淺述如何撰寫財務(wù)管理制度

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淺述如何撰寫財務(wù)管理制度

　　引導(dǎo)語：制度，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。下面是yjbys小編為你帶來的淺述如何撰寫財務(wù)管理制度，希望對大家有所幫助。

淺述如何撰寫財務(wù)管理制度

　　在不同的行業(yè)不同的部門不同的崗位都有其具體的做事準(zhǔn)則，目的都是使各項工作按計劃按要求達到預(yù)計目標(biāo)。而財務(wù)管理制度就是圍繞著企業(yè)財務(wù)管理工作從而制定的做事準(zhǔn)則。

　　財務(wù)管理制度特點：

　　1)約束性，制度中有明確禁止的描述，以及違反禁令的處罰。

　　2)指導(dǎo)性，它告訴人們什么可以做，什么不可以做。

　　3)激勵性，它倡導(dǎo)一個正確的方向行事，鼓勵人們規(guī)范向上。

　　4)規(guī)范性，他為大家的工作和活動提供可遵循的依據(jù)。

　　財務(wù)制度本身無論大小，其本質(zhì)都是一種法律體現(xiàn)，一種做事的原則、方法的具體化，只是由于其規(guī)范內(nèi)容和程度不同，分為法律、規(guī)章、制度、指引等。財務(wù)制度按其來源可分兩層面：一是政府層面，如《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)規(guī)范》《企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南》等;二是企業(yè)層面的制度，這些制度涉及企業(yè)的日常財務(wù)管理規(guī)范。

　　企業(yè)財務(wù)制度的本身是企業(yè)財務(wù)主體意志的體現(xiàn)，反映財務(wù)主體在財務(wù)管理上的能動性，是處理財務(wù)關(guān)系、約束財務(wù)活動的規(guī)范。其他野財務(wù)管理具有時間性，財務(wù)制度本身的制定需要符合企業(yè)當(dāng)時的實際經(jīng)營情況。

　　目前企業(yè)財務(wù)制度存在幾種亂現(xiàn)：

　　1)財務(wù)所規(guī)范的內(nèi)容過少、覆蓋面窄，起不了實際作用。如：費用報銷在撰寫時，只是規(guī)定某一個特定部門或者特定事項，不具有指導(dǎo)性。

　　2)把不該財務(wù)管理的事情，加以規(guī)范管理。如：財務(wù)部做了行政部的事情，規(guī)范人力資源。

　　漏洞百出，與法律規(guī)定相違。

　　3)水分過多，干貨內(nèi)容過少。如：“本著客觀性、可行性。。。”然后“客觀性是指。。。。”

　　假大空，套話過多。如：“各管理部門應(yīng)該根據(jù)業(yè)務(wù)開展需要使用資金”

　　4)管理過嚴(yán)，一旦執(zhí)行就公司停頓。如：用詞過死“絕對”“一定”過多，一旦真正執(zhí)行，難以實施。

　　5)概念混淆，不知道所云。如：在一般的管理制度上牽扯會計處理。

　　一個規(guī)范的財務(wù)管理制度的基本要求

　　公司的財務(wù)管理制度是公司章程重要的組成部分，他覆蓋了公司的基本管理制度、部門規(guī)章、操作指引等內(nèi)容。

　　公司的財務(wù)管理制度涵蓋了企業(yè)日常經(jīng)營管理的所有有關(guān)財務(wù)活動，包括籌資活動、銷售與收款、采購與付款、資金使用、生產(chǎn)經(jīng)營循環(huán)活動等。涉及會計核算和財務(wù)管理的兩方面內(nèi)容。

　　會計核算：

　　會計制度，是對商業(yè)交易和財務(wù)往來在賬簿中進行分類、登錄、歸總，并進行分析、核實和上報結(jié)果的制度，是進行會計工作所應(yīng)遵循的規(guī)則、方法、程序的總稱。國家統(tǒng)一的會計制度是指國務(wù)院財政部門(即財政部)根據(jù)會計法制定的關(guān)于會計核算、會計監(jiān)督、會計機構(gòu)和會計人員以及會計工作管理的制度。

　　財務(wù)報告，是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表(新的會計準(zhǔn)則要求在年報中披露)、附表及會計報表附注和財務(wù)情況說明書。

