庫(kù)存管理制度
在社會(huì)發(fā)展不斷提速的今天，制度的使用頻率呈上升趨勢(shì)，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。相信很多朋友都對(duì)擬定制度感到非�？鄲腊�，下面是小編收集整理的庫(kù)存管理制度，歡迎大家分享。
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醫(yī)院庫(kù)存物資是指醫(yī)院為了保證正常醫(yī)療服務(wù)而儲(chǔ)備的低值易耗品、衛(wèi)生材料、其他材料和在加工材料等。盡管醫(yī)院是屬于服務(wù)行業(yè)，但庫(kù)存物資獨(dú)有的重要性，使得加強(qiáng)庫(kù)存物資的管理對(duì)醫(yī)院仍具有不可忽視的意義。
一、 庫(kù)存物資的采購(gòu)
庫(kù)存物資的采購(gòu)決策涉及兩項(xiàng)內(nèi)容：
1、決定進(jìn)貨項(xiàng)目及數(shù)量
庫(kù)房負(fù)責(zé)對(duì)需要購(gòu)買的已列入庫(kù)存物資清單的項(xiàng)目填寫請(qǐng)購(gòu)單，其他部門也可以對(duì)所需要購(gòu)買的未列入存貨清單的項(xiàng)目編制請(qǐng)購(gòu)單。
大多數(shù)醫(yī)院對(duì)正常醫(yī)療服務(wù)中所需要的的物資的購(gòu)買均作一般授權(quán)。
比如：庫(kù)房在現(xiàn)有庫(kù)存達(dá)到再訂購(gòu)點(diǎn)時(shí)就可直接提出采購(gòu)申請(qǐng)，其他部門也可為正常的維修工作和類似的工作直接申請(qǐng)采購(gòu)有關(guān)物品。
再訂購(gòu)點(diǎn)的確定一般是按照庫(kù)管員的`豐富經(jīng)驗(yàn)可以解決這一問題，但經(jīng)濟(jì)訂貨量卻很少受到醫(yī)院相關(guān)部門的重視，本人認(rèn)為這點(diǎn)可以借鑒企業(yè)存貨經(jīng)濟(jì)訂貨量的基本模型：Q= 。
其中：Q：表示訂貨量
K：?jiǎn)挝蛔儎?dòng)訂貨成本
D：年總的需求量
�。�?jiǎn)挝蛔儎?dòng)儲(chǔ)存成本
現(xiàn)舉一實(shí)例進(jìn)行說明：
如我院每年需要穿針360000個(gè)，該空針單位成本為1元 ，單位變動(dòng)儲(chǔ)存成本為0.2元，一次變動(dòng)訂貨成本25元，則：
Q=15000(個(gè))
也就是說請(qǐng)購(gòu)單上就應(yīng)申請(qǐng)15000個(gè)穿針。
當(dāng)然變動(dòng)儲(chǔ)存成本和變動(dòng)訂貨成本的估計(jì)也很關(guān)鍵。
一般說變動(dòng)儲(chǔ)存成本包括保險(xiǎn)費(fèi)用、存貨破損和變質(zhì)損失等，變動(dòng)訂貨成本包括差旅費(fèi)、郵資、電報(bào)電話費(fèi)等。
2、選擇供應(yīng)單位
采購(gòu)部門在收到請(qǐng)購(gòu)單后，只能對(duì)經(jīng)過批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單發(fā)出訂購(gòu)單。
對(duì)每張訂購(gòu)單，采購(gòu)部門應(yīng)確定最佳的供應(yīng)來源。
對(duì)一些大額、重要的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)采用競(jìng)價(jià)方式來確定供應(yīng)商，以保證供貨的質(zhì)量、及時(shí)性、和成本的低廉。
二、 庫(kù)存物資的保管
在醫(yī)院物資庫(kù)房的管理中大多存在職責(zé)不分的現(xiàn)象，庫(kù)管員、庫(kù)房會(huì)計(jì)、甚至物資部門負(fù)責(zé)人的職責(zé)都是相互串崗，庫(kù)管員不在時(shí)，別的人代發(fā)物資的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。
這樣就會(huì)導(dǎo)致盤點(diǎn)時(shí)實(shí)物短缺的責(zé)任難以落實(shí)到人頭上。
正確的做法是物資的采購(gòu)人員、驗(yàn)收人員、保管人員和記帳人員職務(wù)應(yīng)相分離，未經(jīng)授權(quán)不得接觸實(shí)物，建立健全出、入庫(kù)管理，定期進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。
由于庫(kù)存物資的品種多、數(shù)量大、其陳舊性和多樣性都給盤點(diǎn)工作帶來一定的困難，物資管理部門盤點(diǎn)前應(yīng)該制定盤點(diǎn)計(jì)劃，確定合理的盤點(diǎn)程序，配備相應(yīng)的監(jiān)督人員，對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行獨(dú)立的內(nèi)部驗(yàn)證，財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與整個(gè)盤點(diǎn)過程并制定周密的監(jiān)盤計(jì)劃，確定監(jiān)盤的目標(biāo)、范圍和時(shí)間安排。
財(cái)務(wù)部門在監(jiān)盤過程中應(yīng)觀察物資有無毀損、陳舊、過時(shí)、殘次、和短缺等狀況。
將盤點(diǎn)結(jié)果與永續(xù)記錄進(jìn)行獨(dú)立的調(diào)節(jié)，對(duì)盤點(diǎn)表和盤點(diǎn)標(biāo)簽進(jìn)行充分控制。
盤盈盤虧時(shí)都要先查明原因再報(bào)有權(quán)審批的部門批準(zhǔn)后再進(jìn)行處理，超過一定金額的還要報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)才能處理。
三、 庫(kù)存物資的計(jì)價(jià)
庫(kù)存物資的計(jì)價(jià)允許采用多種方法，但由于醫(yī)療單位的特殊性，一般都采用加權(quán)平均法進(jìn)行核算，且一經(jīng)確定不得隨意變動(dòng)，當(dāng)存在下列情況之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備：
1、市價(jià)持續(xù)下跌，并且在可預(yù)見的未來無回升的希望，可變現(xiàn)凈值低于帳面成本
2、因?yàn)獒t(yī)療服務(wù)的改善，舊的庫(kù)存物資不再適應(yīng)服務(wù)的要求。
3、其他足以證明該項(xiàng)庫(kù)存物資實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生減值的情形。
當(dāng)存在以下一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)將庫(kù)存物資的帳面余額全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期管理費(fèi)用：
1、已霉?fàn)�變質(zhì)的庫(kù)存物資。
2、已過期又不可退貨的庫(kù)存物資，如一次性的輸液管等。
3、醫(yī)療服務(wù)中已不再需要，并且已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的庫(kù)存物資。
4、其他足以證明已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的庫(kù)存物資。
四、庫(kù)存物資的管理目標(biāo)
1、保證醫(yī)療服務(wù)需要
醫(yī)院很少能夠做到隨時(shí)購(gòu)入所需的物資，即使是市場(chǎng)供應(yīng)量充足的物資也如此。
這不僅因?yàn)椴粫r(shí)會(huì)出現(xiàn)某種物資的市場(chǎng)斷檔，還因?yàn)獒t(yī)院距供貨點(diǎn)較遠(yuǎn)而需要必要的途中運(yùn)輸及可能出現(xiàn)運(yùn)輸故障。
一旦醫(yī)療服務(wù)所需物資短缺，有可能就會(huì)造成醫(yī)療事，就會(huì)給醫(yī)院造成不可估量的損失。
2、出自價(jià)格的考慮
零購(gòu)物資的價(jià)格往往較高，而整批購(gòu)買在價(jià)格上常有優(yōu)惠。
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第一條各科室、部門所需的各類財(cái)產(chǎn)物資（除藥品、圖書、有價(jià)證券、醫(yī)療設(shè)備、器材外），均由后勤科統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購(gòu)、印制、調(diào)撥、供應(yīng)、管理和維修。
第二條后勤科所管理的財(cái)產(chǎn)，物資應(yīng)建立健全賬目，由專（兼）職物資管理員、采購(gòu)員、保管員負(fù)責(zé)管理、采購(gòu)、保管，定期或不定期清點(diǎn)實(shí)物，核對(duì)賬目，做到賬物相符，既保證臨床所需，又不積壓、損壞、變質(zhì)、霉?fàn)�。后勤科應(yīng)指定專人經(jīng)常深入臨床科室了解所需，并指導(dǎo)和協(xié)助科室管好、用好各類物資。
第三條各科室所需的物資，于每月將物資計(jì)劃報(bào)庫(kù)房，經(jīng)物資保管員、后勤科長(zhǎng)審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按計(jì)劃供回。
第四條凡屬以舊換新的物品，必須嚴(yán)格按規(guī)定交舊領(lǐng)新，盡可能做到修舊利廢、物盡其用。
第五條無舊品交納的到期更換物品按原價(jià)30%收費(fèi)。未到期物品按使用年限折價(jià)處理。
第六條各類物品的報(bào)廢，要及時(shí)按程序辦理報(bào)廢手續(xù)。后勤科對(duì)報(bào)廢物資應(yīng)妥善處理。各科室的貴重財(cái)產(chǎn)（500元以上）物資的`報(bào)廢、報(bào)損變價(jià)、轉(zhuǎn)讓或優(yōu)價(jià)調(diào)撥，應(yīng)經(jīng)相關(guān)科室評(píng)估，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第七條醫(yī)院的各類物資、財(cái)產(chǎn)任何人不得占為已有，違者按醫(yī)院有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
第八條各科的物資、財(cái)產(chǎn)必須建立物資財(cái)產(chǎn)帳，并指定專人負(fù)責(zé)清領(lǐng)、保管及注銷工作。
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有效的'庫(kù)存材料管理制度對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)至關(guān)重要。它能：
1.減少資金占用，提高資金周轉(zhuǎn)率。
2.避免因材料短缺導(dǎo)致的生產(chǎn)中斷，保證生產(chǎn)連續(xù)性。
3.降低材料損耗，提升材料利用率。
4. 提供準(zhǔn)確的庫(kù)存信息，支持決策制定。
5.規(guī)避庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。
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物業(yè)公司庫(kù)存管理制度是為了規(guī)范物業(yè)公司庫(kù)存物資的管理，提高庫(kù)存物資的使用效率，降低庫(kù)存成本，防止物資積壓和浪費(fèi)。
1. 庫(kù)存物資分類：
1.1 物業(yè)公司庫(kù)存物資分為常用物資、備用物資、維修材料三大類。
1.2 常用物資是指日常運(yùn)營(yíng)中頻繁使用的物資，如保潔用品、辦公用品等。
1.3 備用物資是指為應(yīng)對(duì)突發(fā)事件或設(shè)備維修所需的物資，如應(yīng)急燈具、消防器材等。
1.4 維修材料是指用于設(shè)施設(shè)備維修的物資，如管道配件、電氣元件等。
2. 庫(kù)存物資管理職責(zé)：
2.1 物業(yè)公司應(yīng)設(shè)立專門的庫(kù)存管理部門，負(fù)責(zé)庫(kù)存物資的采購(gòu)、入庫(kù)、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等管理工作。
2.2 庫(kù)存管理部門應(yīng)制定庫(kù)存物資管理制度，明確各級(jí)庫(kù)存管理人員的職責(zé)和權(quán)限。
3. 庫(kù)存物資采購(gòu)：
3.1 庫(kù)存管理部門應(yīng)根據(jù)物業(yè)公司的.運(yùn)營(yíng)需求和物資使用情況，制定合理的物資采購(gòu)計(jì)劃。
3.2 采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)考慮到物資的使用頻率、價(jià)格波動(dòng)、庫(kù)存成本等因素，確保采購(gòu)物資的數(shù)量和種類合理。
3.3 采購(gòu)物資時(shí)應(yīng)遵循質(zhì)量第一、價(jià)格合理、交貨及時(shí)等原則，確保采購(gòu)物資符合使用要求。
4. 庫(kù)存物資入庫(kù)：
4.1 采購(gòu)物資到貨后，庫(kù)存管理人員應(yīng)對(duì)物資進(jìn)行驗(yàn)收，核對(duì)品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等是否符合采購(gòu)要求。
4.2 驗(yàn)收合格的物資，由庫(kù)存管理人員辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫入庫(kù)單，注明物資名稱、數(shù)量、采購(gòu)單價(jià)、總價(jià)等信息。
4.3 入庫(kù)物資應(yīng)按照類別、型號(hào)、規(guī)格等進(jìn)行分類存放，便于查找和領(lǐng)用。
5. 庫(kù)存物資保管：
5.1 庫(kù)存管理人員應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行檢查，確保物資完好、質(zhì)量穩(wěn)定。
5.2 易燃、易爆、易腐蝕的物資應(yīng)存放在專門的庫(kù)房?jī)?nèi)，并設(shè)置明顯的安全警示標(biāo)志。
5.3 庫(kù)存物資應(yīng)做到防塵、防潮、防腐、防火、防蛀，避免物資損壞和變質(zhì)。
6. 庫(kù)存物資領(lǐng)用：
6.1 各部門根據(jù)實(shí)際工作需要，提出物資領(lǐng)用申請(qǐng)，填寫領(lǐng)用單，明確物資名稱、數(shù)量、用途等信息。
6.2 領(lǐng)用單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，交由庫(kù)存管理人員核對(duì)庫(kù)存，發(fā)放物資。
6.3 領(lǐng)用物資時(shí)應(yīng)遵循“先進(jìn)先出”的原則，避免物資積壓、過期。
7. 庫(kù)存物資盤點(diǎn)：
7.1 庫(kù)存管理部門應(yīng)定期進(jìn)行庫(kù)存物資盤點(diǎn)，確保庫(kù)存物資賬實(shí)相符。
7.2 盤點(diǎn)工作應(yīng)在月末、季度末或年末進(jìn)行，盤點(diǎn)內(nèi)容包括物資名稱、數(shù)量、質(zhì)量、有效期等。
7.3 盤點(diǎn)結(jié)束后，庫(kù)存管理人員應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)表，反映物資的盤盈、盤虧情況，并分析原因，提出改進(jìn)措施。
8. 庫(kù)存物資處理：
8.1 庫(kù)存物資因過期、損壞等原因無法使用時(shí)，應(yīng)進(jìn)行報(bào)損處理。
8.2 報(bào)損物資由庫(kù)存管理人員填寫報(bào)損單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，辦理報(bào)廢手續(xù)。
8.3 報(bào)廢物資應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，嚴(yán)禁隨意丟棄。
9. 庫(kù)存管理制度的修訂與完善：
9.1 庫(kù)存管理部門應(yīng)根據(jù)物業(yè)公司的實(shí)際情況，定期檢查和修訂庫(kù)存管理制度，使其不斷完善。
9.2 庫(kù)存管理人員應(yīng)不斷提高自身業(yè)務(wù)水平，確保庫(kù)存物資的管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。
