公司內(nèi)控管理制度（通用16篇）

　　在當(dāng)下社會(huì)，制度在生活中的使用越來(lái)越廣泛，制度是國(guó)家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準(zhǔn)則和依據(jù)。擬定制度需要注意哪些問(wèn)題呢？下面是小編精心整理的公司內(nèi)控管理制度，歡迎大家分享。

　　公司內(nèi)控管理制度 1

　　一、目的：

　　保障物業(yè)公司所管理區(qū)域內(nèi)的的公共安全和預(yù)防火災(zāi)的發(fā)生，為業(yè)主和使用人的工作、生活提供安全舒適的環(huán)境。

　　二、范圍：

　　適用于物業(yè)公司安全消防管理工作。

　　三、消防主管職責(zé)

　　(一)、領(lǐng)導(dǎo)消防安全機(jī)構(gòu)，貫徹執(zhí)行消防法則。

　　(二)、組織制定、布置、檢查、總結(jié)消防工作，并定期向當(dāng)?shù)毓�安、消防監(jiān)督機(jī)關(guān)報(bào)告消防工作情況。

　　(三)、組織防火安全檢查，整改火險(xiǎn)隱患。

　　(四)、對(duì)員工進(jìn)行消防宣傳教育。

　　(五)、組織、領(lǐng)導(dǎo)義務(wù)消防隊(duì)開(kāi)展消防工作。組織對(duì)消防設(shè)施器材的管理。

　　(六)、組織制訂緊急狀態(tài)下的疏散方案。

　　(七)、組織撲救初期火災(zāi)和指導(dǎo)安全疏散。

　　(八)、調(diào)查火警事故，協(xié)助公安消防監(jiān)督機(jī)關(guān)調(diào)查火災(zāi)原因。

　　四、工作程序：

　　(一)、安全宣傳

　　1、收集有關(guān)法律、法規(guī)、條例、案例，找出轄區(qū)安全防范弱點(diǎn)和存在的問(wèn)題。

　　2、結(jié)合轄區(qū)安全防范實(shí)際，編擬宣傳材料。

　　3、每季度組織一次全面的消防安全檢查。

　　4、如有具體針對(duì)性的材料，應(yīng)及時(shí)分發(fā)到甲方。

　　5、具有典型意義的案件材料，應(yīng)及時(shí)分發(fā)到甲方。

　　6、關(guān)于轄區(qū)安全防范管理的規(guī)章制度、管理規(guī)定，應(yīng)及時(shí)分發(fā)到甲方。

　　(二)、安全檢查

　　1、消防設(shè)施設(shè)備每月檢查一次。

　　2、每次檢查形成文字記錄。

　　3、實(shí)行統(tǒng)一登記、逐級(jí)負(fù)責(zé)、專人管理制度。

　　4、消防器材由保安統(tǒng)一編號(hào)、定位、使用、保養(yǎng)，每月檢查一次。

　　5、每天必須檢查指揮中心是否能正常運(yùn)行，各報(bào)警探頭是否損壞，報(bào)警模塊板能否和監(jiān)控中心聯(lián)通。

　　6、緊急疏散通道、消防指示燈是否正常運(yùn)行。

　　7、消防設(shè)施配備是否齊全。

　　8、消防標(biāo)識(shí)是否清晰完好。

　　(三)、消火栓的檢查

　　1、消火栓每月檢查一次，檢查是否有水，壓力是否正常。

　　2、栓體情況：消火栓是否被埋壓、圈占、消火栓是否漏水，消火栓帽是否遺失。

　　3、開(kāi)關(guān)情況：消火栓是否能快速打開(kāi)，正常輸水。

　　4、標(biāo)識(shí)牌：是否遺失、干凈。

　　5、消火栓水壓能否達(dá)到要求，遠(yuǎn)距離控制能否在要求的時(shí)間達(dá)到所要求的壓力。

　　(四)、滅火器的檢查

　　1、擺放位置是否擺放在陰涼、干燥便于取用的位置，不得受到烈日的暴曬，不得接近熱源或受劇烈震動(dòng)。

　　2、滅火器器材周圍2米內(nèi)不得堆放雜物。

　　3、滅火器的瓶體、保險(xiǎn)銷是否完好無(wú)損，器材是否擦拭干凈，滅火器藥液是否減少、被動(dòng)用過(guò)。

　　4、噴筒是否暢通(如堵塞要及時(shí)疏通)。

　　5、壓力表指針是否在綠域(如在域要檢查原因，檢查后要及時(shí)灌裝)。

　　6、零部件是否完整(有無(wú)松動(dòng)、變形、銹蝕、損壞)。

　　7、可見(jiàn)部位防腐層是否完好(輕度脫落要及時(shí)補(bǔ)好，明顯腐蝕應(yīng)送專業(yè)部門維修及進(jìn)行耐壓試驗(yàn))。

　　8、鉛封是否完好(一經(jīng)開(kāi)啟，必須按規(guī)定再行充裝，重新鉛封)。

　　9、按時(shí)進(jìn)行定期檢查、保養(yǎng)檢查噴嘴和噴射管是否堵塞、腐蝕損壞。

　　(五)、消防裝備檢查

　　1、水帶、水槍、分水器等設(shè)備是否完好，水帶接口是否漏水、水帶是否發(fā)霉，設(shè)備是否正常。

　　2、消防拉梯：拉梯牢固程度如何，拉繩是否完好，是否能正常使用。

　　3、防火服、消防斧、消防繩是否完好。

　　(六)、消火箱的檢查

　　1、每月逐個(gè)檢查一次。

　　2、栓外檢查：檢查栓門關(guān)閉是否良好，鎖、玻璃有無(wú)損壞，栓門封條是否完好。

　　3、隨機(jī)抽取滅火栓總數(shù)的10%測(cè)試，按消火栓報(bào)警按鈕，監(jiān)控中心應(yīng)由正確的報(bào)警顯示。

　　4、檢查箱內(nèi)元件是否良好，有無(wú)脫落，栓內(nèi)水龍頭有無(wú)滲漏。

　　5、開(kāi)栓門取出水帶，仔細(xì)檢查有無(wú)破損，如有應(yīng)立即修補(bǔ)或替換。

　　6、檢查水帶有無(wú)發(fā)黑、發(fā)霉，如有，應(yīng)取出刷凈、晾干。

　　7、將水帶交換摺邊或翻動(dòng)一次。

　　8、檢查水槍、水帶接頭聯(lián)接是否方便牢固、有無(wú)缺損，如有，立即修復(fù)，然后擦凈在栓內(nèi)放好。

　　9、檢查接口墊圈是否完好無(wú)缺，替換閥門老化的皮墊。

　　10、檢查修整全部支架，掉漆部位應(yīng)重新補(bǔ)刷。

　　11、將箱內(nèi)清掃干凈，部件存放整齊后，鎖上栓門，貼上封條。

　　(七)、施工現(xiàn)場(chǎng)的檢查

　　1、有沒(méi)有配置足量、適用的滅火器材。

　　2、有沒(méi)有違章動(dòng)工的行為。

　　3、有沒(méi)有亂拉電線和電源接頭用裸絲代替插頭的行為。

　　4、施工用的電器機(jī)具和臨時(shí)照明燈具，有沒(méi)有按照要求采用橡皮電纜線路。

　　5、有沒(méi)有違反規(guī)定使用易燃、易爆物品。

　　6、有沒(méi)有違反規(guī)定，在施工現(xiàn)場(chǎng)生火、焚燒、抽煙等。

　　7、有沒(méi)有未經(jīng)許可，動(dòng)用氧、電焊以及其它明火作業(yè)行為，有沒(méi)有足夠的防火措施等。

　　(八)、安全通道的.檢查

　　1、通道是否暢通、有無(wú)雜物堆放、車輛堵塞，是否有易燃易爆等危險(xiǎn)物品。

　　2、疏散標(biāo)志是否完好。

　　3、標(biāo)志是否完好、處于明顯處、便于確認(rèn)處;應(yīng)急照明燈是否完好、被遮擋、損壞、緊急情況下能否照明等。

　　4、通道照明是否完好能正常照明。

　　五、檢查部位及檢查標(biāo)準(zhǔn)

　　(一)、每月末對(duì)公共區(qū)域、公共設(shè)施進(jìn)行安全檢查。

　　(二)、節(jié)日前或有重大活動(dòng)的前一天，對(duì)公共區(qū)域、公共設(shè)施進(jìn)行安全檢查。

　　(三)、檢查工作由消防負(fù)責(zé)人組織。

　　(四)、檢查項(xiàng)目為所有消防滅火器材、消防栓設(shè)施是否齊全、有效。檢查配電房、風(fēng)機(jī)房、電梯機(jī)房等設(shè)施設(shè)備是否符合安全規(guī)定，門鎖是否完好。

　　(五)、檢查各層走廊、電梯廳、樓梯是否暢通，煙感探測(cè)器、指示燈是否正常。

　　(六)、檢查設(shè)備層所有消防設(shè)施是否完好。

　　(七)、檢查各機(jī)房、電房設(shè)備是否運(yùn)轉(zhuǎn)正常。

　　(八)、檢查防火通道是否暢通，疏散指示燈及報(bào)警系統(tǒng)是否正常。

　　(九)、檢查是否有違反消防安全條例的事項(xiàng)。

　　(十)、檢查防火設(shè)備能否正常使用。

　　(十一)、檢查中發(fā)現(xiàn)設(shè)施設(shè)備有異常，或其他違反消防安全規(guī)定的問(wèn)題，要立即查明原因，及時(shí)處理。

