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小貸公司如何構(gòu)建有效的內(nèi)控體系
內(nèi)部控制體系是為合理保證單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效益性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和法律法規(guī)的遵循性，而自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)的自律系統(tǒng)。以下是小編為大家收集的小貸公司如何構(gòu)建有效的內(nèi)控體系，僅供參考，歡迎大家閱讀。
資料1：
一、背景知識(shí)：
小額貸款中的內(nèi)部流程控制的風(fēng)險(xiǎn)管理，是信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中唯一的一項(xiàng)和借款人無(wú)關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理，也是信貸管理中，非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中比較重要的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素。我們?cè)诙嗄甑男☆~信貸實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)，和傳統(tǒng)的銀行、金融機(jī)構(gòu)相比，這是我們小貸公司的一個(gè)很大的短板。傳統(tǒng)的商業(yè)銀行因?yàn)轶w系龐大、管理環(huán)節(jié)及流程嚴(yán)密，因此，基于內(nèi)部流程失控的因素比較少見(jiàn)。另外隨著金融IT技術(shù)的發(fā)展，更加加強(qiáng)和保證了商業(yè)銀行在流程監(jiān)控方面的科學(xué)性和快捷性。而對(duì)于小額貸款機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，多數(shù)是行業(yè)新人，各家機(jī)構(gòu)做法各異，截至2015年12月31日，全國(guó)小額貸款公司共有8910家，約11.7萬(wàn)從業(yè)人員。每家小貸公司的平均人員是13人，很難想象在10多人的小額貸款公司里面，能充分有效地實(shí)施完善的內(nèi)控管理。小額貸款公司的內(nèi)部流程控制風(fēng)險(xiǎn)是眼下存在于多數(shù)小額貸款公司之中的，有以下因素是常見(jiàn)的內(nèi)部流程控制失當(dāng)造成的風(fēng)險(xiǎn)：
1、信息系統(tǒng)管理落后
依賴于手工臺(tái)賬和手工報(bào)表，業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)無(wú)強(qiáng)關(guān)聯(lián)性，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不連續(xù)、不對(duì)接，由此導(dǎo)致的信息不對(duì)稱、利息計(jì)算和收取不準(zhǔn)確等。最重要的是導(dǎo)致內(nèi)部管理和監(jiān)督弱化。
2、關(guān)系人信貸及信貸欺詐
關(guān)系人信貸以及可能發(fā)生的內(nèi)部管理失控后，導(dǎo)致的內(nèi)外勾結(jié)發(fā)生的信貸欺詐。這樣的環(huán)節(jié)依賴于公司治理的完善和信貸評(píng)審流程制度的嚴(yán)格執(zhí)行并加以防范。
3、貸后管理的效率下降
貸后管理是小額信貸公司難以完全有效執(zhí)行的一個(gè)環(huán)節(jié)，一是小貸服務(wù)的對(duì)象多數(shù)是中小微型的企業(yè)和個(gè)人，客戶的組織機(jī)構(gòu)不完善，難以在貸后取得真實(shí)有效的監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)。另外，小貸公司本身工作人員的素質(zhì)和工作要求和專(zhuān)業(yè)的商業(yè)銀行有所不同，客戶一旦在低素質(zhì)和低效率的信貸管理下，必然形成和導(dǎo)致信息不對(duì)稱，從而帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)和隱患時(shí)常發(fā)生。
4、缺乏有效績(jī)效考核和事后監(jiān)督體系
