔案室歸檔。

支出管理制度7

　　1、教學(xué)及辦公所需物品，由財產(chǎn)保管員根據(jù)庫存及實際需要情況，每月制訂購貨計劃（填寫請購單），經(jīng)總務(wù)主任批準(zhǔn)后辦理。

　　2、如因教學(xué)或辦公需要請購計劃外物品時，必須填寫請購單，并按規(guī)定由核準(zhǔn)部門主管申請，總務(wù)處核準(zhǔn)后辦理，未經(jīng)核準(zhǔn)的一律不予報銷。

　　3、各組室所需物品應(yīng)提前三天填寫請購單，總務(wù)處在接到經(jīng)批準(zhǔn)的請購單之日起三天內(nèi)力爭辦理完畢。（如市場售缺須及時向請購人說明情況）。特殊情況按急事急辦原則處理。

　　4、購物后，發(fā)票、物品必須經(jīng)財產(chǎn)保管員驗收簽章。再由總務(wù)主任簽字后由采購員向財會人員辦理報銷。所購物品不得直接交給請購人。

　　5、在驗收物品時，發(fā)現(xiàn)所缺應(yīng)及時查究，發(fā)生重大差錯必須及時向校長匯報。

　　6、校財產(chǎn)保管員必須檢查請購之物品有無重復(fù)庫存，避免浪費。

支出管理制度8

　　一、總則

　　一、為進(jìn)一步加強公司內(nèi)部財務(wù)管理，提高資金使用效率，強化資金支出的內(nèi)部控制，明確各項資金支付審批權(quán)限及審批程序，有效地控制公司成本費用和資金風(fēng)險，在結(jié)合本公司的實際情況下特制定本制度。

　　二、本制度是依據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及公司有關(guān)管理制度而制定。

　　二、資金管理的部門

　　公司的資金管理機構(gòu)為財務(wù)部，財務(wù)部負(fù)責(zé)對與資金支付相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，負(fù)責(zé)對公司資金的日常管理與核算，并辦理公司與業(yè)務(wù)活動單位（個人）之間的資金結(jié)算、支付工作。

　　三、資金支出的原則與依據(jù)

　　一、資金支付的原則

　�。ㄒ唬┮灶A(yù)算管理為基礎(chǔ)的原則：依據(jù)經(jīng)董事會審批的年度預(yù)算為基礎(chǔ)，由公司財務(wù)部進(jìn)行日常的資金預(yù)算控制與管理；

　　（二）支付憑證符合財務(wù)要求的原則：各項支付業(yè)務(wù)都應(yīng)根據(jù)實際情況，具備相應(yīng)的發(fā)票、收據(jù)及其它真實有效的附件，不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證不得作為支付憑據(jù)；各類支付憑證記載的內(nèi)容均不得涂改；費用報銷時必須按要求填制報銷憑證。

　　您

　�。ㄈ�）優(yōu)先保證重點項目資金的原則。

　　二、資金支出的依據(jù)

　�。ㄒ唬﹪�家政策法規(guī)；

　�。ǘ�）公司章程及相關(guān)內(nèi)部管理制度；

　�。ㄈ�）經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算文件；

　�。ㄋ模┡c資金支出有關(guān)的'合同和驗收手續(xù)；

　�。ㄎ澹┖戏ǖ耐獠繂螕�(jù)

　　（六）經(jīng)審批的內(nèi)部單據(jù)；

　�。ㄆ撸┕�司各崗位的職責(zé)文件。

　　四、資金支出審簽人的責(zé)任

　　一、資金支出審簽人的責(zé)任

　�。ㄒ唬┙�(jīng)辦人應(yīng)如實反映資金支出內(nèi)容，在請款單據(jù)上簽字，對資金支出的結(jié)果負(fù)直接責(zé)任；

　�。ǘ�）部門經(jīng)理對本部門資金支出的真實性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核并簽字，對資金支出的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

　�。ㄈ�）財務(wù)部根據(jù)公司實際資金情況對各類支付憑證的合法性、真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性進(jìn)行審核；對于不合法、不真實、不準(zhǔn)確、不完整的支付憑證有權(quán)予以退回。在審批過程中，財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)按照年度預(yù)算有月度預(yù)算對資金的支出提出支付計劃與意見。

　�。ㄋ模┒�事長、總經(jīng)理依據(jù)本制度的規(guī)定，對各類資金支出具有最終審批權(quán)，對資金支出的結(jié)果負(fù)最終責(zé)任。

