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2017內(nèi)審師考試內(nèi)部審計測試題及答案
一、選擇題
1. 標(biāo)準(zhǔn)中談到審計計劃或風(fēng)險評價時使用的“風(fēng)險”一詞，它的定義是(B )。
A.內(nèi)部審計師未發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致財務(wù)報表或內(nèi)部報告錯誤或誤導(dǎo)的重大錯誤或事件的可能性。
B.對組織有不利影響的事件或活動的可能性。
C.管理當(dāng)局有意或無意地進(jìn)行增加組織潛在負(fù)債決策的可能性。
D.財務(wù)報表和/或內(nèi)部報告包含重大錯誤的可能性。
2. 內(nèi)部審計主管對公司道德守則和決策環(huán)境實施審計，以下對這一審計的范圍或建議的描述不恰當(dāng)?shù)氖?AB )
A.審閱公司道德守則并與其他公司的守則進(jìn)行比較。
B.對公司雇員進(jìn)行調(diào)查，詢問一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問題。
C.實施一次不記名的“道德測試”，確認(rèn)是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否 曾有過不道德的行為。
D.對董事會進(jìn)行調(diào)查，確定他們支持公司道德守則的程度。
3. 內(nèi)部審計需要對以下哪些風(fēng)險進(jìn)行評估(ABCDEF )。
A. 資產(chǎn)安全風(fēng)險 B.違法違規(guī)風(fēng)險 C.提供信息不可靠的風(fēng)險 D.舞弊風(fēng)險 E.效率效果達(dá)不到的可能性 F.組織戰(zhàn)略實現(xiàn)不了的風(fēng)險 G.員工的疾病風(fēng)險 H.員工的離職風(fēng)險
4. 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)可以協(xié)助(ABCDE )。
A.管理層設(shè)計綜合的評價方法 B.管理層推行貫穿整個組織的風(fēng)險模型
C.管理層編制關(guān)于內(nèi)部控制有效性的報告 D.董事會開展治理實務(wù)自我評估
E. 其他部門進(jìn)行風(fēng)險管理。
5. 采取一定控制措施后，仍然存在一些風(fēng)險，這種風(fēng)險叫做(A )。
A.剩余風(fēng)險 B.可接受風(fēng)險 C.風(fēng)險偏好 D.風(fēng)險容忍度
6. 企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)定為實現(xiàn)凈利率10%，但是上下波動幅度2%以內(nèi)是可以接受的，2%就叫做( D )。
A.剩余風(fēng)險 B.可接受風(fēng)險 C.風(fēng)險偏好 D.風(fēng)險容忍度
7.管理層最多能夠容忍的目標(biāo)實現(xiàn)不了的可能性為10%。10%就叫做(D )。
A.剩余風(fēng)險 B.可接受風(fēng)險 C.風(fēng)險偏好 D.風(fēng)險容忍度
8.企業(yè)的目標(biāo)實現(xiàn)不了的可能性是10%，但是即便實現(xiàn)不了，管理層也不會受任何影響，管理層可以接受的這種(目標(biāo)實現(xiàn)不了的)風(fēng)險叫做(B )。
A.剩余風(fēng)險 B.可接受風(fēng)險 C.風(fēng)險偏好 D.風(fēng)險容忍度
9.在沒有控制的情況下存在的風(fēng)險叫做(A )。
A.固有風(fēng)險 B.控制風(fēng)險 C.檢查風(fēng)險 D.審計風(fēng)險
10.內(nèi)部審計師可以(ABCD )。
A. 評估與組織治理、運營及信息系統(tǒng)有關(guān)的風(fēng)險
B. 評估風(fēng)險管理過程的有效性
C. 評估發(fā)生舞弊的可能性以及所在組織如何管理舞弊風(fēng)險
D.在執(zhí)行其他審計的時候，也應(yīng)根據(jù)風(fēng)險制定計劃
二、判斷題
1. 定期評價組織的道德氛圍不是內(nèi)部審計的職責(zé)。
2. 內(nèi)部審計師在發(fā)現(xiàn)控制問題或治理過程不完善的情況下，可以考慮用咨詢服務(wù)替代正式的評估，也可以親自運行控制或治理系統(tǒng)，以此改進(jìn)控制或治理過程。
3.內(nèi)部審計師評估時發(fā)現(xiàn)的治理問題不需要報告董事會。
4.發(fā)現(xiàn)的控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)與管理層溝通，若溝通不一致，則應(yīng)向董事會報告，若意見一致，則不需要向董事會報告。
5.內(nèi)部審計主要關(guān)注組織的效率和效果，不需要對組織的文化建設(shè)進(jìn)行評價。
6. 首席審計官可以在組織出現(xiàn)真空時領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險管理活動。
7.對于管理層在重大審計事項上所做的決定，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)向董事會報告過后，高級管理層和董事會決定不采取任何行動并承擔(dān)由此產(chǎn)生的風(fēng)險，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)就不再承擔(dān)責(zé)任。
8.內(nèi)部審計部門可以直接進(jìn)行風(fēng)險管理。
9.內(nèi)部審計部門可以設(shè)計并運行風(fēng)險管理框架(ERM)。
10.控制就是一系列行動，包括預(yù)防性控制、監(jiān)督性控制、檢查性控制、糾正性控制、指導(dǎo)性控制、補(bǔ)償性控制等。
答案：6、7是正確，1、2、3、4、5、8、9、10是錯誤的。
三、簡答題
1.根據(jù)下表回答內(nèi)部控制框架與風(fēng)險管理框架的區(qū)別。
答：
2.某單位的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計主要以查賬為主，有同學(xué)問：“不是說內(nèi)部審計的主要內(nèi)容是治理、控制和風(fēng)險管理嗎?不是說內(nèi)部審計的職能是確認(rèn)和咨詢嗎?這里哪有確認(rèn)和咨詢?哪有對治理、控制和風(fēng)險管理的審計?全是查賬嘛!”
請對此作出回答。
要點1：會計資料可以涵蓋其他資料、統(tǒng)御其他資料，其他資料和信息最后都分別反映為標(biāo)準(zhǔn)會計信息(預(yù)算)和歷史會計信息(賬目和報表)，因為會計資料反映的是標(biāo)準(zhǔn)制定結(jié)果和執(zhí)行結(jié)果信息，結(jié)果是過程的后果，所以結(jié)果信息涵蓋過程信息，統(tǒng)御過程信息。
要點2：會計憑證的附件可以反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行過程和控制、治理、風(fēng)險管理執(zhí)行過程。
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