內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》練習(xí)題及答案

時間：2024-10-22 07:19:34 內(nèi)審員考試我要投稿

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2017內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》練習(xí)題及答案

　　1、審計委員會最有可能參與對以下哪項內(nèi)容的審批工作?

2017內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》練習(xí)題及答案

　　A.審計人員的提拔和加薪。

　　B.內(nèi)部審計報告中審計發(fā)現(xiàn)和審計建議。

　　C.審計工作時間表。

　　D.任命首席審計執(zhí)行官。

　　【正確答案】D

　　【解題思路】

　　A.不正確。審計人員的提拔、加薪屬于內(nèi)部審計部門的內(nèi)部管理事務(wù)，一般由公司首席審計執(zhí)行官負責(zé)。

　　B.不正確。公司首席審計執(zhí)行官作為內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的最高負責(zé)人，負責(zé)審批內(nèi)部審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)和審計建議。

　　C.不正確。對審計工作時間表的審批屬于內(nèi)部審計活動的計劃職能，一般由公司首席審計執(zhí)行官負責(zé)。

　　D.正確。當(dāng)審計委員會參與任命首席審計執(zhí)行官時，將提高內(nèi)部審計活動的獨立性。

　　2、

　　根據(jù)《標準》的規(guī)定，能實現(xiàn)內(nèi)部審計部門獨立性的途徑是：

　　A.人員配備和監(jiān)督。

　　B.持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。

　　C.人際關(guān)系和溝通。

　　D.組織狀況和客觀性。

　　【正確答案】D

　　【解題思路】

　　A.不正確。人員配備和監(jiān)督與內(nèi)部審計活動的專業(yè)熟練性相關(guān)，但無助于實現(xiàn)內(nèi)部審計部門的獨立性。

　　B.不正確。持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎與內(nèi)部審計師的專業(yè)熟練性相關(guān)，但無助于實現(xiàn)內(nèi)部審計部門的獨立性。

　　C.不正確。人際關(guān)系和溝通與內(nèi)部審計師的專業(yè)熟練性相關(guān)，但無助于實現(xiàn)內(nèi)部審計部門的獨立性。

　　D.正確。根據(jù)《標準》“1100—獨立性與客觀性”的內(nèi)容，獨立性使內(nèi)部審計部門或首席審計執(zhí)行官不偏不倚地履行職責(zé)，免受任何威脅其履職能力的情況影響�？陀^性指內(nèi)部審計師不偏不倚的工作態(tài)度，保持客觀性，內(nèi)部審計師方可在開展業(yè)務(wù)時確信其工作成果，不做任何質(zhì)量方面的妥協(xié)，對于審計事項的判斷不屈服于他人。組織的獨立性能夠保證公正和不偏不倚的判斷意見，這對審計工作的恰當(dāng)開展是必不可少的，這一點要通過組織的狀況和客觀性來獲得。也就是說，組織狀況和客觀性可以幫助提高內(nèi)部審計部門的獨立性。

　　3、

　　以下哪項活動不會削弱內(nèi)部審計師的獨立性?

　�、�.為新信息系統(tǒng)的應(yīng)用提供控制標準。

　�、�.為運行新的計算機應(yīng)用系統(tǒng)編寫程序草圖，以確保建立了合適的控制。

　�、�.在安裝之前，對計算機新的應(yīng)用程序進行復(fù)查。

　　A.只有Ⅰ。

　　B.只有Ⅱ。

　　C.只有Ⅲ。

　　D.Ⅰ和Ⅲ。

　　【正確答案】D

　　【解題思路】

　�、�.正確。根據(jù)《實務(wù)公告》“個人的客觀性”的內(nèi)容，如果內(nèi)部審計師建議在實施系統(tǒng)控制或檢查程序之前采用控制標準，不會對其客觀性或獨立性產(chǎn)生負面影響。