內(nèi)部績(jī)效和獎(jiǎng)懲制度的粗放，或者事后監(jiān)督體系不完善，由此導(dǎo)致人為的道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。很多小貸公司沒(méi)有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目?jī)效考評(píng)制度，有些雖然有制度，但是，人為因素的干預(yù)調(diào)整，導(dǎo)致制度執(zhí)行弱化。
二、防范措施：
1、在信息系統(tǒng)建設(shè)方面，特別是對(duì)于小型放貸機(jī)構(gòu)而言，通過(guò)加大投入軟硬件系統(tǒng)來(lái)加強(qiáng)和防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，顯然是不切實(shí)際的。比較有效的辦法是增加財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系方面的工作，這樣的做法相當(dāng)于我們將信貸部門(mén)視同營(yíng)業(yè)部門(mén)對(duì)待。實(shí)踐工作中，可以在內(nèi)部人員的崗位組合中，將財(cái)務(wù)部門(mén)的工作進(jìn)行內(nèi)部分工，分為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)核算崗位，分崗位進(jìn)行管理。另外，在風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)加強(qiáng)崗位責(zé)任，也是相互監(jiān)督的一個(gè)措施。
2、關(guān)系人信貸容易出現(xiàn)的原因是公司內(nèi)部治理架構(gòu)要進(jìn)行完善，同時(shí)要嚴(yán)格信貸評(píng)審流程。在信貸經(jīng)理的管理環(huán)節(jié)，可以實(shí)行定期輪崗制度，一個(gè)信貸員長(zhǎng)期管理某一個(gè)客戶，是小額貸款公司內(nèi)控制度的缺失，需要每二年對(duì)客戶進(jìn)行交流、交換更替進(jìn)行管理。
3、貸后管理效率下降的原因是客觀存在的，是我們的客戶固有的特點(diǎn)造成的。但是，不能因?yàn)榭陀^條件困難就不做或少做。比較有效的措施一是利用常規(guī)拜訪、收取利息的機(jī)會(huì)，加強(qiáng)對(duì)客戶的了解，特別是現(xiàn)場(chǎng)目測(cè)收集客戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)方面的數(shù)據(jù)，這些依然是常規(guī)方法之一。另外，信貸經(jīng)理加強(qiáng)對(duì)同行客戶、媒體信息的了解也能側(cè)面了解借款人的情況。小額貸款公司在內(nèi)部管理方面，要建立有效的貸后檢測(cè)報(bào)告，包括信貸經(jīng)理和借款人接觸的地點(diǎn)、時(shí)間、次數(shù)、反饋信息要點(diǎn)，同時(shí)需要有書(shū)面的貸后管理報(bào)告。貸后管理另外一個(gè)重要作用，是有利于我們能及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸經(jīng)理在和客戶相處的過(guò)程中，在性格、溝通能力方面，是否能產(chǎn)生最好的效果，一旦發(fā)現(xiàn)溝通效果不好，內(nèi)部管理上就要及時(shí)更換和調(diào)整信貸經(jīng)理，這也是保持高效的客戶管理的手段之一。
4、內(nèi)部績(jī)效和獎(jiǎng)懲是公平、合理地評(píng)價(jià)信貸經(jīng)理的工作效能的。小額貸款公司的人員流動(dòng)性是比較大的，粗放的績(jī)效管理往往不能起到獎(jiǎng)勤罰懶的作用，最重要的危害是可能會(huì)導(dǎo)致信貸經(jīng)理心態(tài)失衡，使得借款人的經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化等一類(lèi)信息無(wú)法傳導(dǎo)到公司管理層，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。內(nèi)部控制體系的建立，不光是風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇，同時(shí)也是在小貸公司整體的管理制度下的制度建設(shè)，實(shí)踐中我們發(fā)現(xiàn)很多小貸公司不光是業(yè)務(wù)部門(mén)的崗位職責(zé)不健全，甚至連后臺(tái)管理部門(mén)崗位職責(zé)都沒(méi)有，這樣很難在內(nèi)部管理中，讓部門(mén)之間形成牽制和監(jiān)督。例如，事后監(jiān)督的工作內(nèi)容通常信貸檔案的歸集以及抵(質(zhì))押手續(xù)、保證措施落實(shí)情況、績(jī)效考評(píng)等等，如果在后臺(tái)部門(mén)都沒(méi)有一個(gè)健全的崗位職責(zé)，這些工作出現(xiàn)錯(cuò)誤和問(wèn)題，是必然的，對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)也就難以進(jìn)行監(jiān)督。
