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淺談個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)政策
11月，花旗銀行和友邦中國(guó)聯(lián)合發(fā)布《中國(guó)居民養(yǎng)老準(zhǔn)備洞察報(bào)告》，該報(bào)告發(fā)布了首期中國(guó)城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老準(zhǔn)備指數(shù)，該指數(shù)得分為62.6分，“僅合及格線”。
12月9日，由清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院中國(guó)保險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理研究中心、同方全球人壽保險(xiǎn)有限公司聯(lián)合在京發(fā)布的《20xx中國(guó)居民退休準(zhǔn)備指數(shù)調(diào)研報(bào)告》也透露出了類(lèi)似的訊息：20xx年我國(guó)居民退休準(zhǔn)備指數(shù)為6.51，雖與美國(guó)并列全球第三，但仍有三分之二以上居民對(duì)于退休沒(méi)有充分準(zhǔn)備。
上述報(bào)告指出，目前儲(chǔ)蓄、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)仍是我國(guó)居民主要的退休準(zhǔn)備方式，居民退休收入結(jié)構(gòu)的多樣性有待完善，政府、雇主、個(gè)人均需要對(duì)退休生活承擔(dān)責(zé)任。值得注意的是，35~44歲的受訪者尤其缺乏“后備計(jì)劃”以應(yīng)對(duì)收入中斷帶來(lái)的家庭及個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。超過(guò)一半的居民受訪者意識(shí)到日后有接受長(zhǎng)期護(hù)理的需求，有70%的居民愿意付出每年收入的0.5%~1.5%購(gòu)買(mǎi)此類(lèi)產(chǎn)品，但大家還是普遍擔(dān)心該類(lèi)產(chǎn)品費(fèi)用過(guò)高、難以支付。
在這種情況下，個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)政策有望于近期落地的消息無(wú)疑是一場(chǎng)及時(shí)雨。這讓居民在等待“漸進(jìn)式延遲退休”的同時(shí)，多了另外一種選擇。
“減稅養(yǎng)老”呼聲日高
20xx年11月，“十三五”規(guī)劃正式發(fā)布，提出“出臺(tái)漸進(jìn)式延遲退休年齡政策�！币皇て鹎永�，養(yǎng)老問(wèn)題再度成為各方高度關(guān)注的話題。
近日，社科院世界社保研究中心主任鄭秉文公開(kāi)表示，個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策或?qū)⒃?2月底前出臺(tái)，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)在醞釀8年后也將最終落地。
數(shù)據(jù)顯示，在我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中，第一支柱是政府“兜底”的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二支柱是企業(yè)年金及職業(yè)年金，第三支柱則是個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)。目前，第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)占比達(dá)90%，盡管其繳費(fèi)率已達(dá)28%，遠(yuǎn)超10%的國(guó)際水平，但平均替代率（退休金/退休前工資），則從77%持續(xù)下滑到了目前的45%左右。因此，“減稅養(yǎng)老”的呼聲日高。
《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，實(shí)際上，國(guó)務(wù)院早在去年8月發(fā)布的保險(xiǎn)業(yè)新“國(guó)十條”中就已明確提出要適時(shí)開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。在今年3月全國(guó)兩會(huì)期間，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)在《政府工作報(bào)告》中也提出，要推出個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。財(cái)政部部長(zhǎng)樓繼偉在回答記者提問(wèn)時(shí)更進(jìn)一步表示，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)將采取類(lèi)似EET（繳費(fèi)及收益階段免稅，領(lǐng)取階段再根據(jù)當(dāng)期稅率表繳稅）的政策，推進(jìn)方式為：先在個(gè)別地區(qū)試點(diǎn)，再在試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，財(cái)政部和保監(jiān)會(huì)一起研究提出全國(guó)方案。保監(jiān)會(huì)主席項(xiàng)俊波也表示，對(duì)個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)政策在今年內(nèi)落地充滿信心。