　　Ⅱ.不正確。參與程序起草表明內(nèi)部審計部門承擔(dān)了一定的經(jīng)營責(zé)任，會被認為其客觀性或獨立性受到損害。

　　Ⅲ.正確。在計算機應(yīng)用程序應(yīng)用之前進行檢查，這是內(nèi)部審計部門的一項經(jīng)常性工作，不會削弱其客觀性或獨立性。

　　4、

　　審計委員會具有許多服務(wù)功能，其中有些有益于內(nèi)部審計。那么審計委員會給內(nèi)部審計師帶來的最大益處是：

　　A.保護內(nèi)部審計師的獨立性免受管理層的不利影響。

　　B.審查年度審計計劃并監(jiān)督審計結(jié)果。

　　C.批準審計計劃、日程表、人員配備以及必要時與內(nèi)部審計師會面。

　　D.審查抽取到的公司經(jīng)營活動的內(nèi)部控制程序副本并與公司領(lǐng)導(dǎo)進行討論。

　　【正確答案】A

　　【解題思路】

　　A.正確。獨立性對于內(nèi)部審計來說是至關(guān)重要的，審計委員會作為董事會的一個專門機構(gòu)，有責(zé)任也有足夠的能力保護內(nèi)部審計師的獨立性免受管理層的不利影響，這就是審計委員會帶來的最大益處。

　　B.不正確。對內(nèi)部審計的審查和監(jiān)督有助于提高和保證審計工作的質(zhì)量，但相對而言，不如保護獨立性的益處大。

　　C.不正確。這些服務(wù)功能對內(nèi)部審計活動也有一定益處，但不如保護獨立性明顯。

　　D.不正確。這項功能與內(nèi)部審計活動沒有直接關(guān)系，因而益處也不明顯。

　　5、

　　以下哪種報告結(jié)構(gòu)最適當(dāng)?shù)孛枋隽恕稑藴省分杏嘘P(guān)內(nèi)部審計的組織規(guī)則?

　　A.行政上向董事會報告，職能上向首席執(zhí)行官報告。

　　B.行政上向財務(wù)總監(jiān)報告，職能上向首席執(zhí)行官報告。

　　C.行政上向首席執(zhí)行官報告，職能上向董事會報告。

　　D.行政上向首席執(zhí)行官報告，職能上向外部審計師報告。

　　【正確答案】C

　　【解題思路】

　　A.不正確。見題解C。

　　B.不正確。見題解C。

　　C.正確。根據(jù)《標準》“1100—獨立性與客觀性”以及《實務(wù)公告》“組織的獨立性”的內(nèi)容：達到有效履行內(nèi)部審計部門職責(zé)所必須的獨立程度，首席審計執(zhí)行官需要直接且無限制地與高級管理層和董事會接觸，這一要求可以通過建立雙重報告關(guān)系來實現(xiàn)，首席審計執(zhí)行官在職能上和行政上分別向董事會和首席執(zhí)行官匯報工作，即首席審計執(zhí)行官應(yīng)該對審計委員會、董事會或其他相關(guān)治理機構(gòu)報告業(yè)務(wù)工作，向組織的首席執(zhí)行官報告行政工作，可以增強組織的獨立性。

　　D.不正確。見題解C。

　　6、

　　某內(nèi)部審計師的報告路徑是直接向董事會報告。他發(fā)現(xiàn)了一個重大的現(xiàn)金損失。在詢問過程中，當(dāng)事人承認現(xiàn)金用于孩子的大量醫(yī)療支出，并承諾彌補損失�？紤]到糾正行為，他不再將該情況向管理層報告。在這種情況下，該審計師：

　　A.沒有保持組織的獨立性，但具備客觀性。

　　B.保持了組織的獨立性，但不具備客觀性。

　　C.既保持組織的獨立性又具備客觀性。

　　D.既沒有保持組織的獨立性，也不具備客觀性。

　　【正確答案】B

　　【解題思路】

　　A.不正確。見題解B。

　　B.正確。審計師直接向董事會報告保持了組織的獨立性，但其試圖回避沖突，違反了客觀性原則。

　　C.不正確。見題解B。

　　D.不正確。見題解B。

　　7、

　　以下哪種情況下內(nèi)部審計師可能缺乏客觀性?

