管理經濟學論文1

　　摘要：隨著經濟金融發(fā)展的全球化以及經營發(fā)展環(huán)境的復雜化，我國商業(yè)銀行所面臨的風險種類和結構日趨復雜化、多樣化和隱蔽化，不盡快提高自身抵御風險的能力，將直接影響商業(yè)銀行在日益開放、日益市場化情況下的競爭能力，因此，創(chuàng)新全面風險管理體系以防范各類風險已成為商業(yè)銀行完善現(xiàn)代金融企業(yè)制度和公司治理制度的重要內容。然而在實際的經營管理過程中，商業(yè)銀行面臨的風險驅動因素多種多樣且不斷發(fā)生變化，雖然建立了全面風險管理體系，但由于業(yè)務產品、組織體系處于不斷的創(chuàng)新發(fā)展過程之中，而防控風險的體系和具體措施沒有能夠及時得以創(chuàng)新發(fā)展，從而使得商業(yè)銀行自身抵御風險的能力大打折扣。為改變這種局面，商業(yè)銀行要通過創(chuàng)新的途徑來健全全面風險管理體系并使其效能得以充分發(fā)揮，以適應我國商業(yè)銀行對風險管控工作的要求，提高全面風險管理的能力，從而保證商業(yè)銀行實現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展。

　　關鍵詞：商業(yè)銀行；全面風險管理；風險管理創(chuàng)新；可持續(xù)發(fā)展

　　一、商業(yè)銀行全面風險管理的內涵、創(chuàng)新的原則、總體思路及內容

　　（一）商業(yè)銀行全面風險管理的含義。

　　1、全面風險管理具有代表性的定義。自1955年沃頓商學院的施耐德教授提出“風險管理”的概念以來，風險管理的發(fā)展已經歷了傳統(tǒng)風險管理、現(xiàn)代風險管理和全面風險管理等三個階段。目前，主流的全面風險管理理論主要有美國COSO的《企業(yè)風險管理—整合框架》、中國國資委的《中央企業(yè)全面風險管理指引》和澳大利亞—新西蘭的澳新標準等。全面風險管理包括“全范圍”、“全流程”和“全員參與”等三個方面。所謂“全范圍”指的是風險管理應該涵蓋所有的業(yè)務，覆蓋商業(yè)銀行可能面臨或已經發(fā)生的各種風險，包括信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、合規(guī)風險和法律風險等。所謂“全過程”指的是對各種業(yè)務從發(fā)起到終結實現(xiàn)全過程的風險管理監(jiān)控。所謂“全員參與”指的是要求企業(yè)共同承擔整體風險管理目標，上自董事會、下至每一名員工都承擔相應的風險管理職責。

　　2、商業(yè)銀行全面風險管理的含義。全面風險管理作為一種先進的風險管理理念，目前已成為商業(yè)銀行謀求持續(xù)發(fā)展和打造競爭優(yōu)勢的重要工具。商業(yè)銀行的全面風險管理是指商業(yè)銀行的董事會、高級管理層、各級機構和全體員工各自履行相應職責，有效控制涵蓋全行各個業(yè)務層次的全部風險，進而為各項目標的實現(xiàn)提供合理保證的過程�；蛘哒f，全面風險管理是指從董事會、管理層到全體員工參與，在戰(zhàn)略制定和日常運營過程中識別潛在風險、預測風險的影響程度，并在風險偏好范圍內有效管理各環(huán)節(jié)風險的持續(xù)過程，主要包括信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、策略風險和聲譽風險等。全面風險管理的目標是防控風險的發(fā)生，所有人員、流程和方法必須圍繞這一目標制定和執(zhí)行。

　�。ǘ�）商業(yè)銀行創(chuàng)新全面風險管理體系的阻礙因素分析。

　　1、觀念固有的慣性。商業(yè)銀行的主體構成是員工，員工的觀念影響著對相關問題的認識和看法，也主導著員工的行為。舊有的組織機構及舊有思想的存在制約了創(chuàng)新，創(chuàng)新觀念的缺乏也制約著創(chuàng)新，由于各級管理者和全體員工對新事物、新觀點接受的程度不同，對全面風險管理體系進行創(chuàng)新一般會帶有一定的風險性，如果對風險認識的不客觀，就可能使不同階層的管理者或員工在心理上不能承受創(chuàng)新，這些成為商業(yè)銀行進行全面風險管理體系創(chuàng)新的最大障礙。

　　2、管理者的素質。管理者的基本素質、管理思想、領導風格、企業(yè)家精神等與風險管理體系的變革密切相關，也是推動創(chuàng)新的直接動力。但由于管理者素質參差不齊，因而對風險的認識及其防控工作在思想上存在著很大的差異，差異越大，對創(chuàng)新的阻力就越大。全面風險管理體系創(chuàng)新是一個系統(tǒng)工程，需要方方面面的支持，需要具備相應的能力、知識和技術的支持，如果沒有進行先期的高素質的人才儲備，沒有各種數據的支撐，就無法對全面風險管理體系進行科學合理的創(chuàng)新，即使進行創(chuàng)新也可能造成風險管理體制的扭曲。

　　3、文化因素。文化的影響來自商業(yè)銀行內部的企業(yè)文化和外部的社會文化兩個方面。就內部的企業(yè)文化而言，原有的、傳統(tǒng)的商業(yè)銀行經營理念、規(guī)章制度等都影響著全面風險管理體系創(chuàng)新的開展。就外部的社會文化而言，傳統(tǒng)的社會倫理、道德、風俗、習慣、傳統(tǒng)等都將直接或間接地作用于全面風險管理體系創(chuàng)新的全過程。

　　4、全面風險管理體系與業(yè)務創(chuàng)新和技術創(chuàng)新相脫節(jié)。從總體上看，金融創(chuàng)新在一定程度上提高了商業(yè)銀行的經營管理水平，為商業(yè)銀行注入了新的活力，但金融創(chuàng)新在給商業(yè)銀行帶來新興業(yè)務開拓的同時，也與相應的管理存在著“時差性”脫節(jié)。因為在進行業(yè)務創(chuàng)新和技術創(chuàng)新時，忽略了銀行風險管理體系與市場、組織內部文化以及戰(zhàn)略的相互適應性，因此，商業(yè)銀行僵硬的組織結構，使得風險管理的應變和適應能力差，無法充分運用系統(tǒng)的協(xié)同能力做好全面風險管理工作，造成組織結構之間職能邊界劃分不清，業(yè)務流程不暢，部門間缺乏系統(tǒng)協(xié)調。

　　5、沒有從戰(zhàn)略的高度對商業(yè)銀行的風險管理工作進行前瞻性研究。商業(yè)銀行風險管理體系要實現(xiàn)有效運行，就必須有大量的內外部有效的信息來保障，但由于信息的不對稱性，商業(yè)銀行在進行全面風險管理時并沒有及時有效的收集并研究可供依賴使用的信息，也未對商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標、業(yè)務流程、風險管理等進行有效的評估，因而全面風險管理工作的導向不明。

