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談交強險對商業(yè)保險公司財務(wù)管理的影響論文
機動車輛交通事故責(zé)任強制保險(簡稱交強險)自2006年7月1日實施以來，備受業(yè)界專家和學(xué)者的關(guān)注，尤其是對其費率水平的制定更是眾說紛紜。我們認(rèn)為對交強險費率水平的客觀評價必須基于對交強險實際經(jīng)營數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確分析，鑒于此，本文將對比分析交強險實施前后保險業(yè)產(chǎn)險業(yè)務(wù)經(jīng)營成果，據(jù)此來分析和評價交強險實施后對商業(yè)保險公司經(jīng)營以及財務(wù)管理的影響，其中特別提出了交強險費率制定的影響因素，為以后建立交強險費率的精算模型提供了理論基礎(chǔ)。
一、交強險實施前后保險業(yè)產(chǎn)險業(yè)務(wù)經(jīng)營成果對比分析
1.數(shù)據(jù)來源。
為避免個別商業(yè)保險公司經(jīng)營成果受偶然因素的影響，本文特收集了交強險實施前后整個保險業(yè)1999—2007年產(chǎn)險業(yè)務(wù)收入及業(yè)務(wù)毛利的財務(wù)數(shù)據(jù)，并據(jù)以分析。數(shù)據(jù)來源于中國保險監(jiān)督管理委員會統(tǒng)計信息。
2.交強險實施前產(chǎn)險業(yè)務(wù)毛利與產(chǎn)險保費收入的相關(guān)性說明。
根據(jù)理論和實際經(jīng)驗，我們將產(chǎn)險保費收入看成自變量，產(chǎn)險業(yè)務(wù)毛利看成因變量，建立一元線性回歸模型，并根據(jù)交強險實施前(1999—2005)產(chǎn)險業(yè)務(wù)毛利與產(chǎn)險保費收入的相關(guān)數(shù)據(jù)，得出模型為:
Y^=0.440165X+274280.9086
根據(jù)這些數(shù)據(jù)，我們進(jìn)一步分析產(chǎn)險業(yè)務(wù)毛利與產(chǎn)險保費收入的相關(guān)性，可以發(fā)現(xiàn):產(chǎn)險業(yè)務(wù)毛利與產(chǎn)險保費收入的相關(guān)系數(shù)為0.9908，正相關(guān)特性十分顯著。此外，我們還計算出回歸模型的判定系數(shù)為0.9817，這說明在交強險實施前只有1.83%的概率屬于隨機因素來影響產(chǎn)險業(yè)務(wù)毛利，因此所建立的這條回歸線是合適的。
3.交強險實施前后保險業(yè)產(chǎn)險業(yè)務(wù)經(jīng)營成果的對比分析。
一方面，由產(chǎn)險業(yè)務(wù)毛利的相關(guān)數(shù)據(jù)，可以看出交強險實施前產(chǎn)險業(yè)務(wù)毛利的年平均增長率約為12.75%，而在交強險實施后，2006年產(chǎn)險業(yè)務(wù)毛利的年增長率為27.78%，2007年這一比率更是達(dá)到了37.04%;另一方面，如果我們根據(jù)2007年產(chǎn)險保費收入的實際數(shù)據(jù)，按照上文所得的回歸模型來預(yù)測2007年產(chǎn)險業(yè)務(wù)毛利的話，其預(yù)測數(shù)為9067608萬元，這也明顯低于2007年保險業(yè)產(chǎn)險業(yè)務(wù)毛利的實際數(shù)9772660萬元。因此，從上述兩方面的分析來看，交強險實施后保險業(yè)產(chǎn)險業(yè)務(wù)毛利出現(xiàn)了非常增長，我們認(rèn)為這種非常增長的主要原因是交強險保險費率水平偏高(這一結(jié)論將在下文費率影響因素分析中加以利用)。
二、交強險的實施對商業(yè)保險公司財務(wù)管理的影響
