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商業(yè)銀行約束制度體系的構(gòu)建
摘要:本文提出了商業(yè)銀行約束制度體系的構(gòu)成要素,并提出了顧客約束要素和顧客約束制度系統(tǒng)構(gòu)建的創(chuàng)新,尤其著重了通過內(nèi)部約束系統(tǒng)和外部約束系統(tǒng)的和諧耦合,來均衡構(gòu)建商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的約束制度系統(tǒng)。關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行 公司治理結(jié)構(gòu) 約束制度 和諧耦合
我國商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的制約機(jī)制還存在著結(jié)構(gòu)缺陷,主要體現(xiàn)為內(nèi)部約束制度系統(tǒng)和外部約束制度系統(tǒng)的不健全和要素缺失,由此需要對商業(yè)銀行約束制度體系的構(gòu)成要素加以,并從內(nèi)部約束系統(tǒng)和外部約束系統(tǒng)的和諧耦合管理角度加以研究。
商業(yè)銀行約束制度體系的內(nèi)部要素
商業(yè)銀行的約束體系,即股東大會(huì)約束、董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)約束、管理者人格化約束和員工工會(huì)約束等是公司治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)部約束制度系統(tǒng)。
(一)股東大會(huì)的約束要素
股東大會(huì)是商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)中的最高權(quán)力機(jī)關(guān),而我國商業(yè)銀行的國家股東處于控股地位,但正是由于國家控股的商業(yè)銀行其出資人處于缺位狀態(tài),導(dǎo)致了股東大會(huì)的約束機(jī)制處于結(jié)構(gòu)性缺失的狀態(tài),從而導(dǎo)致了股東大會(huì)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的權(quán)力虛擬化。
因此,我國商業(yè)銀行在產(chǎn)權(quán)改革改制過程中,要通過進(jìn)一步明確股東大會(huì)的議事規(guī)則、運(yùn)作程序等措施,充分發(fā)揮股東大會(huì)作為商業(yè)銀行最高權(quán)力機(jī)構(gòu)在治理結(jié)構(gòu)中的作用。真正在規(guī)范董事會(huì)成員的構(gòu)成和選聘程序、確保專家治理和適當(dāng)規(guī)模等方面起到最高權(quán)力的作用。同時(shí)在明確董事會(huì)職責(zé)、設(shè)立執(zhí)行董事、建立獨(dú)立評價(jià)機(jī)制等方面切實(shí)履行股東大會(huì)的權(quán)限。股東大會(huì)可以授權(quán)監(jiān)事會(huì)聘請管理咨詢公司對董事長和董事會(huì)成員進(jìn)行績效評估,要求董事會(huì)對銀行經(jīng)營管理層的監(jiān)督和激勵(lì)形成定期評估的機(jī)制,并由監(jiān)事會(huì)向股東大會(huì)報(bào)告并向董事會(huì)反饋結(jié)果,真正建立起有效運(yùn)行的股東大會(huì)約束機(jī)制。
(二)董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)的約束要素
我國《公司法》規(guī)定董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)是分開的,監(jiān)事會(huì)對董事會(huì)的經(jīng)營決策行為負(fù)責(zé)監(jiān)督并有提議召開股東大會(huì)的權(quán)利,但我國商業(yè)銀行的監(jiān)事會(huì)約束機(jī)制并沒有建立在有效運(yùn)作的基礎(chǔ)之上。按照我國《股份制商業(yè)銀行獨(dú)立董事、外部監(jiān)事制度指引》的規(guī)定,我國商業(yè)銀行董事會(huì)中至少應(yīng)當(dāng)有2名獨(dú)立董事,從國際慣例和商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)約束機(jī)制的實(shí)際運(yùn)行情況來看,我國商業(yè)銀行獨(dú)立董事的數(shù)量顯然不夠。
因此,我國商業(yè)銀行要逐步增加獨(dú)立董事的數(shù)量,并提高質(zhì)量,通過獨(dú)立董事的公正監(jiān)督以達(dá)到防止董事會(huì)和經(jīng)理人員相互勾結(jié),保證股東利益的目標(biāo)。在我國公司制度的設(shè)計(jì)上,增加獨(dú)立董事,成本不高,但成效明顯(顧功耘,2003)。
(三)管理者人格化的約束要素