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庫(kù)存管理制度是企業(yè)管理中不可或缺的一環(huán)，旨在確保企業(yè)資源的有效利用，提高運(yùn)營(yíng)效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。它涉及到采購(gòu)、存儲(chǔ)、銷售等多個(gè)環(huán)節(jié)，旨在通過科學(xué)的'管理方法，實(shí)現(xiàn)庫(kù)存的合理控制。
內(nèi)容概述：
1. 庫(kù)存分類與編碼：對(duì)庫(kù)存物品進(jìn)行系統(tǒng)分類，設(shè)立獨(dú)特的編碼，便于識(shí)別和管理。
2. 訂貨策略：設(shè)定安全庫(kù)存水平，確定訂貨點(diǎn)和訂貨量，以防止過度庫(kù)存或缺貨。
3. 入庫(kù)驗(yàn)收：對(duì)入庫(kù)商品進(jìn)行質(zhì)量檢查和數(shù)量核對(duì)，保證入庫(kù)物品符合標(biāo)準(zhǔn)。
4. 存儲(chǔ)管理：優(yōu)化倉(cāng)庫(kù)布局，合理分配存儲(chǔ)空間，確保物品的安全存放。
5. 出庫(kù)控制：執(zhí)行嚴(yán)格的出庫(kù)流程，確保發(fā)貨準(zhǔn)確無誤。
6. 庫(kù)存盤點(diǎn)：定期進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn)，修正賬面庫(kù)存與實(shí)際庫(kù)存的差異。
7. 庫(kù)存損耗處理：對(duì)過期、損壞、滯銷的庫(kù)存進(jìn)行有效處理，減少損失。
8. 數(shù)據(jù)分析：收集庫(kù)存數(shù)據(jù)，進(jìn)行分析，為決策提供依據(jù)。
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第一條 目的
1. 為了加強(qiáng)商品存貨管理，明確商品進(jìn)出庫(kù)手續(xù)，規(guī)范盤點(diǎn)流程，促進(jìn)庫(kù)存商品管理水平提高。
2. 確保公司庫(kù)存商品財(cái)產(chǎn)安全、完整。
第二條 適用范圍
適用于公司庫(kù)存商品出入庫(kù)管理、倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)管理、指令審批管理、倉(cāng)儲(chǔ)日常工作管理
第三條 庫(kù)存商品管理?xiàng)l款
1. 庫(kù)存商品的定義
庫(kù)存商品是指存放在公司倉(cāng)庫(kù)中所有權(quán)屬公司且納入庫(kù)存商品核算的`各類商品。
2. 庫(kù)存商品入庫(kù)
a. 商品入庫(kù)需商品采購(gòu)負(fù)責(zé)人(或待入庫(kù)商品盤點(diǎn)人)提交待入庫(kù)商品明細(xì)清單，經(jīng)由庫(kù)管人員盤點(diǎn)核對(duì)無誤后，將貨物放置庫(kù)房?jī)?nèi)，分配貨架，辦理入庫(kù)手續(xù)，制作入庫(kù)單。入庫(kù)單需由采購(gòu)負(fù)責(zé)人、庫(kù)存管理直屬領(lǐng)導(dǎo)(xx)、庫(kù)管人員共同簽字方可生效;入庫(kù)單一式三份：采購(gòu)負(fù)責(zé)人、庫(kù)管人員、存檔各存一份。
b. 退貨商品入庫(kù)需由經(jīng)辦人提交退貨清單。經(jīng)由庫(kù)管人員盤點(diǎn)核對(duì)無誤后，將貨物放置庫(kù)房?jī)?nèi)，辦理入庫(kù)手續(xù)，制作退貨入庫(kù)單。退貨入庫(kù)單需由經(jīng)辦人、庫(kù)管人員共同簽字方可生效;退貨入庫(kù)單一式三份：經(jīng)辦人、庫(kù)管、存檔各存一份。
3. 庫(kù)存商品盤點(diǎn)
a. 常規(guī)盤點(diǎn)：每月3日、13日、23日盤點(diǎn)庫(kù)存，核對(duì)庫(kù)存表。
b. 非常規(guī)盤點(diǎn)：
采購(gòu)商品入庫(kù)前、后需分別進(jìn)行庫(kù)存清點(diǎn)工作，保證大宗新進(jìn)商品入庫(kù)前后庫(kù)存商品無誤。
批發(fā)訂單商品出庫(kù)前、后需分別進(jìn)行庫(kù)存清點(diǎn)工作，保證大宗商品出庫(kù)前后庫(kù)存商品無誤。
c. 庫(kù)存盤點(diǎn)人員務(wù)必獨(dú)立、細(xì)心、認(rèn)真、負(fù)責(zé)，盡量保證盤點(diǎn)準(zhǔn)確。
第四條 倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)管理?xiàng)l款
1. 倉(cāng)庫(kù)日常維護(hù)
a.倉(cāng)儲(chǔ)管理人員需每日做好倉(cāng)庫(kù)通風(fēng)、整理工作。每日上班后開啟倉(cāng)庫(kù)窗戶通風(fēng)，檢查倉(cāng)庫(kù)窗戶門鎖是否完整，檢查倉(cāng)庫(kù)溫度;每日下班前檢查倉(cāng)庫(kù)門窗是否關(guān)上、鎖上。
b.根據(jù)商品數(shù)量合理分配倉(cāng)位，做好倉(cāng)位資源整合優(yōu)化，充分利用倉(cāng)庫(kù)空間。
2. 倉(cāng)庫(kù)鑰匙管理
a.倉(cāng)庫(kù)鑰匙常備兩套，庫(kù)管人員和庫(kù)存管理直屬領(lǐng)導(dǎo)各持一套，不得將鑰匙隨意轉(zhuǎn)交其他無關(guān)人員。
b.庫(kù)管人員如因特殊原因需要臨時(shí)將倉(cāng)庫(kù)鑰匙移交其他人員，需經(jīng)庫(kù)存管理直屬領(lǐng)導(dǎo)(xx)批準(zhǔn)，并辦理倉(cāng)庫(kù)鑰匙交接單，接、交鑰匙之前均需盤點(diǎn)核對(duì)庫(kù)存，明確庫(kù)存商品責(zé)任。
3. 未經(jīng)庫(kù)管人員允許，非庫(kù)管人員禁止私入倉(cāng)庫(kù)。如工作需要需由庫(kù)管
人員陪同，嚴(yán)禁非庫(kù)管人員單獨(dú)在倉(cāng)庫(kù)停留。
第五條 商品發(fā)貨條款
1. 零售商品發(fā)貨流程
a.訂單打印人員(現(xiàn)為xx)打印訂單后交庫(kù)管人員，庫(kù)管人員依據(jù)訂單取出相應(yīng)商品，并留下訂單出庫(kù)聯(lián)(綠色)，其余各聯(lián)指定財(cái)務(wù)核算人員(現(xiàn)為xx)、庫(kù)存管理直屬領(lǐng)導(dǎo)(xx)各保留一聯(lián)，出庫(kù)商品交由發(fā)貨人員(現(xiàn)為xx)。
b.發(fā)貨人員(現(xiàn)為xx)根據(jù)訂單聯(lián)(白色)復(fù)核出庫(kù)商品無誤，打包并發(fā)送快遞。
c.每工作日10點(diǎn)、16點(diǎn)兩次集中備貨出庫(kù)。
2. 批發(fā)商品發(fā)貨流程
a.訂單打印人員(現(xiàn)為xx)打印訂單后交庫(kù)管人員，庫(kù)管人員依據(jù)訂單備貨下架，放置在倉(cāng)庫(kù)指定備貨區(qū)，并留下訂單出庫(kù)聯(lián)(綠色)，其余各聯(lián)指定財(cái)務(wù)核算人員(現(xiàn)為xx)、庫(kù)存管理直屬領(lǐng)導(dǎo)(xx)各保留一聯(lián)，待出庫(kù)商品放置倉(cāng)庫(kù)指定備貨區(qū)準(zhǔn)備發(fā)貨。
b.訂單打印人員(現(xiàn)為xx)根據(jù)訂單聯(lián)復(fù)核出庫(kù)商品無誤，并留下訂單聯(lián)(白色)放置在相應(yīng)商品上，聯(lián)系顧客自取或打包并發(fā)送快遞。
3. 零售上門自提發(fā)貨
顧客上門選購(gòu)，由庫(kù)管人員陪同顧客去庫(kù)房挑選，選定商品后庫(kù)管人員在華奧商城下訂單，訂單打印人員打印訂單后交庫(kù)管人員，庫(kù)管人員留下訂單出庫(kù)聯(lián)(綠色)，其余各聯(lián)指定財(cái)務(wù)核算人員(現(xiàn)為xx)、庫(kù)存管理直屬領(lǐng)導(dǎo)(xx)各保留一聯(lián)。顧客支付貨款現(xiàn)金交由指定財(cái)務(wù)核算人員(現(xiàn)為xx)。
4. 員工內(nèi)購(gòu)發(fā)貨流程
依據(jù)《員工內(nèi)購(gòu)規(guī)定》執(zhí)行操作。
5. 公關(guān)性(贈(zèng)品)商品發(fā)貨流程
如因業(yè)務(wù)需要從庫(kù)存商品中申請(qǐng)公關(guān)性(贈(zèng)品)商品，需辦理公關(guān)性(贈(zèng)品)商品出庫(kù)手續(xù)，公關(guān)性商品(贈(zèng)品)申請(qǐng)出庫(kù)單需申請(qǐng)人簽字、庫(kù)存管理直屬領(lǐng)導(dǎo)(xx)審批、副總審簽后方可生效，相應(yīng)商品可以出庫(kù)。
第六條本制度自公布起立即執(zhí)行。
庫(kù)存管理制度7
庫(kù)存現(xiàn)金管理內(nèi)控制度：
�。�1）錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；
�。�2）庫(kù)存現(xiàn)金開支的審批制度；
�。�3）庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)；
�。�4）庫(kù)存現(xiàn)金保管制度，注意限額內(nèi)的庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放入保險(xiǎn)柜中。
會(huì)計(jì)憑證的假賬手法之白條頂庫(kù)
作為一名審計(jì)人員，就不得不知道會(huì)計(jì)常見的造假方法。只要知道了這些方法，才能更好的審查公司賬務(wù)。白條頂庫(kù)，就是公司常見的一種會(huì)計(jì)憑證作假方法。
所謂白條，是指行為人開具或索取不符合正規(guī)憑證要求的發(fā)貨票和收付款項(xiàng)證據(jù)，以逃避監(jiān)督或偷漏稅款的一種舞弊手段。主要手法有：
1、打白條子，即以個(gè)人或單位的名義，在白紙上書寫證明收支款項(xiàng)或領(lǐng)發(fā)貨物的字樣，作為發(fā)票來充當(dāng)原始憑證。
2、以收據(jù)代替發(fā)票
這種手法經(jīng)常用來偷逃稅款，一些個(gè)體私營(yíng)業(yè)主，當(dāng)面對(duì)消費(fèi)者為個(gè)人時(shí)，只開具收據(jù)來證明此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，而不開發(fā)票，以避免稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查而偷逃稅款。
3、不按發(fā)票規(guī)定用途使用發(fā)票，如以零售、批發(fā)商業(yè)發(fā)票來代替飲食服務(wù)行業(yè)發(fā)票。
4、不按發(fā)票規(guī)定要求開具發(fā)票。
如：不加蓋專用章，有關(guān)人員不簽字等。
在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)生活中，使用“白條”報(bào)賬的情況較多，有的單位購(gòu)進(jìn)商品，支付勞務(wù)費(fèi)用沒有取得正式發(fā)票，而以收據(jù)或手寫白條入賬；有的單位個(gè)人通過一些借口借用單位的現(xiàn)金或銀行存款，由于種種原因，錢花掉了，又無正式發(fā)票，為了彌補(bǔ)庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款出現(xiàn)的短缺，大都用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的“白條”（如由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員寫一紙說明，有的甚至經(jīng)辦人員都不簽字而由會(huì)計(jì)人員作一說明等）頂庫(kù)，對(duì)“白條”的真實(shí)性、合法性沒有嚴(yán)格
審核和把關(guān)。例如，有的單位為了給職工多搞“福利”，由經(jīng)辦人以付給某公司勞務(wù)費(fèi)2萬元名義取出現(xiàn)金，直接發(fā)給職工，但并未從對(duì)方公司取得勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，而是由其出具一說明并加蓋總經(jīng)理辦公章印章入賬。
招待費(fèi)審計(jì)的竅門
招待費(fèi)審計(jì)的竅門主要有：
首先，要進(jìn)行縱橫比較，分析發(fā)現(xiàn)是否存在支出異常現(xiàn)象。
在審計(jì)初期，對(duì)賬面反映的招待費(fèi)支出先要進(jìn)行比較分析，所謂“縱”是指將被審計(jì)期間的招待費(fèi)發(fā)生數(shù)額與以往年度數(shù)額進(jìn)行比較；所謂“橫”是指將被審計(jì)單位的年度招待費(fèi)發(fā)生數(shù)額與情況類似的其他單位比較。通過比較，查看是否有突然的增減變化，借此分析變化的原因。
第二，要跟進(jìn)資金流向，查找是否存在轉(zhuǎn)移資金進(jìn)行吃喝。
在審計(jì)過程中，不僅要在“經(jīng)費(fèi)支出-公務(wù)費(fèi)”中取證招待費(fèi)發(fā)生的數(shù)額，還要關(guān)注“費(fèi)”、“會(huì)議費(fèi)”等費(fèi)用的開支情況，更要跟進(jìn)資金撥付情況，追查有無將資金撥出到下屬或關(guān)聯(lián)單位，然后進(jìn)行公款吃喝，逃避審計(jì)、財(cái)政監(jiān)督的行為。
第三，要關(guān)注收入狀況，查找是否有私設(shè)“小金庫(kù)”進(jìn)行吃喝。結(jié)合對(duì)收入科目尤其是預(yù)算外收入的審計(jì)，查找有無將應(yīng)收未收、應(yīng)收少收的金額私存私放，作為吃喝經(jīng)費(fèi)。 第四，要結(jié)合地方或部門的有關(guān)廉政建設(shè)、公務(wù)接待的規(guī)章制度，對(duì)招待費(fèi)的審計(jì)不僅依據(jù)財(cái)經(jīng)中“列支不得超過公務(wù)費(fèi)的2%”之規(guī)定，更要參照廉政建設(shè)的規(guī)定。
關(guān)注被審計(jì)單位日常接待的內(nèi)容是否正常、是否合理、手續(xù)是否健全、財(cái)務(wù)列支憑證是否合規(guī)。
第五，要實(shí)行定量與定性相結(jié)合的方式搞好招待費(fèi)審計(jì)的審計(jì)結(jié)論，不僅要定量判斷超標(biāo)準(zhǔn)列支的金額，更要定性分析超支的原因，區(qū)分正常公務(wù)接待與公款吃喝的不同，揭露公款吃喝、以權(quán)謀私的金額，評(píng)價(jià)招待費(fèi)超支及較以往年度增加的原因。
第六，要改變“罰不責(zé)眾”的錯(cuò)誤觀念，嚴(yán)肅執(zhí)法。在處罰時(shí)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的招待費(fèi)數(shù)額大、公款吃喝情況嚴(yán)重的應(yīng)依法移交紀(jì)委監(jiān)察部門進(jìn)行黨紀(jì)政紀(jì)處理。
在審計(jì)實(shí)務(wù)中，雖然現(xiàn)金賬戶一般所占資產(chǎn)總額比例不高，但卻是最容易出問題的幾個(gè)賬戶之一，所以往往被列為審計(jì)重點(diǎn)。下面以案例分析的形式介紹如何對(duì)現(xiàn)金賬戶進(jìn)行審計(jì)。
庫(kù)存現(xiàn)金的'審計(jì)
一、庫(kù)存現(xiàn)金的審計(jì)方法
(一)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度進(jìn)行符合性測(cè)試
1、了解現(xiàn)金內(nèi)部控制制度。主要是通過詢問，觀察等調(diào)查手段收集必需的，也可通過編制現(xiàn)金內(nèi)部控制制度圖方法。一般情況，了解現(xiàn)金內(nèi)控制度時(shí)，首先應(yīng)注意檢查該制度是否建立并嚴(yán)格執(zhí)行，其次了解諸如款項(xiàng)的收支是否按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理，是否存在與本單位經(jīng)費(fèi)無關(guān)的款項(xiàng)收支情況，出納與會(huì)計(jì)職責(zé)是否嚴(yán)格分離，現(xiàn)金是否妥善保管，是否定期盤點(diǎn)、核對(duì)等等。
