注冊會計(jì)師年檢自查報(bào)告

時間：2020-11-16 08:55:36 自查報(bào)告我要投稿

　　注冊會計(jì)師年檢有哪些自查報(bào)告？下面是小編為大家收集的關(guān)于開展20xx年度上海市注冊會計(jì)師任職資格檢查的資料，歡迎閱讀。

注冊會計(jì)師年檢自查報(bào)告

　　根據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》、《注冊會計(jì)師注冊辦法》（財(cái)政部第25號令）以及《注冊會計(jì)師任職資格檢查辦法》（會協(xié)[2008]9號）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將本市開展2009年度注冊會計(jì)師任職資格檢查（以下簡稱“年檢”）的有關(guān)規(guī)定通知如下，請遵照執(zhí)行。

　　一、年檢對象

　　凡2008年12月31日前經(jīng)批準(zhǔn)注冊的中國注冊會計(jì)師，均應(yīng)接受年檢。

　　二、年檢內(nèi)容

　　1、注冊會計(jì)師是否專職在會計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱“事務(wù)所”）工作；

　　2、注冊會計(jì)師2008年度開展業(yè)務(wù)情況；

　　3、注冊會計(jì)師2008年度有無受過刑事處罰；有無在工作中因犯嚴(yán)重錯誤而受到行政處罰及撤職以上的處分；

　　4、注冊會計(jì)師2008年度參加繼續(xù)教育培訓(xùn)情況；

　　5、注冊會計(jì)師2008年度個人會費(fèi)繳納情況；

　　6、應(yīng)該進(jìn)行年檢的其他內(nèi)容。

　　三、年檢條件

　�。ㄒ唬┓簿哂邢铝星樾沃坏淖詴�(jì)師，年檢不予通過：

　　1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計(jì)師證書的；

　　2、未在會計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；

　　3、自行停止執(zhí)行注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)滿一年的；

　　4、完全喪失民事行為能力的；

　　5、受刑事處罰的；

　　6、以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計(jì)師證書的；

　　7、其他不適合擔(dān)任中國注冊會計(jì)師的情形。

　　（二）凡具有下列情形之一的注冊會計(jì)師，暫緩?fù)ㄟ^年檢：

　　1、受到行政處罰，尚未期滿的；

　　2、在2008年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查中被查出有執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題，尚在處理中的；

　　3、2007至2008二年累計(jì)未完成80學(xué)時繼續(xù)教育培訓(xùn)，或于2008年上半年批準(zhǔn)注冊，當(dāng)年未完成30學(xué)時繼續(xù)教育培訓(xùn)，且無正當(dāng)理由的；

　　4、所在事務(wù)所不符合法定建所條件的；

　　5、所在事務(wù)所未按規(guī)定足額繳納團(tuán)體會費(fèi)的；

　　6、未按規(guī)定足額繳納個人會費(fèi)的。

　　四、事務(wù)所應(yīng)報(bào)送的年檢材料

　　1、事務(wù)所開展年檢工作情況的報(bào)告；

　　2、《會計(jì)師事務(wù)所基本情況表》；

　　3、《股東(合伙人)基本情況表》；

　　4、《注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況表》；

　　5、《注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況匯總表》；

　　6、《注冊會計(jì)師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》；

　　7、《2007－2008年度培訓(xùn)周期注冊會計(jì)師接受后續(xù)教育培訓(xùn)情況統(tǒng)計(jì)表》；

　　8、《已離所股東未辦理工商變更登記手續(xù)人員名單匯總表》；

　　9、2009年1月由工商行政管理局打印的本所全體股東名冊；

　　10、每個注冊會計(jì)師在2008年度出具的業(yè)務(wù)報(bào)告二份（復(fù)印件，不含工作底稿）；

　　11、2008年末《上海市個人繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)核定表（實(shí)時）》（退休人員提供有效的聘用合同復(fù)印件，未達(dá)到法定退休年齡的退休人員，需另附退休證明復(fù)印件；外省市人員來滬辦理臨時居住證的，提供交納綜合保險(xiǎn)憑證；分所注冊會計(jì)師的人事關(guān)系在總所的，可提供當(dāng)?shù)厣绫C(jī)構(gòu)打印的在總所交納養(yǎng)老金憑證）。

　　五、具有以下情形之一的注冊會計(jì)師，在規(guī)定的時間內(nèi)，直接向上海市注冊會計(jì)師協(xié)會（以下簡稱市注協(xié)）提交《注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況表》及有關(guān)材料：

　�。ㄒ唬┮褟脑聞�(wù)所轉(zhuǎn)出，擬加入其他事務(wù)所或正在申請?jiān)O(shè)立事務(wù)所的（請附原事務(wù)所退工單或終止用工證明）；

