真題一：

美國(guó)的a公司用先進(jìn)的技術(shù)制造了6款緊身運(yùn)動(dòng)衣準(zhǔn)備推向美國(guó)市場(chǎng).這之前阿迪曾推出過2款男性緊身運(yùn)動(dòng)衣,用科比做廣告獲得了巨大成功;接著耐克也推出了2款男1款女的緊身運(yùn)動(dòng)衣,用姚明做廣告,結(jié)果超越了阿迪占有更多的市場(chǎng).現(xiàn)在a公司有一個(gè)目標(biāo),就是在1年內(nèi)讓它的緊身運(yùn)動(dòng)衣成為這個(gè)市場(chǎng)占有率第1名.但是a公司的品牌知名度不高,也沒有很多的資金請(qǐng)明星做廣告.現(xiàn)在請(qǐng)你為a公司就如何達(dá)到這個(gè)目標(biāo)進(jìn)行市場(chǎng)推廣.

問題1:你認(rèn)為a公司有可能達(dá)到這個(gè)目標(biāo)嗎?為什么?

問題2:你認(rèn)為你的營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)里面需要多少人?怎么分配?

問題3:請(qǐng)你為這種產(chǎn)品命名,并想出一個(gè)廣告語,簡(jiǎn)單講下這個(gè)創(chuàng)意.

問題4:請(qǐng)你為a公司寫1個(gè)營(yíng)銷推廣方案.

問題5:請(qǐng)你為價(jià)格,品牌,質(zhì)量,渠道,廣告的重要性排序.

真題二：

碧桂園 財(cái)務(wù)管理筆試題目

下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失：

（一）企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失；

（二）企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；

（三）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失；

（四）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；

（五）企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場(chǎng)所、銀行間市場(chǎng)買賣債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失；

（六）其他經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局確認(rèn)不需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的其他資產(chǎn)損失。

17. 屬于跨期攤配賬戶的有( )。

A.遞延收益 B.管理費(fèi)用 C.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 D.制造費(fèi)用

AC【解析】權(quán)責(zé)發(fā)生制原則導(dǎo)致了應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、預(yù)提和待攤等核算方法.

從而產(chǎn)生的“遞延收益”和“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”等跨期攤配的賬戶。故答案為AC。

18. 下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計(jì)算在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。

A.企業(yè)的債權(quán)性投資到期不能收回發(fā)生的損失

B.企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中銷售存貨發(fā)生的損失

C.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限正常報(bào)廢清理的損失

D.企業(yè)按照規(guī)定通過證券交易場(chǎng)所買賣股票發(fā)生的損失

【答案】BCD

下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失：

（1）企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失；

（2）企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；

（3）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失；

（4）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；

（5）企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場(chǎng)所、銀行間市場(chǎng)買賣債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失；

（6）其他經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局確認(rèn)不需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的其他資產(chǎn)損失。

19.下列各項(xiàng)，屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表中籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量有

A.吸收投資收到的現(xiàn)金

B.分配利潤(rùn)支付的現(xiàn)金

C.取得借款收到的現(xiàn)金

D.投資收到的現(xiàn)金股利

答案：ABC

20. 在確定借款費(fèi)用暫停資本化的期間時(shí)，應(yīng)當(dāng)區(qū)別正常中斷和非正常中斷。下列各項(xiàng)中，屬于非正常中斷的有()。

A.質(zhì)量糾紛導(dǎo)致的中斷

B.安全事故導(dǎo)致的中斷

C.勞動(dòng)糾紛導(dǎo)致的中斷

D.資金周轉(zhuǎn)困難導(dǎo)致的中斷

【答案】ABCD

判斷題

21.投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的，應(yīng)按資產(chǎn)負(fù)債表日該資產(chǎn)的公允價(jià)值調(diào)整其賬面價(jià)值。 （√ ）

解析：投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的，不計(jì)提折舊和攤銷，資產(chǎn)負(fù)債表日按照公允價(jià)值調(diào)整其賬面價(jià)值。

22企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，以及為職工購(gòu)買的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，均屬于企業(yè)提供的職工薪酬。（√ ）

企業(yè)按照國(guó)務(wù)院、各地方政府或企業(yè)年金計(jì)劃規(guī)定的基準(zhǔn)和比例計(jì)算，向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)，以及以購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)形式提供給職工的各種保險(xiǎn)待遇屬于職工.