　　（三）商業(yè)銀行創(chuàng)新全面風險管理體系的總體思路。

　　借鑒國外商業(yè)銀行成熟的風險管理經驗，完善的全面風險管理體系應是以識別、分析、評價風險為手段，以防范、控制、化解風險為目標，能夠促使商業(yè)銀行整體穩(wěn)健經營、有效規(guī)避風險的機制。

　　在此筆者以為，我國商業(yè)銀行對全面風險管理體系進行創(chuàng)新的總體思路是：在風險發(fā)生的事前、事中和事后三個層面上，履行風險預測職能、風險識別職能、風險預警職能、風險評價職能、風險監(jiān)測職能、風險轉化職能、風險處置職能和風險補償職能等“八大職能”，同時實現(xiàn)全面風險管理的扁平化、層級化和網絡化的管理格局。

　　商業(yè)銀行全面風險管理的扁平化和層級化是指全面風險管理體系應自上而下分為三個管理層：第一層即決策層，風險管理委員會是全行風險管理的最高決策機構，負責確定風險管理的宏觀制度和綜合決策，確定風險承受水平和風險管理工作目標，并對各部門的工作進行協(xié)調。第二層即執(zhí)行層。根據風險發(fā)生的先后順序，發(fā)揮不同部門的職能作用，對風險實施全程管理。第三層即監(jiān)督層。由監(jiān)督部門負責監(jiān)督風險管理體系運作的情況，對各類風險事故進行責任認定和追究。

　　全面風險管理的網絡化是指在風險管理委員會的統(tǒng)一領導下，承擔全面風險管理的各個部門之間要相互聯(lián)系，交織成一張風險防范的網絡，使每一個部門在風險管理工作中的作用不可缺少。

　�。ㄋ模┥虡I(yè)銀行創(chuàng)新全面風險管理體系要解決的問題及處理的關系

　　1、商業(yè)銀行創(chuàng)新全面風險管理體系要解決的幾個問題。一是要用系統(tǒng)論的觀點創(chuàng)新風險管理的組織體系。系統(tǒng)理論創(chuàng)始人馮·貝塔朗菲認為，一個企業(yè)組織是由許多相互作用的子系統(tǒng)組成的一個開放式系統(tǒng)。商業(yè)銀行運用系統(tǒng)理論在進行全面風險管理組織體系創(chuàng)新時，必須將全面風險管理組織系統(tǒng)創(chuàng)新的目標、工作標準與內外部經營環(huán)境有機的結合起來綜合考慮。二是盡量減少中間層。管理學家德拉克認為，“組織不良常見的病癥，也就是最嚴重的病癥，便是管理層次太多。組織結構上的一項基本原則就是盡量減少管理層次，盡量形成一條最短的指揮鏈�！鄙虡I(yè)銀行在風險管理組織體系中的層級越少，就越可以使商業(yè)銀行內部的信息傳遞速度加快，信息失真也將最少，決策將更為快捷，從而提升風險管理的效率和質量。三是強調靈活指揮。統(tǒng)一指揮是管理學上的一條重要原則，為了便于指揮，商業(yè)銀行要采取像矩陣組織、混合型組織、虛擬組織等方法來構建全面風險管理組織體系，使全面風險管理組織體系更加靈活，以有效的促進業(yè)務健康經營和可持續(xù)發(fā)展。

　　2、創(chuàng)新全面風險管理體系應處理的幾個關系。一是通過創(chuàng)新處理好業(yè)務發(fā)展與風險控制的關系。要把全面風險管理的理念根植到每個管理者、員工的思想上，落實到每項業(yè)務操作中，杜絕完成考核指標不講制度現(xiàn)象的發(fā)生，切實有效地發(fā)揮風險管理對業(yè)務發(fā)展保駕護航的作用。二是通過創(chuàng)新處理好直接風險與間接風險的關系。風險有兩種表現(xiàn)形式：一種是直接形式，另一種是間接形式，相對應的就有直接風險和間接風險。不能只看到直接風險而忽視間接風險，這樣只能掩蓋風險發(fā)生的實質。三是通過創(chuàng)新處理好風險損失結果與操作過程發(fā)生風險的關系。當前，對風險的處理過多的是關注結果而忽視過程，這勢必會滋長違規(guī)者的僥幸心理，弱化制度執(zhí)行的約束效力。為此，必須從思想認識上強化全面風險管理從結果到過程的轉變，強調過程與結果并重，嚴格按照規(guī)章制度經營管理，提高制度執(zhí)行力。四是通過創(chuàng)新處理好風險監(jiān)測指標設置的相對穩(wěn)定性與適應變化而不斷修訂的關系。從全面風險管理監(jiān)測指標的設定情況看，評估、監(jiān)測、控制以及評價和糾正機制，貫穿于商業(yè)銀行經營活動的全過程，由于其內容不斷地在發(fā)生變化，因而監(jiān)測指標也應隨之創(chuàng)新變化。

　�。ㄎ澹┥虡I(yè)銀行創(chuàng)新全面風險管理體系必須樹立的意識和遵循的原則

　　1、創(chuàng)新全面風險管理體系必須樹立的幾種意識。一是危機意識。俗話說“生于憂患，死于安樂”，也就是說要有憂患意識。二是革新意識。實踐沒有止境，變革也沒有止境。三是長遠意識。

　　人無遠慮，必有近憂。四是全局意識。

　　2、創(chuàng)新全面風險管理體系應遵循的原則。商業(yè)銀行對全面風險管理體系進行創(chuàng)新必須遵循以下原則：一是全面性原則。二是一致性原則。所謂一致性原則是指銀行應確保其風險管理目標與業(yè)務發(fā)展目標的一致。三是系統(tǒng)性原則。有效的風險管理是一個由不同的子系統(tǒng)組成的有機體系，銀行風險管理有效與否，除了取決于風險管理體系本身之外，在很大程度上還取決于它所包含的各個子系統(tǒng)是否健全和有效運作。四是權威性原則。所謂權威性原則是指商業(yè)銀行應確保風險管理部門和風險管理評估監(jiān)督部門具有高度權威性，盡可能不受外部因素的干擾，以保持其客觀性和公正性。五是不斷優(yōu)化原則。商業(yè)銀行應不斷地檢查和評估內外部經營管理環(huán)境和競爭格局的變化及其對商業(yè)銀行全面風險管理所產生的實質影響，及時調整和優(yōu)化風險管理政策、制度和流程。六是因地制宜原則。

　�。�六）商業(yè)銀行創(chuàng)新全面風險管理體系要涵蓋以下幾個方面

　　1、觀念創(chuàng)新。對全面風險管理體系進行的創(chuàng)新是一個系統(tǒng)工程，從根本上講，全面風險管理體系運轉是否有效的其中一項工作就在于是否適時進行了管控創(chuàng)新以及創(chuàng)新能力的高低。因此，要牢固樹立只有創(chuàng)新才有出路、只有創(chuàng)新才能控制好風險的觀念，通過積極的對全面風險管理的創(chuàng)新，促進商業(yè)銀行的健康發(fā)展。為此，要按照“抓核心、簡于形、重實效”的原則，進一步樹立“管理有標準、部門有制約、操作有制度、崗位有職責、過程有監(jiān)控、事后有考核、責任有追究”的全面風險管理理念，通過創(chuàng)新來不斷提升風險管理水平，以更有效的風險管理來保障各項業(yè)務的發(fā)展和經營目標的實現(xiàn)。