　　六、發(fā)出《安全隱患整改通知單》的范圍主要包括

　　(一)、施工人員違反了安全管理規(guī)定。

　　(二)、轄區(qū)內(nèi)有不利于消防安全防范的隱患。

　　(三)、公司內(nèi)部各部門出現(xiàn)的不利于消防安全防范的隱患。

　　七、消防訓(xùn)練

　　(一)、按年度制訂出訓(xùn)練計(jì)劃，擬出訓(xùn)練科目和具體內(nèi)容及時(shí)間安排。

　　(二)、訓(xùn)練內(nèi)容按突發(fā)事件處理程序中的要求進(jìn)行。

　　(三)、參與訓(xùn)練人員以全體保安員為主，適當(dāng)組織公司員工和部分業(yè)主參加。

　　(四)、做好培訓(xùn)記錄內(nèi)容包括：

　　1、培訓(xùn)時(shí)間及參訓(xùn)人員。

　　2、培訓(xùn)科目及組織者。

　　3、培訓(xùn)小結(jié)及存在的問(wèn)題。

　　4、培訓(xùn)者簽名。

　　5、至少保證常規(guī)培訓(xùn)每月一次。

　　(五)、培訓(xùn)包括以下內(nèi)容：

　　1、學(xué)習(xí)消防理論知識(shí)。

　　2、熟悉使用常用滅火器材，水帶連接。

　　3、了解火警報(bào)警程序和處理程序。

　　4、開(kāi)展消防綜合演練。

　　八、消防演練

　　(一)目的

　　增強(qiáng)保安人員的消防意識(shí)，提高對(duì)火災(zāi)撲救工作的組織和處理能力，能使全體工作人員更好地了解本公司所轄區(qū)域的防火制度和緊急狀態(tài)下的消防逃生路徑，提高搶險(xiǎn)和自救能力。

　　(二)消防演練的頻度

　　消防演練至少每半年一次，特殊情況下可以增加演習(xí)次數(shù)。

　　(三)參加消防演練的成員

　　1、區(qū)域主管應(yīng)為防火總負(fù)責(zé)人，區(qū)域隊(duì)長(zhǎng)為防火總指揮。

　　2、其它保安人員為義務(wù)消防隊(duì)員。

　　(四)演練的組織

　　1、公司所轄區(qū)域的消防演練計(jì)劃由區(qū)域主管負(fù)責(zé)組織制定，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　2、請(qǐng)消防專員現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)，使所有參加人員能熟練掌握各種器材的性能和使用方法。

　　3、確定演練方案、演練日期和時(shí)間后，提前一個(gè)月通知甲方。

　　4、演練人員名單匯總后，報(bào)公司備案存檔。

　　(五)消防演習(xí)過(guò)程

　　1、后勤保障

　　安排公司保潔人員負(fù)責(zé)消防后勤保障，主要負(fù)責(zé)演練結(jié)束后的場(chǎng)地清掃工作

　　2、人員疏散

　　在消防演習(xí)過(guò)程中組織安排人員有序進(jìn)行疏散，防止擁擠及不安全隱患的發(fā)生。

　　使人員在按規(guī)定時(shí)間內(nèi)轍離火場(chǎng)。

　　3、組織滅火、安全警戒

　　由保安人員負(fù)責(zé)組織滅火，并做好現(xiàn)場(chǎng)安全警戒工作。

　　4、物資搶救

　　對(duì)一些重要物資及危險(xiǎn)品應(yīng)及時(shí)進(jìn)行搶救，以免造成更大的損失。對(duì)火場(chǎng)范圍內(nèi)進(jìn)行斷電，供水保障。

　　(六)總結(jié)消防演習(xí)的效果

　　每次消防演習(xí)結(jié)束后，區(qū)域主管應(yīng)總結(jié)演習(xí)效果和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn);同時(shí)收集各方面對(duì)演習(xí)的反饋意見(jiàn);將以上兩份總結(jié)書(shū)報(bào)區(qū)域經(jīng)理審閱后存檔。

　　九、火災(zāi)撲救

　　(一)、接到火警后，必須立即調(diào)動(dòng)應(yīng)急分隊(duì)趕赴火場(chǎng)撲救火災(zāi)，同時(shí)了解何處、何物起火等基本情況。

　　(二)、按突發(fā)事件的處理章節(jié)的要求，并結(jié)合當(dāng)時(shí)實(shí)際情況，組織撲救。

　　(三)、及時(shí)向區(qū)域消防負(fù)責(zé)人匯報(bào)或及時(shí)報(bào)警。

　　(四)、待公安消防部門到達(dá)后，指派專人帶路并引領(lǐng)取水。

　　(五)、及時(shí)組織保安人員和公司員工積極參與火災(zāi)撲救，搶救貴重物品，引導(dǎo)業(yè)主及工人迅速安全轉(zhuǎn)移。

　　十、消防監(jiān)控中心當(dāng)值保安接到火警電話后：

　　(一)、立即組織最近崗位進(jìn)行查看，撲救。

　　(二)、情況嚴(yán)重及時(shí)撥打“119”報(bào)警電話，報(bào)告區(qū)域主管。

　　(三)、聯(lián)絡(luò)各崗位人員，組織進(jìn)行撲救。

　　(四)、密切監(jiān)視報(bào)警地點(diǎn)情況，隨時(shí)報(bào)告。

　　十一、組織撲救

　　(一)、帶領(lǐng)消防人員攜帶滅火器以最快速度到達(dá)火警現(xiàn)場(chǎng)。

　　(二)、立即指揮在場(chǎng)人員進(jìn)行滅火撲救。

　　(三)、指揮火警現(xiàn)場(chǎng)及可能受影響范圍內(nèi)的人員使用消防通道疏散。

　　(四)、堅(jiān)守火場(chǎng)，控制火勢(shì)，等待專業(yè)消防隊(duì)的到達(dá)。

　　(五)、火情解除后，會(huì)同消防主管機(jī)關(guān)，認(rèn)真勘查現(xiàn)場(chǎng)，收集情況，查明事故原因。

　　(六)、組織有關(guān)部門認(rèn)真總結(jié)教訓(xùn)。

　　(七)、記錄火警(火險(xiǎn)、火災(zāi))全過(guò)程，存檔。

　　十二、消防報(bào)警信號(hào)處理程序

　　(一)、消防監(jiān)控中心當(dāng)值保安收到消防報(bào)警信號(hào)報(bào)警時(shí)：

　　(二)、迅速查明報(bào)警位置，用對(duì)講機(jī)通知巡邏保安即時(shí)到現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)。

　　(三)、核實(shí)保安即時(shí)報(bào)告，講清報(bào)警地點(diǎn)。

　　(四)、巡邏警衛(wèi)或管理員接到消防監(jiān)控中心當(dāng)值警衛(wèi)呼叫后，要以最快速度趕到報(bào)警地點(diǎn)核實(shí)，要仔細(xì)觀察報(bào)警地點(diǎn)的每個(gè)角落，將現(xiàn)場(chǎng)情況準(zhǔn)確明白地回報(bào)消防監(jiān)控中心。

　　(五)、經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)檢查確認(rèn)屬誤報(bào)的，即時(shí)通知消防監(jiān)控中心當(dāng)值警衛(wèi)復(fù)位;若報(bào)警地點(diǎn)在辦公室、業(yè)主室內(nèi)等場(chǎng)所，進(jìn)入檢查時(shí)，需向業(yè)主解釋清楚，致歉后方能離開(kāi)。

　　(六)、報(bào)警地點(diǎn)若在房間內(nèi)且已上鎖，監(jiān)控中心的保安在報(bào)告時(shí)應(yīng)將此情況明確通知區(qū)域主管，若無(wú)鑰匙，且觀察到有明火或煙，有必要時(shí)必須破鎖進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)檢查，排除險(xiǎn)情后加鎖。

　　(七)、經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)檢查確認(rèn)為火警后，按初期火警處理程序處理。處理完畢后將信號(hào)復(fù)位，并做好記錄。

　　公司內(nèi)控管理制度 2

　　一、制定目的：

　　為了加強(qiáng)本公司的銷售管理，擴(kuò)大產(chǎn)品銷售，提高銷售人員的積極性，完成銷售目標(biāo)，提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效，更好的收回賬款，特制定本制度。

　　二、適用范圍：

　　凡屬本公司銷售、及其他部門人員均照本辦法所規(guī)范的制度執(zhí)行。

　　三、銷售人員工作職責(zé)：

　　銷售人員除應(yīng)遵守本公司各項(xiàng)行政及財(cái)務(wù)管理外，應(yīng)盡力完成下列各項(xiàng)工作職責(zé)：

　　1）負(fù)責(zé)完成公司所制定的年度銷售目標(biāo)。

　　2）對(duì)外務(wù)必樹(shù)立公司形象，維護(hù)公司利益，代表公司與客戶進(jìn)行商務(wù)洽談，并完善公司與各客戶間的銷售合同，銷售合同務(wù)必經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字蓋章后方可生效。

　　3）對(duì)于本公司的銷售計(jì)劃、策略、客戶關(guān)系等應(yīng)嚴(yán)守商業(yè)秘密，不得泄露；如有發(fā)生第一次給予警告，再次發(fā)生，直接辭退。

　　4）嚴(yán)禁以不正當(dāng)手段獲得銷售業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁哄抬物價(jià)、擾亂市場(chǎng)，嚴(yán)禁以任何形式毀壞公司形象，如發(fā)現(xiàn)以上狀況屬實(shí)，一律辭退。

