2017財務總監(jiān)刑事責任風險案例

　　財務總監(jiān)應當意識到，作為公司高管，其不但要對公司及公司股東承擔責任，而且應對利益相關(guān)者(如債權(quán)人)承擔責任。下面由小編為大家分享財務總監(jiān)刑事責任風險知識，望對大家有所幫助。

　　案例一

　　真功夫財務總監(jiān)職務侵占罪、挪用資金罪及抽逃出資案

　　在真功夫原董事長蔡達標涉嫌職務侵占罪、挪用資金罪及抽逃出資罪的刑事訴訟中，真功夫的原財務總監(jiān)洪人剛被指控為共同犯罪。根據(jù)檢察機關(guān)的指控，2009年9月至2009年12月間，蔡達標指示財務總監(jiān)洪人剛通過虛構(gòu)合同，轉(zhuǎn)走真功夫500萬元，套現(xiàn)后轉(zhuǎn)入蔡達標個人銀行賬號使用，公訴機關(guān)認為二人共同構(gòu)成職務侵占罪;在2009年9月間，蔡達標指示洪人剛等人，虛構(gòu)開發(fā)等項目支出，以預付款方式挪用公司資金共800萬元且占用時間超過3個月，公訴機關(guān)指控二人共同構(gòu)成挪用資金罪;2009年8月，蔡達標為使東莞某創(chuàng)業(yè)投資公司增資到3010萬元，利用該公司向銀行貸款，在同年8月24日使該公司第一次成功增資至1510萬元后，即指示財務總監(jiān)洪人剛將該公司注冊資本人民幣1500萬元抽逃至深圳某公司，套現(xiàn)后存入蔡達標私人賬戶，后再由蔡達標投入東莞某創(chuàng)業(yè)投資公司進行第二次增資，使該公司注冊資本達3010萬元，公訴機關(guān)指控二人共同構(gòu)成抽逃出資罪。

　　案例二

　　岳陽恒立(000622)財務總監(jiān)挪用資金案

　　案情：中國證監(jiān)會查明，2002、2003年度，公司采取虛增其他業(yè)務收入、虛增租賃收入、少計費用、少結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本等方式，虛增收入，虛增利潤。對于披露虛假信息的年報，公司財務總監(jiān)劉幫智在2002年、2003年年報上簽字確認，對上述違法違規(guī)事實應承擔相應責任;大股東挪用公司資金1.06億元，其中財務總監(jiān)劉幫智簽字同意劃轉(zhuǎn)500萬元，其他均在無人簽字的情況下劉幫智予以支付;劉幫智虛報發(fā)票4萬元。

　　處罰：中國證監(jiān)會對劉幫智公開譴責。2005 年4月5日，劉幫智因涉嫌挪用資金于被岳陽市公安機關(guān)予以刑事拘留。因舊公司法和刑法均未設定挪用公司資金罪，最終，劉幫智因虛報發(fā)票貪腐4萬元被判刑期3年，緩期3年執(zhí)行。

　　案例三

　　明星電力(600101)財務總監(jiān)趙麗萍挪用資金、職務侵占、合同詐騙案

　　案情：明星電力董事長周益明授意財務總趙麗萍監(jiān)通過設立異地子公司搭建掏空上市公司的平臺，占用和拆借異地子公司資金7億多元;虛構(gòu)貿(mào)易交易，從上市公司套走1.48億元資金; 利用明星電力及其控股子公司向銀行擔保，偽造上市公司董事會決議，利用上市公司為其銀行貸款提供擔保，擔保金額累計達5億多元;上述行為導致上市公司遭受巨大損失。

　　處罰：公安機關(guān)以涉嫌挪用資金、職務侵占、合同詐騙等罪名于2005年底依法逮捕了公司董事長周益明以及財務總監(jiān)趙麗萍。

　　或許入獄的財務總監(jiān)會感覺很委屈，因為幾乎所有的逃稅、抽逃注冊資本、挪用資金等均是老板授意，自己只是一個執(zhí)行者而已。這屬于認識上的誤區(qū)，我國刑法規(guī)定的犯罪的主觀要件為故意或過失，故意是指明知自己的行為會發(fā)生危害社會的結(jié)果，并且希望或者放任這種結(jié)果發(fā)生;過失是指應當預見到自己的行為可能發(fā)生危害社會的結(jié)果，因為疏忽大意而沒有預見，或者已經(jīng)預見而輕信能免避免，以致發(fā)生這種結(jié)果。比如說，出于逃稅的目的，總經(jīng)理授意少列收入或者虛列支出，財務總監(jiān)在明知或者應知的情形下，則會構(gòu)成刑法意義上的故意或過失，從而構(gòu)成共同犯罪。

