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中國履行關稅減讓義務后的產(chǎn)業(yè)有效保護分析
經(jīng)過15年的艱苦談判，已與世界貿(mào)易組織(WTO)各成員國就中國加入WTO達成協(xié)議，中國正式成為WTO的一員。按照WTO的要求，我國將進行一系列貿(mào)易和投資自由化的改革，削減關稅是其中的一項重要義務，關稅的削減也必將對中國與產(chǎn)生深刻的。因此，評價中國在加入WTO談判中做出的關稅減讓承諾，定量估計中國加入WTO后，履行關稅減讓義務對各產(chǎn)業(yè)保護程度的影響，使相關各方深刻理解中國加入WTO所帶來的機會與挑戰(zhàn)，具有非常重要的現(xiàn)實意義。本文在下面兩個方面拓展了現(xiàn)有的：一是利用1997年6000多種商品的進口量了我國加入WTO前的1997年和2000年以及加入WTO后第8年（即文中的2008年）的加權平均關稅稅率，并對加入WTO前后的名義算術平均和加權平均關稅結(jié)構(gòu)進行全面的；二是根據(jù)1997年投入產(chǎn)出表的數(shù)據(jù)，計算了加入WTO前后83個產(chǎn)業(yè)部門的有效保護水平，并對產(chǎn)業(yè)有效保護水平的變化進行了分析。
一、我國加入WTO后的名義關稅結(jié)構(gòu)
加入WTO要求中國進行一系列貿(mào)易和投資自由化的改革，根據(jù)已公布的中國加入WTO正式協(xié)議，在市場開放方面，主要包括以下方面的（注：有關中國加入世貿(mào)協(xié)議的詳細內(nèi)容，可參見。本小節(jié)的平均稅率均為算術平均稅率，加權平均的關稅稅率詳見表2。）：
1.品關稅削減和非關稅壁壘的取消。在2005年，工業(yè)品的平均關稅將從加入WTO時的16.1%降至9.2%，其中汽車、及通訊產(chǎn)品、家具、煙草等產(chǎn)品的關稅削減幅度在75%以上；同時，目前針對汽車、成品油、化肥、橡膠和部分機電產(chǎn)品的非關稅管理措施也將在2000～2005年間逐步取消。
2.農(nóng)產(chǎn)品平均關稅由加入WTO時的25.9%削減到17.2%，并對小麥、大米、玉米、棉花、植物油、食糖等大宗進口品實行關稅配額管理，即對配額內(nèi)的進口征收1%～3%的低關稅，而超過配額之上的進口征收通常40%以上的高關稅。在2000～2005年期間，配額量將保持每年15%的增長，并且配額外的關稅稅率也將逐步降低。
3.開放服務業(yè)部門的市場準入。中國承諾自加入WTO時起將加入《信息技術協(xié)定》，并將逐步取消信息產(chǎn)品的關稅。而在2005年將取消對大多數(shù)服務業(yè)部門的地域限制，提高電信、保險、證券等行業(yè)合資的外資所占有股份的比重限制，對外資銀行，則在加入WTO的5年后給予全部的國民待遇。
削減關稅是貿(mào)易自由化的重要方面，也是中國入世談判中的關鍵議題。為了滿足WTO的要求和自身的需要，中國在近10年內(nèi)已經(jīng)大幅度地降低了產(chǎn)品進口的關稅總水平。在1996年的關稅改革中，算術平均關稅率從1990年的43%降到了23%，而在中國加入WTO的協(xié)議中，有將近4000種重要稅目的基礎稅率采用了最惠國稅率，這些稅目的平均稅率在加入時為17.3%，而且根據(jù)協(xié)議，中國承諾到2008年過渡期結(jié)束時，關稅總水平將降到10.17%，而且主要的關稅減讓要在2005年前完成。
伴隨總體關稅水平的下調(diào)，關稅結(jié)構(gòu)的調(diào)整使過渡期結(jié)束時進口產(chǎn)品的稅率落差大為減少，稅率分布向低稅率區(qū)間更為集中。1997年、2001年、2008年關稅結(jié)構(gòu)比較如圖1所示。
附圖
圖1 關稅稅率分布圖
表1 過渡期內(nèi)各年份中國承諾的算術平均關稅稅率
附圖
資料來源：中國加入WTO正式協(xié)議內(nèi)容。