　�。ㄎ澹┧�有資金支出必須根據(jù)公司有關(guān)制度規(guī)定的核準(zhǔn)程序后方可支出，對于不合法、不真實、不準(zhǔn)確、不完整的支付憑證有權(quán)予以退回。

　　五、資金審批權(quán)限（在批準(zhǔn)的年度預(yù)算范圍內(nèi)執(zhí)行）

　　一、經(jīng)營費用及日常管理支出

　　包括日常的辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、會務(wù)費、營銷費用、租金、培訓(xùn)費等項目，支出的基本流程依據(jù)公司現(xiàn)有的“財務(wù)報銷審批管理制度”執(zhí)行，其中：（1）單筆支出在10萬元以內(nèi)的，總經(jīng)理為最終審批人，單筆支出超過10萬元（含）的，董事長為最終審批人。

　　二、經(jīng)營性采購支出

　�。ㄒ唬┙�(jīng)營性采購的申請及付款流程依據(jù)公司“采購管理制度”執(zhí)行，其中單筆采購支出在20萬元以內(nèi)的，總經(jīng)理為最終審批人，單筆采購支出20萬元（含）以上的，董事長為最終審批人。

　�。ǘ�）經(jīng)營采購的項目和金額，必須控制在月度預(yù)算或?qū)ｍ楉椖款A(yù)算范圍內(nèi)，預(yù)算外采購，必須單獨上報采購申請說明。

　　三、職工薪酬支出

　�。ㄒ唬┕�司員工工資、績效獎金、年終獎及福利費等支出，由人力資源部根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、考勤記錄和內(nèi)部績效考核文件等規(guī)定，會同財務(wù)部提出相應(yīng)的考評、發(fā)放方案，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核后，報總經(jīng)理審批；

　�。ǘ�）高級管理人員（總監(jiān)及副總經(jīng)理）的固定薪酬，由總經(jīng)理擬訂標(biāo)準(zhǔn)，報董事長審批；高級管理人員的考核獎勵，根據(jù)年度預(yù)算完成情況由總經(jīng)理擬訂方案，報董事長審批。

　�。ㄈ�）總經(jīng)理的固定薪酬、考核獎勵及其它補貼，由董事長擬訂方案，報董事會審議決定；

　　（四）外聘高級專家（顧問）的薪酬，由總經(jīng)理擬訂標(biāo)準(zhǔn)，并報董事長審批。

　�。ㄎ澹┡R時勞務(wù)人員的勞務(wù)費，由業(yè)務(wù)部門總監(jiān)擬訂標(biāo)準(zhǔn)，報財務(wù)總監(jiān)審核，并由總經(jīng)理審批。

　　四、中介機構(gòu)服務(wù)費

　　中介機構(gòu)的服務(wù)費主要包括審計、評估、律師等中介服務(wù)費用，由經(jīng)辦部門發(fā)起，部門總監(jiān)審核后，報最終審批人審批，其中：協(xié)議費用在10萬元以下的，總經(jīng)理為最終審批人；協(xié)議費用在10萬元以上（含）50萬元以下的，董事長為最終審批人；協(xié)議費用超過50萬元（含）的支出，由董事長根據(jù)情況決定是否需報公司董事會審議批準(zhǔn)。

　　五、稅費支出

　�。ㄒ唬┤粘＝�(jīng)營稅費支出，由財務(wù)部按國家相關(guān)稅收政策法規(guī)，正確計算當(dāng)期應(yīng)納稅費金額，由稅務(wù)會計進(jìn)行申報扣款；

　　（二）由于單項重大支出產(chǎn)生的代扣稅款、稅務(wù)稽查、政府專項審計等因素產(chǎn)生的稅費，由財務(wù)部按國家相關(guān)稅收政策法規(guī)及檢查要求，正確計算相應(yīng)的稅費，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)復(fù)核后，由總經(jīng)理審批。

　　六、資本性支出

　　包括在建工程、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的購建、用于項目研發(fā)的技術(shù)性支出等，其中立項、購建、驗收、付款等流程按照“采購管理制度”、“固定資產(chǎn)管理制度”執(zhí)行。對于單項支出10萬元以內(nèi)的，總經(jīng)理為最終審批人，單項支出10萬以上（含）的，董事長為最終審批人。