在小型的小額貸款公司里，即便是制度健全，在日常的業(yè)務(wù)管理中，公司的中高層也需要對(duì)所有的管理環(huán)節(jié)進(jìn)行介入，這樣才能有效地防范和控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，這是小額貸款公司和其他大型專(zhuān)業(yè)信貸機(jī)構(gòu)(銀行)做小額貸款的不同的管理模式，也是管理方法上的重要區(qū)別。當(dāng)然，小額貸款公司內(nèi)控制度的建立和公司的信貸產(chǎn)品、客戶和對(duì)象、服務(wù)區(qū)域，都有一定的聯(lián)系，不同的經(jīng)營(yíng)模式，決定建立不同的內(nèi)控管理模式。
資料2：
小額貸款公司是一種新型的類(lèi)金融機(jī)構(gòu)，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)起著很大的作用，因此在政策上就得到了國(guó)家的扶持。近年來(lái)，小額貸款公司像雨后春筍般在全國(guó)各地迅速建立起來(lái)。小額貸款公司對(duì)我國(guó)金融市場(chǎng)形成有益補(bǔ)充，特別是對(duì)處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)底層的中小微型企業(yè)的資金需求提供了便利的解決辦法，也為那些想要發(fā)展的中小微型企業(yè)主開(kāi)辟了新的融資途徑。由此看來(lái)，小額貸款公司對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)尤其是中小微型民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了非常重要的作用。小額貸款公司經(jīng)營(yíng)的是信貸產(chǎn)品，其實(shí)質(zhì)是經(jīng)營(yíng)的信貸風(fēng)險(xiǎn)管控能力，其核心是關(guān)系到經(jīng)營(yíng)的可持續(xù)性。小額貸款公司的風(fēng)險(xiǎn)管控能力的高低，取決于內(nèi)部控制的體系是否完善。不過(guò)小額貸款公司在高速發(fā)展的時(shí)候，受股東素質(zhì)、行業(yè)經(jīng)驗(yàn)以及管理要求的局限，有一小部分公司的內(nèi)部控制管理方面出現(xiàn)了一些問(wèn)題，如果放任這些問(wèn)題出現(xiàn)不去尋找解決辦法，可能最終會(huì)影響到公司的發(fā)展，因此必須對(duì)這些問(wèn)題持續(xù)的觀察、深入的分析，看有什么辦法可以解決這些問(wèn)題。
一、小額貸款公司內(nèi)部控制狀況
現(xiàn)在很多管理相對(duì)規(guī)范的小額貸款公司對(duì)于公司內(nèi)部控制都是比較重視的，為了進(jìn)一步的提高管理的能力，也采取了許多相應(yīng)的措施。但是有一小部分小額貸款公司對(duì)其內(nèi)部控制不夠了解，或者說(shuō)了解的不夠深入，導(dǎo)致了小額貸款公司內(nèi)部控制出現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)。這些公司并不是不制定內(nèi)部控制制度標(biāo)準(zhǔn)，而是在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中執(zhí)行時(shí)變了樣，或者是所定下的制度不適合公司的實(shí)際情況。這些公司雖然花費(fèi)了很多人力物力來(lái)制定制度，卻達(dá)不到想要實(shí)現(xiàn)的效果。這種情況下的內(nèi)部控制制度根本不能發(fā)揮其管理作用，在一定程度上還阻礙了公司價(jià)值最大化的實(shí)現(xiàn)。
二、小額貸款公司內(nèi)部控制的問(wèn)題
�。ㄒ唬⿻�(huì)計(jì)系統(tǒng)控制問(wèn)題
1、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行問(wèn)題