23根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)于銷貨業(yè)務(wù)，銷貨單位即使在向客戶提供現(xiàn)金折扣的情況下，也應(yīng)按總價(jià)法確認(rèn)應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值。（√）

[解析]: 根據(jù)我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)收賬款應(yīng)按總價(jià)法確定。

24公司回購(gòu)股份形成庫(kù)存股用于職工股權(quán)激勵(lì)的，在職工行權(quán)購(gòu)買本公司的股份時(shí)，所收款項(xiàng)和等待期內(nèi)根據(jù)職工提供服務(wù)所確認(rèn)的相關(guān)資本公積的累計(jì)金額之和，與交付給職工庫(kù)存股成本的差額，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支。（ ）

【答案】錯(cuò) 差額是計(jì)入資本公積——股本溢價(jià)的

25企業(yè)合并業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)確認(rèn)的資產(chǎn)、負(fù)債初始計(jì)量金額與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同所形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。（ ）

【答案】錯(cuò) 若是企業(yè)合并符合免稅合并的條件，則對(duì)于合并初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債的初始計(jì)量金額與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負(fù)債，調(diào)整合并形成的商譽(yù)或者營(yíng)業(yè)外收入。

計(jì)算題

1假設(shè)甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)，請(qǐng)你寫出各項(xiàng)業(yè)務(wù)該交什么稅，并計(jì)算各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的稅金。（教育費(fèi)附加及。。。保護(hù)費(fèi)不予考慮。請(qǐng)分步分項(xiàng)計(jì)算，體現(xiàn)計(jì)算過程。請(qǐng)分步分項(xiàng)計(jì)算，體現(xiàn)計(jì)算過程。

（1） 甲公司銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票票面總金額為100萬元.

（2） 甲公司銷售B產(chǎn)品一批，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票票面總金額為100萬元.

（3） 甲公司當(dāng)月轉(zhuǎn)讓自建不動(dòng)產(chǎn)一棟，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為1200萬元

（4） 甲公司當(dāng)月提供交通運(yùn)輸勞務(wù)50萬元

（5）甲公司當(dāng)月收到一公司商標(biāo)使用權(quán)費(fèi)500萬元。

四、綜合題(本類題共1小題，共15分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求編制會(huì)計(jì)分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級(jí)科目)

1.(1)1月31日，向甲公司銷售100臺(tái)A機(jī)器設(shè)備，單位銷售價(jià)格為40萬元，單位銷售成本為30萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;設(shè)備已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。合同約定，甲公司在6月30日前有權(quán)無條件退貨。當(dāng)日，南云公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)該批機(jī)器設(shè)備的退貨率為10%。6月30日，收到甲公司退回的A機(jī)器設(shè)備11臺(tái)并驗(yàn)收入庫(kù)，89臺(tái)A機(jī)器設(shè)備的銷售款項(xiàng)收存銀行。南云公司發(fā)出該批機(jī)器設(shè)備時(shí)發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，實(shí)際發(fā)生銷售退回時(shí)可以沖回增值稅額。

(2)3月25日，向乙公司銷售一批B機(jī)器設(shè)備，銷售價(jià)格為3000萬元，銷售成本為2800萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;該批機(jī)器設(shè)備已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。南云公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,n/30。4月10日，收到乙公司支付的款項(xiàng)。南云公司計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅額。