可以清楚地看出，關稅稅率的分布將趨于集中。1997年關稅稅率的標準差為16.6%，最高稅率為120%，而2001年稅率標準差為11.2%，最高稅率為85%，到了2008年，稅率標準差進一步地降為9.9%，而最高稅率也相應降為72%。2008年過渡期結(jié)束時，我國關稅的稅率檔次可劃分為4個，分別為0～10%（占64.51%），10%～20%（占26.62%），20%～30%（占7.27%）和30%以上（占1.59%）。這種扁平化的關稅結(jié)構(gòu)能夠減少管理成本，而復雜的關稅結(jié)構(gòu)會帶來對尋租活動的刺激，諸如設法改變進口商品的分類等等，導致財政收入的損失。
二、加入WTO前后我國各產(chǎn)業(yè)的有效保護率
傳統(tǒng)的關稅保護是建立在產(chǎn)品的生產(chǎn)過程完全發(fā)生在一個國家內(nèi)的假設前提之上的，這樣衡量各種保護措施究竟提供了多高的保護，就可以用名義關稅率來表示。但由于的大規(guī)模生產(chǎn)往往需要大量的各種各樣的中間投入品，導致了大量的中間產(chǎn)品貿(mào)易，所以名義關稅率就不足以說明保護的真實程度�，F(xiàn)代的保護理論提出了有效保護率(ERP)，它是指全部保護措施對某類產(chǎn)品的生產(chǎn)過程的凈增值所給予的影響，被定義為一種加工產(chǎn)品在各種保護措施的作用下可能帶來的增加值的增量對其在自由貿(mào)易條件下加工增加值的百分比，即ERP=(V'-V)/V。其中，V'為一國征收進口關稅后的增加值；V為一國征收進口關稅前的增加值。
名義關稅率并不真正代表對該行業(yè)的保護程度，其保護程度的高低受到整個生產(chǎn)體系關稅結(jié)構(gòu)的影響。
各部門的有效保護率可由投入產(chǎn)出表中的數(shù)據(jù)來計算，我們假定：(1)小國經(jīng)濟假設，即國外市場供給具有完全彈性；(2)不考慮替代效應，即投入產(chǎn)出系數(shù)不因?qū)Ξa(chǎn)出品或投入品征收關稅而改變；(3)假設關稅是唯一的限制進口措施。在這樣的假設條件下，由部門名義關稅率和投入產(chǎn)出結(jié)構(gòu)，就可算出各部門的有效保護率。公式如下：
表2 1997年、2000年和2008年名義關稅率和有效保護率比較（%）
附圖
附圖
其中，t[,j](j=1…n)為第j種產(chǎn)品的關稅稅率；a[,ij]為投入品i在產(chǎn)出品j中所占的比例，即投入產(chǎn)出系數(shù)。
根據(jù)1997年的投入產(chǎn)出表，按照1997年全部商品一般貿(mào)易結(jié)構(gòu)計算出各部門加權關稅稅率，并按照(1)式得到1997年和2000年以及2008年過渡期結(jié)束時的83個部門的有效保護率（見表2）。
三、各產(chǎn)業(yè)有效保護率的主要結(jié)論
由表2可以看出，到2008年，有效保護率在20%以上，保護程度最高的產(chǎn)業(yè)部門有15個，依次為：制糖業(yè)、除鐵路、航空、汽車、自行車以外的其他運輸設備制造業(yè)、日用電子器具制造業(yè)、除酒精以外的其他飲料制造業(yè)、水產(chǎn)加工業(yè)、酒精及飲料酒制造業(yè)、服裝及其他纖維制品制造業(yè)、其他產(chǎn)品制造業(yè)、日用電器制造業(yè)、屠宰及肉類蛋類加工業(yè)、玻璃及玻璃制品業(yè)、汽車制造業(yè)、陶瓷制品業(yè)、工藝美術品制造業(yè)、針織品業(yè)。
保護程度低（有效保護率小于零），促進進口的產(chǎn)業(yè)部門有16個，依次為：電子計算機制造業(yè)、其他電子及通信設備制造業(yè)、黑色金屬礦采選業(yè)、文化用品制造業(yè)、煉鋼業(yè)、天然氣開采業(yè)、有色金屬礦采選業(yè)、木材及竹材采運業(yè)、漁業(yè)、家具、木制品及竹藤棕草制品制造業(yè)、石油開采業(yè)、鐵路運輸設備制造業(yè)、航空航天器制造業(yè)、采鹽業(yè)、造紙及紙制品業(yè)、煉鐵業(yè)。對比1997年和2008年的有效保護率，有效保護程度下降幅度大的10個產(chǎn)業(yè)部門依次為：酒精及飲料酒制造業(yè)、汽車制造業(yè)、陶瓷制品業(yè)、其他紡織業(yè)、煙草加工業(yè)、工藝美術品制造業(yè)、水產(chǎn)加工業(yè)、家具、木制品及竹藤棕草制品制造業(yè)、其他飲料制造業(yè)、絲絹紡織業(yè)等。