　　5）貨款處理：

　　①收到貨款應(yīng)當(dāng)日交到公司財(cái)務(wù)。

　�、诓坏靡匀魏卫碛膳灿霉�司貨款，如有直接辭退并交出所挪用貨款。

　　6）務(wù)必全面了解本公司的產(chǎn)品特性及生產(chǎn)狀況，并隨時(shí)與財(cái)務(wù)部門核對(duì)各客戶的應(yīng)收款，持續(xù)賬面正確、清晰，便于及時(shí)催收尾款。

　　7）定期拜訪客戶，了解客戶新的動(dòng)態(tài)及發(fā)展方向，并建立往來(lái)客戶良好的人際關(guān)系。收集市場(chǎng)需求量的變化、同行業(yè)價(jià)格變化的資料，客戶對(duì)我公司的評(píng)價(jià)，包括產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)等的資料。用心發(fā)展新客戶。

　　8）及時(shí)了解客戶項(xiàng)目的進(jìn)度，每日生產(chǎn)、銷售量及時(shí)上報(bào)至統(tǒng)計(jì)人員。

　　9）執(zhí)行公司所交付的.相關(guān)事宜。

　　四、統(tǒng)計(jì)人員職責(zé)：

　　1）及時(shí)、準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)過(guò)磅員上報(bào)的每日過(guò)磅單據(jù)。

　　2）設(shè)立單獨(dú)的合同臺(tái)賬，包括：

　　a、合同名稱

　　b、瀝青混合料型號(hào)、單價(jià)

　　c、付款方式

　　d、合同簽訂人信息。

　　3）對(duì)每個(gè)合同所用瀝青混合料型號(hào)、數(shù)量、做好臺(tái)賬。

　　4）針對(duì)每個(gè)合同的付款方式和工程進(jìn)度，及時(shí)通知該合同的負(fù)責(zé)人進(jìn)行賬款的催要。

　　5）次月5日前上交單月工地各統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

　　銷售人員考核辦法及獎(jiǎng)勵(lì)辦法

　　一、制定目的：為激勵(lì)銷售人員的工作積極性，鼓勵(lì)先進(jìn)，從而提高公司的整體績(jī)效，特制定本辦法。

　　二、適用范圍：凡屬本公司銷售、及其他部門人員均照本辦法所規(guī)范的制度執(zhí)行。

　　三、銷售人員的考核、獎(jiǎng)勵(lì)及處罰：

　　1、考核方法及獎(jiǎng)勵(lì)方法：

　�、侏�(jiǎng)勵(lì)金額為單個(gè)項(xiàng)目瀝青混合料銷售數(shù)量（噸）x元；

　�、陧�(xiàng)目按照合同進(jìn)行付款，每一次付款到期后不超過(guò)一個(gè)月收回合同應(yīng)付款項(xiàng)的，給付獎(jiǎng)勵(lì)金額為節(jié)點(diǎn)銷售瀝青混合料數(shù)量（噸）x元x50%。

　　③最后一次付款到期后不超過(guò)三個(gè)月收回合同應(yīng)付款項(xiàng)的，給付獎(jiǎng)勵(lì)金額為銷售瀝青混合料總量x元x50%。

　�、茏詈笠淮胃犊畹狡诤蟛怀�六個(gè)月收回合同應(yīng)付款項(xiàng)的，給付獎(jiǎng)勵(lì)金額為銷售瀝青混合料總量x元x30%。

　�、葑詈笠淮胃犊畹狡诤蟪�過(guò)六個(gè)月收回合同應(yīng)付款項(xiàng)的，不再給付剩余20%的獎(jiǎng)勵(lì)金額。

　�、拮詈笠淮胃犊畹狡诤蟪�過(guò)六個(gè)月沒(méi)有收回合同應(yīng)付款項(xiàng)的，酌情處罰。

　　公司內(nèi)控管理制度 3

　　第一章一般規(guī)定

　　第一條

　　對(duì)本公司銷售人員的管理，除按照人事管理規(guī)程辦理外，悉依本規(guī)定條款進(jìn)行管理。

　　第二條

　　原則上，銷售人員每日按時(shí)上班后，由公司出發(fā)從事銷售工作，公事結(jié)束后回到公司，處理當(dāng)日業(yè)務(wù)，但長(zhǎng)期出差或深夜回到者除外。

　　第三條

　　銷售人員凡因工作關(guān)系誤餐時(shí)，依照公司有關(guān)規(guī)定發(fā)給誤餐費(fèi)x元。

　　第四條

　　部門主管按月視實(shí)際業(yè)務(wù)量核定銷售人員的業(yè)務(wù)費(fèi)用，其金額不得超出下列界限：經(jīng)理xx元，副經(jīng)理xx元，一般人員xx元。

　　第五條

　　銷售人員業(yè)務(wù)所必需的費(fèi)用，以實(shí)報(bào)實(shí)銷為原則，但事先須提交費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

　　第六條

　　銷售人員對(duì)特殊客戶實(shí)行優(yōu)惠銷售時(shí)，須填寫(xiě)“優(yōu)惠銷售申請(qǐng)表”，并呈報(bào)主管批準(zhǔn)。

　　第二章銷售人員職責(zé)

　　第七條在銷售過(guò)程中，銷售人員須遵守下列規(guī)定：

　�。ㄒ唬┳⒁鈨x態(tài)儀表，態(tài)度謙恭，以禮待人，熱情周到；

　　（二）嚴(yán)守公司經(jīng)營(yíng)政策、產(chǎn)品售價(jià)折扣、銷售優(yōu)惠辦法與獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定等商業(yè)秘密；

　�。ㄈ�）不得理解客戶禮品和招待；

　�。ㄋ模﹫�(zhí)行公務(wù)過(guò)程中，不能飲酒；

　　（五）不能誘勸客戶透支或以不正當(dāng)渠道支付貨款；

　�。�六）工作時(shí)光不得辦理私事，不能私用公司交通工具。

　　第八條

　　除一般銷售工作外，銷售人員的工作范圍包括：

　�。ㄒ唬┫蚩蛻糁v明產(chǎn)品使用用途、設(shè)計(jì)使用注意事項(xiàng)；

　�。ǘ�）向客戶說(shuō)明產(chǎn)品性能、規(guī)格的特征；

　　（三）處理有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題；

　�。ㄋ模�會(huì)同經(jīng)銷商搜集下列信息，經(jīng)整理后呈報(bào)上級(jí)主管：

　　1、客戶對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的反映；

　　2、客戶對(duì)價(jià)格的'反映；

　　3、用戶用量及市場(chǎng)需求量；

　　4、對(duì)其他品牌的反映和銷量；

　　5、同行競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的動(dòng)態(tài)信用；

　　6、新產(chǎn)品調(diào)查。

　　（五）定期調(diào)查經(jīng)銷商的庫(kù)存、貨款回收及其他經(jīng)營(yíng)狀況；

　　（六）督促客戶訂貨的進(jìn)展；

　�。ㄆ撸┨岢龈纳瀑|(zhì)量、營(yíng)銷方法和價(jià)格等方面的推薦；

　　（八）退貨處理；

　�。ň牛┱�理經(jīng)銷商和客戶的銷售資料。

　　第三章工作計(jì)劃

　　第九條

　　公司營(yíng)銷或企劃部門應(yīng)備有“客戶管理卡”和“新老客戶狀況調(diào)查表”，供銷售人員做客戶管理之用。

　　第十條

　　銷售人員應(yīng)將必須時(shí)期內(nèi)（每周或每月）的工作安排以“工作計(jì)劃表”的形式提交主管核準(zhǔn)，同時(shí)還需提交“一周銷售計(jì)劃表”“銷售計(jì)劃表”和“月銷售計(jì)劃表”，呈報(bào)上級(jí)主管。

　　第十一條

　　銷售人員應(yīng)將固定客戶的狀況填入“客戶管理卡”和“客戶名冊(cè)”，以便更全面地了解客戶。

　　第十二條

　　對(duì)于有期望有客戶，應(yīng)填寫(xiě)“期望客戶訪問(wèn)卡”，以作為開(kāi)拓新客戶的依據(jù)。

　　第十三條

　　銷售人員對(duì)所擁有的客戶，應(yīng)按每月銷售狀況自行劃分為若干等級(jí)，或依營(yíng)業(yè)部統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定客戶的銷售等級(jí)。

　　第十四條

　　銷售人員應(yīng)填具“客戶目錄表”、“客戶等級(jí)分類表”、“客戶路序分類表”和“客戶路序狀況明細(xì)卡”，以保障推銷工作的順利進(jìn)行。

　　第十五條

　　各營(yíng)業(yè)部門應(yīng)填報(bào)“年度客戶統(tǒng)計(jì)分析表”，以供銷售人員參考。

　　第四章客戶訪問(wèn)

　　第十六條

　　銷售人員原則上每周至少訪問(wèn)客戶一次，其訪問(wèn)次數(shù)的多少，根據(jù)客戶等級(jí)確定。

　　第十七條

　　銷售人員每日出發(fā)時(shí)，須攜帶當(dāng)日預(yù)定訪問(wèn)的客戶卡，以免遺漏差錯(cuò)。

　　第十八條

　　銷售人員每日出發(fā)時(shí)，須攜帶樣品、產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)、名片、產(chǎn)品名錄等。

　　第十九條

　　銷售人員在巡回訪問(wèn)經(jīng)銷商時(shí)，應(yīng)檢查其庫(kù)存狀況，若庫(kù)存不足，應(yīng)查明原因，及時(shí)予以補(bǔ)救處理。

　　第二十條

　　銷售人員對(duì)指定經(jīng)銷商，應(yīng)予以援助指導(dǎo)，幫忙其解決困難。

　　第二十一條

　　銷售人員有職責(zé)協(xié)助解決各經(jīng)銷商之間的摩擦和糾紛，以促使經(jīng)銷商精誠(chéng)合作。如銷售人員無(wú)法解決，應(yīng)請(qǐng)公司主管出面解決。

