國際保理與傳統(tǒng)國際結(jié)算方式的比較研究

　　 　　[論文關(guān)鍵詞]國際保理　托收　信用證　保理商

　　[論文摘要]隨著國際貿(mào)易的不斷發(fā)展，國際市場競爭日趨激烈，買方市場日益明顯。在國際結(jié)算方面，使用信用證的比例逐年下降，代之以非信用證方式的比例逐年上升，國際保理業(yè)務應運而生。國際保理在我國的引入與發(fā)展，能使我國的外貿(mào)進出口企業(yè)獲得更加靈活的金融服務，更好的促進我國對外貿(mào)易的不斷發(fā)展。因此，我們有必要對國際保理進行理論探討。 
　　 
　　 
　　一、國際保理概述 
　�。ㄒ唬﹪�際保理的涵義 
　　“保理”來源于英文中的“factoring”一詞，又譯作“保付代理”。具體而言，國際保理（International Factoring）是指國際貿(mào)易中以賒銷、托收等信用銷售條件下，供應商將其與買方簽定的銷售合同項下所產(chǎn)生的應收帳款的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，保理商則為供應商提供將出口貿(mào)易融資、銷售帳務處理、收取應收帳款和買方信用擔保融為一體的金融服務。 
　�。ǘ�）國際保理的業(yè)務流程 
　　1．出口商和出口保理商簽定保理合同。2．出口商向出口保理商申請進口商的信用額度。3．出口保理商將申請表傳遞給進口保理商。4．進口保理商對進口商的資信進行調(diào)查評估，并確定進口商的信用額度。5．進口保理商將評估的決定通知給出口保理商。6．出口保理商將該通知傳遞給出口商。7．出口商與進口商簽訂銷售合同。8．出口商裝運貨物，并寄送貨運單據(jù)。9．出口商填具《應收帳款轉(zhuǎn)讓通知書》并附發(fā)票副本兩份送交出口商。10．出口保理商向出口商提供資金融資。11．出口保理商將上述單據(jù)副本交給進口保理商。12．進口保理商在規(guī)定日期向進口商收取貨款。13．進口商到期向進口保理商付款。14．進口保理商將款項轉(zhuǎn)付給出口保理商。15．出口保理商扣除預付款項和銀行的費用，將余款付給出口商。 
　　 
　　二、國際保理與托收、信用證等傳統(tǒng)國際結(jié)算支付方式的比較 
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　　托收和信用證是國際貿(mào)易中傳統(tǒng)的支付方式。托收是指債權(quán)人（出口人）出具匯票委托銀行向債務人（進口人）收取貨款的一種支付方式。在托收方式下，買賣雙方受合同約束，進口人是唯一承擔付款責任的.人。銀行在辦理托收業(yè)務時，只是按委托人的指示辦理，并無承擔付款人必然付款的義務。 
　　信用證是指由銀行（開證行）依照客戶（申請人）的要求和指示或自己主動，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)向第三者（受益人）進行付款，或承兌和支付受益人開立的匯票。在信用證方式下，買賣雙方既受合同約束，又受信用證約束，但合同和信用證是相互獨立的文件，開證行承擔有條件的獨立的付款責任只要受益人（出口人）提交符合信用證規(guī)定的單據(jù)，銀行就保證付款。 
　�。ǘ�）風險比較 
　　托收是以商業(yè)信用為基礎的。出口人發(fā)貨后，如進口人借故不付款贖單，代收行和托收行均不承擔付款責任，出口人要承擔較大風險。 
　　在信用證方式下，也存在進口人不按時開證、開證行倒閉、單證不符進口人拒付或遲付的風險。對進口人來說也存在實際貨物不符要求、出口商制造假單據(jù)進行欺詐等風險。 
　　而國際保理業(yè)務則是對賒銷和托收支付方式風險的一種消除手段。只要出口商提供的貨物的品質(zhì)、數(shù)量、價格、交貨期符合合同要求，如果遇上進口商資金周轉(zhuǎn)不靈或倒閉，進口保理公司將負責付款，承擔百分之百壞帳擔保。因此，對出口商來講，擺脫了托收項下進口商無力付款、倒閉或無故拖延付款的風險。由于每筆應收帳款的債權(quán)已轉(zhuǎn)讓給了進口保理公司，保理公司有專業(yè)的收債技術(shù)和豐富的收債經(jīng)驗，它可以采取訴訟和其它方式強行收款并承擔已核準應收帳款下所產(chǎn)生的一切訴訟和律師費用。  　�。ㄈ�）融資方式比較 

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