有效保護率上升的產(chǎn)業(yè)部門主要有：船舶制造業(yè)、橡膠制品業(yè)、其他交通運輸設備制造業(yè)、化學農(nóng)藥制造業(yè)、文化用品制造業(yè)、黑色金屬礦采選業(yè)、水泥制造業(yè)、鐵路運輸設備制造業(yè)、化學肥料制造業(yè)、非金屬礦及其他礦采選業(yè)、有色金屬礦采選業(yè)、煤炭采選業(yè)、采鹽業(yè)等。
因此，總體上有以下主要結(jié)論。
（一）有效保護率低的部門在加入WTO后增多，而原來一些未得到有效保護的部門得到了保護。
由表2可以看出，在1997年共有37個產(chǎn)品部門的有效保護率低于加權平均關稅水平，占總數(shù)的44.6%，其中有15個產(chǎn)品部門為負值，占總數(shù)的18.1%；而在2008年，共有32個部門的有效保護率低于平均關稅水平，占總數(shù)的38.6%，其中有16個部門為負值，占總數(shù)的19.3%。
1997年有效保護率為負值的部門絕大部分是原材料、能源、中間產(chǎn)品（化肥和農(nóng)藥、橡膠）和除汽車和摩托車外的一般交通運輸設備。對資源性的部門如采鹽、黑色金屬采選、石油開采、木材及竹采運、鋼鐵冶煉等部門和重要的工農(nóng)業(yè)中間投入品如化肥、農(nóng)藥和橡膠等，以及非競爭性部門如電力采取負保護有利于下游產(chǎn)業(yè)的發(fā)展；但對除飛機外的航天航空器制造工業(yè)和船舶制造業(yè)這些資本產(chǎn)品工業(yè)而言，它們的國內(nèi)生產(chǎn)能力和技術水平在穩(wěn)步地上升，所以采取負保護可能導致的是對這些產(chǎn)品生產(chǎn)的抑制作用。如我國的船舶工業(yè)，絕大部分都是出口業(yè)務，根據(jù)中國船舶工業(yè)集團的數(shù)據(jù)，該集團的訂單中出口訂單占了84.6%，但同時船舶卻又是我國的進口主要的商品之一，1999年進口約1.28億美元。船舶制造業(yè)所需要的大量中間投入品的關稅高于制成品是一個重要因素�！ Ρ�2008年的數(shù)據(jù)，在假設進口結(jié)構(gòu)不變的前提下，可以看出在2008年過渡期結(jié)束后，大部分原來為負保護率的原材料、能源部門仍然為負的，但化肥、農(nóng)藥、橡膠等中間投入品部門的有效保護率得到了提高，資本品中的船舶也得到了提高，這有利于我國船舶制造業(yè)的。新增加的有效保護率為負值的包括機、通信設備等信息產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品，它們也是各國競爭的熱點產(chǎn)業(yè)，由于我國簽定了《信息技術協(xié)議》，我國承諾在2005年以后對信息產(chǎn)品征收零關稅，因此導致了該產(chǎn)業(yè)的實際保護率為負值。一方面這些產(chǎn)品的進口額的比重較大，而出口額也在逐年上升；另一方面它們屬于高新技術，較多地引進這些產(chǎn)品能夠促進國內(nèi)生產(chǎn)水平的提高和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的更新?lián)Q代，加速國民的增長。如果它們受到國外產(chǎn)品的嚴重沖擊而被抑制，也將對經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展帶來不利的。所以在它們的有效保護率為負的情況下，應根據(jù)它們產(chǎn)品的競爭力，給予適當?shù)男刨J、補貼等政策扶持，爭取在激烈的國際競爭中占有一席之地。