　　第二十二條

　　若遇客戶退貨，銷售人員須將有關(guān)票收回，否則須填具“銷售退貨證明單”。

　　第五章收款

　　第二十三條

　　財(cái)會(huì)部門應(yīng)將銷售人員每日所售貨物記入分戶賬目，并填制“應(yīng)收賬款日記表”送各分部，填報(bào)“應(yīng)收賬款催收單”，送各分部主管及相關(guān)負(fù)責(zé)人，以加強(qiáng)貨款回收管理。

　　第二十四條

　　財(cái)會(huì)部門向銷售人員交付催款單時(shí)，應(yīng)附收款單據(jù)，為避免混淆，還應(yīng)填制“各類連號(hào)傳票收發(fā)記錄備忘表”，轉(zhuǎn)送營(yíng)業(yè)部門主要催款人。

　　第二十五條

　　各分部接到應(yīng)收賬款單據(jù)后，即按賬戶分發(fā)給經(jīng)辦銷售人員，但須填制“傳票簽收簿”。

　　第二十六條

　　外勤營(yíng)銷售員收到“應(yīng)收款催收單”及有關(guān)單據(jù)后，應(yīng)裝入專用“收款袋”中，以免丟失。

　　第二十七條

　　銷售人員須將每日收款狀況，填入“收款日?qǐng)?bào)表”和“日差日?qǐng)?bào)表”，并呈報(bào)財(cái)會(huì)部門。

　　第二十八條

　　銷售人員應(yīng)定期（周和旬）填報(bào)“未收款項(xiàng)報(bào)告表”，交財(cái)會(huì)部門核對(duì)。

　　第六章業(yè)務(wù)報(bào)告

　　第二十九條

　　銷售人員須將每日業(yè)務(wù)填入“工作日?qǐng)?bào)表”，逐日呈報(bào)單位主管。日?qǐng)?bào)資料須簡(jiǎn)明扼要。

　　第三十條

　　對(duì)于新開(kāi)拓客戶，應(yīng)填制“新開(kāi)拓客戶報(bào)表”，以呈報(bào)主管部門設(shè)立客戶管理卡。

　　第七章附則

　　第三十一條

　　銷售人員外出執(zhí)行公務(wù)時(shí)，所需交通工具由公司代辦申請(qǐng)，但須填具有關(guān)申請(qǐng)和使用保證書(shū)。

　　第三十二條

　　銷售人員用車耗油費(fèi)用憑發(fā)票報(bào)銷，同時(shí)應(yīng)填報(bào)“行車記錄表”。

　　公司內(nèi)控管理制度 4

　　為規(guī)范客戶拜訪作業(yè)，以提升工作業(yè)績(jī)及效率，特制定本辦法

　　一、拜訪目的

　�。�1）市場(chǎng)調(diào)查，研究市場(chǎng)。

　�。�2）了解競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。

　�。�3）客戶保養(yǎng)：

　　A、強(qiáng)化感情聯(lián)系，建立核心客戶；

　　B、推動(dòng)業(yè)務(wù)量；

　　C、結(jié)清貨款。

　�。�4）開(kāi)發(fā)新客戶。

　�。�5）新產(chǎn)品推廣。

　　（6）提高本公司產(chǎn)品的覆蓋率。

　　二、拜訪對(duì)象

　�。�1）業(yè)務(wù)往來(lái)之客戶。

　�。�2）目標(biāo)客戶。

　　（3）潛在客戶。

　�。�4）同行業(yè)。

　　三、拜訪作業(yè)

　　1、拜訪計(jì)劃：銷售人員每月底提出拜訪計(jì)劃書(shū)，呈部門經(jīng)理審核。

　　2、客戶拜訪的準(zhǔn)備

　�。�1）每月底應(yīng)提出下月客戶拜訪計(jì)劃書(shū)。

　　（2）拜訪前應(yīng)事先與拜訪單位取得聯(lián)系。

　�。�3）確定拜訪對(duì)象。

　�。�4）拜訪時(shí)應(yīng)攜帶物品的申請(qǐng)及準(zhǔn)備。

　�。�5）拜訪時(shí)相關(guān)費(fèi)用的申請(qǐng)。

　　3、拜訪注意事項(xiàng)

　�。�1）服裝儀容、言行舉止要體現(xiàn)本公司一流的形象、

　�。�2）盡可能地建立一定程度的私誼，成為核心客戶。

　�。�3）拜訪過(guò)程可以是需要贈(zèng)送物品及進(jìn)行一些應(yīng)酬活動(dòng)（提前申請(qǐng)）。

　�。�4）拜訪是發(fā)生的公出，出差行為依相關(guān)規(guī)定管理。

　　4、拜訪后續(xù)作業(yè)

　�。�1）拜訪應(yīng)于倆天內(nèi)提出客戶拜訪報(bào)告，呈主管審核。

　�。�2）拜訪過(guò)程中答應(yīng)的事項(xiàng)或后續(xù)處理的工作應(yīng)及時(shí)進(jìn)行跟蹤處理。

　�。�3）拜訪后續(xù)作業(yè)之結(jié)果列入員工考核項(xiàng)目，具體依相關(guān)規(guī)定。

　　四、銷售拜訪作業(yè)計(jì)劃查核細(xì)則

　　1、制定目的

　�。�1）本細(xì)則依據(jù)公司《銷售人員管理辦法》之規(guī)定制定。

　�。�2）促使本公司銷售人員確實(shí)執(zhí)行拜訪作業(yè)計(jì)劃，達(dá)成銷售目標(biāo)。

　　2、適用范圍：本公司銷售人員拜訪作業(yè)計(jì)劃之核查，依本細(xì)則管理。

　　3、權(quán)責(zé)單位

　　（1）銷售部負(fù)責(zé)本辦法的'制定、修改、廢止之起草工作。

　　（2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。

　　4、查核規(guī)定之計(jì)劃程序

　　（1）銷售計(jì)劃：銷售人員每年應(yīng)依據(jù)公司《年度銷售計(jì)劃表》，擬定個(gè)人之《年度銷售計(jì)劃表》，并填制《月銷售計(jì)劃表》，呈主管核定后，按計(jì)劃執(zhí)行。

　�。�2）作業(yè)計(jì)劃：銷售人員依據(jù)《月銷售計(jì)劃表》，每月填制《拜訪計(jì)劃表》；應(yīng)于每月月底前，將次月計(jì)劃拜訪的客戶及其預(yù)定停留時(shí)數(shù)，填制于《拜訪計(jì)劃表》之“客戶”及“計(jì)劃”欄內(nèi)，呈主管審核；經(jīng)主管審核后，銷售人員應(yīng)依據(jù)計(jì)劃實(shí)施，主管則應(yīng)確實(shí)督導(dǎo)查核。

　　5、查核要項(xiàng)之銷售人員

　�。�1）銷售人員應(yīng)依據(jù)《拜訪計(jì)劃表》所訂的內(nèi)容，按時(shí)前往拜訪客戶，并根據(jù)結(jié)果填制《客戶拜訪調(diào)查表》。

　�。�2）如因工作因素而變更行程，除應(yīng)向主管報(bào)備外，并須將實(shí)際變更的內(nèi)容及停留時(shí)數(shù)記錄于《拜訪計(jì)劃表》內(nèi)。

　　6、查核要項(xiàng)之部門主管

　　（1）審核《銷售拜訪調(diào)查報(bào)告表》時(shí)，應(yīng)與《拜訪計(jì)劃表》對(duì)照，了解銷售人員是否依計(jì)劃執(zhí)行。

　�。�2）每周應(yīng)依據(jù)銷售人員的《拜訪計(jì)劃表》與《銷售拜訪調(diào)查報(bào)告表》，以抽查方式用電話向客戶查詢，確認(rèn)銷售人員是否依計(jì)劃執(zhí)行或不定期親自拜訪客戶，以查明銷售人員是否依計(jì)劃執(zhí)行。

　　五、注意事項(xiàng)

　　1、銷售部主管應(yīng)使銷售人員確實(shí)了解填制《拜訪計(jì)劃表》并按表執(zhí)行之目的，以使銷售工作推展更順暢。

　　2、銷售部主管查核銷售人員的拜訪計(jì)劃作業(yè)實(shí)施時(shí)，應(yīng)注意技巧，尤其是向客戶查詢時(shí)，須避免造成以后銷售人員工作之困擾與尷尬。拜訪計(jì)劃作業(yè)實(shí)施的查核結(jié)果，應(yīng)作為銷售人員年度考核的重要參數(shù)。

　　公司內(nèi)控管理制度 5

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范公司員工招聘錄用工作，確保員工綜合素質(zhì)，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要，制定本規(guī)定。

　　第二條公司行政人事部對(duì)公司員工招聘錄用工作進(jìn)行統(tǒng)一管理，負(fù)責(zé)審核部門員工招聘計(jì)劃，辦理員工招聘、錄用、訂立勞動(dòng)合同及組織崗前培訓(xùn)等工作。

　　第三條部門用人單位根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)或工作需要，制定用人需求計(jì)劃。負(fù)責(zé)應(yīng)聘人員試用期考察及應(yīng)聘上崗后的培訓(xùn)、管理工作。

　　第二章員工招聘

　　第四條員工招聘遵行“德才兼?zhèn)�、人崗適用”和“平等競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)錄用”的原則，不僅注重應(yīng)聘者的受教育程度，更注重應(yīng)聘者的實(shí)際工作能力，特別注重應(yīng)聘者的職業(yè)道德和忠實(shí)程度。