值得一提的是，商業(yè)健康險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策已早一步落地。12月11日，財(cái)政部等三部委聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)的通知》，對(duì)試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，“按照2400元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)在個(gè)人所得稅前予以扣除�！�
對(duì)此，業(yè)內(nèi)人士指出，這一方面將減輕個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，另一方面也將吸引更多人通過(guò)購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)來(lái)完善自身的健康保障。同時(shí)，這也讓市場(chǎng)對(duì)個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的出臺(tái)多了一分期待。
安邦：爭(zhēng)取稅延養(yǎng)老首批試點(diǎn)
《20xx中國(guó)居民退休準(zhǔn)備指數(shù)調(diào)研報(bào)告》顯示，2014年我國(guó)65歲以上人口數(shù)量達(dá)到1.38億人，占人口總數(shù)的10.1%，首次突破10%。
不過(guò)，與日俱增的養(yǎng)老壓力，在催化“減稅養(yǎng)老”類(lèi)政策出臺(tái)的同時(shí)，也意味著巨大的商業(yè)機(jī)遇。來(lái)自全國(guó)老齡辦的數(shù)據(jù)顯示，20xx年我國(guó)老年人口消費(fèi)規(guī)模達(dá)1萬(wàn)億元，預(yù)計(jì)到2040年將達(dá)到17.5萬(wàn)億元。xx年，中國(guó)老年人口的消費(fèi)潛力將從4萬(wàn)億元增長(zhǎng)到106萬(wàn)億元，占GDP的比例將從8%增長(zhǎng)至33%。
在政府的社會(huì)保險(xiǎn)體系之外，以市場(chǎng)化破解養(yǎng)老困局已成普遍共識(shí)。目前，保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)在“養(yǎng)老+”方面已有不少?lài)L試。保監(jiān)會(huì)人身保險(xiǎn)監(jiān)管部養(yǎng)老保險(xiǎn)處副處長(zhǎng)孫湜溪透露，截至今年9月底，共有9家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)已經(jīng)投資或計(jì)劃投資28個(gè)保險(xiǎn)養(yǎng)老社區(qū)項(xiàng)目，計(jì)劃投資金額665億元，已投資金額224億元，占地面積合計(jì)1141萬(wàn)平方米，涉及床位39794個(gè)。
此外，保險(xiǎn)公司還積極開(kāi)展老年人住房反向抵押養(yǎng)老試點(diǎn)。以幸福人壽為例，公司從今年3月第一款相關(guān)產(chǎn)品上市到10月底，已在北京、上海、廣州、武漢四地開(kāi)展了試點(diǎn)。參保老人平均年齡72歲，目前已經(jīng)簽訂了投保意向書(shū)的有40多位客戶，正在排隊(duì)等候的有200多。
合眾人壽和泰康人壽等則在養(yǎng)老社區(qū)方面進(jìn)展較快。20xx年，合眾人壽在武漢投資建成立了中國(guó)第一個(gè)險(xiǎn)資養(yǎng)老社區(qū)，也是第一個(gè)借鑒美國(guó)“AAC+CCRC”模式的復(fù)合型養(yǎng)老社區(qū)，并同期推出了國(guó)內(nèi)第一款與養(yǎng)老社區(qū)對(duì)接的實(shí)物養(yǎng)老保障計(jì)劃。泰康人壽至今已在北京、上海等7個(gè)城市布局有養(yǎng)老社區(qū)，并計(jì)劃在未來(lái)5~10年投資1000億，建設(shè)15~20個(gè)養(yǎng)老社區(qū)，先期構(gòu)建擁有超過(guò)5萬(wàn)客戶的連鎖養(yǎng)老網(wǎng)絡(luò)。
同方全球人壽首席人力資源及行政事業(yè)官王前進(jìn)日前則表示，在未來(lái)的服務(wù)閉環(huán)圈里，公司將在醫(yī)院、遠(yuǎn)程醫(yī)療、居家養(yǎng)老服務(wù)以及更高層次提高用戶端的支付能力，同更多的商業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品合作，將養(yǎng)老規(guī)劃服務(wù)與養(yǎng)老金融有機(jī)結(jié)合。預(yù)期幾年內(nèi)可落地長(zhǎng)期護(hù)理險(xiǎn)，以解決老年人支付能力問(wèn)題，從而進(jìn)一步滿足社會(huì)存量需求的缺口。