　　2、體制創(chuàng)新。體制創(chuàng)新是商業(yè)銀行全面風險管理體系創(chuàng)新的重點，風險管理的創(chuàng)新需要建立一套科學合理、靈活高效、富有活力的運行機制，沒有這樣一種機制，再多的資源、再好的條件也不可能創(chuàng)造出豐富多彩的風險管控方法。因此，提高商業(yè)銀行風險管控的能力，必須從創(chuàng)新體制入手，真正建立適應商業(yè)銀行經營與發(fā)展新機制的風險管理體制。

　　3、環(huán)境創(chuàng)新。商業(yè)銀行風險管理創(chuàng)新環(huán)境的好壞與管控效果成正比，良好的風險管理創(chuàng)新環(huán)境是增強風險管控能力的重要條件。風險管理的環(huán)境創(chuàng)新主要包括兩個層面：一是商業(yè)銀行的經營環(huán)境是否適合或有利于風險管理的創(chuàng)新，如政策、法規(guī)、制度等是否真正形成了尊重創(chuàng)新、鼓勵創(chuàng)新、保護創(chuàng)新的良好環(huán)境。因為這些環(huán)境因素會對風險管理的創(chuàng)新活動產生重要影響，有時甚至是決定性的影響，這些因素主要從外部影響商業(yè)銀行風險管理的創(chuàng)新。二是商業(yè)銀行內部成員的觀念、價值取向、精神、思維方式、行為方式和對風險管理的關切程度，這些因素主要從內部影響商業(yè)銀行風險管理的創(chuàng)新。以上兩個層面既相互聯(lián)系又相互依存。營造良好的風險管理創(chuàng)新環(huán)境，可以使風險管理的創(chuàng)新孕育在良好的社會環(huán)境中，體現(xiàn)在員工的思想覺悟、道德素養(yǎng)和才智能力的豐富與提高上。

　　4、內容創(chuàng)新。風險管理創(chuàng)新的內容豐富多樣，最根本的是必須立足于商業(yè)銀行的經營發(fā)展，創(chuàng)造出適合商業(yè)銀行發(fā)展需要的先進的風險管理技術和手段。創(chuàng)新不能脫離現(xiàn)實的環(huán)境和長期養(yǎng)成的成熟的優(yōu)良的傳統(tǒng)，為此，商業(yè)銀行在進行風險管控內容創(chuàng)新時，一是要與繼承傳統(tǒng)相結合。

　　創(chuàng)新只能是對過去工作經驗積累的提高和升華，任何割裂傳統(tǒng)經驗、突發(fā)奇想的創(chuàng)新，都很難經受得起現(xiàn)實的考驗。因此，要在總結過去經驗的基礎上，結合不同時期的變化情況，從實際出發(fā)探索新經驗、尋求新發(fā)展，將風險管控內容的創(chuàng)新著眼于解決現(xiàn)實問題、服務于現(xiàn)實需求等方面。二是創(chuàng)新必須具有前瞻性和可操作性。在創(chuàng)新過程中，要積極適應新的形勢，注重理論和現(xiàn)實問題的研究，增強對風險管理工作的預見性和前瞻性，集思廣益，從群眾中來，到群眾中去。

　　5、技術創(chuàng)新。目前，國際銀行業(yè)特別是有影響力的國際化大銀行的風險管理技術已達到可以主動控制風險的水平。而目前國內銀行業(yè)對風險管理技術的認識和應用尚處于初步階段，縮小管理技術上的較大差距是今后一個時期商業(yè)銀行要突出解決的重點問題。為此，必須注重技術創(chuàng)新，積極推進風險管理工具的開發(fā)和運用。一是通過技術創(chuàng)新實現(xiàn)風險管控內容的動態(tài)調整。要利用信息技術集中分析引發(fā)風險的各種驅動因素，加強對敏感崗位、敏感環(huán)節(jié)、敏感時點和敏感人員風險防控預案的制定，做好風險損失事件的報告和數據收集、關鍵風險指標的監(jiān)測、新產品和新業(yè)務的風險評估、風險的測試和審查以及風險報告等工作。二是利用信息技術建立風險預警系統(tǒng)。要通過對內外部環(huán)境的預測、評估、判斷以及對風險過程的監(jiān)控來進行預警，做到未雨綢繆，推動風險防范工作的有效開展。

　　6、風險管控文化創(chuàng)新。風險管控文化是一種融合于現(xiàn)代商業(yè)銀行經營思想、風險管理理念、風險管理行為、風險道德標準與風險管理環(huán)境等要素于一體的文化，是商業(yè)銀行企業(yè)文化的重要組成部分。對風險管控文化進行創(chuàng)新就是要倡導和強化風險意識，使風險管理行為涵蓋事前監(jiān)測、事中管理、事后處置的全過程。對風險管控文化進—7—行創(chuàng)新，一是要穩(wěn)健。強調防范和控制風險是商業(yè)銀行經營發(fā)展的第一生命線，只有不斷降低風險，才能生存和發(fā)展。二是要嚴格按程序辦事，一方面要按照國家法律、法規(guī)及監(jiān)管部門的政策辦理業(yè)務，另一方面要嚴格規(guī)范業(yè)務流程，采取有力措施確保其不折不扣地得到執(zhí)行。

　　二、商業(yè)銀行創(chuàng)新全面風險管理體系的工作措施

　　隨著商業(yè)銀行自身規(guī)模的不斷壯大，各項業(yè)務的不斷拓展，業(yè)務產品的不斷創(chuàng)新，其全面風險管理體系的創(chuàng)新勢在必行。要實現(xiàn)上述全面風險管理體系創(chuàng)新的總體思路、目標、原則和內容，就必須根據當前面臨的新問題、新情況和新環(huán)境等來統(tǒng)一思想，提高認識，明確任務，制定措施，確保全面風險管理體系的創(chuàng)新工作取得成效。

　　（一）重視全面風險管理體系創(chuàng)新的科學論證與系統(tǒng)設計。

　　商業(yè)銀行在進行全面風險管理體系創(chuàng)新時，要在銀行內部發(fā)動的同時充分利用外部資源，在調查研究的基礎上進行科學的論證與設計。一是對全面風險管理體系的創(chuàng)新工作實施動態(tài)設計。

　　對全面風險管理體系進行動態(tài)設計主要是對銀行內部已經存在的風險管理結構進行不斷有效的調整，實施動態(tài)設計必須采用科學規(guī)范合理的方法，如對風險管理機構的設置應從定性與定量角度進行論證。定性論證必須遵循部門專業(yè)化原則和效率性原則，在滿足上述原則的基礎上再確定量化標準，并將這些標準分解，對照銀行目前已有的部門設置情況進行調整。通過運用逐步調整的方法，根據內外部經營環(huán)境的變化因素不斷修正銀行現(xiàn)有的、不適合發(fā)展要求的風險管理體系。二是不能簡單地模仿或照搬。企業(yè)組織理論告訴我們，任何一種組織結構都不是完美的，世界上沒有適合任何企業(yè)發(fā)展階段的組織結構。由于商業(yè)銀行特殊的經營性質，其風險管理體系在創(chuàng)新時會因時、因地、因人而異，類同的組織結構在不同銀行中的運行效率可能存在很大差異，因此，商業(yè)銀行在進行風險管理體系創(chuàng)新時，應優(yōu)先考慮適用性，不能簡單地模仿或照搬。