　　財務(wù)管理,是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置(投資)，資本的融通(籌資)和經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運資金)，以及利潤分配的管理。財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。簡單的說，財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。

　　財務(wù)管理的工作包括：組織管理，為了保證完成財務(wù)管理工作，而對組織實施一系列的管理制度;管理的具體內(nèi)容包括，資產(chǎn)負(fù)債權(quán)益、收入成本費用管理制度;管理手段包括預(yù)算管理、財務(wù)分析、財務(wù)監(jiān)督與資料保管。

　　財務(wù)制度設(shè)計的流程

　　一、分析企業(yè)管理的現(xiàn)狀

　　企業(yè)的組織架構(gòu)與職責(zé)，包括企業(yè)內(nèi)部具體架構(gòu)、組織架構(gòu)現(xiàn)在的運作情況、組織架構(gòu)目前的職責(zé);

　　企業(yè)的主要業(yè)務(wù)以及流程，包括企業(yè)的核預(yù)業(yè)務(wù)、核心業(yè)務(wù)的流程、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計表;

　　企業(yè)的戰(zhàn)略預(yù)算情況，包括企業(yè)是否有戰(zhàn)略目標(biāo)、戰(zhàn)略目標(biāo)的背景、戰(zhàn)略目標(biāo)實施的情況等;

　　財務(wù)管理情況，包括現(xiàn)有的財務(wù)制度、財務(wù)人員架構(gòu)、財務(wù)權(quán)限、財務(wù)流程等;

　　會計核算情況，包括會計核算的具體內(nèi)容、成本核算的方法、會計人員的水平等;

　　企業(yè)的文化，包括企業(yè)的核心文化、企業(yè)的核心價值觀等

　　二、開展盡調(diào)

　　財務(wù)管理工作的精細(xì)化;財務(wù)管理工作的重點，企業(yè)在不同階段，財務(wù)的工作重點有所不同;確定財務(wù)管理工作的工作職責(zé);明確財務(wù)工作的控制要求

　　三、擬定制度架構(gòu)

　　這些擬定制度架構(gòu)內(nèi)容包括：現(xiàn)狀分析、需求分析、制定依據(jù)、組織架構(gòu)設(shè)置、關(guān)鍵控制設(shè)置、預(yù)算管理控制等;

　　四、討論制度

　　制度的具體實施前，應(yīng)該與企業(yè)的高管們討論，傳達制定制度的理念

　　五、征求意見

　　初步制定相關(guān)制度的初稿征求高管層的意見，并通過收集意見書對初稿進行修改

　　六、具體實施

　　通過討論修改的過程，確保制度的具體要求下達到企業(yè)每一個層面，以便于企業(yè)財務(wù)制度的良好實施。

　　財務(wù)制度撰寫的六明確六不要

　　“六”明確

　　1、明確主體

　　不同的財務(wù)管理制度有不同的主體，同樣需要表達不同的主體思想。如：會計核算制度為了準(zhǔn)確核算、提供客觀、真實、完整的會計信息;成本管理制度為了降低成本，提高效益;發(fā)票管理制度為了確保發(fā)票安全、完整;費用管理制度為了減少浪費，提高效益;財務(wù)信息管理制度為了確保公司的信息安全，傳遞及時。

　　2、明確角色

　　明確我們所指定的制度在公司中扮演的角色所處的位置，并需要考慮該制度中的主次行為。假如是財務(wù)制度，就需要考慮財務(wù)部在這個制度中的主次地位了。

　　3、明確關(guān)系與活動

　　明確我們制度所要規(guī)范的關(guān)系與活動，財務(wù)關(guān)系(financial relations) ，企業(yè)財務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在組織財務(wù)活動過程中與有關(guān)各方面發(fā)生的經(jīng)濟利益關(guān)系。企業(yè)的財務(wù)活動表面上看是錢和物的增減變動，其實，錢與物的增減變動離不開人與人之間的經(jīng)濟利益關(guān)系，這就是剛才講的財務(wù)關(guān)系。財務(wù)關(guān)系體現(xiàn)著財務(wù)活動的本質(zhì)特征，并影響著財務(wù)活動的規(guī)模、速度。

　　1)企業(yè)與國家之間

　　國家作為社會管理者,擔(dān)負(fù)著維護社會正常秩序、保衛(wèi)國家安全、組織和管理社會活動等任務(wù),為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動提供公平競爭的經(jīng)營環(huán)境和公共設(shè)施等條件。為此所發(fā)揮的“社會費用”，須從受益企業(yè)的生產(chǎn)費用中扣除，從而形成具有強制性的納稅義務(wù)。

