有關(guān)企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方式探討論文

　　企業(yè)審計(jì)工作對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有重要意義,不僅能夠完善企業(yè)的內(nèi)部控制,保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)安全,還能夠有效提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,為企業(yè)的健康和可持續(xù)發(fā)展提供巨大的保障。然而,我國(guó)企業(yè)目前的審計(jì)工作存在著許多的問(wèn)題和不足,如企業(yè)對(duì)審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)不足,審計(jì)部門(mén)的工作受到極大干擾,獨(dú)立性較差,且企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作不到位,審計(jì)人員的綜合素質(zhì)不高。這些問(wèn)題對(duì)于企業(yè)審計(jì)工作的開(kāi)展造成很大的負(fù)而影響,使得企業(yè)的審計(jì)工作而臨著較大的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)審計(jì)存在的問(wèn)題,并采取針對(duì)性的解決辦法,使得企業(yè)審計(jì)能夠有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),保證企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和良好發(fā)展。

　　一、企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述

　　所謂企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),指的是企業(yè)的審計(jì)單位在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí),審計(jì)結(jié)果并沒(méi)有準(zhǔn)確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,且對(duì)于企業(yè)的審計(jì)意見(jiàn)也出現(xiàn)相應(yīng)的差錯(cuò)和偏頗,造成企業(yè)審計(jì)工作的不到位,使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展出現(xiàn)相應(yīng)的問(wèn)題,對(duì)于企業(yè)的正常運(yùn)用和持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生不利影響。企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括二種構(gòu)成要素,即固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)即由于企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作出現(xiàn)問(wèn)題而使得企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)差錯(cuò);控制風(fēng)險(xiǎn)指的是由于企業(yè)的內(nèi)部控制出現(xiàn)問(wèn)題而導(dǎo)致其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)受損,造成企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)差錯(cuò),進(jìn)而影響審計(jì)人員的正常審計(jì)工作;檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)則是指企業(yè)的審計(jì)人員在對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí),沒(méi)有發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表當(dāng)中存在的問(wèn)題和漏洞,導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果出現(xiàn)偏差,進(jìn)而形成企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因分析

　　(一)企業(yè)對(duì)審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)不足

　　企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn),很大部分原因,是因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)于審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)不足,尤其是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者和管理層,只重視企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和提高經(jīng)濟(jì)利益,而忽視了審計(jì)工作的重要性。我國(guó)私營(yíng)企業(yè)的發(fā)展迅速,而許多私營(yíng)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和管理者大都缺乏專(zhuān)業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)和素質(zhì)。在進(jìn)行企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理時(shí),只認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)工作的重要性,認(rèn)為其掌管著企業(yè)的大量資金,而忽視審計(jì)工作的重要性,沒(méi)有將現(xiàn)代管理體系運(yùn)用到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中。

　　(二)企業(yè)審計(jì)部門(mén)受到巨大干擾

　　由于我國(guó)企業(yè)的審計(jì)體制尚不完善,審計(jì)部門(mén)的具體職責(zé)和權(quán)限不明確且沒(méi)有得到有效保證,使得企業(yè)審計(jì)部門(mén)在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)受到巨大干擾,無(wú)法保證審計(jì)工作的徹底性和全而性。一些企業(yè)的行政部門(mén)強(qiáng)行干預(yù)審計(jì)部門(mén)的審計(jì)工作,或者在對(duì)其工作的配合上存在嚴(yán)重不足。審計(jì)部門(mén)無(wú)法全而掌握企業(yè)的審計(jì)信息,且在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí),受到巨大的干擾和影響,造成審計(jì)工作的判斷力失準(zhǔn),使得審計(jì)結(jié)果出現(xiàn)較大偏差,導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

　　(三)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作不到位

　　企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,很大部分原因來(lái)白企業(yè)審計(jì)監(jiān)督工作的不到位,造成審計(jì)工作流于形式,完全發(fā)揮不了應(yīng)有的功能和效用。我國(guó)許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和審計(jì)管理知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)嚴(yán)重不足,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和審計(jì)管理存在著諸多問(wèn)題甚至完全空白,導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)存在著巨大的危險(xiǎn)。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)沒(méi)有相應(yīng)的監(jiān)督部門(mén),只靠財(cái)務(wù)部門(mén)的自覺(jué)和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)形式上的管理和監(jiān)督,并不能實(shí)現(xiàn)良好的財(cái)務(wù)監(jiān)督效果。許多財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德素質(zhì)不高,受到金錢(qián)的巨大誘惑而監(jiān)守白盜,造成企業(yè)財(cái)務(wù)上的巨大損失,對(duì)于企業(yè)的審計(jì)工作造成巨大的影響,造成企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