　�。ǘ�）建立健全全面風險管理的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)風險管理信息的共享。

　　巴塞爾委員會特別強調要建立一個完善的信息系統(tǒng)，進而在銀行內部形成一個有效的信息溝通渠道，包括信息上報、信息下達以及內部信息的橫向流動等。完善的全面風險管理信息系統(tǒng)包括銀行內部定期和不定期的信息交流系統(tǒng)。為此，商業(yè)銀行應從以下幾個方面入手：一是進一步完善網絡信息系統(tǒng)，為上下級機構之間、分支機構之間、各部門之間進行信息交流建立溝通渠道；要在銀行內部建立起風險信息溝通渠道，特別是要建立起一個較為完善的風險信息匯報渠道，實現(xiàn)風險信息的上傳下達并得以有效的利用。二是建立風險損失數據庫，為全面風險管理量化技術的運用奠定基礎。要廣泛、持續(xù)不斷地收集與銀行風險和風險管理相關的內部、外部初始信息，包括歷史數據和未來預測情況。對收集的初始信息要進行必要的篩選、提煉、對比和分類，以便通過數據的對比進行風險評估，通過對各類風險評估情況和發(fā)現(xiàn)的問題進行深入分析和綜合比較，實現(xiàn)對各機構、各專業(yè)、各產品及各時間段的立體化、多維度的風險綜合評價和防控，使之成為風險管理動態(tài)評估的非現(xiàn)場工具及風險管理應用的綜合化信息工具。三是積極運用現(xiàn)代信息技術改造傳統(tǒng)的風險控制模式。要加強對信息系統(tǒng)的規(guī)劃與整合，實現(xiàn)信息系統(tǒng)對風險的精細化、自動化管理。

　　要通過健全風險管理信息系統(tǒng)來加強對風險的系統(tǒng)硬控制，把加強系統(tǒng)硬控制作為提升銀行風險管控水平的根本措施來抓，通過技術手段提高風險的管理能力。

　　（三）建立風險管理的預警機制以及快速反應機制。

　　銀行風險的發(fā)生具有突發(fā)性、偶然性和難以預測的特點，因此超前的、系統(tǒng)性的風險預警機制是管控風險的基礎性工作，也是全面風險管理體系重要的組成部分，建立及時有效的快速反應機制有助于最大限度地降低風險并可能給商業(yè)銀行帶來的損失。為此，要加強對風險預警機制的研究，在此基礎上建立健全風險的預警機制和突發(fā)事件的應急處理機制，保障在發(fā)生突發(fā)事件時能夠以有效的組織、科學的管理流程、完備的信息系統(tǒng)保證風險得到有效控制。

　�。ㄋ模┒ㄆ趯θ�面風險管理情況進行評估。

　　評估是手段，改進是目的。商業(yè)銀行全面風險管理工作的實際成效如何，必須對其有一個及時的、充分的認識，也就是說要建立有效的評估機制。為了做好評估工作，商業(yè)銀行一是要制定出統(tǒng)一的評估標準，根據統(tǒng)一的評估標準，檢驗全面風險管理工作的目標是否實現(xiàn)，方案是否科學合理，各項工作的組織實施是否達到預期效果，根據這些具體的情況采取相應的糾偏措施并不斷跟蹤，從而達到提高管理水平的目的。二是進行實時評估。實時評估是指識別與評價風險必須是持續(xù)的、無限的過程，要根據風險管控的重要部位、重要環(huán)節(jié)和重要風險點，對全面風險管理工作的質量定期進行評估，確定發(fā)現(xiàn)的問題是否準確；要對風險管理工作中發(fā)現(xiàn)的問題通過評估來判定問題整改建議和管控措施是否可行，并通過及時有效的信息交流達到提高風險管理的質量和效果。

　　三是根據變化情況和存在的缺陷及時對全面風險管理體系和開展的具體工作加以改進，確保將風險控制在與總體經營目標相適應并可承受的范圍內，確保商業(yè)銀行遵守有關法律法規(guī)，確保各項規(guī)章制度得以貫徹執(zhí)行，保障經營管理的有效性，降低實現(xiàn)經營目標的不確定性，提高經營活動的效率和效果。

　�。ㄎ澹└纳迫�面風險管理的內部控制環(huán)境。

　　商業(yè)銀行的健康發(fā)展離不開和諧的內部環(huán)境建設，建設商業(yè)銀行和諧發(fā)展的內部環(huán)境必須以員工為中心，把對規(guī)章制度執(zhí)行的理性管理和員工的道德規(guī)范、行為方式、精神追求和價值取向等非理性管理融為一體，營造商業(yè)銀行所特有的群體意識和文化氣氛，讓商業(yè)銀行內部的各個部門和全體員工能充分釋放自己潛在的能量與創(chuàng)造性，推進商業(yè)銀行不斷發(fā)展。所謂商業(yè)銀行內部環(huán)境是指其內部的物質、文化環(huán)境的總和，包括商業(yè)銀行的各種資源、企業(yè)能力、企業(yè)文化等因素，也稱商業(yè)銀行經營發(fā)展的內部條件，它從本質上反映了商業(yè)銀行內部各因素之間相互依存、相互制約的有機的價值關系。與外部環(huán)境一樣，商業(yè)銀行的內部環(huán)境也是隨著時間的推移而不斷發(fā)生變化的，因此，商業(yè)銀行內部環(huán)境建設也必須動態(tài)地進行，隨著環(huán)境的變化而調整。一是堅持以人為本原則，營造和諧發(fā)展環(huán)境。要緊密結合商業(yè)銀行自身的特點，樹立“企業(yè)即人、企業(yè)為人、企業(yè)靠人”的思想，完善規(guī)章制度，優(yōu)化工作流程，規(guī)范員工行為，改善工作環(huán)境，形成“和諧融洽、蓬勃向上，心往一處想、勁往一處使”的工作氛圍。二是各級管理者要正確處理與員工之間、局部與全局之間的關系，在尊重差異中擴大共識，在包容個性中求同存異，形成“心齊、風正、氣順、勁足”的良好發(fā)展局面。三是以共同的文化認同推進良好的內部環(huán)境建設。商業(yè)銀行的企業(yè)文化包括風險文化是在長期的經營活動中形成的管理思想、管理方式、群體意識和行為規(guī)范，其核心內容是企業(yè)精神和企業(yè)價值觀。企業(yè)文化可以從深層次上調動員工的工作積極性，這種積極性的調動不是依靠單純的物質激勵完成的，而是在對精神需要和物質需要雙重滿足的情況下完成的。要以共同的文化認同，重視員工的觀念、精神、心理因素等，從而增強集體凝聚力，最終促進個人利益與集體利益、個人目標與銀行目標的統(tǒng)一。