2、抽取并審查收款憑證。如果被審單位現(xiàn)金收款內(nèi)部控制不嚴(yán)，很可能會(huì)發(fā)生貪污舞弊或挪用等情況。例如，在一個(gè)小企業(yè)中，出納員同時(shí)汜應(yīng)收賬款明緞賬，很可能發(fā)生循環(huán)挪用的情況，因此應(yīng)選取適當(dāng)?shù)臉颖玖窟M(jìn)行檢查。
3、抽取并審查付款憑證。檢查付款的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定，核對(duì)現(xiàn)金付款憑證與應(yīng)付賬款明細(xì)賬的記錄是否一致，再如核對(duì)實(shí)付金額與購(gòu)貨發(fā)票是否相符等等。
4、評(píng)價(jià)現(xiàn)金內(nèi)部控制制度。審計(jì)人員在完成上述程序后，即可對(duì)現(xiàn)金的內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)首先確定現(xiàn)金內(nèi)控制度的可信賴程度以及存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點(diǎn)，然后據(jù)以確定在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中對(duì)哪些環(huán)節(jié)可以適當(dāng)減少審計(jì)程序，哪些環(huán)節(jié)應(yīng)增加審計(jì)程序作重點(diǎn)審查，以減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性測(cè)試
1、核對(duì)現(xiàn)金明細(xì)賬與總賬的金額是否相符，如不相符，應(yīng)查明原因，并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整。
2、盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。通常包括對(duì)已收到但尚未存人銀行的現(xiàn)金、零用金、找換金等的盤點(diǎn)，盤點(diǎn)的步驟和方法：
第一、制定庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)程序，實(shí)施突擊性檢查，對(duì)審計(jì)過的單位，進(jìn)點(diǎn)后不要立即進(jìn)行盤點(diǎn)，應(yīng)選擇審計(jì)期間任意時(shí)間(自定)或選擇結(jié)束審計(jì)之前，給對(duì)方出其不意，以達(dá)到審計(jì)目的。再者，審計(jì)前應(yīng)側(cè)面探聽了解出納及會(huì)計(jì)人員是否都在場(chǎng)，否則另?yè)駮r(shí)機(jī)，以免打草驚蛇，給被審單位提供造假，阻撓審計(jì)的機(jī)會(huì)。
第二、確定盤點(diǎn)時(shí)，審計(jì)人員和出納人員應(yīng)一同到達(dá)盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)。如現(xiàn)金存放有兩處或兩處以上者應(yīng)同時(shí)進(jìn)行。在清點(diǎn)保險(xiǎn)柜時(shí)，在不侵犯出納人員權(quán)利的基礎(chǔ)上，對(duì)其使用的辦公桌，文件櫥進(jìn)行清點(diǎn)，在盤點(diǎn)中不放過任何疑點(diǎn)。
第三、在盤點(diǎn)庫(kù)存時(shí)，審計(jì)人員和出納人員都不得離開盤點(diǎn)地，不要聽信出納人員的巧辯以及其他推諉的話，要學(xué)會(huì)察言觀色。如在審計(jì)某部門時(shí)，會(huì)計(jì)出納人員一聽說要盤點(diǎn)，盡管嘴上說沒事，但從他們額頭上浸出的汗珠，審計(jì)人員毅然斷定絕對(duì)有問題，一口回絕了“你們先回辦公室，我們整理一下就送過去的”要求，在審計(jì)人員說服教育和義正辭嚴(yán)的態(tài)度面前，不得不交出了該單位賬內(nèi)和賬外苦心經(jīng)營(yíng)的幾十萬元的“小金庫(kù)”。
第四、在審計(jì)期間，對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行多次突擊盤點(diǎn)。有時(shí)一次盤點(diǎn)，達(dá)不到預(yù)期效果，其主要原因是被審計(jì)單位在接到審計(jì)后，將違紀(jì)違規(guī)資金提前轉(zhuǎn)移，當(dāng)?shù)谝淮伪P點(diǎn)后，被審計(jì)單位認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)已過，把轉(zhuǎn)移出去的資料重新放回保險(xiǎn)柜內(nèi)，這時(shí)再去盤點(diǎn)就能發(fā)現(xiàn)問題。
二、舉例分析
�。ㄒ唬�、資料
20xx年1月25日，審計(jì)人員對(duì)甲公司20xx年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行審計(jì)，查得“貨幣資金”項(xiàng)目的庫(kù)存現(xiàn)金余額為2995元。20xx年1月25日現(xiàn)金日記賬的余額是2365 元。 20xx年1月26日上午8時(shí)，審計(jì)人員對(duì)該公司的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果如下：
1.現(xiàn)金實(shí)有數(shù)1850元。
2.在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)職工李東11月5日預(yù)借差旅費(fèi)500元，已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；職工胡立借據(jù)一張，金額450元，未經(jīng)批準(zhǔn)，也未說明其用途；有已收款但未入賬的憑證6張，金額435元。 另外，經(jīng)核對(duì), 1月1日至25日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬，核實(shí)1月1日至25日的現(xiàn)金收入數(shù)為7130元，現(xiàn)金支出數(shù)為7160元，正確無誤。銀行核定的公司庫(kù)存限額為20xx元。
（二）、審計(jì)步驟
第一步：根據(jù)以上資料，首先核實(shí)1月25日庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)有數(shù)。
因?yàn)槁毠ず⒔钃?jù)450元，未經(jīng)批準(zhǔn)，屬于白條，不能用于抵充現(xiàn)金，所以1月25日庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)為1月25日庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)1850元加胡立的借據(jù)450元，為2300元。
未入賬的收付款憑證都屬于合法憑證，可以據(jù)以收付現(xiàn)金，只是沒有入賬。1月25日現(xiàn)金日記賬的余額是2365元，加上未入賬的現(xiàn)金收入435元，減去未入賬的現(xiàn)金支出500元，得2300元。
由此可見，在1月25日，除白條抵庫(kù)和應(yīng)入賬未入賬的現(xiàn)金收支外，現(xiàn)金賬實(shí)是相符的，即未發(fā)生現(xiàn)金溢缺。
第二步：核實(shí)20xx年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的庫(kù)存現(xiàn)金是否真實(shí)、完整。
既然在20xx年1月25日現(xiàn)金是賬實(shí)相符，未發(fā)生現(xiàn)金溢缺，且核對(duì)1月1日至25日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬，1月1日至25日的現(xiàn)金收入為7130 元，現(xiàn)金支出為7160元，正確無誤，那么，就可以根據(jù)這些資料倒推出20xx年12月31日庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)有數(shù)。計(jì)算過程如下： 2300+7160-7130=2330(元)
由于20xx年12月31日“貨幣資金”項(xiàng)目中的庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額為2995元，因此，公司資產(chǎn)負(fù)債表中，20xx年12月31日的現(xiàn)金余額是虛假的，正確金額為2330元。
�。ㄈ�、審計(jì)結(jié)論
1.該公司20xx年12月31日的庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)不符，應(yīng)進(jìn)一步查明原因。
2.督促被審單位將收支及時(shí)入賬。例如，職工李東11月5日預(yù)借差旅費(fèi)500元，雖經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，屬于合規(guī)的行為，但出納人員未及時(shí)將借款登記入賬，被審單位應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄： 借：其他應(yīng)收款--李東 500
貸：現(xiàn)金 500
同時(shí)，出納人員應(yīng)及時(shí)催促李東報(bào)銷有關(guān)單證，退回多余的款項(xiàng)。
3.財(cái)務(wù)制度明令禁止白條抵庫(kù)，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查胡立借款的真實(shí)性，并督促被審單位及時(shí)收回該筆款項(xiàng)。
4.銀行規(guī)定庫(kù)存限額20xx元，公司留存超過限額330元，應(yīng)及時(shí)送存銀行。
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正確處理庫(kù)存現(xiàn)金違規(guī)現(xiàn)象的幾種方法
盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金是證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序，是審查現(xiàn)金的一種必不可少的技術(shù)方法。在實(shí)際審計(jì)過程中，我們?cè)诒P點(diǎn)被審計(jì)單位庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，發(fā)現(xiàn)了如：現(xiàn)金的長(zhǎng)、短款，白條抵庫(kù)，存放個(gè)人物品以及個(gè)人存折等現(xiàn)象，造成了單位資金違規(guī)的重大隱患，應(yīng)引起審計(jì)人員的高度重視。
針對(duì)上述情況，審計(jì)人員盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)對(duì)盤點(diǎn)中出現(xiàn)的問題進(jìn)一步審查，分析庫(kù)存現(xiàn)金盤盈或盤虧的原因，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定提出處理意見：
①對(duì)超限額保管的現(xiàn)金，應(yīng)建議及時(shí)送存銀行；
�、趯�(duì)出現(xiàn)的長(zhǎng)、短款問題，應(yīng)查明原因和責(zé)任，決不能因?yàn)槭情L(zhǎng)款而放松審查；
�、蹖�(duì)尚未入賬的符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收、付憑證，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)入賬，以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確；
庫(kù)存管理制度8
物業(yè)管理公司庫(kù)存現(xiàn)金管理制度
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)公司的庫(kù)存現(xiàn)金管理,加速資金流動(dòng),提高資金的使用效益,特制訂本制度。
第二章庫(kù)存現(xiàn)金的管理
第二條公司必須建立錢帳分管的現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度,會(huì)計(jì)、出納必須分開設(shè)立,實(shí)行管錢的不管物,管物的不管錢,出納和會(huì)計(jì)必須相互牽制、相互監(jiān)督。
第三條在款項(xiàng)移交或出納人員調(diào)換時(shí),必須辦理交接手續(xù),做到責(zé)任清楚。出納人員對(duì)現(xiàn)金收付必須做到日清月結(jié),公司由綜合部經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會(huì)計(jì)組成小組對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行隨時(shí)的盤點(diǎn)。
第四條現(xiàn)金的收入和保管現(xiàn)金的收入為小額的銷售收入,不能轉(zhuǎn)帳單位的銷售收入,特殊情況下的借款,領(lǐng)款的收回,罰款收入,以及其他需要用現(xiàn)金結(jié)算的收入;現(xiàn)金保管應(yīng)有可靠的防盜裝置和設(shè)備以及其他安全措施。
第五條公司必須遵守國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍,具體如下:
1、支付給職工的工資、津貼;
2、支付給個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬;
3、根據(jù)規(guī)定發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育方面等各種獎(jiǎng)金;
4、支付各種勞保福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;
5、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;
6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
7、結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的小額支出;
8、銀行確定需要現(xiàn)金支付的.其他支出。
除上述5、6兩項(xiàng)外,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)以銀行支票或本票支付。確需要全額支付現(xiàn)金,經(jīng)開戶銀行審核,財(cái)務(wù)公司同意后,予以支付現(xiàn)金。
第六條公司的最高庫(kù)存現(xiàn)金限額為6000元。超過限額,應(yīng)及時(shí)送存銀行。
第七條不得坐支現(xiàn)金,不得以白條抵庫(kù)。
第八條不得將單位的現(xiàn)金,以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄戶。
第九條各管理處除了執(zhí)行好上述相關(guān)規(guī)定外,再作以下規(guī)定:
1、所有管理處發(fā)生的現(xiàn)金業(yè)務(wù)均由管理處二級(jí)財(cái)務(wù)核算員統(tǒng)一與公司財(cái)務(wù)結(jié)算,并必須在票據(jù)上簽名;
2、二級(jí)財(cái)務(wù)核算員每日根據(jù)相關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)逐筆登記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié);
3、管理處收入業(yè)務(wù)主要包括:其中用統(tǒng)一發(fā)票開具的業(yè)務(wù)有物管費(fèi)、臨時(shí)停車費(fèi)、住宿費(fèi)、資產(chǎn)管理費(fèi)、場(chǎng)租費(fèi)、安防系統(tǒng)費(fèi)、零星維修費(fèi)、其他必須用統(tǒng)一發(fā)票開具的業(yè)務(wù);用收款收據(jù)開具的業(yè)務(wù)包括代收的水電費(fèi)、文明裝修保證金、代收的泊位費(fèi)、借書卡押金、電卡押金等;
4、支出業(yè)務(wù)主要包括:文明裝修保證金、借書卡押金等款項(xiàng)的退還,此款的退還必須憑原始的收款收據(jù);
5、每日下午3點(diǎn)30分前,二級(jí)財(cái)務(wù)核算員必須與公司財(cái)務(wù)把當(dāng)日管理處發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)算,便于公司出納把現(xiàn)金存于銀行;