　　因此,國家以收繳各種稅費的形式,與企業(yè)之間產(chǎn)生財務(wù)關(guān)系。企業(yè)應(yīng)照章納稅。是一種強制性分配關(guān)系

　　2)企業(yè)與出資者之間

　　是指投資者向企業(yè)投入資金，企業(yè)向其支付投資報酬所形成的經(jīng)濟關(guān)系。

　　企業(yè)的所有者要按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)以便及時形成企業(yè)的資本，同時，擁有參與或監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營、參與企業(yè)剩余權(quán)益分配，并承擔(dān)一定的風(fēng)險;管理企業(yè)利用資本進行營運，對出資者有承擔(dān)資本保值、增值的責(zé)任，實現(xiàn)利潤后，應(yīng)該按照出資比例或合同、章程的規(guī)定，向其所有者支付報酬。一般而言，所有者的出資不同，他們各自對企業(yè)承擔(dān)的責(zé)任也不同，相應(yīng)對企業(yè)享有的權(quán)利和利益也不相同。

　　因此，企業(yè)與所有者之間的關(guān)系是風(fēng)險與共和以資本保值、增值為核心的剩余權(quán)益分配關(guān)系，體現(xiàn)著一種經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)關(guān)系。

　　3)企業(yè)與債權(quán)人之間

　　是指企業(yè)向債權(quán)人借人資金，并按借款合同的規(guī)定按時支付利息和歸還本金所形成的經(jīng)濟關(guān)系。

　　企業(yè)除利用資本進行經(jīng)營活動外，還要借入一定數(shù)量的資金，以便降低企業(yè)資金成本，擴大企業(yè)經(jīng)營規(guī)模。企業(yè)利用債權(quán)人的資金，要按約定的利息率，及時向債權(quán)人支付利息;債務(wù)到期時，要合理調(diào)度資金，按時向債權(quán)人歸還本金。

　　因此，企業(yè)與債權(quán)人之間的關(guān)系是建立在契約之上的債務(wù)----債權(quán)關(guān)系。

　　4)企業(yè)與受資者之間

　　是企業(yè)以購買股票或直接投資的形式向其他企業(yè)投資形成的經(jīng)濟利益關(guān)系.

　　是體現(xiàn)所有權(quán)性質(zhì)的投資與受資的關(guān)系。

　　5)企業(yè)與債務(wù)人之間

　　是指企業(yè)將其資金以購買債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位所形成的經(jīng)濟關(guān)系。企業(yè)將資金借出后，有權(quán)要求其債務(wù)人按約定的條件支付利息和歸還本金。

　　企業(yè)與債務(wù)人之間的關(guān)系也就是債權(quán)----債務(wù)關(guān)系。

　　6)企業(yè)內(nèi)部各單位之間

　　是指企業(yè)內(nèi)部各單位之間在生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)中相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)所形成的經(jīng)濟利益關(guān)系。

　　企業(yè)在實行廠內(nèi)經(jīng)濟核算制和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營責(zé)任制的條件下，企業(yè)供、產(chǎn)、銷各個部門以及各個生產(chǎn)單位之間，相互提供勞務(wù)和產(chǎn)品要計價結(jié)算。

　　這種在企業(yè)內(nèi)部資金使用中的權(quán)責(zé)關(guān)系、利益分配關(guān)系與內(nèi)部結(jié)算關(guān)系，體現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部各單位之間的經(jīng)濟利益關(guān)系。

　　7)企業(yè)與職工之間

　　是指企業(yè)向職工支付勞動報酬過程中所形成的經(jīng)濟關(guān)系。

　　職工是企業(yè)的勞動者，他們以自身提供的勞動作為參加企業(yè)分配的依據(jù)。企業(yè)根據(jù)經(jīng)營者的職務(wù)能力和經(jīng)營能力高低，根據(jù)一般職工業(yè)務(wù)能力和勞動業(yè)績大小，用其收入向職工支付工薪、津貼和獎金，并按規(guī)定提取公益金等。