　�。�六）以過程控制實現(xiàn)對風險的全面控制。

　　過程控制好似一個美麗的花朵，任何一個花瓣代表整個過程中的一個環(huán)節(jié)，過程控制缺少任何一個環(huán)節(jié)（花瓣）對全過程而言都是不完整的，因為整個過程是一個有機的整體，各個環(huán)節(jié)是不可分割的，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都可能導致風險的發(fā)生。因此，商業(yè)銀行基于過程控制模式來對風險進行全面管理時，要突出“過程”的思想，既要重視風險控制的結果，更要重視風險控制的過程。對風險進行有效的控制，是蘊含于基礎、質量與階段具體操作的“過程”之中，過程控制是風險控制的核心與主體，要通過對商業(yè)銀行每一筆業(yè)務經營、每一項監(jiān)督管理的運行軌跡進行跟蹤、衡量、對比和評價，有針對性地采取糾偏措施，將風險消滅在萌芽之中，最終實現(xiàn)控制風險的目標。

　�。ㄆ撸┘訌娭贫冉ㄔO，提高制度執(zhí)行力，從源頭上控制風險。

　　一是進一步加強業(yè)務規(guī)章制度的梳理整合工作。要從制度建設的基礎工作入手，在充分識別和評估各類風險的基礎上，優(yōu)化各類業(yè)務操作流程；密切關注外部經營環(huán)境和監(jiān)管要求的變化，嚴格按照現(xiàn)行法律與監(jiān)管政策制定各項規(guī)章制度，確保各項規(guī)章制度依法合規(guī)。二是提高制度執(zhí)行力。制度的生命力在于貫徹落實，要根據有關制度和規(guī)定，制定關于違反制度的責任追究制度，明確界定對執(zhí)行不力和不履行或不正確履行職責將如何追究的制度。對不遵守規(guī)章制度或不自覺接受監(jiān)督檢查的，要根據情節(jié)輕重進行責任追究。

　　要采取科學的方法，對員工的執(zhí)行力、執(zhí)行結果以及綜合素質進行全面監(jiān)測、考核和評價，提高執(zhí)行效率。要堅持從嚴治行，確保政令暢通，對執(zhí)行不力、有令不行、有禁不止的，要堅決查處，以維護規(guī)章制度的嚴肅性和權威性。

　�。ò耍┡嘤�高素質的風險管理人才隊伍。

　　提高風險管理水平對人員素質的要求很高，因此，一是必須培養(yǎng)和造就一支具有科學的風險管理理念的管理隊伍。要適應綜合經營和金融創(chuàng)新對風險管理人才的需要，大力實施風險管理人才高地戰(zhàn)略，注重風險管理人員創(chuàng)新能力的培養(yǎng)，著力培育創(chuàng)新人才和復合型人才，努力建設一支高素質的風險管理人才隊伍。二是提高風險管理人員的職業(yè)道德和政策水平，牢固掌握國家財經法紀和企業(yè)規(guī)章制度，確保對商業(yè)銀行經營管理活動進行有效控制和客觀、公正的評價。三是加強學習，不斷更新觀念。在當今高速發(fā)展的信息時代，知識的更新周期越來越快，必須加強對現(xiàn)有風險管理人員進行培訓教育，更新知識，提高應變能力和隊伍的總體素質，更好的發(fā)揮風險管理工作在商業(yè)銀行經營管理中的作用。

管理經濟學論文2

　　【摘要】“非居民企業(yè)”概念的引入符合企業(yè)與主權國家實際聯(lián)系的經濟現(xiàn)實，更有效地維護了國家稅收利益，但其稅源的零散性也增加了征管難度。本文首先介紹了非居民企業(yè)稅收管理的內容，闡述了我國非居民稅收管理在稅源監(jiān)控、信息獲取與共享、電子商務沖擊、法規(guī)漏洞等方面存在的問題，然后介紹了國外先進非居民企業(yè)稅收管理經驗，最后提出提高納稅主體納稅遵從度、嚴控稅源、實現(xiàn)信息共享和注重人才培養(yǎng)的一些建議。

　　【關鍵詞】非居民企業(yè) 稅收管轄權 稅收征管

　　由于非居民企業(yè)的臨時性、流動性和隱蔽性等特征，使得其成為國際上稅收征管難度較大的零散稅源，其管理的成功與否不僅體現(xiàn)我國的稅收管理水平，而且直接影響國家的稅收利益。如何以新稅法實施為契機，加強其稅收征管，提升管理水平，成為目前國際稅收管理的一項重要研究課題。

　　一、我國非居民企業(yè)稅收管理的內容

　　1.經營所得的管理。經營所得主要包括構成常設機構的外國企業(yè)以及在我國設立的外國企業(yè)常駐代表機構從事建筑、安裝、裝配、修理、咨詢、設計、文體演出等勞務取得、勞務所得和銷售貨物所得等。非居民企業(yè)設立機構場所取得的經營利潤與居民企業(yè)的征稅原則上基本一致，其應納稅所得額的計算方法和居民企業(yè)的規(guī)定也相同，并統(tǒng)一適用25%的企業(yè)所得稅稅率。

　　2.投資所得的管理。投資所得包括權益性投資所得和債權性投資所得，前者主要為股息、紅利所得，后者主要為利息、租金、特許權使用費所得等。該項所得以收入全額為應納稅所得額，適用10%的企業(yè)所得稅稅率，以支付所得稅單位為扣繳義務人，從每次支付的款項中代扣代繳應納稅額。

　　3.財產所得的管理。財產所得主要包括有形資產轉讓收益如建筑物、機器設備、車船等，無形資產轉讓收益如股權、有價證券土地使用權等。財產所得應納企業(yè)所得稅額以收入全額減除財產凈值后的余額計算，其適用稅率與扣繳方法與投資所得相同。

　　4.經濟活動涉及的其他稅種的管理。除企業(yè)所得稅外，非居民企業(yè)在中國境內取得的生產、經營所得需要按規(guī)定繳納增值稅或者營業(yè)稅，投資所得、財產所得大多應繳納營業(yè)稅，若同時訂立的合同協(xié)議還應當繳納印花稅;而來華施工人員還應當繳納個人所得稅。

　　二、我國非居民企業(yè)稅收管理存在的問題

　　1.稅源監(jiān)控存在盲區(qū)。①非居民企業(yè)避、逃稅現(xiàn)象突出，稅收流失嚴重。中國境內的非居民企業(yè)在現(xiàn)實經濟活動中避、逃稅手段多樣，主要有三種：其一，通過跨國聯(lián)屬企業(yè)轉移定價和不合理分攤成本費用;其二，通過濫用中國和其他國家簽訂的稅收協(xié)定實現(xiàn)課稅主體變相轉移;其三，利用國際稅收屏蔽。②所得稅扣繳難以全部到位。在大部分情況下，我國居民企業(yè)對非居民企業(yè)稅收政策不甚了解，對非居民企業(yè)對華提供的勞務服務、特許權使用費等情況是否需要在中國大陸履行納稅義務不熟悉，把源泉扣繳協(xié)管錯誤地當成“分外事”，或是對代扣代繳義務有所了解，但怕影響對外經濟合作和交流，而不按規(guī)定履行扣繳義務，從而使得國家稅收受損。而有的非居民企業(yè)跨境勞務時間短，還未等稅務機關實施管理，可能工程已結束或人員已離境，來華人員又多為技術人員，流動性強，平時基本游離于稅務機關監(jiān)控范圍之外，稅務機關履行事前指定程序較難，因此也可能造成扣繳義務履行不到位。