6、每個(gè)星期公司財(cái)務(wù)部組織人員對(duì)各管理處進(jìn)行一次檢查、指導(dǎo),每發(fā)現(xiàn)一次未按上述規(guī)定辦理,扣罰二級(jí)財(cái)務(wù)核算員20元/次。
第三章附則
第十條、本制度解釋權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部。
第十一條、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行,與之相抵觸的同時(shí)廢止。
庫(kù)存管理制度9
1、目的
為求倉(cāng)庫(kù)存貨及財(cái)產(chǎn)保管的正確性、安全性以及庫(kù)存數(shù)字的準(zhǔn)確性。促使倉(cāng)庫(kù)管理事務(wù)處理有章可循，進(jìn)一步加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，并達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的，特制定本制度。
2、管理范圍
2.1原材料：按性質(zhì)分類，例如化工類、纖維類、木材類、塑料類、鋼材類、工具類、輪子類、軸承類等不同類別。
2.2產(chǎn)成品：按不同客戶、不同類別、不同質(zhì)量分類。
2.3模具：按不同類別分類。
3、貨物入庫(kù)、存放及領(lǐng)料
3.1存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，設(shè)置存貨卡。
3.2按貨物類別特性與庫(kù)存條件確定存放地點(diǎn)。
3.3各項(xiàng)存貨卡或者財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn)。
3.4按照入庫(kù)的品名、規(guī)格、型號(hào)驗(yàn)收實(shí)際重量，會(huì)同質(zhì)檢部門驗(yàn)收貨物質(zhì)量。
3.5對(duì)不合格的貨物停止入庫(kù)并向上級(jí)報(bào)告，等候上級(jí)指令處理。
3.6按照領(lǐng)料單的品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量準(zhǔn)確發(fā)放貨物。
3.7各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于當(dāng)日下班前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時(shí)，將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如繳庫(kù)單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等于次日上午上班前登記完成。
4、報(bào)告制度
每月向上級(jí)部門報(bào)告原料、成品、模具進(jìn)、出、庫(kù)存情況，包括月度入庫(kù)匯總表、月度出庫(kù)匯總表、月度結(jié)存庫(kù)存表，年度入庫(kù)匯總表、年度出庫(kù)匯總表。并于安全庫(kù)存量以下時(shí)及時(shí)將庫(kù)存量通知生產(chǎn)部門、項(xiàng)目部及財(cái)務(wù)部，以便及時(shí)實(shí)施采購(gòu)。
5、盤點(diǎn)制度
存貨的盤點(diǎn)，以當(dāng)月最末一日實(shí)施為原則。
5.1按月盤點(diǎn)：由倉(cāng)庫(kù)管理員在倉(cāng)庫(kù)主管的監(jiān)督下進(jìn)行。
5.2年中、年終盤點(diǎn)
5.2.1存貨：由部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
5.2.2物資：由部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
5.3檢查：由財(cái)務(wù)部門照會(huì)其倉(cāng)庫(kù)主管后，做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。
5.4特定的不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作，亦設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)人，其職責(zé)與年中（終）盤點(diǎn)同。
6、賬載錯(cuò)誤處理
6.1賬載數(shù)量如因漏賬、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分，情況嚴(yán)重者，應(yīng)呈財(cái)務(wù)經(jīng)理議處。
6.2賬載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理議處。
7、賠償處理
財(cái)、物料管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額：
�。ㄒ唬⿲�(duì)所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者：
�。ǘ⿲�(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者：
�。ㄈ┪幢M保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物遭受被竊、損失或盤虧者。
8、崗位責(zé)任
�。ㄒ唬﹤}(cāng)庫(kù)主管崗位職責(zé)
1）倉(cāng)庫(kù)主管是公司重要的崗位之一。主要負(fù)責(zé)對(duì)公司的.材料倉(cāng)、成品倉(cāng)進(jìn)行組織管理，并對(duì)包裝物、模具、工具、勞保用品、物料、廢料進(jìn)行組織管理。
2）輔導(dǎo)、組織、授權(quán)倉(cāng)管員開展工作。按照公司的***策和規(guī)章制度嚴(yán)格要求倉(cāng)管員，并對(duì)倉(cāng)管員進(jìn)行考核，督導(dǎo)各倉(cāng)庫(kù)財(cái)產(chǎn)物資的安全流動(dòng)。
3）管理倉(cāng)管員的內(nèi)容必須包括：按要求檢驗(yàn)入庫(kù)材料或產(chǎn)品，按各種計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量并記錄，如單位為條、米、箱或桶都必須有重量記錄如公斤，發(fā)現(xiàn)有問題的材料或產(chǎn)品入庫(kù)應(yīng)要求入庫(kù)人改正并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。
4）監(jiān)督和檢查倉(cāng)庫(kù)物品的收、發(fā)、存記錄，要求材料倉(cāng)和成品倉(cāng)賬本、貨物卡、實(shí)物必須相符，在工作流程上輔導(dǎo)和培訓(xùn)倉(cāng)管員。
5）檢查倉(cāng)庫(kù)5S工作的情況。
6）對(duì)倉(cāng)庫(kù)作業(yè)流程、崗位責(zé)任、規(guī)則制度的編制提出意見。
7）組織按月定期的盤點(diǎn)工作，及時(shí)向相關(guān)部門提交盤點(diǎn)結(jié)果。
8）對(duì)倉(cāng)庫(kù)物料存量實(shí)行ABC分類法，設(shè)定庫(kù)存量的高低限制，定期檢查實(shí)物存量與高低限的差距情況。
�。ǘ┰蟼}(cāng)倉(cāng)管員崗位職責(zé)
1）在倉(cāng)庫(kù)主管的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。遵守公司的各項(xiàng)制度，按照倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料制度執(zhí)行領(lǐng)料手續(xù)。
2）監(jiān)督搬運(yùn)工工作，制止野蠻裝卸。
3）負(fù)責(zé)原料倉(cāng)安全保管。有責(zé)任制止違反倉(cāng)庫(kù)防火安全的行為。
4）負(fù)責(zé)本倉(cāng)庫(kù)物品的收、發(fā)貨，核對(duì)品種、數(shù)量，填寫有關(guān)入庫(kù)、出庫(kù)單，登記賬本，做到賬、卡、物相符。
5）倉(cāng)庫(kù)按照5S要求進(jìn)行管理，報(bào)表管理、文件數(shù)據(jù)管理。
6）原料倉(cāng)領(lǐng)料規(guī)程、管理制度的編制或提出修訂意見。
7）檢查入庫(kù)的原料品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、外包裝是否符合要求、有沒有缺斤少兩，有沒有貨不對(duì)辦，有沒有劣質(zhì)材料、并及時(shí)通知質(zhì)檢員檢驗(yàn)質(zhì)量，對(duì)不要求的材料要求退貨或說明原因不予入庫(kù)，并及時(shí)向倉(cāng)庫(kù)主管反映情況。
8）做好原料的狀態(tài)標(biāo)識(shí)。能辨別及熟記各種原料的代號(hào)并掌握庫(kù)存物品的特性，合理安排擺放區(qū)域。
9）發(fā)貨執(zhí)行“先入先出、按單發(fā)放”的原則。加強(qiáng)與生產(chǎn)部門或者物料需求部門之間的溝通。
10）及時(shí)整理庫(kù)存物品，保持倉(cāng)庫(kù)清潔衛(wèi)生、堆放整齊有序，搞好防火、防潮、防霉、防揮發(fā)、防蛀工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。隨時(shí)留意物品質(zhì)量、有效期限，如有問題及時(shí)向倉(cāng)庫(kù)主管反映。
11）監(jiān)控物品庫(kù)存數(shù)量，負(fù)責(zé)向上級(jí)遞交需要補(bǔ)貨的原料，做到及時(shí)、準(zhǔn)確。
12）在非當(dāng)班時(shí)間，有需要時(shí)，須回廠收、發(fā)貨。
13）每月定期盤點(diǎn)，按時(shí)上報(bào)相關(guān)表冊(cè)。
14）服從工作安排，完成上級(jí)交給的各項(xiàng)臨時(shí)任務(wù)。
（三）成品倉(cāng)倉(cāng)管員崗位職責(zé)
1）在倉(cāng)庫(kù)主管領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。嚴(yán)格遵守、認(rèn)真貫徹落實(shí)公司的方針***策和各項(xiàng)規(guī)章制度。嚴(yán)格遵守倉(cāng)庫(kù)安全制度，認(rèn)真執(zhí)行倉(cāng)庫(kù)管理辦法。
2）督導(dǎo)搬運(yùn)工工作，制止野蠻裝卸。
3）負(fù)責(zé)本倉(cāng)庫(kù)安全生產(chǎn)，有責(zé)任制止違反倉(cāng)庫(kù)防火安全的行為。
4）負(fù)責(zé)本倉(cāng)庫(kù)保密管理、5S推行、資產(chǎn)管理、文件數(shù)據(jù)管理。
5）負(fù)責(zé)本倉(cāng)庫(kù)物品的收、發(fā)貨，核對(duì)品種、數(shù)量，填寫有關(guān)單據(jù)、賬卡，保證賬物相符。
6）每天早上將庫(kù)存數(shù)上報(bào)倉(cāng)庫(kù)主管。
7）對(duì)進(jìn)出倉(cāng)產(chǎn)品的數(shù)量負(fù)總責(zé)。
8）成品進(jìn)倉(cāng)時(shí)，檢查產(chǎn)品的完好性。對(duì)污漬、破損的產(chǎn)品停止入庫(kù)、并及時(shí)向倉(cāng)庫(kù)主管反映。
9）加強(qiáng)與各有關(guān)部門的溝通，保證收發(fā)貨的及時(shí)。
10）及時(shí)整理庫(kù)存物品，保證倉(cāng)庫(kù)物品擺放整齊，保持倉(cāng)庫(kù)的環(huán)境衛(wèi)生。
11）成品庫(kù)存數(shù)量異常應(yīng)及時(shí)通知專案部門。
12）在非當(dāng)班時(shí)間，有需要時(shí)，須回廠發(fā)貨。
13）每日做好出入庫(kù)的記賬工作。每月定期盤點(diǎn)。
14）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)本倉(cāng)庫(kù)與包裝發(fā)貨組之間的工作，出現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)。
15）服從工作安排，完成上級(jí)交給的各項(xiàng)臨時(shí)任務(wù)。
庫(kù)存管理制度10
庫(kù)存物資管理制度的重要性不容忽視。它：
1.降低成本：通過精確控制庫(kù)存，減少資金占用，降低倉(cāng)儲(chǔ)成本。
2.保證生產(chǎn)：確保生產(chǎn)所需物資的`及時(shí)供應(yīng)，避免因缺料導(dǎo)致的生產(chǎn)中斷。
3.提升效率：規(guī)范物資流轉(zhuǎn)，減少尋找和等待時(shí)間，提高工作效率。
4.風(fēng)險(xiǎn)防范：有效預(yù)防庫(kù)存積壓、物資過期、損失浪費(fèi)等問題。
5.決策支持：提供準(zhǔn)確的庫(kù)存數(shù)據(jù)，支持管理層做出明智的經(jīng)營(yíng)決策。
庫(kù)存管理制度11
第一條為了加強(qiáng)和控制公司實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，使公司的實(shí)物資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)管理能夠相互稽核、監(jiān)督、牽制，保證公司實(shí)物資產(chǎn)的安全、完整，特制訂本制度。
第二條本制度僅對(duì)財(cái)務(wù)部門在存貨物資管理上的控制管理，對(duì)于存貨資產(chǎn)的實(shí)物管理應(yīng)依照公司制訂的相關(guān)制度執(zhí)行。
第三條依據(jù)管理體系的要求，倉(cāng)庫(kù)管理不直接隸屬財(cái)務(wù)部門，但應(yīng)接受財(cái)務(wù)部門日常的監(jiān)督管理，并配合財(cái)務(wù)部門做好各項(xiàng)稽核工作。同時(shí)倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)按照物資管理規(guī)定建立臺(tái)賬，對(duì)保管的物資進(jìn)行記錄，應(yīng)將物資的品種、規(guī)格、數(shù)量(收、發(fā)、存)記錄清晰。
第四條財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)核算的要求，對(duì)存貨資產(chǎn)實(shí)行“數(shù)量、金額式”的分品種的明細(xì)核算，并于每月結(jié)賬日及時(shí)結(jié)算出各品種存貨資產(chǎn)的結(jié)存數(shù)量和金額，以便與倉(cāng)庫(kù)管理部門臺(tái)賬的稽查、核對(duì)。
第五條根據(jù)公司管理計(jì)劃性的特點(diǎn)，采購(gòu)活動(dòng)之前必須實(shí)行計(jì)劃審批，由各事業(yè)部、倉(cāng)庫(kù)部門或生產(chǎn)部門簽發(fā)“采購(gòu)申請(qǐng)單”，列明該批擬采購(gòu)物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、采購(gòu)價(jià)格的詢問比較情況，并按照公司內(nèi)部關(guān)于采購(gòu)審批的規(guī)定進(jìn)行必要的審批程序。第六條采購(gòu)人員憑審批手續(xù)齊全的“采購(gòu)申請(qǐng)單”，有關(guān)供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)交易談判，并將采購(gòu)的相關(guān)條款明確后簽訂《購(gòu)銷合同》，《購(gòu)銷合同》應(yīng)按照《合同法》及公司合同管理制度的規(guī)定將主要條款如：品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)總額、支付地點(diǎn)、驗(yàn)收依據(jù)、違約責(zé)任等填寫全。
第七條采購(gòu)物資運(yùn)抵公司后，首先應(yīng)由公司的質(zhì)量檢驗(yàn)部門對(duì)此批物資進(jìn)行質(zhì)量的驗(yàn)收和檢測(cè)，檢測(cè)的依據(jù)是《采購(gòu)申請(qǐng)單》《購(gòu)銷合同》和公司內(nèi)部質(zhì)量管理要求，在確認(rèn)無誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)部門填寫《驗(yàn)收單》，并簽名蓋章。如果是為工程專門采購(gòu)并貨物直接發(fā)至工程現(xiàn)場(chǎng)的由現(xiàn)場(chǎng)施工人員與甲方共同驗(yàn)收。