　　第五條員工招聘分為一般員工招聘、管理人員招聘、特殊專業(yè)技術(shù)人才招聘和臨時(shí)工招聘四種。

　　第六條需要招聘一般員工的部門，在公司編制范圍內(nèi)出現(xiàn)崗位空缺時(shí)，填寫(xiě)《員工招聘申請(qǐng)表》，交公司行政人事部審核后報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第七條公司需要招聘管理人員時(shí)，由公司行政人事部填寫(xiě)《員工招聘申請(qǐng)表》，制作崗位職務(wù)說(shuō)明書(shū)，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第八條需要招聘特殊專業(yè)技術(shù)人員時(shí)，由公司經(jīng)理辦公會(huì)議研究決定，公司經(jīng)理總經(jīng)理簽署招聘指令，公司行政人事部辦理相關(guān)招聘事宜。

　　第九條需要聘用臨時(shí)工的部門，填報(bào)《員工招聘申請(qǐng)表》，報(bào)公司行政人事部轉(zhuǎn)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　第十條公司行政人事部區(qū)別不同類型人員，按照公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的招聘崗位員工任職條件和任職要求，選擇合適的招聘方式，實(shí)施具體招聘工作。

　　第十一條未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)特批，任何部門不得招用從公司自動(dòng)離職、或被公司辭退、開(kāi)除的人員。

　　第十二條招聘員工的渠道可以采�。簝�(nèi)部招聘、外部招聘、媒體廣告招聘、人才市場(chǎng)招聘、網(wǎng)絡(luò)招聘及委托職業(yè)中介機(jī)構(gòu)招聘等方法進(jìn)行。但無(wú)論何種方式，都必須事前辦理申報(bào)批準(zhǔn)手續(xù)。未經(jīng)報(bào)批手續(xù)自行招聘人員的，所招聘人員作辭退處理，由此造成的全部責(zé)任由當(dāng)事人承擔(dān)。

　　第三章一般員工招聘程序

　　第十三條門店?duì)I業(yè)員、營(yíng)銷員、倉(cāng)庫(kù)管理員、物流配送員、批發(fā)開(kāi)單員、售后服務(wù)接待員、辦公室文員、后勤服務(wù)員及具有一般工作能力的安裝維修工，屬于一般員工。按下列程序招聘：

　　1、公司行政人事部擬定和發(fā)布招聘廣告，公示招聘崗位、招聘人數(shù)、任職條件和任職要求，以及相對(duì)應(yīng)的工資、福利和社會(huì)保險(xiǎn)待遇，報(bào)名起止時(shí)間等事項(xiàng)。并負(fù)責(zé)處理應(yīng)聘報(bào)名相關(guān)事項(xiàng)；

　　2、應(yīng)聘者填寫(xiě)《招用員工登記表》，提交《身份證》、《戶口冊(cè)》和學(xué)歷證明復(fù)印件；

　　3、公司行政人事部匯總整理所有應(yīng)聘人員資料，聯(lián)系用人部門，確定初選名單，通知初選人參加面試；

　　4、通過(guò)面試的應(yīng)聘人員，在征得應(yīng)聘人員同意的情況下，直接安排到用人部門，給予5至10天的適應(yīng)選擇期；

　　5、選擇期滿，由公司行政人事部招回組織崗前培訓(xùn)（培訓(xùn)的內(nèi)容：一是職業(yè)道德，二是崗位職責(zé)）；

　　6、崗前培訓(xùn)結(jié)束后，組織筆試，筆試合格者，雙方協(xié)商簽訂《勞動(dòng)合同》，履行勞動(dòng)合同約定的權(quán)利和義務(wù)。

　　第十四條適應(yīng)選擇期內(nèi)任何一方認(rèn)為不具備建立正式勞動(dòng)關(guān)系的，可以說(shuō)明原因，友好辭謝。適應(yīng)選擇期滿3天以上的，公司按照國(guó)家最低工資標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)應(yīng)聘者在適應(yīng)選擇期的實(shí)際上班天數(shù)發(fā)給勞動(dòng)報(bào)酬。

　　第十五條適應(yīng)選擇期滿，雙方簽訂《勞動(dòng)合同》建立勞動(dòng)關(guān)系的.，適應(yīng)選擇期計(jì)算為應(yīng)聘人員試用期，享受試用期工資待遇。

　　第四章管理人員、特殊專業(yè)技術(shù)人員招聘程序

　　第十六條管理人員包括：公司直屬機(jī)關(guān)各部門負(fù)責(zé)人、市內(nèi)門店負(fù)責(zé)人、涉外門店負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)、出納等財(cái)務(wù)管理人員。特殊專業(yè)技術(shù)人員是指：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要必須配備的各種具有專業(yè)技術(shù)知識(shí)或技術(shù)職稱的人員。譬如項(xiàng)目設(shè)計(jì)師、項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目技術(shù)員、安裝維修技工等。

　　第十七條管理人員及特殊專業(yè)技術(shù)人員的招聘按下列程序辦理：

　　1、公司總經(jīng)理或副總經(jīng)理約談和面試。

　　2、應(yīng)聘人員與公司總經(jīng)理或副總經(jīng)理就勞動(dòng)報(bào)酬及相關(guān)工作職責(zé)、職權(quán)等相關(guān)事項(xiàng)達(dá)成一致意見(jiàn)。

　　3、應(yīng)聘人員填寫(xiě)《招用員工登記表》及相關(guān)應(yīng)聘資料。

　　4、公司行政人事部起草《勞動(dòng)合同》或《聘用協(xié)議書(shū)》。

　　5、簽訂勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議，履行《合同》或《協(xié)議》約定的權(quán)利和義務(wù)。

　　第十八條涉及公司機(jī)密崗位的人員，在簽訂《勞動(dòng)合同》或《聘用協(xié)議書(shū)》的同時(shí)，與公司簽訂《保密協(xié)議》，履行保密合同規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)。

　　第五章臨時(shí)工招聘程序

　　第十九條聘用期限在一個(gè)月以內(nèi)的，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，由部門自主招聘；聘用期限超過(guò)一個(gè)月以上的，由公司行政人事部與應(yīng)聘人員簽訂《勞動(dòng)合同》。

　　第六章試有期

　　第二十條員工的試用期，依據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定確定。

　　第二十一條應(yīng)聘人員在試用期內(nèi)，如果不愿在公司繼續(xù)工作，可以按《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，向公司提交解除勞動(dòng)合同的書(shū)面或口頭申請(qǐng)，辦理相關(guān)交接手續(xù)后，解除勞動(dòng)關(guān)系。

　　第二十二條公司在員工試用期間，發(fā)現(xiàn)聘用者有下列情況之一者，可隨時(shí)解除勞動(dòng)關(guān)系：

　　1、發(fā)現(xiàn)不符合應(yīng)聘條件者；

　　2、不能勝任工作者；

　　3、嚴(yán)重失職、營(yíng)私舞弊，給企業(yè)造成重大損害者；

　　4、違反國(guó)家法紀(jì)，被依法追究刑事責(zé)任者；

　　5、與其他單位建立有勞動(dòng)關(guān)系或者在外兼職影響正常工作者；

　　6、發(fā)現(xiàn)患有傳染性疾病或其他嚴(yán)重疾病者。

　　第二十三條試用期滿后，員工本人提交書(shū)面申請(qǐng)，部門負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)，報(bào)公司行政人事部辦理審核定級(jí)手續(xù)，從批準(zhǔn)定級(jí)的下月起調(diào)整工資待遇。

　　第二十四條管理人員和特殊專業(yè)技術(shù)人員的試用期按《勞動(dòng)合同》或《聘用協(xié)議》的約定執(zhí)行。

　　第七章新員工工資待遇

　　第二十五條一般員工試用期的工資待遇，按公司《員工薪酬管理規(guī)定》的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。不低于國(guó)家規(guī)定最低工資標(biāo)準(zhǔn)。試用期間，不享受提成工資待遇。

　　第二十六條管理人員和特殊專業(yè)技術(shù)人員試用期的工資待遇按《勞動(dòng)合同》或《聘用協(xié)議》約定執(zhí)行。

　　第二十七條員工被正式錄用后，按其所在崗位或所任職務(wù)享受相應(yīng)的工資、福利待遇。公司可以根據(jù)員工的工作能力、工作表現(xiàn)和公司的實(shí)際需要，調(diào)整和變動(dòng)員工的工作。調(diào)整變動(dòng)工作后的工資福利待遇也隨之相應(yīng)變動(dòng)。

　　第二十八條為穩(wěn)定員工隊(duì)伍，鼓勵(lì)員工積極向上，公司根據(jù)員工在公司工作的實(shí)際年限，發(fā)給工齡工資；對(duì)在工作中做出重大貢獻(xiàn)的員工發(fā)給年度特殊貢獻(xiàn)獎(jiǎng)；對(duì)在一個(gè)月內(nèi)無(wú)遲到、早退現(xiàn)象和病、事假的員工發(fā)給全勤獎(jiǎng)。

　　第二十九條簽訂《勞動(dòng)合同》，在本公司履職滿一年以上的員工，公司按《勞動(dòng)法》的規(guī)定，為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)手續(xù)。個(gè)人原因不愿意參加社會(huì)保險(xiǎn)的，由本人寫(xiě)出申請(qǐng)，公司按規(guī)定發(fā)給社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼。

　　第八章工作時(shí)間和勞動(dòng)紀(jì)律

　　第三十條公司依據(jù)《勞動(dòng)法》的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合不同部門、不同崗位、不同工種的實(shí)際情況，分別實(shí)行三種不同的上班工作時(shí)間制度：