　　企業(yè)與職工之間是以權(quán)、責(zé)、勞、績?yōu)橐罁?jù)的在勞動成果上的分配關(guān)系。

　　8)企業(yè)與董事會、監(jiān)事會

　　董事會決定企業(yè)經(jīng)營計劃和投資方案，制定企業(yè)年度財務(wù)預(yù)決算、利潤分配、彌補虧損和增減注冊資本等方案，企業(yè)要為董事會支付董事會經(jīng)費，因此，企業(yè)與董事會之間發(fā)生經(jīng)濟利益關(guān)系。監(jiān)事會負(fù)責(zé)檢查企業(yè)財務(wù)，企業(yè)執(zhí)行董事會決議的一切財務(wù)收支，都要接受監(jiān)事會的檢查監(jiān)督，同時企業(yè)也要支付一部分監(jiān)事會經(jīng)費，因此，也與企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟利益關(guān)系。

　　財務(wù)活動是生產(chǎn)經(jīng)營活動其它方面的集中體現(xiàn)，只有產(chǎn)品規(guī)格、品種對路、質(zhì)量有保證，營銷工作得力，資金才能及時收回并順利周轉(zhuǎn);只有合理組織生產(chǎn)經(jīng)營、嚴(yán)格管理、責(zé)任明確，成本才能降低，利潤目標(biāo)才能實現(xiàn)。財務(wù)活動是生產(chǎn)經(jīng)營活動其它方面的前提和保證，主要表現(xiàn)在，只有籌集一定的經(jīng)營資金，生產(chǎn)經(jīng)營其它方面才能得以進行;只有資金周轉(zhuǎn)順暢，生產(chǎn)經(jīng)營活動才能順暢。

　　所謂財務(wù)活動，是以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動的總稱.包括企業(yè)籌資引起的財務(wù)活動,企業(yè)投資引起的財務(wù)活動,企業(yè)經(jīng)營引起的財務(wù)活動,企業(yè)分配引起的財務(wù)活動。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金的籌集、使用及利潤分配等活動的總稱。包括資金籌集、資金使用和收益分配等三個基本環(huán)節(jié)。

　　財務(wù)活動與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的其它方面有著密切的聯(lián)系，一方面，財務(wù)活動是生產(chǎn)經(jīng)營活動其它方面的前提和保證，主要表現(xiàn)在，只有籌集一定的經(jīng)營資金，生產(chǎn)經(jīng)營其它方面才能得以進行;只有資金周轉(zhuǎn)順暢，生產(chǎn)經(jīng)營活動才能順暢。另一方面，財務(wù)活動是生產(chǎn)經(jīng)營活動其它方面的集中體現(xiàn)，表現(xiàn)在，只有產(chǎn)品規(guī)格、品種對路、質(zhì)量有保證，營銷工作得力，資金才能及時收回并順利周轉(zhuǎn);只有合理組織生產(chǎn)經(jīng)營、嚴(yán)格管理、責(zé)任明確，成本才能降低，利潤目標(biāo)才能實現(xiàn)。.

　　4、明確權(quán)利

　　制度的實施必須有權(quán)力的賦予，財務(wù)制度也是需要的，沒有了權(quán)力這個財務(wù)制度是不會有人執(zhí)行的。這些權(quán)力包括表決權(quán)、審批權(quán)、報告權(quán)、處罰權(quán)等等，其中處罰權(quán)尤為重要。

　　5、明確責(zé)任

　　制度除了需要賦予權(quán)力，還需要明確其制度主體的責(zé)任、職責(zé)。一般來說，這里的責(zé)任可以用工作任務(wù)、職位職責(zé)、責(zé)任追究的方式來規(guī)定實施。

　　6、明確制度形式主線

　　制度的制定是需要有一個固定格式的，這些格式應(yīng)該是以財務(wù)管理主體從上到下、財務(wù)活動的先后順序以及財務(wù)報表的順序描述制度內(nèi)容。

　　“五”合

　　1、合法，財務(wù)制度本身就是法的體現(xiàn)之一，設(shè)計的時候必須合法;

　　2、合規(guī)，財務(wù)制度也要符合由國家頒布的財務(wù)管理規(guī)章;

　　3、合身，財務(wù)制度要符合企業(yè)自身的特點和基本公司章程;

　　4、合度，財務(wù)制度要限制有度把握好尺度;

　　5、合時，財務(wù)制度的出臺要符合企業(yè)發(fā)展的時間。