第八條采購(gòu)人員憑《采購(gòu)申請(qǐng)單》、《購(gòu)銷合同》和《驗(yàn)收單》，將采購(gòu)的物資辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)依據(jù)上述單據(jù)重點(diǎn)對(duì)物資的實(shí)際查收數(shù)量、品種、規(guī)格進(jìn)行查驗(yàn)，并將查收情出具財(cái)務(wù)軟件打印的“外購(gòu)入庫(kù)單”上。如果是為工程專門采購(gòu)并且貨物直接發(fā)至工地現(xiàn)場(chǎng)的由采購(gòu)人員與項(xiàng)目經(jīng)理辦理工程材料出庫(kù)手續(xù)。
第九條采購(gòu)人員應(yīng)將收集到的、審批齊全的《采購(gòu)申請(qǐng)單》、《購(gòu)銷合同》、《驗(yàn)收單》、《外購(gòu)入庫(kù)單》、《工程材料入庫(kù)單》、合法的商業(yè)發(fā)票等相關(guān)資料送交財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)，財(cái)務(wù)部門按
第十二條財(cái)務(wù)部副經(jīng)理應(yīng)監(jiān)督和審核會(huì)計(jì)人員編制的“采購(gòu)交易”記賬憑證金額及分類的正確性、入賬的及時(shí)性;若月末采購(gòu)的物資已入庫(kù)但發(fā)票未到，應(yīng)暫估入賬，待下月發(fā)票到達(dá)后紅字沖回，再根據(jù)發(fā)票做正確的分錄。
第十三條財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末與供應(yīng)商進(jìn)行貨款結(jié)算的核對(duì)。取得供應(yīng)商對(duì)賬單，審核其余額與公司“應(yīng)付賬款”余額是否一致，在考慮買賣雙方在收發(fā)貨物上可能存在時(shí)間差等因素之后，公司與供應(yīng)商的月末余額應(yīng)保持一致。
第十四條財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司存貨周轉(zhuǎn)的情況，確定采用移動(dòng)加權(quán)平均法為存貨資產(chǎn)出庫(kù)的計(jì)價(jià)方法，并保持相對(duì)穩(wěn)定不變。
第十五條公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要領(lǐng)用存貨物資時(shí)，應(yīng)先由領(lǐng)用部門填寫公司統(tǒng)一印制的“生產(chǎn)領(lǐng)料單”，將需要領(lǐng)用的物資品種、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫齊備后，送交廠長(zhǎng)審批，憑廠長(zhǎng)審批同意并簽名的“生產(chǎn)領(lǐng)料單”到倉(cāng)庫(kù)辦理領(lǐng)用手續(xù)。
第十六條每月月末，生產(chǎn)車間應(yīng)對(duì)生產(chǎn)所耗用后結(jié)存的“領(lǐng)用材料”進(jìn)行盤點(diǎn)，并向倉(cāng)庫(kù)部門辦理“假退料”手續(xù)，即結(jié)存的材料實(shí)際不退回給倉(cāng)庫(kù)，但倉(cāng)庫(kù)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，并出具“外購(gòu)物資入庫(kù)單”，但在次月月初倉(cāng)庫(kù)再等額開具“出庫(kù)單”給生產(chǎn)車間，作為生產(chǎn)車間下一月的領(lǐng)用。
第十七條每月財(cái)務(wù)部門根據(jù)倉(cāng)庫(kù)提供的“領(lǐng)料單匯總表”“外購(gòu)物資入庫(kù)單匯總表”和所有領(lǐng)料單、外購(gòu)入庫(kù)單，按照成本核算的方法，及時(shí)將各材料的耗用情況登記到“存貨”及“生產(chǎn)成本”明細(xì)賬上。并將“領(lǐng)料單匯總表”“外購(gòu)物資入庫(kù)單匯總表”和所有領(lǐng)料單、外購(gòu)物資入庫(kù)單與所有領(lǐng)料單作為會(huì)計(jì)憑證的附件加以裝訂成冊(cè)予以保管。
第十八條生產(chǎn)部門將完成的產(chǎn)成品或半成品移出生產(chǎn)車間之前，必須需要公司質(zhì)量管理部門先行進(jìn)行質(zhì)量檢測(cè)，并出具質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告書，只有檢測(cè)合格的產(chǎn)品或半成品才能移送到倉(cāng)庫(kù)部門。第十九條倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)質(zhì)量管理部門簽發(fā)的“質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告”和生產(chǎn)部門移送來的產(chǎn)成品或半成品，在清點(diǎn)數(shù)量和計(jì)量無誤的情況，應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，并填制“產(chǎn)品入庫(kù)單”。
第二十條財(cái)務(wù)部門應(yīng)將每月各生產(chǎn)部門所耗用的材料和產(chǎn)出的產(chǎn)品或半成品，按照財(cái)務(wù)核算的規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確的進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理，并登記“存貨”及相關(guān)的會(huì)計(jì)科目的明細(xì)賬上。并依據(jù)倉(cāng)庫(kù)提供的資料和財(cái)務(wù)核算的結(jié)果，編制“生產(chǎn)耗用材料匯總表”和“產(chǎn)品、半成品月度統(tǒng)計(jì)表”給各生產(chǎn)部門，并與生產(chǎn)部門進(jìn)行核對(duì)，以便于發(fā)現(xiàn)問題和考核生產(chǎn)部門的產(chǎn)出耗材比率。
第二十一條所有銷售業(yè)務(wù)，必須先由銷售部門依據(jù)《銷售合同》簽發(fā)“銷售發(fā)貨通知”，然后由銷售部門將“銷售發(fā)貨通知”送交倉(cāng)庫(kù)。倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨部門應(yīng)依據(jù)“銷售發(fā)貨通知”進(jìn)行發(fā)貨，并在發(fā)貨過程中盡責(zé)勤勉，減少發(fā)貨的差錯(cuò)率，并實(shí)行差錯(cuò)責(zé)任追究制度。發(fā)貨完成后倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)發(fā)“出庫(kù)單”，并要求客戶在“出庫(kù)單”上客戶查收欄簽字。
第二十二條財(cái)務(wù)部門依據(jù)已發(fā)貨的“出庫(kù)單”和收妥銷售貨款后，開具發(fā)票給客戶，為了降低開具發(fā)票過程中出現(xiàn)遺漏、重復(fù)、錯(cuò)誤計(jì)價(jià)的情況，確保發(fā)票的正確性，出票時(shí)應(yīng)執(zhí)行下列程序：
①檢查是否存在出貨憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售提貨單;
�、趹�(yīng)依據(jù)已授權(quán)的商品價(jià)目表或銷售合同開具發(fā)票;
�、蹤z查銷售發(fā)票計(jì)價(jià)和計(jì)算的正確性;
�、軐N售提貨單上的商品總數(shù)與相對(duì)應(yīng)的銷售發(fā)票上的商品總數(shù)進(jìn)行比較。
第二十三條委托外加工材料出、入庫(kù)必須填具委托外加工出庫(kù)單、入庫(kù)單，詳實(shí)填寫委托外加工出、入庫(kù)物品的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量。
第二十四條財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各種出庫(kù)單據(jù)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制會(huì)計(jì)憑證、登記“存貨”及相關(guān)會(huì)計(jì)科目賬冊(cè)并于月末及時(shí)結(jié)算出“存貨”的結(jié)存數(shù)量和結(jié)存金額，以備實(shí)物盤點(diǎn)時(shí)核對(duì)使用。
第二十五條財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核“銷售折讓”是否經(jīng)過公司各管理層的授權(quán)批準(zhǔn)，是否與銷售合同一致;在審核確認(rèn)的前提下才能在“銷售提貨單”上簽字蓋章。審核銷售退回是否查明原因，是否經(jīng)過批準(zhǔn)，退回的商品是否已經(jīng)被本公司倉(cāng)庫(kù)管理部門查收入庫(kù)，并已取得“銷售退回入庫(kù)單”。
第二十六條財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售折讓和銷售退回業(yè)務(wù)的發(fā)票管理，并區(qū)別下列不同情況進(jìn)行處理，并根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的貨項(xiàng)通知單(表示由于銷貨退回或經(jīng)批準(zhǔn)的折讓而引起的應(yīng)收銷貨款減的憑證)及開具的紅字發(fā)票，進(jìn)行折讓或退回的賬務(wù)處理，并將上述資料附在憑證后面。①購(gòu)買方在未付貨款并且未作賬務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票和稅款抵扣聯(lián)索回，注明“作廢”字樣;屬于折讓的.，應(yīng)按折讓后的金額重開;②在購(gòu)買方已入賬，發(fā)票無法退回的情況下，向購(gòu)買方索取其當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)部門的開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額向買方開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為公司當(dāng)期扣減收入、銷項(xiàng)稅的憑證;然后再重新開出正確的商業(yè)發(fā)票給對(duì)方。
第二十七條公司倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)至少每月一次對(duì)所保管的物資進(jìn)行盤點(diǎn)工作，并與其編制的“領(lǐng)料單匯總表”、“外購(gòu)物資入庫(kù)單匯總表”和“產(chǎn)品銷售發(fā)出匯總表”、物資臺(tái)賬相互核對(duì)，以保證倉(cāng)庫(kù)管理的準(zhǔn)確性和實(shí)物資產(chǎn)的安全性，并確保實(shí)物資產(chǎn)與倉(cāng)庫(kù)記錄數(shù)量相互一致。
第二十八條公司應(yīng)每隔半年或一年組織倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)部、計(jì)劃供應(yīng)部、車間、業(yè)務(wù)部等部門對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn);存貨盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)由上述部門抽調(diào)人員組成盤點(diǎn)小組，負(fù)責(zé)公司存貨資產(chǎn)的點(diǎn)工作。并將盤點(diǎn)工作記錄于盤點(diǎn)工作報(bào)表上，裝訂成冊(cè)進(jìn)行保管。
第二十九條財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)賬冊(cè)上核算的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)記載的存貨品種、規(guī)格、數(shù)量以及實(shí)際盤點(diǎn)的結(jié)果進(jìn)行核對(duì)分析，編制“盤點(diǎn)情況匯總表”，列明差異情況和差異原因及相關(guān)責(zé)任部門的責(zé)任原因，提交給公司總裁辦公會(huì)。
第三十條公司總裁辦公會(huì)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門編制的“盤點(diǎn)情況匯總表”進(jìn)行分析討論，確定差異處理的決定和對(duì)相關(guān)責(zé)任人的處罰決定。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司總裁辦公會(huì)的決定再對(duì)存貨的盤盈、盤虧按照會(huì)計(jì)核算的要求進(jìn)行處理。
第三十一條財(cái)務(wù)部門應(yīng)將盤點(diǎn)工作表、盤點(diǎn)情況匯總表、公司總裁辦公會(huì)的處理決定按照時(shí)間順序裝訂成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管。
庫(kù)存管理制度12
會(huì)計(jì)范疇中的現(xiàn)金又稱庫(kù)存現(xiàn)金，是指存放在企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔，包括庫(kù)存的人民幣和各種外幣�，F(xiàn)金是流動(dòng)性最大的一種貨幣資金，它可以隨時(shí)用以購(gòu)買所需物資，支付日常零星開支，償還債務(wù)等。
在這里，需要特別指出的是“現(xiàn)金”一詞，依國(guó)際慣例解釋，是指隨時(shí)可作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據(jù)，只要具有購(gòu)買或支付能力，均可視為現(xiàn)金。所以，現(xiàn)金從理論上講有廣義與狹義之分。狹義現(xiàn)金是指企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣，即由企業(yè)出納員保管作為零星業(yè)務(wù)開支之用的庫(kù)存現(xiàn)款。廣義現(xiàn)金則應(yīng)包括庫(kù)存現(xiàn)款和視同現(xiàn)金的各種銀行存款、流通證券等。我國(guó)所采用的是狹義的現(xiàn)金概念。
現(xiàn)金管理就是對(duì)現(xiàn)金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進(jìn)行的管理。依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，現(xiàn)金管理的基本原則是：
第一，開戶單位庫(kù)存現(xiàn)金一律實(shí)行限額管理。
第二，不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金。坐支現(xiàn)金容易打亂現(xiàn)金收支渠道，不利于開戶銀行對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行有效地監(jiān)督和管理。
第三，企業(yè)收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)作為儲(chǔ)蓄存款存儲(chǔ)。
第四，收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)天送存開戶銀行，確有困難的，應(yīng)由開戶銀行確定送存時(shí)間。
第五，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金，結(jié)算金額超過起點(diǎn)的，不得使用現(xiàn)金。第六，不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金。企業(yè)在國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額內(nèi)需要現(xiàn)金，應(yīng)從開戶銀行提取，提取時(shí)應(yīng)寫明用途，不得編造用途套取現(xiàn)金。
第七，企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金。