消費品中的部分紡織工業(yè)、糧油飼料加工業(yè)、屠宰及肉類蛋類加工業(yè)也為負值，這也主要歸結(jié)于它們與其中間投入品的直接聯(lián)系強度較大，變?yōu)樨撝档牟糠旨徔椆I(yè)和糧油飼料加工業(yè)依賴于種植業(yè)，而屠宰及肉蛋類加工業(yè)依賴于畜牧業(yè)，在以上3個部門的平均稅率大幅下降時，種植業(yè)按1997年進口結(jié)構(gòu)計算而得到的加權關稅率上升，畜牧業(yè)則基本不變，從而導致了以上3個部門出現(xiàn)了負保護。
�。ǘ┯行ПＷo率高的部門在加入WTO后減少，一些超保護的部門的有效保護率有較大程度下降。
在1997年，有效保護率在30%以上的部門共有31個，占總數(shù)的37%，而到了2008年，對應的有效保護率在30%以上的部門下降到只有5個，僅占總數(shù)的6%，下降幅度是很大的。
1997年有效保護率最高的部門有飲料、酒、煙草、服裝及部分紡織業(yè)、制糖、水產(chǎn)品加工、玩具、家具、屠宰及肉類蛋類加工產(chǎn)品、家電及日用器具制品、日用化工制品等消費品部門，以及汽車和陶瓷制造業(yè)。對消費品工業(yè)給予高的有效保護率存在不少的爭議，一方面其中的某些部門如服裝、玩具、家具、家電、部分酒類產(chǎn)品等在國際市場上是具有一定的競爭力，給予超保護沒有必要；另一方面應該注意到關稅保護作用的有限性，因為關稅越高，外商直接投資繞過關稅壁壘，進入對方國家市場的愿望就越強。此外，由于發(fā)達國家和地區(qū)有對外輸出資本的愿望，而發(fā)展家則在經(jīng)濟發(fā)展階段需要大量的資金投入，形成對輸入資本的需求，因此發(fā)展中國家普遍實施吸引外資的優(yōu)惠政策，這些優(yōu)惠政策也有可能制約關稅政策保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的作用，若實施積極引進外資的政策（如優(yōu)惠的國內(nèi)直接稅政策），盡管關稅提高到一定水平，但引進外資的政策對關稅抑制進口起了一定的抵消作用。我國當前飲料市場和日用化工品市場就是由外商投資占據(jù)了主要地位，從某種程度上來說，這些行業(yè)的高關稅政策是形成這個局面的一個重要的驅(qū)動力。另外還有一些“虛”的高關稅政策，對應的產(chǎn)品進口很少或者沒有進口。所以，降低這些消費品的名義關稅率對進口以及國內(nèi)產(chǎn)業(yè)并不會產(chǎn)生較大的影響，反而有助于降低我國整體的關稅水平，而且對消費品征收消費稅可能是解決的更有效的手段。
在2008年過渡期結(jié)束時，可以對比看出，有效保護率在30%以上的只有制糖業(yè)、摩托車和電車等其他運輸設備制造業(yè)、日用電子器具制造業(yè)、其他飲料制造業(yè)、水產(chǎn)加工業(yè)，而引人注目的汽車制造業(yè)的有效保護率則降到了不到20%。
【】
(1) 王夢奎主編：《中國2000：目標、政策與前景》，中國發(fā)展出版社，2000年。
(2) 王新奎等主編：《中國：發(fā)展中國家與WTO》，上海遠東出版社，2000年。
(3) 李善同、翟凡：《中國關稅現(xiàn)狀的實證：水平、結(jié)構(gòu)與關稅減免》，《國務院發(fā)展中心調(diào)查研究報告》，2000年。
(4) 余曉松主編：《走向21世紀的中國關稅》，中國經(jīng)濟出版社，1998年。
(5) 余永定、鄭秉文主編：《中國“入世”研究報告：進入WTO的中國產(chǎn)業(yè)》，文獻出版社，2000年。
(6) 李善同、王直、翟凡等：《WTO：中國與世界》，中國發(fā)展出版社，2000年。
(7) 金祥榮、林承亮：《對中國歷次關稅調(diào)整及其有效保護結(jié)構(gòu)的實證研究》，《世界經(jīng)濟》，1999年第8期。
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