　　2.信息獲取與共享有障礙。①稅務機關信息掌握不及時、取證困難。目前，相當數量在中國境內承包工程作業(yè)和提供勞務項目的非居民不辦理稅務登記和申報納稅，稅務機關難以及時掌握承包工程和勞務項目有關的信息，使得代扣代繳稅款工作難以落實，導致非居民承包工程作業(yè)和提供勞務所涉及的企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅、個人所得稅和印花稅等稅收流失較為嚴重。②政府各職能部門間溝通渠道不順暢。

　　從外部而言，目前稅務機關與其他政府部門間尚未建立有效的協(xié)作溝通機制，各涉外政府部門向稅務機關提供信息的法定義務不明確，相互之間又缺乏協(xié)商機制，以致難以實現(xiàn)信息共享。外部信息溝通不暢，使得稅務部門難以實現(xiàn)對非居民企業(yè)的全方位管理。從內部而言，稅政、稅源、稽查等部門各司其職，信息溝通不足，缺乏有效互動，易造成在日常管理工作中缺乏非居民稅收業(yè)務的敏感性，不可避免地造成漏征漏管現(xiàn)象。③現(xiàn)行國際稅收協(xié)調與合作的效用未充分發(fā)揮。當前國際稅收協(xié)調與合作存在的主要問題有四點：一是稅收情報交換程序繁瑣，時間跨度較長，不適應人員頻繁流動和交易瞬間即逝等特點;二是稅收情報交換對象僅限于稅收協(xié)定締約國及稅收協(xié)定適用稅種;三是稅收情報交換技術手段尚需完善;

　　四是稅收情報交換方式有限，實踐中真正應用并取得實效的是專項情報交換和自動情報交換，行業(yè)范圍情報交換和同期稅務檢查等方式尚未付諸實踐。

　　3.電子商務的興起沖擊了非居民企業(yè)稅收征管。電子商務的發(fā)展使得遠程辦公和在線交易成為可能，物理空間上的集中不再成為公司經營管理上的必然要求，通訊手段的發(fā)展使現(xiàn)行稅收政策下的勞務發(fā)生地難以確定。電子商務的高效性、匿名性和無紙化特點使得外國公司可以輕易地選擇交易中商品所有權的轉移地和勞務活動的提供地，將交易轉移到稅率較低的收入來源國進行，獲得本不應擁有的居民身份，從而享受某些稅收協(xié)定中的稅收優(yōu)惠。

　　4.稅收法規(guī)尚有漏洞。我國目前的稅收法規(guī)、稅收協(xié)定尚存在漏洞，為非居民企業(yè)避、逃稅款提供了空間。非居民企業(yè)在以投資收益最大化、稅負最小化為目標的思想指導下，必然會進行特定的經濟安排以達到避稅的目的，而國家稅收法規(guī)和各國雙邊稅收協(xié)定的漏洞，則為非居民企業(yè)避稅提供了可乘之機。例如，我國新出臺的企業(yè)所得稅法對于防范資本弱化避稅采取固定比例法，但是固定比例的額度以及相關的計算對象等至今仍未出臺配套政策，為非居民企業(yè)避稅提供了空間，也給反避稅執(zhí)行造成了極大困難。

　　5.專業(yè)人才缺乏�？傮w來說，我國國際稅收專業(yè)人員較為缺乏，稅務人員的綜合業(yè)務素質有待提高。非居民稅收管理工作要求稅務人員既要懂得專業(yè)性很強的國際稅收業(yè)務知識、熟悉外語、掌握國內外財務會計，又要懂合同、外匯、貿易和法律知識。稅務人員的業(yè)務綜合素質不高，達不到對非居民企業(yè)精細化、科學化管理的要求，對非居民企業(yè)管理工作停留在有稅就征的層面上，就無法深入開展非居民稅收管理工作，致使對非居民企業(yè)監(jiān)控不到位。目前，由于業(yè)務復雜、專業(yè)性強而征管上沒有得到應有的重視，部分基層稅務機關一般僅在稅政管理部門設置一名專職或兼職人員從事國際稅收工作，難以滿足開展國際稅收管理工作的需要。

　　三、國外非居民企業(yè)稅收管理的方法

　　1.信息共享機制健全，現(xiàn)代化管理水平高。以美國為例，美國國內收入局在全國范圍內建立了十大稅務管理計算機中心，在總部設立兩大稅務信息處理中心，并與銀行、保險公司及各企業(yè)的計算機聯(lián)網，納稅人的納稅申報、納稅核算、稅款征收、催繳欠稅等都由計算機處理完成。同時，國內稅收法典規(guī)定銀行、財產保險等部門都必須定期將本身及與其發(fā)生經濟聯(lián)系的納稅人的經濟活動情況傳給聯(lián)邦、州、地方三級稅務部門;每個企業(yè)雇主必須定期將本企業(yè)的經濟活動情況及雇員的工資薪金收入情況報給三級稅務部門。嚴明的納稅意識、高效的信息化征管手段和明確的納稅申報義務，為非居民的納稅申報提供了有效的信息來源。

　　2.稅源監(jiān)控制度嚴密，多樣化與法制化共存。

　　(1)稅源監(jiān)控主體的多樣化。如，日本在全國范圍內建立了多種協(xié)稅組織，如法人稅納稅人協(xié)會全國聯(lián)合會、其他申報表納稅人協(xié)會全國聯(lián)合會、注冊稅務會計師協(xié)會日本聯(lián)合會等，這些協(xié)稅組織幫助解答有關稅收問題、向稅務機關反映納稅人的意見和建議、協(xié)調征納關系等，并利用在金融、物價、交通、商業(yè)管理部門建立的協(xié)稅護稅組織進行代征、代扣稅款工作，為稅務機關加強稅收管理發(fā)揮了很好的作用。

　　(2)稅源監(jiān)控多部門協(xié)作機制的法制化。稅收行政協(xié)助和行政委托的法制化使得稅務機關及相關的行政機關、社會組織和個人的權利、義務得到了法律層次上的明確和規(guī)范，使得稅源監(jiān)控的多部門協(xié)作能夠順利啟動，相關爭議能夠順利解決，協(xié)作費用有適當的來源，從而大大減少了稅源監(jiān)控多部門協(xié)作的交易費用。德國除了對行政協(xié)助在《聯(lián)邦行政程序法》中進行一般性的規(guī)定外，還在其《稅收基本法》中就稅收行政協(xié)助和司法協(xié)助進行了特別規(guī)定。