國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍有哪些
按照國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
�。�1）職工工資、津貼。
（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。
�。�3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)繪個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。
（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。
�。�5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
�。�6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
�。�7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
（8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定原則和方法是什么
庫(kù)存現(xiàn)金限額，是指為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫(kù)存現(xiàn)金的限額，由開戶行根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。其限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)放寬，但最高不得超過15天。
一個(gè)單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行核定開戶單位庫(kù)存現(xiàn)金限額。
凡在銀行開戶的獨(dú)立核算單位都要核定庫(kù)存現(xiàn)金限額；獨(dú)立核算的附屬單位，由于沒有在銀行開戶，但需要保留現(xiàn)金，也要核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，其限額可包括在其上級(jí)單位庫(kù)存限額內(nèi)；商業(yè)企業(yè)的零售門市部需要保留攏零備用金，其限額可根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要核定，但不包括在單位庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。
庫(kù)存現(xiàn)金限額的計(jì)算方式一般是：
庫(kù)存現(xiàn)金＝前一個(gè)月的平均每天支付的數(shù)額（不含每月平均工資數(shù)額）×限定天數(shù)怎樣辦理庫(kù)存現(xiàn)金限額
核定庫(kù)存現(xiàn)金限額是現(xiàn)金管理的一項(xiàng)重要制度。辦理庫(kù)存現(xiàn)金限額的一般程序?yàn)椋菏紫龋钪片F(xiàn)金庫(kù)存限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書；然后，報(bào)送開戶銀行簽署審查批準(zhǔn)意見和核定數(shù)額。
庫(kù)存現(xiàn)金限額經(jīng)銀行核定批準(zhǔn)后，開戶單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守，每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過核定的限額。如庫(kù)存現(xiàn)金不足限額時(shí)，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經(jīng)開戶銀行準(zhǔn)許的情況下坐支現(xiàn)金；庫(kù)存現(xiàn)金限額一般每年核定一次，單位因生產(chǎn)和業(yè)務(wù)發(fā)展、變化需要增加或減少庫(kù)存限額時(shí)，可向開戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行調(diào)整，單位不得擅自超出核定限額增加庫(kù)存現(xiàn)金。
什么是現(xiàn)金收支手續(xù)
為了加強(qiáng)現(xiàn)金收支手續(xù)，出納與會(huì)計(jì)人員必須分清責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行帳、錢、物分管的原則，實(shí)行相互制約，加強(qiáng)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的手續(xù)。
第一，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定編制現(xiàn)金收付計(jì)劃，并按計(jì)劃組織現(xiàn)金收支活動(dòng)。
第二，企業(yè)的會(huì)計(jì)部門，出納工作和會(huì)計(jì)工作必須合理分工，現(xiàn)金的收付保管應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。
第三，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點(diǎn)制度，保證現(xiàn)金安全完整。出納人員每天盤點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，與現(xiàn)金日記帳的帳面余額核對(duì)，保證帳實(shí)相符。企業(yè)會(huì)計(jì)部門必須定期或不定期地進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)或防止差錯(cuò)以及挪用、貪污、盜竊等不法行為的發(fā)生。如果出現(xiàn)長(zhǎng)短款，必須及時(shí)查找原因。
第四，一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù)，即使有些現(xiàn)金收入已有對(duì)方付款憑證，也應(yīng)開出收據(jù)交付款人，以明確經(jīng)濟(jì)職責(zé)；收入現(xiàn)金簽發(fā)收據(jù)與經(jīng)手收款，按要求也應(yīng)當(dāng)分開，由兩個(gè)經(jīng)辦人分工辦理，如銷貨收入應(yīng)由經(jīng)銷人員負(fù)責(zé)填制發(fā)票單據(jù)，出納人員據(jù)以收款，以防差錯(cuò)與作弊。
第五，一切現(xiàn)金收入必須當(dāng)天入帳，當(dāng)天送存銀行，如收進(jìn)的現(xiàn)金是銀行當(dāng)天停止收款以后發(fā)生的，也應(yīng)在第二天送存銀行。當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)取得開戶銀行同意后，按雙方協(xié)商的時(shí)間送存。
第六，不準(zhǔn)利用銀行存款帳戶代其他單位、個(gè)人存人或支取現(xiàn)金。
第七，一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，妥善保管。
什么是坐支？坐支是否一律禁止？
所謂坐支是指企事業(yè)單位和機(jī)關(guān)團(tuán)體從本單位的現(xiàn)金收人中直接用于現(xiàn)金支出。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金庫(kù)存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收人中直接支出（即坐支）。這主要是因?yàn)樽广y行無法準(zhǔn)確掌握各單位的現(xiàn)金收入來源和支出用途；干擾開戶銀行對(duì)各單位現(xiàn)金收付的管理，擾亂國(guó)家金融秩序，因此坐支現(xiàn)金是違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，會(huì)受到財(cái)經(jīng)紀(jì)律的處罰。
坐支也不是一律都禁止的。按照規(guī)定，企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)因特殊需要確實(shí)需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先向開戶銀行提出申請(qǐng)，說明申請(qǐng)坐支的理由、用途和每月預(yù)計(jì)坐支的金額，然后由開戶銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查，核定開戶單位的坐支范圍和坐支限額。按規(guī)定，企業(yè)可以在申請(qǐng)庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書內(nèi)同時(shí)申請(qǐng)坐支，說明坐支的理由、用途和金額，報(bào)開戶銀行審查批準(zhǔn)，也可以專門申請(qǐng)批準(zhǔn)。
按照有關(guān)規(guī)定，允許坐支的單位主要包括：
�。╨）基層供銷社、糧店、食品店、委托商店等銷售兼營(yíng)收購(gòu)的單位，向個(gè)人收購(gòu)支付的款項(xiàng)。
�。�2）郵局以匯兌收入款支付個(gè)人匯款。
�。�3）醫(yī)院以收入款項(xiàng)退還病人的住院押金、伙食費(fèi)及支付輸血費(fèi)等。
（4）飲食店等服務(wù)行業(yè)的營(yíng)業(yè)找零款項(xiàng)等。
�。�5）其他有特殊情況而需要坐支的單位。
單位應(yīng)嚴(yán)格按照開戶銀行核定的坐支范圍和坐支限額坐支現(xiàn)金，不得超過該范圍和限額，并在單位的現(xiàn)金帳上如實(shí)加以反映。為便于開戶銀行監(jiān)督開戶單位的.坐支情況，坐支單位應(yīng)定期向銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。
什么是現(xiàn)金管理的“八不準(zhǔn)”？
按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)現(xiàn)金管理應(yīng)遵守“八不準(zhǔn)”。這八不準(zhǔn)是：
1.不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；
2.不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；
3.不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；
4.不準(zhǔn)利用銀行帳戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；
5.不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存人儲(chǔ)蓄；
6.不準(zhǔn)保留帳外公款（即小金庫(kù)）；
7.不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣；
8.不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。
開戶單位如有違反現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”的任何一種情況，開戶銀行可按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。
對(duì)于違反現(xiàn)金管理制度的行為怎樣處罰？
按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，開戶單位如違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，開戶銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并根據(jù)其情節(jié)輕重給子警告或罰款。按規(guī)定，開戶單位有下列情況之一的，給予警告或罰款：
（l）超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超過額的百分之十至三十處罰；
�。�2）超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，按超出額的百分之十至三十處罰；
�。�3）用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金的，按憑證額百分之十至三十處罰；
�。�4）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支金額的百分之十至三十處罰；
�。�5）單位之間互相借用現(xiàn)金的，按借用金額百分之十至三十處罰。
有下列情況之一的，一律處以罰款：
�。╨）保留帳外公款的，按保留金額百分之十至三十處罰；
�。�2）對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇的，按交易額的百分之十至五十處罰；
�。�3）只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的百分之十至五十處罰；
�。�4）開戶單位不采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品的，按購(gòu)買金額百分之五十至全額對(duì)買賣雙方處罰；
�。�5）用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；
�。�6）編造用途套取現(xiàn)金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；
（7）利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；
�。�8）將單位的現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的，按存入金額百分之三十至五十處罰；
�。�9）發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場(chǎng)流通的，按發(fā)行額或流通額百分之三十至五十處罰。
具體處罰辦法由中國(guó)人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)上述原則和當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制訂。開戶單位對(duì)開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后在十日內(nèi)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行申請(qǐng)復(fù)議；開戶單位對(duì)人民銀行作出的復(fù)議決定不服的，可自收到復(fù)議決定之日起三十日內(nèi)向人民法院起訴。
單位內(nèi)部現(xiàn)金管理制度的內(nèi)容有哪些？
企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)及其他單位一方面應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，接受開戶銀行對(duì)其現(xiàn)金管理的監(jiān)督檢查；另一方面從本單位內(nèi)部管理的角度講，也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，把現(xiàn)金結(jié)算和現(xiàn)金使用壓縮在合理的范圍之內(nèi)。這是因?yàn)閺臉I(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的角度來說，各單位必須保持一定量的現(xiàn)金以滿足其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的需要，但也不能保留過多的現(xiàn)金，因?yàn)閺呢?cái)務(wù)管理的角度看，現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現(xiàn)金存入銀行或用于購(gòu)買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現(xiàn)金不能取得任何收入，過多地保留現(xiàn)金將降低單位資產(chǎn)的獲利能力。而且現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，它無須變現(xiàn)即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對(duì)象。因此，各單位應(yīng)在嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理制度的同時(shí)，建立、健全單位內(nèi)部現(xiàn)金管理制度。