公司有關(guān)會(huì)計(jì)的政策是會(huì)計(jì)核算的根據(jù)，是必須遵守的工作規(guī)范，同時(shí)也是相關(guān)員工工作的方針、指引。然而目前，有些小額貸款公司在會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行上存在一些問(wèn)題，例如有的小額貸款公司沒(méi)有固定的會(huì)計(jì)政策，公司管理層為了利益可以隨意選擇和變更，這將導(dǎo)致公司無(wú)法從會(huì)計(jì)部門(mén)那兒獲取真實(shí)的財(cái)務(wù)信息；小額貸款公司沒(méi)有采用合適的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，引發(fā)會(huì)計(jì)人員日常工作時(shí)出現(xiàn)各種各樣的工作差錯(cuò)或違規(guī)行為。
2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)檔案保管的控制問(wèn)題
會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)。小額貸款公司一般存在規(guī)模較小，會(huì)計(jì)部門(mén)人員有限等制約因素，使得公司存在著會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)檔案的保管，因?yàn)闆](méi)有足夠的人力資源來(lái)進(jìn)行規(guī)范管理的問(wèn)題。導(dǎo)致有一些公司的會(huì)計(jì)工作人員沒(méi)有嚴(yán)格按制度要求收集、制作、保管會(huì)計(jì)憑證與檔案。
3、人員和崗位的控制問(wèn)題
目前，已經(jīng)有很多小額貸款公司按照內(nèi)部控制程序設(shè)置了機(jī)構(gòu)配置了人員，但是在信貸業(yè)務(wù)、財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)、安保業(yè)務(wù)以及重要崗位人員的設(shè)置與配備上還是存在一些問(wèn)題。公司管理層往往忽略了各專(zhuān)業(yè)條線的必要性和人員綜合素質(zhì)的重要性，常常會(huì)有“因人設(shè)崗或因人廢崗”的情況出現(xiàn)。導(dǎo)致一些小額貸款公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、人員素質(zhì)不合格。
�。ǘ┤藛T系統(tǒng)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題
1、不相容職務(wù)分離的控制問(wèn)題
一些公司管理層將工作重心全部放在提高效益方面，為了完成考核目標(biāo)拼命的控制成本，導(dǎo)致企業(yè)在人員結(jié)構(gòu)、崗位安排等方面存在一些不合理的地方。不能做到各崗位各司其職、各負(fù)其責(zé)，各部門(mén)不能相互制約，相互促進(jìn)。在這種情況下，公司內(nèi)部管理將會(huì)產(chǎn)生不當(dāng)行為的風(fēng)險(xiǎn)。
2、授權(quán)批準(zhǔn)的控制問(wèn)題
內(nèi)部控制的重點(diǎn)在于相關(guān)過(guò)程的控制，比較有效的內(nèi)部控制不單單是依靠公司的管理層，還要依靠公司的所有員工才可以很好地完成。一個(gè)公司想要得到快速發(fā)展，必須要有好的管理制度作保證。然而當(dāng)前，總有一些公司的管理層對(duì)內(nèi)部控制不夠重視，對(duì)他們來(lái)說(shuō)，最重要的是取得經(jīng)營(yíng)效益、提高工作效率。因?yàn)楣竟芾韺佑辛诉@種錯(cuò)誤的想法，所以，公司內(nèi)部控制勢(shì)必會(huì)出現(xiàn)一系列的隱患問(wèn)題。有些公司出現(xiàn)下級(jí)越權(quán)行使上級(jí)權(quán)利的情況，以及信貸業(yè)務(wù)的審批只考慮經(jīng)營(yíng)效益不考慮安全，在沒(méi)有對(duì)借款人主體資格進(jìn)行嚴(yán)格審查，也沒(méi)對(duì)借款人是否具有還款能力進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查的情況下，就批準(zhǔn)了借款人的貸款申請(qǐng)。這些情況會(huì)給小額貸款公司帶來(lái)潛在的信貸風(fēng)險(xiǎn)。
三、小額貸款公司內(nèi)控問(wèn)題的相應(yīng)解決措施
�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)會(huì)計(jì)憑證與檔案的保管
1、會(huì)計(jì)憑證控制
小額貸款公司的內(nèi)控制度必須強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)憑證等基礎(chǔ)資料與檔案的控制，對(duì)于發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理的憑證或基礎(chǔ)資料應(yīng)該連續(xù)編號(hào)，這樣可以避免因?yàn)楣救藛T隨意處理相關(guān)業(yè)務(wù)導(dǎo)致信息不準(zhǔn)確，記錄不真實(shí)以及出現(xiàn)各種漏洞的風(fēng)險(xiǎn)。