　　3.重視稅務檢查，稽查手段嚴格到位。美國十分重視對非居民的稅務檢查。20xx年美國國內收入局發(fā)起了檢查常設機構的項目，該項目由大中型企業(yè)管理局和小企業(yè)與自雇者管理局負責。美國國內收入局計劃每年檢查大約1 000份納稅申報表，從中抽選出100家企業(yè)進行納稅檢查，檢查的目的意在發(fā)現(xiàn)這些納稅人在美國是否設立了常設機構。檢查人員需要在信息文件查詢系統(tǒng)中查找大量納稅人資料，包括納稅人在世界范圍內的業(yè)務組織結構圖、納稅人全部或部分擁有的美國的資產的存放地、納稅人的租賃合同、購銷合同、在美國進行市場調查或為公司進行廣告宣傳的人員姓名和聯(lián)系方□··20xx.7中旬式，其所簽訂的所有書面合同及詳細的口頭協(xié)議等。

　　4.注重為納稅人服務，稅收服務體系良好。澳大利亞稅務局十分重視稅收宣傳，改善為納稅人服務。一是采取多種形式開展稅法宣傳，如用33中語言發(fā)行各式各樣的出版物及稅收資料，用8種語言舉辦商貿研討會，每月通過澳大利亞國家廣播電臺節(jié)目與納稅人對話，下戶走訪解疑等。二是建立客戶滿意最大化目標，努力提高稅務機關為納稅人服務的水平、質量以及工作效率。三是重視納稅人對稅收服務質量意見的反饋，設立了專門的意見反饋科，接受納稅人投訴或表揚，一方面促進了稅務人員不斷糾正錯誤，改進服務態(tài)度，提高服務質量;另一方面及時解答納稅人提出的各類問題。

　　四、完善我國非居民企業(yè)稅收管理的建議

　　1.提高納稅主體納稅遵從度，減少稅款的流失。

　　(1)增強非居民自行申報的意識。稅法規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內承包工程作業(yè)或提供勞務項目的，企業(yè)所得稅按納稅年度計算、分季預繳，年終匯算清繳，并在工程項目完工或勞務合同履行完畢后結清稅款。目前在境內設立機構場所的非居民納稅人主動申報的情形仍不夠理想，稅務部門應該強化政策宣傳，提高非居民的稅法遵從度，保護稅收收入。

　　(2)增強居民企業(yè)扣繳義務人的責任意識。稅務部門要從兩方面做工作：一方面可以組織專門的非居民企業(yè)稅收宣傳和培訓輔導活動，增強境內企業(yè)對非居民信息的敏感性，對非居民業(yè)務較多的重點企業(yè)，稅務機關要主動與其業(yè)務人員、財務人員進行針對性強的非居民企業(yè)稅收知識、資料提供、扣繳流程等系統(tǒng)培訓，加強重點稅源管理;另一方面，稅務部門可以加大對不扣繳違法行為的懲戒力度，督促居民扣繳義務的責任企業(yè)按稅法規(guī)定及時履行扣繳義務。

　　(3)加大對非居民企業(yè)避稅行為的懲處力度。近年來非居民企業(yè)利用稅收政策漏洞或征管手段滯后規(guī)避勞務稅收的現(xiàn)象越來越多，稅務部門應加強調研，拓展非居民企業(yè)稅收的反避稅工作思路，探索非居民企業(yè)稅收反避稅的手段和方法。

　　2.嚴控源頭，確保非居民稅收管理到位。

　　(1)加強源泉控管，關注源泉扣繳大戶�？梢詫嵭蟹蔷用衿髽I(yè)專項所得備案制，密切注意其經濟活動，并落實稅收管理員責任制、及時了解和掌握所屬企業(yè)(包括內資企業(yè))涉外經濟往來情況、保證源泉扣繳等實施。實行源泉扣繳的最大優(yōu)點在于可以加強我國對非居民企業(yè)的稅收管理，保證國家的財政收入，防止國際偷漏稅，簡化納稅手續(xù)。關注源泉扣繳大戶，掌握對外支付項目匯款金額和涉及企業(yè)名單，逆流而上，核查企業(yè)的合同、協(xié)議、票據，清分境、內外收入歸屬等過程，判定相關事項是否符合法定征、免稅或不予征稅條件，查核是否存在偷稅、避稅情況，是否有跨國稅源漏征漏管情況，從而有效控管稅源。

　　(2)強化稅源監(jiān)控，減少稅收流失。強化稅源監(jiān)控，一是規(guī)范管理常設機構，積極督促對個別構成常設機構但登記手續(xù)不全的項目單位補齊手續(xù);二是及早入手，摸清外方分利征收所得稅的調查和征管工作，建立制度，確保應征稅款足額入庫;三是加強情報核查與提供工作;四是注意對承包工程作業(yè)和提供勞務項目涉稅情況的調查。

　　3.加強信息橫向和縱向聯(lián)系，實現(xiàn)信息共享。

　　(1)加強各政府職能部門的協(xié)作。從外部而言，需要提升信息共享和傳遞的法律層面，根據稅收征管法修改實施細則，明確制定涉稅信息共享管理辦法，從立法層面保證包括非居民企業(yè)在內的部門間的信息有效傳遞，打破因審批權限造成的信息阻隔，讓信息共享落實到基層。

　　從內部而言，非居民企業(yè)稅收屬于國際稅收部門的管理范圍，企業(yè)所得稅屬于所得稅管理部門的業(yè)務范疇，因此，兩部門之間要加強溝通與合作。此外，還應加強國際稅務管理部門與流轉稅、征管、計統(tǒng)、稽查等部門的信息溝通，建立機關內部信息采集傳遞制度、建立聯(lián)合工作機制。

　　(2)引入事實推定規(guī)則。鑒于稅務機關的舉證存在多方困難，國家稅務總局國際稅務司的嵇峰認為，在事實推定規(guī)則缺失的情況下，非居民稅收管理會面臨執(zhí)法窘境，將民事訴訟中的事實推定規(guī)則引入非居民企業(yè)稅收管理，將有助于稅務機關獲取非居民企業(yè)違法證據。事實推定原則，即根據某一事實成立的基礎而推定成立另一事實的舉證方式。通過此舉措，有利于更加全面獲取非居民企業(yè)相關信息，但還需注意此規(guī)則實施時的限制性規(guī)定，以防止基層稅務機關濫用本規(guī)則侵害納稅人的合法權益。

　　(3)充分發(fā)揮國際稅收合作與協(xié)調的效用。在實際工作中，應適當調整稅收協(xié)定中的非居民企業(yè)稅收管理內容，使其朝著更科學、簡化、明確、有利于推動經貿往來和人才流動的方面發(fā)展。同時，開展反濫用協(xié)定調查，與部分國家換函或談判，修訂原有協(xié)定，堵塞漏洞，防止協(xié)定的濫用;還要拓展國際稅收信息交換與分享，充分利用世界貿易組織和稅收協(xié)定網絡，定期與締約國互相提供及核實稅收情報，防止非居民企業(yè)進行國際避稅。