　　七、對外投資支出

　�。ㄒ唬�權(quán)益性投資，由董事會制定投資方案，提請股東會進(jìn)行決策；

　　（二）債權(quán)性投資，由財務(wù)總監(jiān)會同總經(jīng)理制定投資方案，報董事長審核后由董事會審議批準(zhǔn)。

　　八、關(guān)聯(lián)方交易支出

　�。ㄒ唬┕�司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易支出30萬元以內(nèi)的項目、公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易支出300萬元以內(nèi)的項目，由董事長審批；

　�。ǘ�）公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易支出在30萬元（含）以上不足300萬元的項目、公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易支出在300萬元（含）以上不足3000萬元的項目，由董事長評估是否需報公司董事會審議決定；

　　（三）公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易支出在300萬元（含）以上的項目、公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在3000萬元（含）以上的項目，由公司股東會討論決定。

　　九、向股東支付的支出

　　向股東支付的支出，包括向股東的分紅，支付的股利、股息等，由董事會制定分配方案，經(jīng)股東會討論決定；

　　六、預(yù)算外資金支出的審批權(quán)限

　　公司所有的預(yù)算外支出由資金使用單位提出資金使用管理報告，財務(wù)部提出初步意見，報財務(wù)總監(jiān)審核后，依據(jù)本制度規(guī)定，由總經(jīng)理或董事長最終審批。

　　七、附則

　　本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋，自董事會通過之日起執(zhí)行。

支出管理制度9

　　為標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)治理，切實把經(jīng)費收好、管好、用好，依據(jù)縣教育局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實際狀況，制定本制度，中心幼兒園財務(wù)治理制度。

　　一、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)的方針、政策、制度，確保各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)合理、合法、合規(guī)。

　　二、真實、精確和完整地反映財務(wù)收支狀況，按月編制財務(wù)報表，并承受監(jiān)視和檢查。

　　三、按規(guī)定提取和使用各項專用資金，繳納各種稅金和有關(guān)費用。

　　四、按規(guī)定使用各種票據(jù)，嚴(yán)禁使用“白條憑證”。

　　五、不屬于本單位的經(jīng)濟往來，不得在本單位的銀行賬戶開支。不準(zhǔn)租借銀行賬戶、支票、公章等。

　　六、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額，現(xiàn)金使用范圍，現(xiàn)金發(fā)放手續(xù)的規(guī)定，不得賬外設(shè)賬。嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支、套取現(xiàn)金, 嚴(yán)禁設(shè)立小金庫。

　　七、本單位的現(xiàn)金收付，除發(fā)給職工的工資、津貼、勞酬費、嘉獎費、差旅費以及支票起點以下的零星現(xiàn)金支付外，其他一切經(jīng)濟往來，都必需通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接以現(xiàn)金支付。

　　八、嚴(yán)格現(xiàn)金收付手續(xù)，堅持“賬錢分管”的原則，指定專職或兼職出納人員辦理，治理制度《中心幼兒園財務(wù)治理制度》。建立現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，賬賬相符，賬實相符。

　　九、根據(jù)國家規(guī)定配備具有崗位證書的.專職或兼職財務(wù)人員，會計不得兼任出納，會計人員或出納人員調(diào)開工作因故離職的，必需與接收人員辦理交接手續(xù)，沒有辦好交接手續(xù)前，不得離職。

　　十、財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人印章必需由本人或其授權(quán)人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　十一、嚴(yán)格憑證審批手續(xù)，報銷憑證須由經(jīng)辦人簽字或蓋章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批前方可報銷，重大開支須報學(xué)校行政爭論打算。

　　十二、加強會計檔案治理，對本單位每年形成的會計檔案，由會計人員按要求保管。

支出管理制度10

　　1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費支出，不得以編制定額、預(yù)算計劃數(shù)字列支；

　　2、購入賓館辦公用品和材料，直接列為經(jīng)費支出，但單位較大、數(shù)量大宗的應(yīng)通過庫存材料核算。

　　3、撥給的補助費、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實際撥補數(shù)，以批準(zhǔn)的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費支出。

　　4、撥給所屬部門的經(jīng)費，應(yīng)按批準(zhǔn)的報銷數(shù)列為經(jīng)費開支。

　　5、撥給的各項補助款和無償慈善投資，應(yīng)依據(jù)受補助和受支援單位開來的收據(jù)準(zhǔn)列為經(jīng)費支出；

　　6、員工福利費按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計算提存，直接列為經(jīng)費支出，并同時將提存從經(jīng)費存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付。

　　7、購入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列為經(jīng)費支出，同時記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。