　�。�1）定時(shí)工作制；

　�。�2）不定時(shí)工作制；

　�。�3）綜合計(jì)時(shí)工作制。

　　第三十一條每個(gè)員工執(zhí)行那種工作時(shí)間制，根據(jù)其所任職崗位的不同，在勞動(dòng)合同中約定。

　　第三十二條所有員工必須自覺(jué)遵守公司制定的《勞動(dòng)出勤與勞動(dòng)紀(jì)律管理規(guī)定》，有事有病請(qǐng)假批準(zhǔn)，上班期間不得遲到、早退、曠工或中途擅離工作崗位。

　　第三十三條員工違反公司勞動(dòng)紀(jì)律，按規(guī)定接受處罰，情節(jié)嚴(yán)重、累教不改者解除勞動(dòng)關(guān)系。

　　第三十四條各部門員工出勤登記表，每月5日前報(bào)公司行政人事部備案。公司行政人事部每個(gè)季度公布一次員工考勤情況。

　　第九章其他

　　第三十五條本規(guī)定從發(fā)文之日起執(zhí)行。

　　第三十六條本規(guī)定在執(zhí)行中修改完善。

　　第三十七條本規(guī)定由公司行政人事部解釋。

　　公司內(nèi)控管理制度 6

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司各部門。分公司及子公司可以參照本制度建立與實(shí)施內(nèi)部控制。

　　第三條本制度所稱內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會(huì)（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長(zhǎng)辦公會(huì)等類似的決策、治理機(jī)構(gòu)，以下簡(jiǎn)稱董事會(huì)）、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)。

　　內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　第四條內(nèi)部控制的制訂原則

　　1、合法性原則。本制度的制訂符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。

　　2、全面性原則。本制度的制定貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

　　3、重要性原則。本制度的制訂在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對(duì)重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。

　　4、有效性原則。本制度相關(guān)具體業(yè)務(wù)控制能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。企業(yè)全體員工應(yīng)當(dāng)自覺(jué)維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。內(nèi)部控制建立和實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)地糾正和處理。

　　5、制衡性原則。本制度制訂的七項(xiàng)具體業(yè)務(wù)控制，涉及的企業(yè)的機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責(zé)分配科學(xué)合理并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責(zé)分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。

　　6、適應(yīng)性原則。本制度制訂的七項(xiàng)具體業(yè)務(wù)控制，合理體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。

　　7、成本效益原則。本制度的'制訂在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭(zhēng)取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效的控制。

　　第二章貨幣資金

　　第五條本制度所稱的貨幣資金是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　第六條資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)：

　　1、職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序需明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)合理；

　　2、現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬單的核對(duì)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行；

　　3、與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、銷毀等應(yīng)有完整的記錄，銀行印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。

　　第七條貨幣資金不相容崗位包括：

　　1、貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；

　　2、貨幣資金的保管和盤點(diǎn)清查；

　　3、貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄和審計(jì)監(jiān)督。

　　出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的等級(jí)工作。

　　第八條貨幣資金的審核批準(zhǔn)程序：申請(qǐng)→審批→復(fù)核→支付。

　　第九條企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得坐支現(xiàn)金。

　　第十條企業(yè)需指定專人定期與銀行對(duì)賬，并指派對(duì)賬人員之外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否相符。

　　第十一條企業(yè)應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確�，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符，如不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，做出處理。

　　第十二條會(huì)計(jì)印章管理的要求。

　　1、嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

　　2、銀行印鑒的個(gè)人名章由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定的會(huì)計(jì)人員管理。

　　3、現(xiàn)金收（付）訖章、銀行轉(zhuǎn)訖章由出納員管理。

　　4、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定人員管理。

　　5、會(huì)計(jì)人員印章應(yīng)由本人自行保管使用。

　　6、會(huì)計(jì)印章保管人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途和范圍使用，不準(zhǔn)交由非責(zé)任人使用，不準(zhǔn)在空白單證及紙張上用印。

　　7、會(huì)計(jì)印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)，并由保管人監(jiān)督使用。

　　第十三條票據(jù)管理的要求。

　　1、空白支票等銀行票據(jù)和其他有價(jià)證券由出納員保管。

　　2、發(fā)票應(yīng)由專人保管使用，按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)。發(fā)票開(kāi)具人員從指定人員處領(lǐng)用發(fā)票后，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行備查登記。發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)交存會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)存檔。

　　第三章采購(gòu)與付款

　　第十四條本制度所稱的采購(gòu)與付款是指企業(yè)外購(gòu)商品并支付款項(xiàng)的行為。企業(yè)外購(gòu)勞務(wù)并支付價(jià)款的控制可參照?qǐng)?zhí)行。

　　第十五條采購(gòu)與付款內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：

　　1、權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)合理；

　　2、請(qǐng)購(gòu)依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；

　　3、采購(gòu)與驗(yàn)收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)供應(yīng)商的選擇、采購(gòu)方式的確定、采購(gòu)合同的簽訂、購(gòu)進(jìn)商品的驗(yàn)收等應(yīng)當(dāng)明確；

　　4、付款方式、程序、審批權(quán)限等應(yīng)當(dāng)明確。

　　第十六條企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：

　　1、請(qǐng)購(gòu)與審批

　　2、詢價(jià)與確定供應(yīng)商

　　3、采購(gòu)合同的訂立與審核

　　4、采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄

　　5、付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行

　　第十七條各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)部門需求和庫(kù)存情況做出商品申購(gòu)計(jì)劃，填寫(xiě)物品申購(gòu)單，報(bào)值班領(lǐng)導(dǎo)審核，上交倉(cāng)庫(kù)主管審批，倉(cāng)庫(kù)主管根據(jù)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存情況及各部門總需求制定采購(gòu)計(jì)劃。

　　第十八條根據(jù)審批后的采購(gòu)計(jì)劃成立詢價(jià)小組，詢價(jià)小組制定具體的詢價(jià)方案，編制詢價(jià)文件，通過(guò)收集信息來(lái)確定被詢價(jià)供應(yīng)商的名單，通過(guò)供應(yīng)商提供的報(bào)價(jià)單、售后服務(wù)承諾及相關(guān)優(yōu)惠條件確定二至三名候選供應(yīng)商，將供應(yīng)商名單上報(bào)，按審批后的意見(jiàn)確定最終供應(yīng)商并進(jìn)行采購(gòu)。

　　第十九條購(gòu)回商品交倉(cāng)庫(kù)管理員驗(yàn)收，倉(cāng)庫(kù)管理員憑采購(gòu)單及銷貨清單清點(diǎn)貨物，填寫(xiě)入庫(kù)單。采購(gòu)部根據(jù)入庫(kù)單及收到的發(fā)票填寫(xiě)付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)中心依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對(duì)付款申請(qǐng)復(fù)核后，按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)審批后同意付款。

　　第二十條由于質(zhì)量或規(guī)格不符等原因要退換貨的，倉(cāng)儲(chǔ)部門需對(duì)符合

　　退、換貨條件的商品辦理出庫(kù)手續(xù)，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱、數(shù)量、購(gòu)貨日期、供應(yīng)商、批準(zhǔn)人等。如需退貨，采購(gòu)部門應(yīng)向財(cái)務(wù)中心確認(rèn)是否已部分或全部付款，若已付款，由財(cái)務(wù)中心盡快聯(lián)系供應(yīng)商收回貨款。對(duì)換回貨物嚴(yán)格按照購(gòu)進(jìn)貨物驗(yàn)收、入庫(kù)的程序辦理。

　　第四章存貨

　　第二十一條本制度所稱存貨，是指企業(yè)日�；顒�(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。

　　第二十二條存貨內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：

　　1、存貨的驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)及處臵的控制流程清晰；

　　2、存貨成本核算方法、跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提等會(huì)計(jì)處理方法符合國(guó)家規(guī)定。

　　第二十三條倉(cāng)儲(chǔ)部門倉(cāng)庫(kù)管理員要對(duì)預(yù)備入庫(kù)的商品的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行檢測(cè)，審核送（收）貨單，并與實(shí)物一一核對(duì)，無(wú)誤后，方可入庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)管理員按物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額開(kāi)具一式三聯(lián)的入庫(kù)單（一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存、一聯(lián)交采購(gòu)部門留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)中心登記入賬）。由供應(yīng)商直接運(yùn)抵現(xiàn)場(chǎng)使用的貨品：公司采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)及使用部門的有關(guān)人員必須到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，辦理交接手續(xù)，并簽字確認(rèn)，生成入庫(kù)單和領(lǐng)用單，入庫(kù)單交采購(gòu)員簽字確認(rèn)，領(lǐng)用單交領(lǐng)用部門簽字確認(rèn)。

　　第二十四條倉(cāng)儲(chǔ)部門必須設(shè)置存貨明細(xì)賬，倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)存貨入庫(kù)單，詳細(xì)登記存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)及金額等。財(cái)務(wù)中心審核采購(gòu)合同、入庫(kù)單及采購(gòu)發(fā)票等單據(jù)是否準(zhǔn)確、真實(shí)，經(jīng)審核無(wú)誤后按相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)中心每月對(duì)倉(cāng)庫(kù)管理員存貨明細(xì)賬進(jìn)行稽核確認(rèn)。

　　第二十五條存貨領(lǐng)用時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額開(kāi)具一式三聯(lián)的領(lǐng)用單（一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)中心登記入賬），領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)，倉(cāng)庫(kù)管理員按領(lǐng)用單登記存貨明細(xì)賬。