　　(四)企業(yè)審計(jì)人員的綜合素質(zhì)不高

　　同時(shí),企業(yè)審計(jì)人員綜合素質(zhì)不高,也造成企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā),對(duì)于企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展造成重大的惡劣影響。首先,企業(yè)審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不高,在審計(jì)工作上的專(zhuān)業(yè)知識(shí)不足,且工作經(jīng)驗(yàn)較少。這就使得企業(yè)審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí),無(wú)法保證審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。同時(shí),審計(jì)人員缺乏相應(yīng)的法律、金融和會(huì)計(jì)等專(zhuān)業(yè)的知識(shí),無(wú)法保證審計(jì)工作的有效開(kāi)展。其次,一些審計(jì)人員的職業(yè)道德素質(zhì)不高,在工作當(dāng)中受到金錢(qián)利益的誘惑,放寬審計(jì)要求,甚至在審計(jì)結(jié)果上造假。審計(jì)人員綜合素質(zhì)問(wèn)題,直接導(dǎo)致企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的產(chǎn)生。

　　三、企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方式探討

　　(一)提高企業(yè)對(duì)于審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)

　　要想有效規(guī)避企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),最根本的,是要提高企業(yè)對(duì)于審計(jì)工作的認(rèn)識(shí),提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理者對(duì)于審計(jì)工作重要性的認(rèn)識(shí)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)當(dāng)進(jìn)行自我提高,通過(guò)不斷的學(xué)習(xí)來(lái)實(shí)現(xiàn)白我綜合素質(zhì)和認(rèn)識(shí)的提高,學(xué)習(xí)現(xiàn)代管理理論,并將其有機(jī)運(yùn)用到白身企業(yè)的管理當(dāng)中。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作的重要性,并充分保證審計(jì)工作落實(shí)到位,加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督,保證審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性,提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。只有保證企業(yè)對(duì)于審計(jì)工作認(rèn)識(shí)的正確性,才能保證審計(jì)工作的有效開(kāi)展,避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

　　(二)保證企業(yè)審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性

　　應(yīng)當(dāng)保證企業(yè)審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性,保證其審計(jì)工作能夠正常有效開(kāi)展,而不會(huì)受到相關(guān)部門(mén)的干擾和約束。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在部門(mén)權(quán)限上進(jìn)行清晰的劃分,保證審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性,并規(guī)定行政部門(mén)不得干涉審計(jì)部門(mén)的正常工作。審計(jì)部門(mén)在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí),能夠得到企業(yè)的全力配合,能夠獲得企業(yè)所有的財(cái)務(wù)信啟、和審計(jì)信息,確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。同時(shí),應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)企業(yè)的管理制度的建立,明確獎(jiǎng)懲機(jī)制,對(duì)于干擾審計(jì)工作或行使賄賂手段的行為進(jìn)行嚴(yán)格處罰,以有效保證審計(jì)工作的嚴(yán)肅性和有序性。

　　(三)加強(qiáng)企業(yè)審計(jì)監(jiān)督工作的落實(shí)

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督工作的落實(shí),使得審計(jì)監(jiān)督工作能夠有效遏制經(jīng)濟(jì)違法現(xiàn)象的產(chǎn)生,保證企業(yè)財(cái)務(wù)和審計(jì)工作的有效開(kāi)展。企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部控制機(jī)制,建立完善的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督部門(mén),加強(qiáng)對(duì)企業(yè)各部門(mén)的監(jiān)督和管理力度,對(duì)于出現(xiàn)的弊端和問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查并嚴(yán)肅處理,保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)的嚴(yán)肅性和有序性。同時(shí),應(yīng)當(dāng)充分保證監(jiān)督人員的素質(zhì)水平和道德水平,保證其監(jiān)督工作的合理性和準(zhǔn)確性,確保企業(yè)監(jiān)督工作合理、有效開(kāi)展。

　　(四)提高企業(yè)審計(jì)人員的綜合素質(zhì)

　　企業(yè)審計(jì)人員的綜合素質(zhì)要求較高,除需要保證審計(jì)人員擁有專(zhuān)業(yè)的審計(jì)知識(shí),還需要保證其掌握金融、法律和會(huì)計(jì)等相關(guān)專(zhuān)業(yè)的專(zhuān)業(yè)知識(shí),保證其在開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)能夠掌握審計(jì)內(nèi)容,并保證審計(jì)工作的專(zhuān)業(yè)性和準(zhǔn)確性。同時(shí),審計(jì)人員還需要擁有較高的職業(yè)道德素質(zhì),能夠在審計(jì)工作當(dāng)中恪守企業(yè)規(guī)范,不受他人的干涉和金錢(qián)的誘惑,保證審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和公平性。加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的管理、培訓(xùn)和考核,能夠有效保證其綜合素質(zhì)的提高。

　　四、結(jié)語(yǔ)

　　企業(yè)的審計(jì)工作對(duì)于企業(yè)的健康和可持續(xù)發(fā)展具有重大意義,能夠有效保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息和審計(jì)信息的準(zhǔn)確性,保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的正確性,保證其運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的持續(xù)性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作的重要性,將加強(qiáng)企業(yè)審計(jì)工作作為企業(yè)發(fā)展和運(yùn)營(yíng)工作當(dāng)中的重中之重,并通過(guò)保證審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督工作的有效落實(shí)和提高企業(yè)審計(jì)人員的綜合素質(zhì)的方式,有效規(guī)避企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),使得企業(yè)的審計(jì)工作能夠充分貫徹落實(shí),為企業(yè)的良好發(fā)展提供巨大保障。

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