　　8、其他各項費用，均以實際報銷的數(shù)字列為經(jīng)費支出。

　　我國旅游業(yè)的迅速發(fā)展和國際酒店管理集團的長驅(qū)直入，給酒店參與市場競爭帶來了新的機遇，同時也對我國酒店業(yè)傳統(tǒng)的財務(wù)管理提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。本文在會計制度、組織機構(gòu)設(shè)置和現(xiàn)金管理三個方面闡述了中外酒店財務(wù)管理的差異，并提出了改進(jìn)建議。

　　一、統(tǒng)一會計制度和報表

　　國際酒店的會計制度統(tǒng)一，能夠適用于大酒店和小酒店，每家酒店都可以從中選擇自己需要的圖表和賬戶；而且報表門類齊全，詳細(xì)明了，比國內(nèi)的報表更具體，更科學(xué)。

　　比如美國背景下的酒店業(yè)所遵循的“住宿接待業(yè)統(tǒng)一會計制度”（USALI/USAR）就是酒店業(yè)各部門編制財務(wù)報表的標(biāo)準(zhǔn)化會計制度�！白∷藿哟龢I(yè)統(tǒng)一會計制度”為各個新加入酒店業(yè)的成員提供了一種入門指導(dǎo)，體現(xiàn)在它提供了有關(guān)會計賬戶、科目、格式，以及各種財務(wù)報表和報告的種類、內(nèi)容、作用等方面的信息。例如，它不僅包含了基本的財務(wù)報表，而且包含了25個部門營業(yè)報表的附表、有關(guān)預(yù)算和預(yù)測的附錄、報表的格式、盈虧平衡點分析等。統(tǒng)一會計制度也為對相似酒店的經(jīng)營結(jié)果進(jìn)行更為合理的比較提供了方便。當(dāng)各個不同的企業(yè)奉行一種統(tǒng)一會計制度時，它們在會計記錄上的差異性就會降到最小，從而保證可比性。而我國星級酒店長期以來沒有形成行業(yè)性的會計制度，一直沿用自己的財務(wù)統(tǒng)計方法與口徑，這使得我國酒店行業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)與國際酒店財務(wù)數(shù)據(jù)不具備橫向可比性，未能更科學(xué)、更客觀、更真實地反映出酒店這一特殊行業(yè)企業(yè)的經(jīng)營狀況。因此，我們除了已有的三張標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)報表外，還應(yīng)設(shè)立“部門分析報表”，“管理報告”、“成本控制報表”、“經(jīng)營業(yè)績分析表”……這些報表，可以使我們的會計管理工作更加細(xì)致具體，克服以前大出大進(jìn)的粗線條管理方法，防止許多漏洞的出現(xiàn)，使會計管理工作各個環(huán)節(jié)能環(huán)環(huán)相連，做到以經(jīng)濟主體運行的有序性來應(yīng)對市場經(jīng)濟環(huán)境的非確定性。

　　二、組織結(jié)構(gòu)設(shè)置

　　國外的酒店財務(wù)部和國內(nèi)財務(wù)部的.設(shè)置有很大差異。西方酒店財務(wù)管理是酒店經(jīng)營管理的核心，酒店內(nèi)的任何一個部門、任何一個人都和財務(wù)管理發(fā)生著關(guān)系；凡涉及酒店資金流向的每一個環(huán)節(jié)，從采購到加工、到銷售、到資金回籠、再到采購，都滲透著財務(wù)管理。酒店資金的循環(huán)過程稱作酒店供應(yīng)鏈體系，供應(yīng)鏈體系是否高效有序運轉(zhuǎn)，決定著酒店財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)。國際酒店行業(yè)的財務(wù)機構(gòu)設(shè)置一般根據(jù)不同的規(guī)模、等級和內(nèi)部管理的需要而制定，沒有固定一成不變的模式。但大部分酒店財務(wù)部共由四部分組成：會計核算、信貸管理、成本控制、采購供應(yīng)，財務(wù)總監(jiān)直接分管財務(wù)部及其采購供應(yīng)部。具體差異主要如下：