　　第二十六條公司倉(cāng)儲(chǔ)部門每月按存貨的品種進(jìn)行抽盤，每季進(jìn)行全面盤點(diǎn)一次，填寫(xiě)盤點(diǎn)表，并與財(cái)務(wù)中心賬表數(shù)據(jù)核對(duì)，對(duì)盤點(diǎn)差異進(jìn)行分析，將分析結(jié)果按相關(guān)規(guī)定上報(bào)，倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)審批意見(jiàn)進(jìn)行處理。

　　第二十七條財(cái)務(wù)中心按公司規(guī)定的存貨計(jì)價(jià)方法，正確核算存貨的實(shí)際成本，至少每年根據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)部門及采購(gòu)部門等提供的資料進(jìn)行存貨跌價(jià)準(zhǔn)備分析，需計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第五章固定資產(chǎn)

　　第二十八條本制度所稱的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。

　　第二十九條固定資產(chǎn)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：

　　1、固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)充分適當(dāng)，決策和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；

　　2、固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)及處臵等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰；

　　3、固定資產(chǎn)成本核算、計(jì)提折舊和減值準(zhǔn)備、處臵等會(huì)計(jì)處理符合國(guó)家規(guī)定。

　　第三十條對(duì)一般固定資產(chǎn)的采購(gòu)由使用部門根據(jù)實(shí)際情況提出采購(gòu)申請(qǐng)，待批準(zhǔn)后交由采購(gòu)部門采購(gòu)；對(duì)重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，需相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析與評(píng)價(jià)，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，報(bào)公司股東會(huì)、董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批。

　　第三十一條固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)申購(gòu)單、送貨單及發(fā)票對(duì)新增的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，并填制驗(yàn)收直撥單將固定資產(chǎn)交付給申購(gòu)部門。

　　第三十二條固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生；根據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計(jì)劃，由維修部門審核，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后實(shí)施；使用部門確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險(xiǎn)，按確定的結(jié)果報(bào)批，根據(jù)批準(zhǔn)后的意見(jiàn)進(jìn)行處理。

　　第三十三條財(cái)務(wù)中心會(huì)同固定資產(chǎn)使用部門每年至少組織一次固定資產(chǎn)的清查工作，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，填寫(xiě)盤點(diǎn)表，與財(cái)務(wù)賬表核對(duì)，同時(shí)需確認(rèn)固定資產(chǎn)所有權(quán)的歸屬。對(duì)盤點(diǎn)的盈虧進(jìn)行分析，提出處理意見(jiàn)，根據(jù)合理的證據(jù)及按規(guī)定權(quán)限審批后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。

　　公司內(nèi)控管理制度 7

　　為進(jìn)一步規(guī)范本院車輛的管理，整合資源，優(yōu)化配置，使車輛管理統(tǒng)一合理化，更有效的使用車輛，做好本院的服務(wù)工作，確保車輛安全，有效有序運(yùn)行，本院駕駛員必須遵守《中華人民共和國(guó)道路交通安全法》，及有關(guān)交通安全管理的規(guī)章制度，安全駕車，并應(yīng)嚴(yán)格遵守本院的相關(guān)規(guī)章制度。

　　1.車輛駕駛員應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。努力提高思想覺(jué)悟和駕駛技術(shù)，堅(jiān)持安全第一，文明駕駛，增強(qiáng)工作責(zé)任感。

　　2.車輛統(tǒng)一由辦公室專員管理和調(diào)度，其他人員不得隨意指派駕駛員出車，車輛的證照，保險(xiǎn)統(tǒng)一由辦公室指派專人負(fù)責(zé)管理，駕駛員出車前要例行檢查車輛的水，油、電及其他性能是否正常，發(fā)現(xiàn)不正常時(shí)要立即加補(bǔ)調(diào)整。

　　3.車輛由辦公室專員負(fù)責(zé)對(duì)其的.安全檢查和保養(yǎng)保修，并分別進(jìn)行臺(tái)賬登記。

　　4.車輛實(shí)行專人專車駕駛，嚴(yán)禁將車輛交給外人駕駛，行駛里程每月進(jìn)行臺(tái)賬登記，駕駛員私自駕駛車輛出行，造成車輛交通，機(jī)械事故，應(yīng)由其承擔(dān)全部責(zé)任，并無(wú)條件離崗

　　5.本院車輛加油統(tǒng)一使用油卡，每次加油統(tǒng)一由辦公室管理車輛人員一同前往定點(diǎn)加油站，油卡由辦公室管理人員保管，不得私自轉(zhuǎn)交到駕駛員手中，每次加油后，分別進(jìn)行臺(tái)賬登記，并將加油小票復(fù)印后附在臺(tái)賬本上。

　　6.車輛需購(gòu)置附件及物品，由駕駛員向車輛管理人員提出申請(qǐng)，待領(lǐng)導(dǎo)同意后，再由辦公室采購(gòu)專員負(fù)責(zé)購(gòu)買。

　　7.各部門使用公務(wù)用車，由部門負(fù)責(zé)人向車輛管理員申請(qǐng)，說(shuō)明車輛使用事由、地點(diǎn)、時(shí)間、填寫(xiě)派車單，不按規(guī)定填寫(xiě)派車單的，辦公室車輛管理人員一律不得派車，不得私自出車。

　　8.車輛實(shí)行定點(diǎn)維修，修理之后分別進(jìn)行臺(tái)賬登記，并附機(jī)關(guān)維修清單。

　　9.車輛進(jìn)行嚴(yán)格下班入庫(kù)制，下班之后車輛停放在指定停車場(chǎng)，如出差在外的車輛，要將車輛停放在安全場(chǎng)所，并鎖好方向盤和門窗，搞好安全防范。

　　公司內(nèi)控管理制度 8

　　為了進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的安全性、規(guī)范業(yè)務(wù)操作，努力防范風(fēng)險(xiǎn)，明確各自職責(zé)，根據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

　　1、內(nèi)勤會(huì)計(jì)出納工作：必須按時(shí)簽到、簽退，離柜必須暫退，柜員卡嚴(yán)禁串用，密碼不能泄露于他人。

　　2、新開(kāi)戶必須核實(shí)客戶真實(shí)身份，身份證必須是18位數(shù)字的新身份證，登記真實(shí)地址。辦理福祥卡必須留有本申請(qǐng)人的身份證復(fù)印件。

　　3、大額現(xiàn)金支付必須查驗(yàn)取款人真實(shí)身份證件，是否屬本人支取，并經(jīng)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，實(shí)行大額現(xiàn)金支付審批制度。外地取款必須核對(duì)取款人身份證件，是否屬本人支取。

　　4、掛失必須是本持身份證，留有復(fù)印件方可辦理。

　　5、出納員按時(shí)上班，實(shí)時(shí)授權(quán)，保管好自己的柜員卡與密碼，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付，對(duì)每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核、仔細(xì)查業(yè)務(wù)傳票，以免出現(xiàn)支付當(dāng)存入。堅(jiān)持票面登記，做好現(xiàn)金回籠和供應(yīng)工作，保管好現(xiàn)金、有價(jià)單證，重要空白憑證。

　　6、實(shí)行四雙制度，庫(kù)房鑰匙實(shí)行雙人分管，庫(kù)款實(shí)行雙人碰庫(kù)。

　　7、嚴(yán)格憑證管理制度，借據(jù)、收貸收息等重要空白憑證由會(huì)計(jì)上鎖保管。收貸收息由會(huì)計(jì)經(jīng)辦，嚴(yán)禁外勤人員經(jīng)辦，以此避免少息、減息、收息不入賬的現(xiàn)象。出現(xiàn)問(wèn)題、案件由會(huì)計(jì)承擔(dān)相應(yīng)的監(jiān)管責(zé)任，并承擔(dān)相應(yīng)的'損失賠償。

　　8、嚴(yán)格實(shí)行審貸分離制度，貸款發(fā)放必須堅(jiān)持“四堅(jiān)持”“四核對(duì)”“五不進(jìn)賬”的原則，嚴(yán)禁信貸員自帶憑證外出辦理業(yè)務(wù)。

　　“四堅(jiān)持”：堅(jiān)持借款人本人到場(chǎng)，本人持身份證，持授信材料，需擔(dān)保的，擔(dān)保人持身份證到現(xiàn)場(chǎng)簽訂好擔(dān)保合同。

　　“四核對(duì)”：內(nèi)勤必須對(duì)對(duì)借款人的真實(shí)身份、身份證、授信材料、印鑒進(jìn)行核查，對(duì)借款人的由內(nèi)勤會(huì)計(jì)監(jiān)督簽字，沒(méi)有印鑒的統(tǒng)一按借款人右手拇指指摸，并將借款人、擔(dān)保人身份證復(fù)印件附借據(jù)下。

　　“五不進(jìn)賬”：非借款戶本人未經(jīng)辦的不進(jìn)賬，超權(quán)限的不進(jìn)賬，無(wú)批準(zhǔn)人和責(zé)任人未簽字的不進(jìn)賬，借據(jù)要素不齊全的不進(jìn)賬，抵押擔(dān)保手續(xù)不健全的不進(jìn)賬。內(nèi)勤人員違反規(guī)定不認(rèn)真審查所發(fā)生案件損失的，內(nèi)勤人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的損失賠償。

　　9、遵守業(yè)務(wù)操作規(guī)程，必須以原始憑證為依據(jù)，審核其內(nèi)容再錄入，加強(qiáng)監(jiān)督與管理，相互復(fù)核，賬務(wù)必須達(dá)到“五無(wú)、六相符”，賬務(wù)做到日清月結(jié)。強(qiáng)調(diào)每個(gè)季度會(huì)計(jì)人員要進(jìn)行一次賬據(jù)核對(duì)。

　　10、內(nèi)勤會(huì)計(jì)、記帳員要按日、按月、按季、按年末分別打印有關(guān)資料，將會(huì)計(jì)憑證、資料及時(shí)整理、裝訂、保管入檔。

