規(guī)則年終獎計算器

時間：2020-11-26 14:25:07 職場動態(tài) 我要投稿

規(guī)則年終獎計算器

　　臨近年底，大家都十分關(guān)心年終獎的事情。下面YJBYS小編為大家?guī)砹岁P(guān)于“規(guī)則年終獎計算器”的詳細(xì)內(nèi)容，僅供大家參考。

規(guī)則年終獎計算器

　　稅法中年終獎的規(guī)定

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)[2005]9號)，全年一次性獎金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

　　熱點問題

　　年終獎個稅的計算方法?

　　納稅人當(dāng)月取得的全年一次性獎金，應(yīng)先除以12個月，按其商數(shù)對應(yīng)的個人所得稅稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

　　如果在發(fā)放年終一次性獎金的當(dāng)月，納稅人當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

　　也就是說，如果當(dāng)月工資高于3,500元(外籍人士的費(fèi)用扣除額為4,800元)，就直接將獎金除以12后確定適用稅率和速算扣除數(shù);如果當(dāng)月工資低于3,500元，就將一次性獎金收入與當(dāng)月工資合并扣除3,500元后，再除以12個月確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

　　不滿一年的年終獎如何計稅?

　　現(xiàn)行稅法并沒有對年終獎按照雇工工作年限進(jìn)行分類，也沒有明確規(guī)定入職未滿一年雇工獲得的或營業(yè)期限不滿一年的企業(yè)發(fā)放的年終獎在計算個人所得稅時不按此規(guī)定執(zhí)行。

　　而且，獎金的性質(zhì)來說，全年一次性獎金既不是指企業(yè)開業(yè)滿一年，也不是指職工工作滿一年，而是指雇員全年只有一次能夠得到的獎金，而不是可以多次得到的獎金，比如半年獎，績效獎，月獎，季獎等等都是在一個年度中可以多次得到的，這些都是要并入當(dāng)月工資中征個人所得稅的。

　　計算方法同普通年終獎計算規(guī)則。

　　年終獎的考評期間與稅務(wù)處理有關(guān)系嗎?

　　“全年一次性獎金”中的“全年”，在稅法中是依據(jù)企業(yè)制度實際所采用的薪酬考評年度。因此，其起始時間可能有所不同，但是一般都涵蓋了12個自然月。

　　中國企業(yè)多采用日歷年度(calendar year)也就是公歷1月1日開始至當(dāng)年12月31日截止，另外常見的還有4月1日開始至次年3月31日截止，7月1日開始至次年6月30日截止，或者9月1日開始至次年10月30日截止的財年(fiscal year)等等。

　　因此，按稅法規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，全年一次性獎金的計稅辦法只允許采用一次。例如，某員工在每年4月份收到上一財年工作表現(xiàn)的年終獎金，那么當(dāng)年4月份的這筆年終獎按照稅法上繳個稅，以后每年均如此。

　　稅率表

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹執(zhí)行修改后的個人所得稅法有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第46號)，納稅人2011年9月1日(含)以后實際取得的工資、薪金所得，應(yīng)適用稅法修改后的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表，計算繳納個人所得稅。修改后的工資、薪金所得使用的速算扣除數(shù)見下表：

　　哪些收入屬于全年一次性獎金?

　　行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等個人所得稅的扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況而向雇員發(fā)放的`一次性獎金、年終加薪，實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資，都可以適用《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)[2005]9號)規(guī)定的方法計算納稅。

　　納稅人取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

　　目前最普遍的年終獎發(fā)放形式之一是“年底雙薪”，大多數(shù)外企都傾向運(yùn)用這種方法。所謂“年底雙薪”是指單位按照規(guī)定程序向個人多發(fā)放一個月工資，俗稱“第13個月工資”，也稱“年終加薪”，實際上就是單位對員工全年獎勵的一種形式。

　　從定義上來講，年底雙薪和年終獎金還是有區(qū)別的。雙薪只有實行“雙薪制”的國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、企業(yè)和其他單位才能發(fā)放，與單位的企業(yè)制度有關(guān)。而全年一次性獎金與單位全年經(jīng)濟(jì)效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況有關(guān)。但是從性質(zhì)上來講，年底雙薪也是單位對員工全年獎勵的一種形式。

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的批復(fù)》(國稅函[2002]629號)第一條規(guī)定，國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、企業(yè)和其他單位在實行“雙薪制”后，個人因此而取得的“雙薪”，應(yīng)單獨(dú)作為一個月的工資、薪金所得計征個人所得稅。對于年底雙薪的計稅辦法，《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確個人所得稅若干政策執(zhí)行問題的通知》(國稅發(fā)[2009]121號)規(guī)定，已取消年底雙薪的單獨(dú)計稅辦法。

　　個人取得年底雙薪，如果其單位沒有發(fā)放全年一次性獎金，可以按照全年一次性資金計稅辦法計稅。如果其單位既有年底雙薪，又有全年一次性獎金，并且二者在同一個月內(nèi)發(fā)放，可以將年底雙薪與全年一次性獎金合并，統(tǒng)一執(zhí)行國稅發(fā)[2005]9號文件，如果二者不在同一個月份內(nèi)發(fā)放，應(yīng)將年底雙薪并入當(dāng)月工資、薪金，統(tǒng)一計算個人所得稅。

　　非現(xiàn)金形式的年終獎要不要繳納個人所得稅?

　　當(dāng)前，年終獎的發(fā)放形式多種多樣，例如公司績效獎、個人或者團(tuán)隊考績獎、現(xiàn)金紅利、股票分紅、組織旅游等等。還有很多企業(yè)以實物的形式給員工發(fā)放獎勵，從糧食大米、水果蔬菜、生活用品、到購物卡購物券，衣食住行一應(yīng)俱全。

　　按照稅法規(guī)定，非現(xiàn)金形式的年終獎，應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所注明的價格計算應(yīng)納稅所得額;無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應(yīng)納稅所得額。所得為有價證券的，根據(jù)票面價格和市場價格核定應(yīng)納稅所得額。所得為其他形式的經(jīng)濟(jì)利益的，參照市場價格核定應(yīng)納稅所得額。

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