(3)6月30日，在二級(jí)市場(chǎng)轉(zhuǎn)讓持有的丙公司10萬股普通股股票，相關(guān)款項(xiàng)50萬元已收存銀行。該股票系上年度購(gòu)入，初始取得成本為35萬元，作為交易性金融資產(chǎn)核算;已確認(rèn)相關(guān)公允價(jià)值變動(dòng)收益8萬元。

(4)9月30日，采用分期預(yù)收款方式向丁公司銷售一批C機(jī)器設(shè)備。合同約定，該批機(jī)器設(shè)備銷售價(jià)格為580萬元;丁公司應(yīng)在合同簽訂時(shí)預(yù)付50%貨款(不含增值稅額)，剩余款項(xiàng)應(yīng)與11月30日支付，并由南云公司發(fā)出C機(jī)器設(shè)備。9月30日，收到丁公司預(yù)付的貨款290萬元并存入銀行;11月30日，發(fā)出該批機(jī)器設(shè)備，收到丁公司支付的剩余貨款及全部增值稅額并存入銀行。該批機(jī)器設(shè)備實(shí)際成本為600萬元 ，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬元。南云公司發(fā)出該批機(jī)器時(shí)發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。

(5)11月30日，向戊公司一項(xiàng)無形資產(chǎn)，相關(guān)款項(xiàng)200萬元已收存銀行;適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。該項(xiàng)無形資產(chǎn)的成本為500萬元，已攤銷340萬元，已計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30萬元。

(6)12月1日，向庚公司銷售100臺(tái)D機(jī)器設(shè)備，銷售價(jià)格為2400萬元;該批機(jī)器設(shè)備總成本為1800萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;該批機(jī)器設(shè)備尚未發(fā)出，相關(guān)款項(xiàng)已收存銀行，同時(shí)發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。合同約定，南云公司應(yīng)于2011年5月1日按2500萬元的價(jià)格(不含增值稅額)回購(gòu)該批機(jī)器設(shè)備。12月31日，計(jì)提當(dāng)月與該回購(gòu)交易相關(guān)的利息費(fèi)用(利息費(fèi)用按月平均計(jì)提)。要求：根據(jù)上述資料，逐筆編制南云公司相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱：答案中的金額單位用萬元表示)

【答案】

事項(xiàng)一：2010年1月31日

借：應(yīng)收賬款 4680

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) 680

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3000

貸：庫(kù)存商品 3000

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300

預(yù)計(jì)負(fù)債 100

2010年6月30日

借：庫(kù)存商品 330

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 74.8(440×17%)

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40

預(yù)計(jì)負(fù)債 100

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30

應(yīng)收賬款 514.8(440×1.17)

借：銀行存款 4165.2(89×40×1.17)

貸：應(yīng)收賬款 4165.2

事項(xiàng)二：2010年3月25日

借：應(yīng)收賬款 3510

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)510

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2800

貸：庫(kù)存商品 2800

2010年4月10日

借：銀行存款 3480

財(cái)務(wù)費(fèi)用 30(3000×1%)

貸：應(yīng)收賬款 3510(3000×1.17)

事項(xiàng)三：2010年6月30日

借：銀行存款 50

公允價(jià)值變動(dòng)損益 8

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 35

——公允價(jià)值變動(dòng) 8

投資收益 15

事項(xiàng)四：2010年9月30日

借：銀行存款 290

貸：預(yù)收賬款 290

2010年11月30日

借：銀行存款 388.6

預(yù)收賬款 290

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 580

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) 98.6

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 570

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 30

貸：庫(kù)存商品 600

事項(xiàng)五：2010年11月30日

借：銀行存款 200

累計(jì)攤銷 340

無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 30

貸：無形資產(chǎn) 500

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 10(200×5%)

營(yíng)業(yè)外收入 60

事項(xiàng)六：2010年12月1日

借：銀行存款 2808(2400×1.17)

貸：其他應(yīng)付款 2400

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)408

2010年12月31日

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 20[(2500-2400)÷5]

貸：其他應(yīng)付款 20