商業(yè)銀行的運(yùn)行載體和執(zhí)行主題,最終都必然要表現(xiàn)為人,因而商業(yè)銀行是人格化的,企業(yè)制度也是人格化的企業(yè)制度,也就是說對經(jīng)營決策和經(jīng)理人的監(jiān)督管理要轉(zhuǎn)化為管理者人格化的激勵(lì)約束和自我約束行為。為協(xié)調(diào)所有權(quán)與經(jīng)營者之間利益,可以采取兩大類措施:第一類措施是通過外部力量約束經(jīng)營者行為或提高企業(yè)家的素質(zhì);第二類措施也是治本措施,是采用利潤分享式的激勵(lì)機(jī)制使所有者與經(jīng)營者的利益趨同。
由于銀行高級經(jīng)營管理層事實(shí)上擁有對商業(yè)銀行資源的投票權(quán)、支配權(quán)和決策權(quán),他們是否運(yùn)用“企業(yè)家人格”為銀行創(chuàng)造利潤,在很大程度上到銀行或者銀行分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理狀況。因此,必須以適當(dāng)?shù)募?lì)方式形式給予這些高級經(jīng)營管理人員以一定的剩余索取權(quán),同時(shí)加大對經(jīng)營結(jié)果的監(jiān)控、考察和評估,促使這些擁有事實(shí)上投票權(quán)的人員對投票后果承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。
(四)員工工會(huì)的約束要素
公司治理結(jié)構(gòu)的本質(zhì)是決策管理層和員工層之間的剩余索取權(quán)共享的分配問題,員工代表大會(huì)或是員工工會(huì)是公司治理結(jié)構(gòu)不可或缺的主體部分,所以加強(qiáng)員工代表大會(huì)或員工工會(huì)在權(quán)利范圍內(nèi)對決策管理層的約束,是商業(yè)銀行市場化經(jīng)營的必由之路。為激活員工的積極性,吸引和留住優(yōu)秀人才,可以在合理的薪酬制度基礎(chǔ)上,采取選舉職工代表進(jìn)入董事會(huì)的模式,鼓勵(lì)員工參與并監(jiān)督銀行的決策和管理;另外可以使員工持有股份制商業(yè)銀行一定數(shù)量的股份,使內(nèi)部員工在持股期內(nèi)獲取的利益與所有者、經(jīng)營者的利益趨同,以此來激發(fā)員工在公司治理中發(fā)揮更加積極的約束作用。
商業(yè)銀行約束制度體系的外部要素
商業(yè)銀行外部約束系統(tǒng)體系,即信息披露制度約束要素、審計(jì)制度約束要素、市場法制約束要素、經(jīng)營合同約束要素和顧客選擇約束要素等是公司治理結(jié)構(gòu)的外部約束制度系統(tǒng)。
(一)信息披露制度的約束要素
依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等法律法規(guī),證監(jiān)會(huì)2000年針對商業(yè)銀行上市而發(fā)布的《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則》要求,上市的商業(yè)銀行必須按照財(cái)政部有關(guān)股份有限公司的會(huì)計(jì)制度和中國人民銀行的貸款五級分類標(biāo)準(zhǔn)對資產(chǎn)的質(zhì)量、內(nèi)部控制制度和敏感性會(huì)計(jì)科目進(jìn)行披露,而且所披露的財(cái)務(wù)信息,加強(qiáng)信息披露的約束機(jī)制建設(shè)。
信息披露制度是衡量公司治理水平的重要標(biāo)準(zhǔn)。要逐步擴(kuò)大信息披露的數(shù)量,主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、審計(jì)信息和非財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息;要逐步提高信息披露的質(zhì)量,所披露的信息應(yīng)該真實(shí)、完整、及時(shí),并采用國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等。 關(guān)于信息披露規(guī)則方面,除了應(yīng)增加會(huì)計(jì)信息披露的內(nèi)容外,還有必要為會(huì)計(jì)信息披露制訂更為具體的編報(bào)指南。
(二)審計(jì)制度的約束要素
對商業(yè)銀行的審計(jì)約束要加強(qiáng)針對舞弊的審計(jì)制度建設(shè)。針對近年來出現(xiàn)的多起上市公司重大會(huì)計(jì)舞弊案件,為了彌合注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)與公眾的期望差距,在獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的制訂和實(shí)施過程中有必要進(jìn)一步研究舞弊審計(jì),強(qiáng)調(diào)注冊會(huì)計(jì)師對相關(guān)奉獻(xiàn)的提示,并對以頒布的某些獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行修改和完善;