　　A.某內(nèi)部審計師在一個與主要客戶連接的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前對其進行審查。

　　B.某前任采購助理在調(diào)入內(nèi)部審計部四個月后對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實施審查。

　　C.某內(nèi)部審計師建議在與一個服務(wù)組織訂立的處理員工工薪和福利事項的合同中規(guī)定控制標準和業(yè)績評價指標。

　　D.工薪會計職員幫助內(nèi)部審計師對小型摩托車存貨進行盤點。

　　【正確答案】B

　　【解題思路】

　　A.不正確。根據(jù)《實務(wù)公告》“個人客觀性”內(nèi)容，內(nèi)部審計師在程序?qū)嵤┣皩Τ绦蜻M行審查時，其客觀性不會受到不利的影響。

　　B.正確。根據(jù)《標準》1130.A1，“內(nèi)部審計師必須避免評價其以往負責(zé)的特定業(yè)務(wù)。如果內(nèi)部審計師為其在上一年度內(nèi)負責(zé)的業(yè)務(wù)提供確認服務(wù)，則其客觀性視為受到損害”，也就是說，調(diào)入內(nèi)部審計部門的人員需要在合理期限(一年)之后才能被委派去審查他們原來實施的那些活動，否則就會缺乏客觀性。

　　C.不正確。根據(jù)《實務(wù)公告》“個人客觀性”內(nèi)容，內(nèi)部審計師對控制系統(tǒng)的標準在其實施前提出建議，其客觀性不會受到不利影響。

　　D.不正確。根據(jù)《實務(wù)公告》“個人客觀性”內(nèi)容，內(nèi)部審計部門調(diào)入或臨時聘用的人員，只有在調(diào)入或聘用至少一年以后，才能分配他們參與審計其曾經(jīng)負責(zé)或運營的領(lǐng)域，否則將被視為有損客觀性，在監(jiān)督審計工作和溝通審計結(jié)果時應(yīng)當(dāng)進一步審議。工薪會計職員(來自被審計領(lǐng)域以外)幫助內(nèi)部審計師進行存貨盤點，并非參與審計其負責(zé)或運營的領(lǐng)域，因而不會影響其客觀性。

　　8、

　　某公司正計劃在它的一個生產(chǎn)分公司開發(fā)并實施一個新的電算化采購訂貨系統(tǒng)。該分公司的副總經(jīng)理要求內(nèi)部審計師加入負責(zé)實施該項目的小組。該小組是由來自財務(wù)、生產(chǎn) 、采購和市場部門的代表組成。首席審計執(zhí)行官希望承擔(dān)這一項目的工作，因此指派一個高級審計師加入并“在需要時”協(xié)助工作。假設(shè)該高級審計師實施了如下工作，如果作為事后審計要求他審查該采購訂貨系統(tǒng)，下述哪項可能會損害他的客觀性?

　　A.幫助確定和說明控制目標。

　　B.測試系統(tǒng)開發(fā)標準的合規(guī)性。

　　C.審查系統(tǒng)和編程標準的充分性。

　　D.為新系統(tǒng)草擬運行程序。

　　【正確答案】D

　　【解題思路】

　　A.不正確。根據(jù)《實務(wù)公告》“個人客觀性”內(nèi)容，如果內(nèi)部審計師建議在實施系統(tǒng)控制或檢查程序之前采用控制標準，不會對其客觀性產(chǎn)生負面影響。但是，如果審計師參

　　與了這些系統(tǒng)的設(shè)計、安裝、程序起草或操作，就可以認為審計的客觀性受到了損害。由此可見，幫助確定和說明控制目標不會損害他的客觀性。

　　B.不正確。測試系統(tǒng)開發(fā)標準的合規(guī)性是內(nèi)部審計師的職責(zé)之一，不會損害其客觀性。

　　C.不正確。審查系統(tǒng)和編程標準的充分性也是內(nèi)部審計師的職責(zé)之一，不會損害其客觀性。

　　D.正確。草擬運行程序表明內(nèi)部審計師承擔(dān)了一定的經(jīng)營職責(zé)，會損害其在對該系統(tǒng)進行審查的客觀性。

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