2、加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的保管工作
之前就已經(jīng)說(shuō)到，會(huì)計(jì)檔案對(duì)企業(yè)加強(qiáng)規(guī)范管理與完善內(nèi)部控制有很大的作用，所以公司一定要落實(shí)專(zhuān)人加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。會(huì)計(jì)檔案保管工作人員必須嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定認(rèn)真執(zhí)行，確保會(huì)計(jì)檔案等資料的真實(shí)、完整、安全。
�。ǘ┘訌�(qiáng)人員和會(huì)計(jì)崗位制度控制
公司管理層在聘用會(huì)計(jì)人員時(shí)，應(yīng)當(dāng)重視會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，首先是會(huì)計(jì)從業(yè)人員要具備必要的從業(yè)資格證書(shū)，其次是精通會(huì)計(jì)方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)具備專(zhuān)業(yè)判斷能力，還要擺脫以前那種錯(cuò)誤的選人用人方式。
小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)崗位制度。公司應(yīng)根據(jù)工作性質(zhì)與實(shí)際需要，設(shè)置包括會(huì)計(jì)主管、核算、出納等崗位，制定完善的崗位職責(zé)，準(zhǔn)確的劃分相關(guān)崗位人員的權(quán)責(zé)。并且依照崗位不相容的管理要求，明確那些崗位可以兼職，那些崗位不能兼職。切實(shí)做到事事有人管，人人有專(zhuān)權(quán)。
�。ㄈ┩晟苾�(nèi)控系統(tǒng)的相關(guān)對(duì)策
小額貸款公司應(yīng)該依據(jù)本身的特點(diǎn)來(lái)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)與管理。讓每個(gè)職位的人員都能夠各司其職，各行其責(zé)。小額貸款公司應(yīng)該要努力的給每一位員工營(yíng)造一個(gè)互相幫助但又互相制約，相互競(jìng)爭(zhēng)卻又相互合作的良好工作氛圍，最終建立一個(gè)符合公司自身特點(diǎn)的行之有效的管理控制系統(tǒng)。
公司上級(jí)給下級(jí)的授權(quán)一定要適度，上級(jí)向下級(jí)的授權(quán)必須嚴(yán)格控制內(nèi)容、范圍。決不能再出現(xiàn)像以前那樣下級(jí)直接不通過(guò)上級(jí)就可經(jīng)辦貸款審批等現(xiàn)象，這種越權(quán)現(xiàn)象會(huì)給公司帶來(lái)巨大損害。同樣，公司從事貸款業(yè)務(wù)的人員不能隨意受理借款人的申請(qǐng)，應(yīng)該嚴(yán)格按照規(guī)定對(duì)借款人進(jìn)行審查，重點(diǎn)審查借款主體資格是否具備、還款來(lái)源是否確定、擔(dān)保措施是否有效等，審查通過(guò)后才能正式受理借款人的申請(qǐng)。公司的授權(quán)、審查、審批等流程都必須采用書(shū)面形式，杜絕潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)隱患。
四、結(jié)束語(yǔ)
小額貸款公司為我國(guó)中小微企業(yè)的發(fā)展起到了促進(jìn)作用，為這些中小微型企業(yè)提供了他們急需的資金，解決了他們資金短缺的需求。因此，大多數(shù)小額貸款公司由于內(nèi)部控制措施到位、管理規(guī)范，經(jīng)營(yíng)逐步走上良性循環(huán)。然而目前，還有部分小額貸款公司的內(nèi)部控制管理方面存在一些這樣、那樣的弊端，因此必須督促其通過(guò)自身的不斷努力對(duì)內(nèi)部控制制度體系進(jìn)行改革和完善。我們必須堅(jiān)持通過(guò)不斷的實(shí)踐探索，讓內(nèi)部控制制度能夠更好地適應(yīng)小額貸款公司發(fā)展的需要，讓內(nèi)部控制制度為小額貸款公司的快速成長(zhǎng)保駕護(hù)航。
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