單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現(xiàn)金開支審批制度、日清月結(jié)制度、現(xiàn)金清查制度、現(xiàn)金保管制度、保險(xiǎn)柜的配備使用制度等幾個(gè)方面的內(nèi)容。
什么是錢賬分管制度
錢帳分管，即管錢的不管帳，管帳的不管錢。各單位應(yīng)配備專職或兼職的出納員，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)；另一方面，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。建立錢帳分管制度，可以使出納員和會(huì)計(jì)人員相互奉制，相互監(jiān)督，從而減少錯(cuò)誤和貪污舞弊的可能性。因?yàn)椋粋�(gè)人即管錢又管帳，那么他犯錯(cuò)誤和進(jìn)行貪污的機(jī)會(huì)和成功的可能性就較大；而實(shí)行錢帳分管制度，一般來說，兩個(gè)人犯同樣錯(cuò)誤的機(jī)會(huì)很少，而且除非兩人有意識(shí)地合伙舞弊，否則其中一個(gè)人單獨(dú)舞弊的機(jī)會(huì)和成功的可能性就大為減少。當(dāng)然，管錢的不管帳，并不是說出納員不能管理任何帳。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管的同時(shí)，同時(shí)兼登記現(xiàn)金日記帳和編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，由會(huì)計(jì)員登記現(xiàn)金總帳；也有的單位由出納員登記現(xiàn)金帳（包括現(xiàn)金總帳和日記帳），出納員編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。但按《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。什么是現(xiàn)金開支審批制度
各單位應(yīng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍，并根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)的繁簡(jiǎn)，以及現(xiàn)金開支的額度等，建立健全現(xiàn)金開支審批制度，以加強(qiáng)現(xiàn)金開支的日常管理�，F(xiàn)金開支審批制度一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：
（1）明確本單位現(xiàn)金開支范圍。各單位應(yīng)按《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，確定本單位的現(xiàn)金開支范圍，如支付職工工資、支付職工差旅費(fèi)、支付職工因公借款、支付零星采購(gòu)材料款和運(yùn)雜費(fèi)等。
（2）制定各種報(bào)銷憑證，規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法。各單位應(yīng)按其業(yè)務(wù)內(nèi)容制定各種報(bào)銷憑證，如工資支付單、借款單、購(gòu)料憑單、差旅費(fèi)報(bào)銷單等，并規(guī)定各種報(bào)銷憑證的使用方法，以及各種憑證的傳遞手續(xù)，確定各種現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的報(bào)銷辦法。
�。�3）確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。各單位應(yīng)根據(jù)其經(jīng)營(yíng)規(guī)模、內(nèi)部職責(zé)分工等，確定不同額度和不同的現(xiàn)金支出審批權(quán)限。比如，凡是現(xiàn)金開支額在500元以下的，由會(huì)計(jì)人員審查批準(zhǔn)；凡是現(xiàn)金開支額在500元以上1000元以下的，由單位財(cái)務(wù)主管審查批準(zhǔn)；凡是現(xiàn)金開支額在1000元以上5000元以下的，必須由單位總會(huì)計(jì)師（或主管副廠長(zhǎng)等）批準(zhǔn)；凡是現(xiàn)金開支額在50O0元以上的，由單位最高領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)等。出納員根據(jù)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)審核批準(zhǔn)并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒有經(jīng)過審核批準(zhǔn)并簽章的或者有關(guān)人員超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納員不予付款。
什么是日清月結(jié)制度？
日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長(zhǎng)款、短款的重要措施。所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)帳。這里
所說的按日清理，是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記帳，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。按日清理的內(nèi)容包括：
�。�1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。
�。�2）登記和清理日記帳。將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入帳，在此基礎(chǔ)上，看看帳證是否相符，即現(xiàn)金日記帳所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記帳的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金帳面余額。
�。�3）現(xiàn)金盤點(diǎn)。出納員應(yīng)按券別分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤存得出的實(shí)存數(shù)和帳面余額進(jìn)行核對(duì)，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長(zhǎng)款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。所謂長(zhǎng)款，指現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于帳存數(shù)；所謂短款，是指實(shí)存數(shù)小于帳面余額。如果經(jīng)查明長(zhǎng)款屬于記帳錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)帳或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實(shí)無法退還，應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；對(duì)于短款如查明屬于記帳錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)帳；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)按規(guī)定由過失人賠償。
（4）檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過規(guī)定庫(kù)存限額，則出納員應(yīng)將超過部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額，則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。什么是現(xiàn)金清查制度？
在堅(jiān)持日清月結(jié)制度，由出納員自身對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查清查的基礎(chǔ)上，為了加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的現(xiàn)金差錯(cuò)或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫(kù)存現(xiàn)金安全完整，各單位應(yīng)建立庫(kù)存現(xiàn)金清查制度，由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，重點(diǎn)放在帳款是否相符、有無白條抵庫(kù)、有無私借公款、有無挪用公款、有無帳外資金等違紀(jì)違法行為上。
一般來說，現(xiàn)金清查多采用突擊盤點(diǎn)方法，不預(yù)先通知出納員，以防預(yù)先做手腳，盤點(diǎn)時(shí)間最好在一天業(yè)務(wù)沒有開始之前或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后，由出納員將截止清查時(shí)現(xiàn)金收付帳項(xiàng)全部登記入帳，并結(jié)出帳面余額。這樣可以避免干擾正常的業(yè)務(wù)。清查時(shí)出納員應(yīng)始終在場(chǎng)，并給予積極的配合。清查結(jié)束后，應(yīng)由清查人填制“現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告表”，填列帳存、實(shí)存以及溢余或短缺金額，并說明原因，上報(bào)有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理�！�
庫(kù)存管理制度13
本庫(kù)存材料管理制度旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部庫(kù)存管理流程，確保材料資源的有效利用，降低運(yùn)營(yíng)成本，提升生產(chǎn)效率。制度將涵蓋以下幾個(gè)方面：
1. 材料采購(gòu)與入庫(kù)
2. 庫(kù)存存儲(chǔ)與保養(yǎng)
3. 庫(kù)存盤點(diǎn)與核算
4. 材料領(lǐng)用與出庫(kù)
5. 庫(kù)存控制策略
6. 應(yīng)急處理與責(zé)任追究
內(nèi)容概述：
1. 材料采購(gòu)與入庫(kù)：明確采購(gòu)流程，規(guī)定供應(yīng)商評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范入庫(kù)驗(yàn)收程序，確保材料質(zhì)量。
2. 庫(kù)存存儲(chǔ)與保養(yǎng)：設(shè)定庫(kù)存區(qū)域劃分，規(guī)定儲(chǔ)存條件，執(zhí)行定期保養(yǎng)檢查，防止材料損壞。
3. 庫(kù)存盤點(diǎn)與核算：制定盤點(diǎn)周期，執(zhí)行盤點(diǎn)方法，進(jìn)行盈虧分析，確保賬實(shí)相符。
4. 材料領(lǐng)用與出庫(kù)：建立領(lǐng)用審批制度，追蹤材料消耗，確保出庫(kù)手續(xù)齊全。
5. 庫(kù)存控制策略：運(yùn)用經(jīng)濟(jì)訂貨量模型，設(shè)定安全庫(kù)存水平，預(yù)防庫(kù)存積壓或短缺。
6. 應(yīng)急處理與責(zé)任追究：設(shè)定庫(kù)存異常處理機(jī)制，明確責(zé)任歸屬，確保問題及時(shí)解決。
庫(kù)存管理制度14
第一條必須對(duì)所管轄的物資進(jìn)行分類登記，設(shè)置存卡、套帳、實(shí)時(shí)在存卡上登記每筆業(yè)務(wù)交易物資的進(jìn)出數(shù)量，確保數(shù)據(jù)連續(xù)、準(zhǔn)確。做到帳（包括電腦帳及帳本）物卡相符，及時(shí)反映庫(kù)存。
第二條對(duì)原輔材料、半成品、成品和工裝器具等物資應(yīng)按規(guī)定放置，并分類標(biāo)識(shí)管理、分規(guī)格存放，有計(jì)劃、有秩序安排物資進(jìn)倉(cāng)、出倉(cāng)及存放地點(diǎn)。
第三條存放物品的庫(kù)房應(yīng)保持整潔通風(fēng)，防潮濕，碼放整齊。在倉(cāng)庫(kù)中存取物品應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，務(wù)類物品應(yīng)標(biāo)識(shí)明顯，分類分區(qū)存放，不合格品應(yīng)單獨(dú)隔離。
第四條對(duì)原輔材料、零部件，在制品和成品的管理應(yīng)嚴(yán)格按照公司的制度或程序執(zhí)行。防止其在包裝和存在過程中被損壞或降低質(zhì)量。
第五條注意安全，離開倉(cāng)庫(kù)后必須關(guān)閉倉(cāng)庫(kù)門；不得磕、碰、摔、擠壓物資；不得大聲呼叫、跳躍。
第六條嚴(yán)格堅(jiān)持物資、出倉(cāng)手續(xù)，做到先進(jìn)先出，減少物資積壓倉(cāng)庫(kù)時(shí)間。
第七條監(jiān)督庫(kù)存量，根據(jù)公司庫(kù)存量標(biāo)準(zhǔn)，如有超標(biāo)、不足現(xiàn)象，及時(shí)向生產(chǎn)部反映。
第八條保持倉(cāng)庫(kù)庫(kù)容庫(kù)貌，不得帶食品到倉(cāng)庫(kù)，每天下班前清潔地面，清除庫(kù)存物資上灰塵雜物。
第九條倉(cāng)庫(kù)防火制度。
（一）倉(cāng)庫(kù)的.主要領(lǐng)導(dǎo)人為防火負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)的消防安全管理工作。
�。ǘ┮兹家妆锲放c一般物品或化學(xué)性質(zhì)、防護(hù)滅火方法相抵觸的化學(xué)危險(xiǎn)品，不得同一倉(cāng)庫(kù)或同室存放。
�。ㄈ┪锲啡霂�(kù)前必須檢查確定無火種等隱患后方準(zhǔn)入庫(kù)。
（四）不準(zhǔn)設(shè)置移動(dòng)式照明燈具，離開時(shí)必須關(guān)掉電源，不準(zhǔn)加設(shè)臨時(shí)線路。
�。ㄎ澹﹤}(cāng)庫(kù)應(yīng)當(dāng)設(shè)置醒目的防火標(biāo)志，禁止帶入火種。
（六）倉(cāng)庫(kù)內(nèi)禁止吸煙，禁止煮食及用火取暖，并禁止使用明火。庫(kù)外動(dòng)火作業(yè)時(shí)，必須經(jīng)過公司有關(guān)部門的同意。
（七）倉(cāng)庫(kù)應(yīng)當(dāng)配置相應(yīng)的消防設(shè)施和滅火器材。消防器材必須設(shè)置在顯眼和便于取用的地點(diǎn)，附近不得堆放物品和雜物，并確保任何時(shí)候都完好、有效。
�。ò耍⿴�(kù)區(qū)的消防通道和安全出口等嚴(yán)禁堆放物品。
�。ň牛┮坏┌l(fā)生火災(zāi)時(shí)，要及時(shí)報(bào)告公司管理部門，同時(shí)組織人員撲救，并打火警電話119報(bào)警，事后協(xié)助查明原因，提提出出處理意見。
庫(kù)存管理制度15
為了保證公司商品的安全性，及時(shí)挽回由于商品盤點(diǎn)差異所造成的損失，規(guī)范商品盤點(diǎn)中的差異處理流程，及時(shí)解決盤點(diǎn)差異問題，特制訂本制度。
一、差異處理流程
盤點(diǎn)出現(xiàn)差異
門店倉(cāng)庫(kù)主管落實(shí)責(zé)任人
總倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)主管整理《盤點(diǎn)差異匯總表》提出處理意見
門店經(jīng)理提出方案及處罰意見
NY
門店財(cái)務(wù)主管整理《盤點(diǎn)差異匯總表》
NNY
分公司物流部經(jīng)理審核，并提出處理處罰意見
分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核
監(jiān)察審計(jì)委員會(huì)備案
分公司總經(jīng)理審核
N
財(cái)務(wù)管理中心備案
報(bào)物流管理中心備案分析