　　財務總監(jiān)如何防范法律風險

　　一、增強法律風險意識

　　財務總監(jiān)應當意識到，作為公司高管，其不但要對公司及公司股東承擔責任，而且應對利益相關(guān)者(如債權(quán)人)承擔責任。財務總監(jiān)有責任監(jiān)督企業(yè)的重大經(jīng)營決策和財務信息的生產(chǎn)過程，有責任保證企業(yè)財務信息披露的真實性、完整性與可靠性。當違反高級管理人員的忠實與勤勉義務時，將會承擔相應的法律責任。

　　二、掌握專業(yè)技能

　　根據(jù)前文，財務總監(jiān)承擔法律責任大多體現(xiàn)在資金調(diào)動、款項支付以及稅務處理等方面。為此，財務總監(jiān)除了要具備相應的財務知識以外，相關(guān)的法律技術(shù)也要初步掌握，必要時尋求公司法律顧問的支持。下面以幾個案例做出說明。

　　(1)關(guān)于母子公司的資金拆借

　　在一個集團性企業(yè)中，母子公司之間往往資金拆借頻繁。在一個正常經(jīng)營的公司中，這不會出現(xiàn)什么問題，但是一旦公司經(jīng)營不善，內(nèi)部人或者債權(quán)人向司法機關(guān)舉報，往往構(gòu)成抽逃公司注冊資本罪或挪用公司資金罪，財務總監(jiān)自然難逃其咎。

　　根據(jù)司法實踐，具備下述法律要件的母子公司之間的資金拆借可以避免抽逃注冊資本或挪用資金的法律風險：

　　i.母子公司之間簽署書面的借款協(xié)議且利率不低于銀行同期貸款基準利率;

　　ii.通過銀行委托貸款;

　　iii.股東會決議全體通過。

　　因此，在關(guān)聯(lián)公司向本公司進行資金拆借時，財務總監(jiān)應要求管理層備妥相關(guān)法律文件。

　　(2)關(guān)于信息披露

　　筆者擔任一家擬IPO公司的法律顧問，目前正處于排隊階段。2011年度，該公司實現(xiàn)利潤3200余萬元，但是，該利潤總額中含有從被投資企業(yè)分得的利潤600余萬元，而且該筆長期股權(quán)投資乃是因歷史原因替一自然人代持。財務總監(jiān)為此猶豫不已，如果如實披露，公司利潤將減少18%，公司IPO可能會存在問題，如果不披露，自己可能會承擔法律責任。我們給出的建議是，要么完全披露而將長期股權(quán)投資核銷，要么通過一系列的運作使公司真正持有該等股權(quán)。最終通過一系列的股權(quán)置換方式解決了該等問題，雖然未披露，但是由于永久性地解決了權(quán)益的歸屬問題，所以財務總監(jiān)不致于會受到處罰。

　　(3)關(guān)于稅務處理

　　依法納稅是每個企業(yè)應當承擔的法定義務。在公司并無稅務總監(jiān)的情形下，財務總監(jiān)實際上還承擔著稅務總監(jiān)的職能。每個企業(yè)家都想少繳稅金，但應省之有道，通過有理有據(jù)的操作合法避稅，而決不能簡單粗暴地通過少列收入多列支出還減少稅負。財務總監(jiān)必要時可尋求注冊稅務師或者稅務律師的幫助。

　　三、健全財務流程及制度

　　完整健全的財務制度可以抵御許多職業(yè)風險，是財務總監(jiān)的一道有效防火墻。財務制度中非常重要的一個方面是授權(quán)制度，一個良好的授權(quán)制度是財務總監(jiān)拒絕總經(jīng)理違法行為的殺手锏。為此，財務總監(jiān)應要求董事會給財務總監(jiān)和總經(jīng)理出具明確的書面授權(quán)，即哪些事情是財務總監(jiān)可以做的，哪些是財務總監(jiān)可以拒絕的。一旦財務總監(jiān)拒絕總經(jīng)理的不合理的要求而受到解雇，這些資料可以成為其勝訴的關(guān)鍵性證據(jù)，從而可以極大地維護其合法權(quán)益。作為僅次于首席執(zhí)行官的公司第二號人物，財務總監(jiān)的安全受到首席執(zhí)行官的影響很大，財務總監(jiān)決不可以為了保全自己的職位或者希望得到什么不該得到的利益而將法律與職業(yè)道德束之高閣。

【財務總監(jiān)刑事責任風險案例】相關(guān)文章：

財務總監(jiān)的財務風險觀：始終與風險共存09-28

供應鏈金融風險案例分析12-07

cfo財務總監(jiān)案例分析09-10

財務總監(jiān)具備財務風險控制體系知識09-06

經(jīng)典溝通案例08-22

2016年銀行從業(yè)風險知識點：風險與風險管理09-25

公司上市的案例07-19

社群運營的經(jīng)典案例12-22

沃爾瑪經(jīng)典案例分析06-22

醫(yī)患溝通案例05-05