　�。ǘ┱谵k理事務(wù)所清算的責(zé)任人；

　�。ㄈ┦凶f(xié)認(rèn)可的其他情形。

　　六、年檢步驟

　　1、各事務(wù)所組織本所注冊會計(jì)師認(rèn)真學(xué)習(xí)本通知規(guī)定，2009年1月1日至1月20日，注冊會計(jì)師須向其所在的事務(wù)所提交《注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況表》，經(jīng)董事會討論審查后，由事務(wù)所主任會計(jì)師在該表上代表事務(wù)所簽署意見；

　　2、各事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)本通知的規(guī)定，對本事務(wù)所注冊會計(jì)師的年檢工作開展情況寫出報(bào)告，填寫《會計(jì)師事務(wù)所基本情況表》、《股東（合伙人）基本情況表》、《注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況匯總表》、《注冊會計(jì)師未參加本所任職資格檢查人員（含已離所未辦妥轉(zhuǎn)所手續(xù)人員）匯總表》、《2007－2008年度培訓(xùn)周期注冊會計(jì)師接受后續(xù)教育培訓(xùn)情況統(tǒng)計(jì)表》、《已離所股東未辦理工商變更登記手續(xù)人員名單匯總表》；

　　3、各事務(wù)所應(yīng)于2009年1月31日前，將上述報(bào)告、表格及有關(guān)資料（為便于材料歸檔，請使用A4紙張）連同所有注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)證書一并報(bào)送市注協(xié)；

　　4、市注協(xié)對事務(wù)所上報(bào)的年檢材料進(jìn)行審查，并根據(jù)需要到事務(wù)所組織實(shí)地抽查；

　　5、市注協(xié)審查完畢，在《注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況表》中簽署審查意見，在年檢通過的注冊會計(jì)師證書上加蓋“年檢專用章”；

　　6、市注協(xié)將對通過年檢的注冊會計(jì)師在本市主要報(bào)刊上及上海市注冊會計(jì)師協(xié)會網(wǎng)站上進(jìn)行公告，同時以文件形式發(fā)送到各事務(wù)所。

　　七、工作要求

　　1、注冊會計(jì)師和事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對所填報(bào)內(nèi)容的.真實(shí)性負(fù)責(zé)。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況，市注協(xié)根據(jù)相關(guān)規(guī)定，視情節(jié)給予行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評或注銷注冊、撤銷注冊等處理。

　　2、注冊會計(jì)師因病不能填寫《注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況表》的，可委托本事務(wù)所內(nèi)的其他注冊會計(jì)師代為填寫，并出具相關(guān)病歷或其他證實(shí)患病的材料。在注冊會計(jì)師簽名欄，被委托人應(yīng)簽署本人姓名及注冊會計(jì)師編號。

　　3、截至當(dāng)年6月30日，對于無故不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計(jì)師，市注協(xié)將予以行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評；截至當(dāng)年9月30日，對仍不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計(jì)師，市注協(xié)將予以公開譴責(zé)。

　　4、事務(wù)所不為本所注冊會計(jì)師申報(bào)檢查的，接到注冊會計(jì)師的申訴后，市注協(xié)將要求事務(wù)所限期申報(bào)。超過規(guī)定期限，事務(wù)所仍未申報(bào)的，市注協(xié)將視情節(jié)給予行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評或公開譴責(zé)。

　　5、未通過年檢、暫緩?fù)ㄟ^年檢及未按規(guī)定參加2009年年檢的注冊會計(jì)師，自第一批通過年檢名單公告發(fā)布后，不得再從事注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)暫停執(zhí)業(yè)。暫緩?fù)ㄟ^年檢的注冊會計(jì)師須待通過年檢的公告發(fā)布后才能繼續(xù)執(zhí)業(yè)。

　　6、市注協(xié)將對未通過年檢的注冊會計(jì)師撤銷注冊，收回其注冊會計(jì)師證書和注冊會計(jì)師專用章。

　　7、事務(wù)所應(yīng)參加年檢注冊會計(jì)師人數(shù)以2008年年末數(shù)為準(zhǔn)，2009年1月1日起市注協(xié)暫停收取注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所材料一個月，對2月1日以后辦理轉(zhuǎn)所的注冊會計(jì)師，市注協(xié)在發(fā)布年檢公告時不再調(diào)整其所在事務(wù)所的名稱。

　　8、不參加年檢的注冊會計(jì)師的證書和注冊會計(jì)師專用章應(yīng)由事務(wù)所負(fù)責(zé)收回并上交市注協(xié)注冊部；

　　9、離所轉(zhuǎn)非執(zhí)業(yè)注冊會計(jì)師如果是股東的，事務(wù)所應(yīng)同時辦妥股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。

　　附件：1、《會計(jì)師事務(wù)所（分所）基本情況表》；略）

　　2、《股東(合伙人)基本情況表》；（略）

　　3、《注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況表》；（略）

　　4、《注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況匯總表》；（略）

　　5、《注冊會計(jì)師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》；（略）

　　6、《2007－2008年度培訓(xùn)周期注冊會計(jì)師接受后續(xù)教育培訓(xùn)情況統(tǒng)計(jì)表》；（略）

　　7、《已離所股東未辦理工商變更登記手續(xù)人員名單匯總表》。（略）

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