分公司商品監(jiān)控員根據(jù)《盤點(diǎn)差異匯總表》掛待處理財(cái)產(chǎn)損益并調(diào)整庫(kù)存
責(zé)任人
全額賠償
無法追
究責(zé)任分公司管理團(tuán)隊(duì)承擔(dān)處罰人
責(zé)任人賠款
分公司人事行政部向責(zé)任人催收賠款(罰金)
分公司財(cái)務(wù)部收到賠款(罰金)后進(jìn)行賬務(wù)處理
二、相關(guān)人員責(zé)任
1、倉(cāng)管人員：
倉(cāng)管是必須對(duì)自己管轄范圍內(nèi)的商品負(fù)責(zé)，對(duì)自己管轄范圍內(nèi)的商品盤點(diǎn)差異都有責(zé)任，對(duì)因保管不善造成的損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，負(fù)責(zé)所有出入庫(kù)商品單據(jù)的保管、傳遞工作，每天核對(duì)ERP系統(tǒng)庫(kù)存與實(shí)物庫(kù)存，保證賬實(shí)相符。
2、門店倉(cāng)庫(kù)主管：
門店倉(cāng)庫(kù)主管作為門店庫(kù)房管理的第一責(zé)任人，對(duì)所屬門店倉(cāng)庫(kù)內(nèi)所有商品負(fù)責(zé)，組織每月的盤點(diǎn)工作正常進(jìn)行并監(jiān)督盤點(diǎn)工作按照公司商品盤點(diǎn)制度的要求進(jìn)行盤點(diǎn)，如實(shí)匯報(bào)門店商品盤點(diǎn)差異，落實(shí)責(zé)任人，提出賠款或處罰建議，并在結(jié)束盤點(diǎn)工作的兩天內(nèi)上報(bào)門店經(jīng)理。
3、總倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)主管：
總倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)主管作為總倉(cāng)存放商品的第一責(zé)任人，對(duì)所屬總倉(cāng)所有商品負(fù)責(zé)，組織每月的盤點(diǎn)工作正常進(jìn)行并監(jiān)督盤點(diǎn)工作按照公司商品盤點(diǎn)制度的要求進(jìn)行盤點(diǎn)，如實(shí)匯報(bào)總倉(cāng)商品盤點(diǎn)差異，落實(shí)責(zé)任人，提出賠款或處罰建議，并在結(jié)束盤點(diǎn)工作的三天內(nèi)把《盤點(diǎn)差異匯總表》(見附表1)上報(bào)分公司物流部經(jīng)理。
4、門店經(jīng)理
門店經(jīng)理作為門店存放商品的第一責(zé)任人，對(duì)所屬門店所有商品負(fù)責(zé)，組織每月的盤點(diǎn)工作正常進(jìn)行并監(jiān)督盤點(diǎn)工作按照公司商品盤點(diǎn)制度的要求進(jìn)行盤點(diǎn)，如實(shí)匯報(bào)門店商品盤點(diǎn)差異，落實(shí)責(zé)任人，提出賠款或處罰建議，并在結(jié)束盤點(diǎn)工作的兩天內(nèi)交門店財(cái)務(wù)主管匯總整理《盤點(diǎn)差異匯總表》。
5、門店財(cái)務(wù)主管：
門店財(cái)務(wù)主管根據(jù)門店倉(cāng)庫(kù)主管和門店經(jīng)理的意見，匯總整理本月《盤點(diǎn)差異匯總表》，必須根據(jù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實(shí)盤數(shù)據(jù)相核對(duì)，確保差異數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，盤點(diǎn)結(jié)束兩天內(nèi)把《盤點(diǎn)差異匯總表》交給門店經(jīng)理審核，每月監(jiān)督盤點(diǎn)工作是否正常開展，及時(shí)向分公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)門店商品管理的情況，盤點(diǎn)結(jié)束三天內(nèi)把《盤點(diǎn)差異匯總表》交給分公司物流部經(jīng)理。
6、分公司物流經(jīng)理：
對(duì)分公司所有商品負(fù)責(zé)，對(duì)因管理保管不善而造成的丟失、毀壞以及遭竊等造成損失的負(fù)管理責(zé)任(門店樣機(jī)除外);對(duì)因驗(yàn)收、發(fā)貨過程中失誤而造成損失的，物流經(jīng)理負(fù)管理責(zé)任;負(fù)責(zé)對(duì)門店(總倉(cāng))《商品盤點(diǎn)差異匯總表》提供處理意見及時(shí)進(jìn)行批復(fù);向總經(jīng)理提供分公司商品盤點(diǎn)差異的賠償方案：商品ID、型號(hào)、責(zé)任人、賠償金額、賠償方法、時(shí)間限制等，每月盤點(diǎn)結(jié)束四天內(nèi)把《盤點(diǎn)差異匯總表》及審批意見提交分公司總經(jīng)理，并在下月5號(hào)前把《盤點(diǎn)差異匯總表》交總部物流管理中心。
7、分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理
對(duì)分公司所有商品實(shí)施監(jiān)控，確保公司每月盤點(diǎn)的商品數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、真實(shí)，根據(jù)物流部提供《盤點(diǎn)差異匯總表》進(jìn)行匯總分析，根據(jù)分公司總經(jīng)理審核后《盤點(diǎn)差異匯總表》掛待處理財(cái)產(chǎn)損益，每月盤點(diǎn)后結(jié)合盤點(diǎn)日系統(tǒng)庫(kù)存總額與財(cái)務(wù)庫(kù)存商品總額進(jìn)行分析，并及時(shí)調(diào)整;上月的待處理財(cái)產(chǎn)損益必須在當(dāng)月盤點(diǎn)前處理完畢。督促商品監(jiān)控員在每月6日前向財(cái)務(wù)管理中心通報(bào)上月商品盤點(diǎn)差異處理及落實(shí)情況;對(duì)于不及時(shí)匯報(bào)盤點(diǎn)結(jié)果或盤點(diǎn)差異數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確給公司造成損失，由財(cái)務(wù)經(jīng)理承擔(dān)這部分損失。
8、分公司總經(jīng)理：
分公司總經(jīng)理作為分公司管理的責(zé)任人，對(duì)分公司物流部提交的商品盤點(diǎn)差異處理方案進(jìn)行審批，解決分公司物流部在商品管理中出現(xiàn)的問題。
9、財(cái)務(wù)部商品監(jiān)控員：
商品監(jiān)控員負(fù)責(zé)對(duì)分公司所有門店及總倉(cāng)的商品監(jiān)控，每月30或31日監(jiān)督門店及總倉(cāng)是否按照正常流程進(jìn)行盤點(diǎn)，向物流部經(jīng)理催收《盤點(diǎn)差異匯總表》，監(jiān)督責(zé)任人及時(shí)上交盤點(diǎn)賠款;每月6號(hào)前向財(cái)務(wù)管理中心交上月分公司的《盤點(diǎn)差異匯總表》，必須在匯總表上注明：商品ID、商品型號(hào)、賬面數(shù)量、金額、實(shí)盤數(shù)量及金額、差異數(shù)量及金額、責(zé)任人、門店經(jīng)理、差異原因、解決辦法。每月在財(cái)務(wù)賬上查詢相關(guān)責(zé)任人是否上交個(gè)人賠款，及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)沒有上交個(gè)人賠款人員的名單;經(jīng)常到門店檢查倉(cāng)管的手工明細(xì)賬是否與實(shí)物相符。
10、分公司人事行政經(jīng)理
根據(jù)分公司物流部上報(bào)的商品盤點(diǎn)差異匯總表和總經(jīng)理批準(zhǔn)的處理意見，在三天內(nèi)通知責(zé)任人交納盤點(diǎn)賠款，過期不交納盤點(diǎn)賠款在當(dāng)月獎(jiǎng)金中扣除盤點(diǎn)賠款，直到扣除所有盤點(diǎn)賠款為止。
11、監(jiān)察審計(jì)委員會(huì)
全面了解公司資產(chǎn)的盈虧狀況，負(fù)責(zé)向主管總裁匯報(bào)商品盈虧工作，負(fù)責(zé)監(jiān)督各分公司盤點(diǎn)差異賠償執(zhí)行情況，以及督促財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行財(cái)務(wù)帳面調(diào)整。
三．盤點(diǎn)結(jié)果確認(rèn)
1、盤點(diǎn)結(jié)果反映出的差異情況都需要由相關(guān)人員進(jìn)行確認(rèn)，其中門店盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)由包括財(cái)務(wù)臺(tái)帳、倉(cāng)庫(kù)保管員、倉(cāng)庫(kù)主管、門店經(jīng)理和督查員的再次驗(yàn)證，核實(shí)差異后簽字確認(rèn);物流配送中心盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)由包括倉(cāng)管理員、倉(cāng)庫(kù)主管、倉(cāng)庫(kù)科長(zhǎng)、物流主任、財(cái)務(wù)臺(tái)帳和督查員的再次驗(yàn)證，核實(shí)差異后簽字確認(rèn)。
2、對(duì)因疏忽導(dǎo)致錯(cuò)誤盤點(diǎn)結(jié)果的，將盤點(diǎn)紙片上數(shù)據(jù)騰寫至盤點(diǎn)表格內(nèi)的信息項(xiàng)不得修改，若需修改必須經(jīng)以上所指的所有盤點(diǎn)人簽字確認(rèn)，方能生效，否則將追究其相關(guān)人員責(zé)任;但可以在備注欄內(nèi)注明說明具體原因，以體現(xiàn)盤點(diǎn)工作的嚴(yán)肅性，加強(qiáng)盤點(diǎn)工作的責(zé)任感。
3、相關(guān)盤點(diǎn)人員對(duì)《盤點(diǎn)差異表》所反映出的盤盈、盤虧結(jié)果數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)，對(duì)認(rèn)定的盤盈、盤虧做出簽字確認(rèn)。
4、帳外商品，必須在盤點(diǎn)前上報(bào)財(cái)務(wù)入帳，并由財(cái)務(wù)臺(tái)帳單獨(dú)列表存檔;未單獨(dú)列表存檔的.商品均作為盤盈處理，進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存帳，如果需領(lǐng)出必須由當(dāng)事人報(bào)柜組長(zhǎng)、門店經(jīng)理、營(yíng)銷部經(jīng)理、分公司總經(jīng)理，經(jīng)層層審批后，由財(cái)務(wù)調(diào)整數(shù)據(jù)后當(dāng)事人憑單方可至倉(cāng)庫(kù)辦理出庫(kù)手續(xù)及領(lǐng)貨，樣機(jī)至倉(cāng)庫(kù)辦理手續(xù)后至柜組領(lǐng)貨;同時(shí)對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。
四、商品盤點(diǎn)差異處理方法
1、發(fā)生盤盈、盤虧情況后，首先由臺(tái)帳(或系統(tǒng)操作員)協(xié)助倉(cāng)庫(kù)保管員查明原因，有單據(jù)未入或單據(jù)未銷的必須事前注明，否則將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任
2、各差異情況處理辦法如下：
1)如果是串型號(hào)商品，需要查明串型號(hào)商品的單價(jià)，對(duì)發(fā)現(xiàn)盤缺商品單價(jià)大于盤溢商品單價(jià)時(shí)，屬于倉(cāng)庫(kù)發(fā)錯(cuò)貨的由該倉(cāng)庫(kù)落實(shí)責(zé)任人按差價(jià)進(jìn)行補(bǔ)償;否則經(jīng)批準(zhǔn)后可要求臺(tái)帳進(jìn)行調(diào)整或由業(yè)務(wù)部門通知供應(yīng)商更換型號(hào)。
2)屬于確系倉(cāng)庫(kù)丟失原因所致，能夠分清直接責(zé)任人的，由責(zé)任人賠償;不能分清責(zé)任人的，需辦理核銷報(bào)批手續(xù)。
3)屬于因意外事故、天災(zāi)人禍、被盜等客觀原因造成的，應(yīng)向保險(xiǎn)公司索賠;
4)其他因管理不善、制度執(zhí)行不到位而造成的丟失和毀壞，應(yīng)由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償;并追究分公司管理團(tuán)隊(duì)的管理責(zé)任。
3、分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、物流部經(jīng)理必須對(duì)差異處理情況作出追蹤和落實(shí)，并在每月25日前將《盤點(diǎn)差異處理反饋表》(見附表2)報(bào)總部物流管理中心備案，由物流管理中心報(bào)監(jiān)察審計(jì)委員會(huì)備案檢查。差異處理必須在一個(gè)月內(nèi)完成，一個(gè)月以上未解決的差異導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)損失，分公司管理團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)全額賠償。
五、商品盤點(diǎn)差異獎(jiǎng)懲條例
為了保證公司盤點(diǎn)工作的規(guī)范，確保盤點(diǎn)工作的嚴(yán)肅性，特對(duì)盤點(diǎn)差異的違規(guī)行為制定如下處罰規(guī)定：
1、倉(cāng)管保管不嚴(yán)造成商品盤點(diǎn)差異：商品盤虧、白條出庫(kù)由倉(cāng)管全額賠償;商品串號(hào)由倉(cāng)管補(bǔ)足差價(jià)后，并對(duì)每條串號(hào)差異處罰10元;商品盤盈會(huì)造成實(shí)物與系統(tǒng)數(shù)據(jù)混亂，每條處罰10元。
2、財(cái)務(wù)部商品監(jiān)控員在每月5號(hào)前向財(cái)務(wù)管理中心上報(bào)《盤點(diǎn)差異匯總表》，延遲一天處罰50元，監(jiān)控不嚴(yán)導(dǎo)致商品出現(xiàn)重大差異，分公司財(cái)務(wù)部商品監(jiān)控員負(fù)有管理責(zé)任，按照損失商品總額5%進(jìn)行賠償，每月沒有及時(shí)清理待處理財(cái)產(chǎn)損益并督促分公司各相關(guān)責(zé)任人處理盤點(diǎn)虧損的遺留問題處罰200元。
3、分公司物流部經(jīng)理對(duì)公司所有商品負(fù)有管理責(zé)任，對(duì)每月盤點(diǎn)差異沒有及時(shí)處理，導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)損失，按照不低于損失商品總額的10%進(jìn)行賠償，每月盤點(diǎn)結(jié)束四天內(nèi)把《盤點(diǎn)差異匯總表》提交分公司總經(jīng)理延誤一天處罰50元，每月5號(hào)前沒有把《盤點(diǎn)差異匯總表》提交物流管理中心延誤一天處罰50元。
4、分公司總經(jīng)理對(duì)分公司所有商品負(fù)有管理責(zé)任，出現(xiàn)商品重大差異后沒有及時(shí)處理導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)損失，按照不低于損失商品總額的10%進(jìn)行賠償，如果本月出現(xiàn)的差異在下月沒有及時(shí)處理從而造成的公司損失由分公司管理團(tuán)隊(duì)共同承擔(dān)。
5、分公司行政部經(jīng)理每月根據(jù)財(cái)務(wù)部上交的《盤點(diǎn)差異匯總表》上的處理意見進(jìn)行處罰，并督促責(zé)任人上交個(gè)人賠款，每月底沒有對(duì)上月的盤點(diǎn)差異責(zé)任人進(jìn)行處理，對(duì)人事行政部經(jīng)理罰款200元。
6、倉(cāng)管在本年商品保管中沒有出現(xiàn)任何差異，由分公司總經(jīng)理、物流經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理向物流管理中心、財(cái)務(wù)管理中心提交獎(jiǎng)勵(lì)建議，由總裁批準(zhǔn)后進(jìn)行表彰，給予一定的物資獎(jiǎng)勵(lì);總公司每年12月底評(píng)選商品管理先進(jìn)員工獎(jiǎng)10名，給予500元/人的獎(jiǎng)勵(lì)。
六、物流管理中心負(fù)責(zé)本制度的解釋修改工作。
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