安邦保險(xiǎn)相關(guān)負(fù)責(zé)人近日在接受媒體采訪更是宣稱(chēng)，一旦個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)政策出臺(tái)，公司將會(huì)打造銜接新政的養(yǎng)老產(chǎn)品，公司的基本策略是爭(zhēng)取成為首批試點(diǎn)公司，領(lǐng)先同業(yè)。
業(yè)內(nèi)人士指出，在社保體系不斷完善的前提下，作為居民養(yǎng)老重要補(bǔ)充手段的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)也將隨著國(guó)家漸進(jìn)式延遲退休、發(fā)展職業(yè)年金、企業(yè)年金、促進(jìn)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展等一系列利好政策的出臺(tái)而迎來(lái)較大突破。
分紅型養(yǎng)老產(chǎn)品受推崇
與儲(chǔ)蓄和基金等金融產(chǎn)品相比，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品具有期限長(zhǎng)、回報(bào)穩(wěn)定、養(yǎng)老用途明確、可年均化領(lǐng)取等獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。一般而言，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)又分為傳統(tǒng)險(xiǎn)、分紅險(xiǎn)、萬(wàn)能險(xiǎn)與投連險(xiǎn)。傳統(tǒng)型養(yǎng)老險(xiǎn)具有固定繳費(fèi)、定額利息、固定領(lǐng)取的特點(diǎn)。優(yōu)點(diǎn)是回報(bào)固定，在零利率或者負(fù)利率的情況下，也不會(huì)影響?zhàn)B老金的回報(bào)利率。但是也有明顯缺點(diǎn)，即很難抵擋通貨膨脹的影響�，F(xiàn)有的傳統(tǒng)養(yǎng)老險(xiǎn)都有保證領(lǐng)取年限，一般為10年。
鑫山保代資深業(yè)務(wù)總監(jiān)陳先生告訴《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者：“從市場(chǎng)的角度來(lái)看，個(gè)人應(yīng)當(dāng)把意外險(xiǎn)、醫(yī)療險(xiǎn)之類(lèi)的風(fēng)險(xiǎn)做好之后，再配置養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，購(gòu)買(mǎi)養(yǎng)老保險(xiǎn)的年齡理論上來(lái)說(shuō)不需要太過(guò)年輕。從產(chǎn)品方面而言，建議買(mǎi)終身年金保險(xiǎn)（分紅型），且必須滿足保值增值、活多久、領(lǐng)多久。以往傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)可能不太具有上述功能�！标愊壬M(jìn)一步指出：“與萬(wàn)能險(xiǎn)、投連險(xiǎn)相比，終身年金保險(xiǎn)（分紅型）足以覆蓋養(yǎng)老需求；與保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛鉤，也能夠?qū)崿F(xiàn)保值和增值。”
記者注意到，目前市面上熱銷(xiāo)的養(yǎng)老產(chǎn)品多為終身年金保險(xiǎn)（分紅型）。以一位大型壽險(xiǎn)公司保險(xiǎn)代理人向記者（客戶身份）推薦的《XX終身年金保險(xiǎn)（分紅型）》為例，該產(chǎn)品被介紹為“針對(duì)注重養(yǎng)老的客戶群體所開(kāi)發(fā)的一款專(zhuān)注于養(yǎng)老規(guī)劃的保險(xiǎn)產(chǎn)品�！蓖侗Ｄ挲g為出生滿28~65周歲；繳費(fèi)期限為躉交、5、10、15、20年交；年滿55/60/65/70周歲（可選）后，每月按保額的10%給付養(yǎng)老保險(xiǎn)金，保證給付20年（默認(rèn)為按月領(lǐng)�。�。此外，附加重大疾病保險(xiǎn)，還可同時(shí)豁免被確診之日起2年內(nèi)的主險(xiǎn)應(yīng)交保險(xiǎn)費(fèi)。該保代還告訴記者，對(duì)接養(yǎng)老社區(qū)的相關(guān)養(yǎng)老保障計(jì)劃也受到一些中產(chǎn)客戶的青睞。
此外，保險(xiǎn)業(yè)精算師李先生向《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示，個(gè)人稅延養(yǎng)老試點(diǎn)在今年試點(diǎn)應(yīng)該非常明確。雖然目前具體方案尚未出臺(tái)，但在評(píng)估試點(diǎn)給商業(yè)保險(xiǎn)帶來(lái)的發(fā)展機(jī)遇時(shí)，他指出：“若一個(gè)人每月拿出500元購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，假設(shè)年化投資收益為3%，在其達(dá)到60歲時(shí)，經(jīng)過(guò)每個(gè)月定投的投資復(fù)利將是非常顯著的。況且其中的增值部分是免稅的，僅收取稅收的遞延。是國(guó)家讓利于民，鼓勵(lì)消費(fèi)的重要舉措�！�
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