加強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性建設(shè)。從近期國內(nèi)外證券市場發(fā)生的一系列重大案件來看,我們需要更加迫切的強(qiáng)調(diào)審計(jì)的獨(dú)立性問題。這就要求我們在現(xiàn)有的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系中深入研究并制定執(zhí)業(yè)道德準(zhǔn)則,尤其要強(qiáng)調(diào)審計(jì)獨(dú)立性方面的規(guī)范指南;
加強(qiáng)審計(jì)的廣度和深度拓展建設(shè)。拓展審計(jì)的深度和廣度,一方面要突破僅僅規(guī)范報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)則體系,建立和完善規(guī)范會(huì)計(jì)報(bào)表業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)的準(zhǔn)則體系;另一方面,這對注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)在加入世貿(mào)組織的變化,在修訂完善現(xiàn)行準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上,深入特殊、特殊領(lǐng)域的資本和資產(chǎn)以及企業(yè)經(jīng)營的審計(jì)。
(三) 市場法制的約束要素
在加強(qiáng)商業(yè)銀行經(jīng)營合同約束制度建設(shè)的同時(shí),還要通過市場法制化建設(shè)來約束商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的外部治理。國家及各職能主管部門、行業(yè)自律協(xié)會(huì)和相關(guān)的部門要加強(qiáng)法律約束制度建設(shè),通過良好的法制市場環(huán)境約束,以促使商業(yè)銀行在一個(gè)更好的法制市場環(huán)境中依法進(jìn)行公平競爭和經(jīng)營。
(四)經(jīng)營合同的約束要素
商業(yè)銀行的經(jīng)營行為更表現(xiàn)為一種契約的信用行為,而契約信用行為已把都是通過各類合同以及對合同的遵守來完成的。商業(yè)銀行外部治理結(jié)構(gòu)的經(jīng)營合同約束制度,除了企業(yè)自身之外,還包括對各類合同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的法律界定以及法律執(zhí)行等。因此,加強(qiáng)經(jīng)營合同的約束制度建設(shè),是商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)重要的外部治理方式。
(五)顧客選擇的約束要素
商業(yè)銀行的市場競爭,從本質(zhì)上來說是對顧客的競爭,而在買方市場條件下,顧客的選擇權(quán)利越來越得到充分的尊重�？梢哉f通過消費(fèi)者協(xié)會(huì)、新聞輿論監(jiān)督、國家和各種組織的顧客滿意度評價(jià)系統(tǒng)以及各種顧客團(tuán)體的,確保顧客成為商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的最為重要的外部約束力量。
顧客約束制度的構(gòu)建,其核心是商業(yè)銀行在競爭中創(chuàng)造自己的品牌,從而以品牌金融帶動(dòng)商業(yè)銀行的經(jīng)營效益。如要實(shí)現(xiàn)這一層面的躍升,則必須為顧客提供優(yōu)質(zhì)化的產(chǎn)品和服務(wù),在激烈的市場競爭中突圍,構(gòu)建戰(zhàn)略性的客戶關(guān)系,長期保持顧客的滿意度,從而以品牌金融贏得競爭效益。世界上的著名銀行無一不是這樣的經(jīng)營之路,例如美國的花旗銀行、香港的匯豐銀行,等等。
內(nèi)外部約束制度體系的和諧耦合
我國商業(yè)銀行既面臨著內(nèi)外部制度安排的問題,又面臨著外部市場的競爭問題;商業(yè)銀行內(nèi)外部約束制度體系與商業(yè)銀行外部市場競爭既有內(nèi)在的關(guān)聯(lián),又各有其獨(dú)立的內(nèi)在機(jī)理,這是問題的兩個(gè)方面。為此我們運(yùn)用席酉民的和諧管理思想和基本原理,提出商業(yè)銀行內(nèi)外部約束制度體系在外部市場競爭中的和諧耦合的對策,即:優(yōu)先設(shè)計(jì)外部治理效率,演化外部市場環(huán)境;優(yōu)先設(shè)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制,自然演化風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。
優(yōu)先設(shè)計(jì)外部治理效率,自然演化外部市場環(huán)境:
以商業(yè)銀行外部存在的核心問題為導(dǎo)向,優(yōu)先設(shè)計(jì)外部治理效率的同時(shí),也要協(xié)調(diào)商業(yè)銀行本身所不能獨(dú)自改變的外部市場環(huán)境,使得優(yōu)先設(shè)計(jì)外部治理效率與自然演化外部市場環(huán)境和諧耦合地。為此要重點(diǎn)注意:大力發(fā)展競爭性的服務(wù)產(chǎn)品市場,通過銀行間的市場競爭提升外部治理效率的,來促使商業(yè)銀行自覺改善內(nèi)部治理;加大商業(yè)銀行的開放程度,鼓勵(lì)銀行間的兼并重組,通過增加商業(yè)銀行生存壓力來促進(jìn)治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化,提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力;加大商業(yè)銀行上市的推進(jìn)力度,發(fā)揮資本市場對于治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化的促進(jìn)作用。加強(qiáng)與國際接軌的監(jiān)管要求,對國內(nèi)商業(yè)銀行實(shí)行評級、并大力推行規(guī)范的信息披露制度,引導(dǎo)公眾和存款人關(guān)注商業(yè)銀行的信用狀況,強(qiáng)化債權(quán)人約束,進(jìn)而促進(jìn)商業(yè)銀行自覺優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)。大力培育銀行家市場,為商業(yè)銀行經(jīng)營管理層的人員流動(dòng)創(chuàng)造條件;遵守外部市場環(huán)境,不違背市場發(fā)展的自身調(diào)節(jié),洞悉市場發(fā)展和市場環(huán)境變化的趨勢,加大市場需求的預(yù)測與營銷競爭的力度。
優(yōu)先設(shè)計(jì)內(nèi)部約束機(jī)制,客觀調(diào)控風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制:
商業(yè)銀行作為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)機(jī)構(gòu),治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化與完善只是為商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)造了一個(gè)較好的基礎(chǔ),要真正提高商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制能力和核心競爭力,還需要商業(yè)銀行配套進(jìn)行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制體系的改革。因此,以商業(yè)銀行內(nèi)部存在的核心問題為導(dǎo)向,優(yōu)先設(shè)計(jì)內(nèi)部約束機(jī)制的同時(shí),也要協(xié)調(diào)商業(yè)銀行本身所不能完全獨(dú)自控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,使得優(yōu)先設(shè)計(jì)內(nèi)部約束機(jī)制與客觀調(diào)控風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和諧耦合地發(fā)展。為此要重點(diǎn)注意:商業(yè)銀行內(nèi)部必須建立并嚴(yán)格執(zhí)行對董事會(huì)經(jīng)營決策的約束機(jī)制,協(xié)同董事會(huì)建立清晰的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和具有指導(dǎo)性的企業(yè)文化價(jià)值觀,使商業(yè)銀行的經(jīng)營行為能夠得到有效地開展;對商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行系統(tǒng)改造,包括公司治理結(jié)構(gòu)和管理架構(gòu)的改造,提高對市場的反映能力和對風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力;建立更加市場化的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),獨(dú)立評估信貸風(fēng)險(xiǎn),并建立直屬董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì),對信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行全面評估、監(jiān)測、計(jì)量與控制,防止風(fēng)險(xiǎn)管理失控。
:
1.顧功耘.制度設(shè)計(jì)與國際經(jīng)驗(yàn).亞洲企業(yè)法制論壇上的發(fā)言,2003
2.蔣永華.完善我國商業(yè)銀行獨(dú)立董事制度的思考.金融時(shí)報(bào),2003
3.徐龍華.英國匯豐銀行的公司治理及借鑒.金融時(shí)報(bào),2002
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