　　（一）成本控制部

　　財務(wù)部設(shè)置成本控制部及成本控制經(jīng)理，直屬財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)管理。對整個酒店的成本控制、毛利率的調(diào)整、成本核算、合理庫存量的調(diào)整等，能起到?jīng)Q定性的作用，有利于酒店總成本的控制。成本控制部的工作范圍就是成本核算，尤其是餐飲成本核算。酒店餐飲部各餐廳菜單上的每一道菜肴，都必須有一份標(biāo)準(zhǔn)的成本核算單，又稱“菜單工程”，每一份菜肴的所有原料、輔助配料的分量、單價都必須一一核算并記錄在案。這項工作是由成本控制部與廚師共同完成的。完成后的“標(biāo)準(zhǔn)菜單配方”是各個餐廳廚師日常操作的樣板和“圣經(jīng)”，成本控制部要據(jù)此進(jìn)行成本核算和控制，發(fā)現(xiàn)有不正常的成本訊號，有向廚師長提出預(yù)警的職責(zé)。有了成本控制部的合作，餐飲部可以在每個月心中有數(shù)地完成部門的目標(biāo)利潤。試想一下如果沒有成本控制，餐飲部工作就會缺乏理性指導(dǎo)而只能“跟著感覺走”。我們許多國有酒店缺少的就是這本“圣經(jīng)”。國外酒店強調(diào)財務(wù)管理工作的重點不僅僅是會計的核算，而更重要的是財務(wù)的控制作用，而不是“生米煮成熟飯”后的核算工作。

　　（二）采購部直屬財務(wù)部

　　國際酒店管理下，采購部通常直屬財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)。這樣設(shè)置便于了解商業(yè)、市場行情，降低經(jīng)營成本，防止濫用資金和積壓物資。其優(yōu)點是：

　　1、有利于酒店采購成本的控制。酒店采購價格如何確定直接影響成本的水平。國際酒店對采購成本的確定一般是由采購部與財務(wù)部共同派員調(diào)查確認(rèn)，對任何一個“采購申請單”一定要充分調(diào)查，實行貨比三家，最后由使用部門經(jīng)理、采購經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理共同簽字審批決定；對食品原料貨物的采購，因其價格隨季節(jié)變化頻繁，一定要由餐飲部，成本控制部、采購部共同派員進(jìn)行市場調(diào)查，根據(jù)調(diào)查結(jié)果扣除一定的批零差價，最后確定采購價，而不是由采購部門和供應(yīng)商說了算。

　　2、有利于調(diào)控成本率。餐飲部成本率高低、如何變化與采購進(jìn)貨價關(guān)系密切。如果發(fā)生餐飲成本率異常，財務(wù)部門可以立即采取行動，在保證酒店產(chǎn)品質(zhì)量的基礎(chǔ)上調(diào)整采購品種和要求，從而調(diào)整到適當(dāng)?shù)膬r格和成本率，防止成本率過高或過低。

　　3、采購部直屬財務(wù)部，除了有利于財務(wù)部了解價格行情、及時監(jiān)控降低成本外，還有利于避免部門分散，互相扯皮的情況發(fā)生。

　　（三）稽核員。

　�。ㄋ模┮归g審核員。強化調(diào)控管理手段

　　三、總出納集中管理酒店資金的統(tǒng)收統(tǒng)支

　　國際酒店對現(xiàn)金流量的控制與管理十分重視，“現(xiàn)金是王”的理財觀念滲透酒店財務(wù)管理的各個方面，內(nèi)部控制程序嚴(yán)謹(jǐn)又十分清晰。

　　財務(wù)部對庫存現(xiàn)金（含銀行存款）要求必須每日盤點，并向財務(wù)總監(jiān)提交《每日現(xiàn)金流量表》�，F(xiàn)金的盤點是由總賬會計師進(jìn)行的，每日出具總出納報告，目的是保證庫存現(xiàn)金的安全和合理使用。按規(guī)定每月財務(wù)部必須按期編制現(xiàn)金流量計劃與供應(yīng)商付款計劃，并向總經(jīng)理報告付款情況。以保證現(xiàn)金按規(guī)定計劃流動，確保酒店的正常運營。對酒店現(xiàn)金的支付程序也十分嚴(yán)格，每一筆現(xiàn)金支付都要經(jīng)過部門經(jīng)理、總賬會計師、財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的審簽同意，缺一項簽章現(xiàn)金都不能支付出去。各行政與營業(yè)部門均無權(quán)對外直接采購物品，必須通過“采購申請單”這一個渠道，按規(guī)定逐級批準(zhǔn)后，由采購部集中辦理采購業(yè)務(wù)。采購回的物品要經(jīng)財務(wù)部驗貨、業(yè)務(wù)使用部門收貨后，此筆采購費用方可支出。國內(nèi)酒店對現(xiàn)金流量的管理重視程度不夠，不能說沒有計劃性，但畢竟線條較粗，對本部門使用的物品，由本部門申請資金后即可指派采購或者本部門員工購買，經(jīng)總經(jīng)理簽字后即可到財務(wù)部報銷支款。

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