由于交強險本身的獨特性，其實施對商業(yè)保險公司的經(jīng)營產(chǎn)生了巨大的影響:一方面，交強險的實施強化了社會保險意識的提高，不僅將商業(yè)保險公司帶入了交強險這一服務(wù)領(lǐng)域，同時為公司的其他業(yè)務(wù)產(chǎn)品開拓了市場。我國交強險實施以來商業(yè)保險公司的實際投保數(shù)據(jù)表明，投保人在一家保險公司投保交強險后，如果要購買其他商業(yè)險種，90%以上會在同一家保險公司出單。另一方面，由于交強險具有社會救助的性質(zhì)，其條款、費率水平由監(jiān)管機構(gòu)統(tǒng)一制定，各商業(yè)保險公司統(tǒng)一使用，國家又對商業(yè)保險公司經(jīng)營交強險業(yè)務(wù)實行“無盈無虧”的原則，加上對交強險的賠付是“無過錯”的責(zé)任范圍，這樣勢必導(dǎo)致商業(yè)保險公司運行成本的增加，從而加大商業(yè)保險公司的經(jīng)營風(fēng)險。交強險的實施對商業(yè)保險公司經(jīng)營的這種復(fù)雜影響也對商業(yè)保險公司財務(wù)管理產(chǎn)生了多方面的影響，具體可分為以下幾點:
1.風(fēng)險的防范與控制是商業(yè)保險公司經(jīng)營管理的永恒主題，而我國商業(yè)保險公司對自身業(yè)績的評價又片面地追求規(guī)模的擴張和當(dāng)期的經(jīng)營利潤，從而忽略了業(yè)務(wù)盈利性和風(fēng)險性的平衡(胡宏兵，2007)。然而，按照上文分析知，由于交強險業(yè)務(wù)本身的特殊性，商業(yè)保險公司受理交強險業(yè)務(wù)會加大公司的經(jīng)營風(fēng)險。如果商業(yè)保險公司還是與受理傳統(tǒng)產(chǎn)險業(yè)務(wù)一樣，在受理交強險業(yè)務(wù)時不注意業(yè)務(wù)審批，不注重對風(fēng)險的控制和衡量的話，勢必會加大保險期限內(nèi)的出險頻率，從而增大賠付率，影響商業(yè)保險公司的經(jīng)營業(yè)績，乃至導(dǎo)致整個公司無法繼續(xù)經(jīng)營或破產(chǎn)。因此，從風(fēng)險價值管理來看，要從源頭防范和控制風(fēng)險，并在理賠的各個環(huán)節(jié)做好應(yīng)對措施，防止風(fēng)險的產(chǎn)生和惡化:在受理每筆交強險業(yè)務(wù)以前做出風(fēng)險評價，盡可能地防止賠付的發(fā)生;公司業(yè)績考核所采用的標(biāo)準(zhǔn)和方法，要對公司經(jīng)營風(fēng)險的控制具有引導(dǎo)作用，使其能夠體現(xiàn)商業(yè)保險公司自身的風(fēng)險管理文化，有利于形成對風(fēng)險進(jìn)行全員、全過程、全范圍管理的理念;為交強險業(yè)務(wù)制定新的理賠流程，進(jìn)一步完善核損管理模式并加強商業(yè)保險公司之間的聯(lián)系，消除投保人潛在的道德風(fēng)險問題。
2.商業(yè)保險公司的資金主要是來自保費收入，收取保費在前，承擔(dān)保險責(zé)任在后，這決定了商業(yè)保險公司資產(chǎn)具有明顯的負(fù)債性，將這種負(fù)債性結(jié)合我國商業(yè)保險公司所受理的產(chǎn)險業(yè)務(wù)實際來看，還具有短期性，從而要求商業(yè)保險公司的資產(chǎn)具有較高的流動性(戴成峰，2007)。然而如前文所述，對交強險業(yè)務(wù)的賠付是“無過錯”的責(zé)任范圍，這樣一來交強險業(yè)務(wù)對賠付資金的流動性要求相對于其他產(chǎn)險業(yè)務(wù)來說更高。因此，從資產(chǎn)負(fù)債管理來看，商業(yè)保險公司應(yīng)重新分析公司整體的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，根據(jù)公司目前的經(jīng)營風(fēng)險狀況和實力來配置投資資產(chǎn):充分考慮交強險業(yè)務(wù)的出險概率和平均償付金額，合理分析其平均償還期，在此基礎(chǔ)上考慮其對公司整體業(yè)務(wù)負(fù)債的影響，根據(jù)資產(chǎn)分配原則合理配置投資資產(chǎn);在注重投資資產(chǎn)安全性和流動性，保障公司實際償付能力的同時，要加強資金運用方面的研究，著力提高資金運用的效率和效益。
3.從有關(guān)產(chǎn)險費率制定的精算模型的已有研究成果來看，考慮到影響產(chǎn)險費率水平特別是車險費率水平的主要因素是投保人的歷史索賠次數(shù)或是歷史索賠金額的大小，然而交強險業(yè)務(wù)是一項具有較高經(jīng)營風(fēng)險(主要是賠付風(fēng)險)的業(yè)務(wù)，并且具有強制性，保險公司不能拒絕受理交強險業(yè)務(wù)，由此我們認(rèn)為，交強險業(yè)務(wù)費率水平的影響因素不能單一地看作是歷史索賠次數(shù)或者是歷史索賠金額的大小，應(yīng)該是多因素決定某項交強險業(yè)務(wù)的風(fēng)險水平，再以風(fēng)險的大小來決定費率的高低。因此，從費率制定的影響因素來看，商業(yè)保險公司應(yīng)對交強險費率的制定建立一個風(fēng)險影響因子庫，在受理交強險業(yè)務(wù)前進(jìn)行風(fēng)險評價，以風(fēng)險水平來確定費率水平。下面對我們所提出的這種費率決定機制做具體說明:
可行性說明。我們所提出的這一費率決定機制的主要思想是根據(jù)交強險業(yè)務(wù)的不同風(fēng)險水平?jīng)Q定不同的費率水平，而這一思想的前提條件是要有不同費率水平的法定可能性。根據(jù)前文交強險實施前后經(jīng)營成果的對比分析所得結(jié)論:目前我國交強險保險費率水平偏高，這為交強險業(yè)務(wù)制定不同費率水平提供了法定可能空間。如果投保人風(fēng)險在一個較高的水平上，他/她的投保費率水平將收斂于法定最高費率水平，反之，則收斂于一個較低的費率水平。
風(fēng)險水平影響因子庫的建立。這種由不同的因子影響交強險業(yè)務(wù)的風(fēng)險水平，再由風(fēng)險水平來決定費率水平的思想，明顯比由單一因素來決定費率水平更合理、公平。影響因子的選取對于不同的商業(yè)保險公司來說可能有一定的差異，但大體上都需要考慮如下幾個因子:
(1)投保人歷史索賠次數(shù)，這是現(xiàn)有車險費率水平?jīng)Q定模型中考慮的一個主要影響因素。另外，從實際經(jīng)驗來看，以投保人歷史索賠次數(shù)來作為衡量交強險業(yè)務(wù)風(fēng)險水平的一個影響因子肯定具有一定的合理性。
(2)投保人歷史索賠金額，僅以投保人的歷史索賠次數(shù)來考慮交強險業(yè)務(wù)的風(fēng)險水平明顯是不合理的，也缺乏公平性，所以我們認(rèn)為以投保人歷史索賠金額來修正風(fēng)險水平是必要的。
(3)投保人駕齡或車輛使用年限，單從投保人歷史索賠情況來衡量交強險業(yè)務(wù)的風(fēng)險水平還是缺少說服力，同時也不能體現(xiàn)公平原則，所以我們將投保人駕齡或車輛使用年限作為交強險業(yè)務(wù)風(fēng)險水平的一個影響因子，用來評價交強險業(yè)務(wù)的風(fēng)險水平。
風(fēng)險水平?jīng)Q定費率水平的方法。這種費率水平計量模型建立的瓶頸在于找到一個合理的方法將前文所討論的各風(fēng)險水平影響因子賦予一個權(quán)重，以期能夠準(zhǔn)確合理地計量交強險業(yè)務(wù)的風(fēng)險水平，這尚需要更多基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的支持和業(yè)內(nèi)學(xué)者的進(jìn)一步研究。在能夠合理計量風(fēng)險水平后，我們可以根據(jù)現(xiàn)有的車險費率獎懲系統(tǒng)，改進(jìn)其中的負(fù)二項模型或二元風(fēng)險模型，盡可能地準(zhǔn)確計算費率大小。
三、結(jié)束語
本文通過對我國交強險實施前后經(jīng)營數(shù)據(jù)的對比分析，得出的主要結(jié)論是:我國現(xiàn)行交強險費率水平偏高。隨后根據(jù)交強險業(yè)務(wù)本身的特性，分析其對商業(yè)保險公司經(jīng)營和財務(wù)管理的影響，其中特別提出了交強險費率制定的影響因素。在分析交強險費率影響因素時，我們結(jié)合前文對交強險實施前后經(jīng)營數(shù)據(jù)對比分析所得的結(jié)論，提出了按照交強險業(yè)務(wù)的不同風(fēng)險水平?jīng)Q定不同的費率水平的思想。這對我國商業(yè)保險公司受理交強險業(yè)務(wù)具有一定的指導(dǎo)意義:在受理交強險業(yè)務(wù)時，商業(yè)保險公司雖然不能拒絕受理這一業(yè)務(wù)，但是可以根據(jù)個別投保人風(fēng)險水平的不同，按照合理的方法制定差別的費率。此外，本文的研究對建立交強險費率的精算模型也具有一定的借鑒意義。
參考文獻(xiàn):
戴成峰. 2007. 論資產(chǎn)負(fù)債管理與財產(chǎn)保險公司的資金運用 [J]. 金融會計(8):40-45.
胡宏兵. 2007. 全面風(fēng)險價格管理與保險公司績效 [J]. 保險職業(yè)學(xué)院學(xué)報(5):65-68.
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