　　4.培養(yǎng)專業(yè)人才，提高對非居民企業(yè)稅收管理的能力。

　　培養(yǎng)專業(yè)人才可以從三個方面著手：一是擴大非居民企業(yè)稅收業(yè)務培訓對象，包括少數主管非居民企業(yè)稅收的稅務人員和其他各類稅務管理崗位的人員。二是擴大培訓的范圍，改變過去居民和非居民企業(yè)稅收業(yè)務割裂培訓的狀況，將非居民企業(yè)所得稅納入企業(yè)所得稅的全面培訓范圍之內，同時要加強國際金融、國際貿易、國際投資、外語等跨學科知識的培訓，提高稅務人員的綜合素質。三是更新培訓內容。培訓重點應包括企業(yè)財務數據中涉及的應付利潤、利息費用等以及財務數據未包括的股權結構、融資資本、負債結構、董事會決議信息、上市公司信息披露等，同時應更新談判要領、調查程序、取證方式等培訓內容，進一步提高工作技能。

管理經濟學論文3

　　摘要：隨著我國經濟建設的不斷發(fā)展，農村土地管理出現(xiàn)了一些新的問題，文章首先分析了農村土地管理現(xiàn)狀存在的問題，其次，政府有關部門要進一步加強土地流轉管理監(jiān)督;積極探索，不斷提升土地流轉的開發(fā)檔次;嚴格加強農村宅基地規(guī)劃管理;規(guī)范農村規(guī)�；�畜禽養(yǎng)殖用地等方面就如何有效加強農村土地管理進行了深入的探討，具有一定的參考價值。

　　關鍵詞：土地管理;問題;解決方式

　　眾所周知，土地是人類進行各種生產生活的載體，同時也是一種不可再生的寶貴資產和資源，農村土地尤其耕地是糧食的母親，它濃縮了千千萬萬農民的生存權、發(fā)展權和保障權。隨著我國經濟建設的不斷發(fā)展，農村土地管理出現(xiàn)了一些新的問題，本文就農村土地管理現(xiàn)狀存在的問題及解決方式進行探討。

　　1農村土地管理現(xiàn)狀存在的問題

　　隨著我國國民經濟的快速發(fā)展，保障發(fā)展與保護土地資源的矛盾日益突出，亂批亂建、未批先建、毀壞耕地現(xiàn)象依然存在，主要表現(xiàn)在：“空心村”現(xiàn)象嚴重，農村新建住房雜亂無章，土地浪費嚴重;礦洞開采破壞土地、污染環(huán)境;基層土管隊伍力量薄弱等等，同時，我國農村土地管理體制不健全，制約著土地的流轉。缺乏土地使用權流轉相關聯(lián)的評估、咨詢、公證、仲裁等中介機構，監(jiān)督管理機構不健全，體制不順。多職能部門利益使得土地流轉部門之間出現(xiàn)法律、政策相互制約、互相推諉的現(xiàn)象再所難免。這些問題的存在引起了社會各界的普遍關注，也引起政府的高度重視。

　　2如何有效加強農村土地管理

　　2.1政府有關部門加強對農村土地流轉管理工作的監(jiān)督

　　農村土地權流轉工作是對現(xiàn)有農村生產關系適應新階段農村生產力發(fā)展要求的局部調整，是對農村家庭承包制的進一步完善，對土地使用權流轉的管理，是農業(yè)承包合同管理工作的延續(xù)和發(fā)展。這些必然要求縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))相關的政府部門把農村土地流轉管理納入工作范圍內，并制定切實可行的政策、措施對土地流轉管理，規(guī)范我縣農村土地管理工作。首先是確立土地使用權流轉的具體范圍、原則，規(guī)范流轉的形式，明確流轉的操作程序，規(guī)定對違規(guī)失范行為的處理辦法;第二是規(guī)范流轉合同，參照農業(yè)部第47號令，根據實際情況制定統(tǒng)一的農村土地流轉合同文本，加強土地流轉合同的指導、簽訂;第三是農經部門要恢復、覆行農業(yè)承包合同的簽證、仲裁職能。

　　2.2積極探索，不斷提升土地流轉的開發(fā)檔次

　　一是以“三個有利于”原則，探索土地流轉形式的多元化。即只要有利于土地資源的合理利用，有利于農戶的增收，有利于農村經濟的發(fā)展，不管怎么樣的土地流轉形式，都可以運用并推廣。二是面向市場，努力提升土地流轉的開發(fā)檔次。堅持以土地流轉為載體，加快結構調整的步伐，積極將流轉的土地區(qū)域辦成結構調整的“示范園”，辦成應用推廣新科技的“試驗區(qū)”，辦成財政增長的新型社區(qū)。同時，加強管理，促進和推動土地的有序流轉。強化區(qū)(縣)、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))兩級農經管理部門工作職能，建立區(qū)縣級農業(yè)承包合同糾紛仲裁機構，制定土地承包經營權流轉的管理辦法和經常性的工作制度，積極引導、實施、管理和監(jiān)督農村土地承包經營權流轉，及時調處農村土地承包合同糾紛。

　　2.3嚴格加強農村宅基地規(guī)劃管理

　　按照統(tǒng)籌安排城鄉(xiāng)建設用地的要求和控制增量、盤活存量、合理布局、集約用地、保護耕地的原則，從嚴控制，用好用活農村建設用地置換政策，加強農村宅基地用地管理。在已確定的村鎮(zhèn)建設用地范圍內，結合新農村建設，做好村鎮(zhèn)建設規(guī)劃。凡是符合建房條件(或放棄原住房遷建)的，村民原則上不得原地改、擴、新建住房(危房改造除外)，要引導村民向城鎮(zhèn)集中或到規(guī)劃的居民點建房。對不具備規(guī)劃居民點建設的，盡量利用空閑地、老宅基地和荒坡地、廢棄地等未利用地建房。同時，從嚴控制農村村民宅基地標準。全縣范圍內農業(yè)戶口的村民依法享有使用集體土地建房的權利，但必須貫徹“一戶一宅”的法律規(guī)定，農村村民一戶只能擁有一處宅基地。村民已“一戶多宅”或將原有住房出賣、出租、贈與他人的，不得再申請和審批宅基地。禁止城鎮(zhèn)居民購買農村集體土地上的房屋和審批、占用集體土地建房。農村村民建房使用宅基地的面積標準以戶口簿記載的農業(yè)戶口人數計算：3人以內戶(含3人)90平方米;4人戶120平方米，5人以上戶宅基地面積不得超過150平方米。農村村民是獨生子女戶的，增加宅基地面積30平方米;是獨生女戶的，再增加宅基地面積20平方米。

　　2.4規(guī)范農村規(guī)�；�畜禽養(yǎng)殖用地

　　農村規(guī)模化畜禽養(yǎng)殖用地應當按照村莊和集鎮(zhèn)規(guī)劃，合理布局，綜合開發(fā)，配套建設;建設用地應當符合鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地利用總體規(guī)劃，應堅持鼓勵利用廢棄地和荒山荒坡等未利用地，盡可能不占或少占耕地的原則，禁止占用基本農田。規(guī)�；�畜禽養(yǎng)殖用地確定后，不得擅自將原土地用途改變?yōu)榉寝r業(yè)建設用途。