　　11、嚴(yán)格實(shí)行“雙人押運(yùn)制度”，不是雙人押運(yùn)的總社不予接受。

　　12、嚴(yán)格用電制度，營(yíng)業(yè)終了必須做到“人離電斷”。

　　公司內(nèi)控管理制度 9

　　第1條 為規(guī)范企業(yè)銷售行為，明確銷售業(yè)務(wù)中涉及的審批權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)銷售業(yè)務(wù)的監(jiān)督與控制，防范銷售過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊。

　　第2條 銷售部根據(jù)市場(chǎng)情況、目標(biāo)利潤(rùn)、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力制訂銷售計(jì)劃與預(yù)算，經(jīng)企業(yè)銷售副總審批后實(shí)施。

　　第3條 經(jīng)審批的銷售預(yù)算應(yīng)層層分解到各部門，細(xì)化到銷售人員，以便于在銷售過(guò)程中對(duì)銷售成本進(jìn)行有效控制。

　　第4條 生產(chǎn)部負(fù)責(zé)制定產(chǎn)品價(jià)目表，銷售部負(fù)責(zé)制定賒銷及折扣等銷售優(yōu)惠政策、付款政策等，報(bào)銷售副總、總經(jīng)理審批通過(guò)后具體實(shí)施。

　　第5條 銷售人員在銷售過(guò)程中發(fā)生的有關(guān)情況，如按價(jià)目表上的.規(guī)定價(jià)格、按規(guī)定條件給予的折扣，以及按信用政策確定的付款政策，應(yīng)由銷售經(jīng)理審批后執(zhí)行。

　　第6條 銷售業(yè)務(wù)中需要執(zhí)行特殊價(jià)格、需要超出規(guī)定條件給予折扣，以及需要超出信用政策執(zhí)行特殊付款政策的業(yè)務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)報(bào)銷售副總審批，并于通過(guò)后執(zhí)行。

　　第7條 銷售業(yè)務(wù)員在開(kāi)展銷售活動(dòng)中，應(yīng)及時(shí)收集并提供客戶的信用信息和資料，為企業(yè)評(píng)估客戶信用等級(jí)提供參考數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)部參與客戶信用等級(jí)的評(píng)估。

　　第8條 根據(jù)客戶信用等級(jí)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，銷售部可依客戶情況將客戶分為A、B、C、D級(jí)4個(gè)信用等級(jí)，并將客戶信用等級(jí)評(píng)估報(bào)告提交銷售經(jīng)理、銷售副總審核。

　　第9條 銷售合同審批規(guī)定

　　1．銷售業(yè)務(wù)員在銷售談判中，應(yīng)根據(jù)客戶信用等級(jí)施以不同的銷售策略。

　　2．銷售業(yè)務(wù)員在與客戶訂立銷售合同時(shí)，應(yīng)按照以下權(quán)限執(zhí)行。

　�。�1）銷售合同標(biāo)的總額在10萬(wàn)元以下的，屬銷售業(yè)務(wù)員權(quán)限范圍，無(wú)需報(bào)批，可直接與客戶訂立銷售合同。

　�。�2）銷售合同標(biāo)的總額在10萬(wàn)～50萬(wàn)元的，由銷售經(jīng)理審批，予以訂立。

　�。�3）銷售合同標(biāo)的總額在50萬(wàn)～500萬(wàn)元的，由銷售副總審批，予以訂立。

　�。�4）銷售合同標(biāo)的總額在500萬(wàn)元以上的，報(bào)總經(jīng)理審批后，予以訂立。

　　第10條 發(fā)貨的審批

　　1．銷售合同訂立以后，銷售業(yè)務(wù)員需開(kāi)具發(fā)貨通知單，經(jīng)銷售經(jīng)理審核后，送至倉(cāng)管員處以便備貨。

　　2．倉(cāng)管員核對(duì)發(fā)貨通知單，并嚴(yán)格按照發(fā)貨通知單中各項(xiàng)目?jī)?nèi)容準(zhǔn)備貨物，并做好貨物出庫(kù)記錄。

　　3．運(yùn)輸主管負(fù)責(zé)辦理貨物發(fā)運(yùn)手續(xù)，并組織運(yùn)送貨物，確保貨物的安全準(zhǔn)時(shí)送達(dá)目的地。

　　第11條 客戶退貨的有關(guān)規(guī)定

　　1．銷售業(yè)務(wù)員接到客戶提出的退貨申請(qǐng)，需經(jīng)銷售經(jīng)理審批并報(bào)銷售副總審批后方可辦理相關(guān)手續(xù)。

　　2．質(zhì)檢員負(fù)責(zé)對(duì)客戶退回的貨物進(jìn)行質(zhì)量檢查，并出具檢驗(yàn)證明。

　　3．倉(cāng)管員對(duì)退回貨物進(jìn)行清點(diǎn)后方可入庫(kù)，并填制退貨接受報(bào)告。

　　4．銷售部對(duì)客戶退貨原因進(jìn)行調(diào)查，并確定相關(guān)部門和人員的責(zé)任。

　　第12條 應(yīng)收賬款主管負(fù)責(zé)編制企業(yè)應(yīng)收賬款明細(xì)表，督促銷售部及時(shí)催收應(yīng)收賬款。

　　第13條 銷售會(huì)計(jì)對(duì)可能成為壞賬的應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　第14條 合同辦負(fù)責(zé)為企業(yè)制定訴訟方案，以應(yīng)對(duì)催收無(wú)效的逾期應(yīng)收賬款。

　　第15條 銷售會(huì)計(jì)對(duì)確定發(fā)生的壞賬報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、銷售副總審批后作出會(huì)計(jì)處理。

　　公司內(nèi)控管理制度 10

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范和加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。

　　第二條本制度所稱內(nèi)部控制，是指由管理層以及全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。

　　第三條內(nèi)部控制的目標(biāo)是：

　�。ㄒ唬┖侠肀ＷC公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)。

　�。ǘ�）保障公司的資產(chǎn)安全。

　�。ㄈ�）保證公司財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)信息真實(shí)完整。

　�。ㄋ模┨岣呓�(jīng)營(yíng)效率和效果。

　�。ㄎ澹┐龠M(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　第四條公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制制度，應(yīng)遵循下列原則：

　�。ㄒ唬┤�面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋公司及各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

　�。ǘ�）重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

　　（三）制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

　�。ㄋ模┻m應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

　�。ㄎ澹┏杀拘б嬖瓌t。內(nèi)部控制權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

　　第五條公司建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，包括下列基本要素：

　　（一）目標(biāo)設(shè)定，是管理層根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)。

　�。ǘ�）內(nèi)部環(huán)境，是指公司實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、公司文化等。

　　（三）風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)，是指管理層確認(rèn)影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)因素。

　�。ㄋ模╋L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是指公司及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

　�。ㄎ澹╋L(fēng)險(xiǎn)管理策略選擇，是指管理層根據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)偏好選擇風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

　　（六）控制活動(dòng)，控制活動(dòng)是指公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

　　（七）信息與溝通，信息與溝通是指公司及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通。

　�。ò耍﹥�(nèi)部監(jiān)督，是指公司對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

　　第六條公司內(nèi)部控制活動(dòng)涵蓋公司所有的營(yíng)運(yùn)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購(gòu)和費(fèi)用及付款、固定資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、資金管理、重大投資管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、成本和費(fèi)用控制、信息披露、人力資源管理和系統(tǒng)信息管理等。

　　第七條公司內(nèi)控制度除涵蓋對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)節(jié)之中的各項(xiàng)管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、職務(wù)授權(quán)管理、定期溝通制度、信息披露管理制度等。

　　第二章內(nèi)部環(huán)境

　　第八條公司須根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)。

　　第九條公司應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部管理手冊(cè)，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。

　　第十條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。

　　第十一條公司制定和實(shí)施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括下列內(nèi)容：

　　（一）員工的聘用、培訓(xùn)、勞動(dòng)關(guān)系的終止與解除；

　�。ǘ�）員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲；

　�。ㄈ�）關(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度；

　�。ㄋ模┱莆諊�(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；

　�。ㄎ澹┯嘘P(guān)人力資源管理的其他政策。

　　第十二條公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。

　　第十三條公司須加強(qiáng)文化建設(shè)，培訓(xùn)積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹(shù)立現(xiàn)代管理觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

　　公司高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在公司文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。公司員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

　　第十四條公司須加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)高級(jí)管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問(wèn)制度和重大法律糾紛案件備案制度。

　　第三章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　第十五條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

　　第十六條公司開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。

　　第十七條公司識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：

　　（一）管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；

　�。ǘ�）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；

　�。ㄈ�）研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素；

　　（四）財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素；

　�。ㄎ澹�營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素；

　　（六）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。

　　第十八條公司識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：

　　（一）經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素；

　�。ǘ�）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；

　�。ㄈ�）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素；

　�。ㄋ模┘夹g(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素；

　�。ㄎ澹┳匀粸�(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；

　�。�六）其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。

　　第十九條公司采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。

　　公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開(kāi)展工作，確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。

　　第二十條公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

　　公司應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧�，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給公司經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。

　　第二十一條公司應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

　　第二十二條公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

　　第四章控制活動(dòng)

　　第二十三條公司結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

　　第二十四條不相容職務(wù)分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

　　第二十五條授權(quán)審批控制是指公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。公司各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

　　公司對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。

　　第二十六條會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制是指公司嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。

　　公司依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。

　　第二十七條財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制是指公司建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。公司須嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。

　　第二十八條公司實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各職能單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。

　　第二十九條公司建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，經(jīng)營(yíng)層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過(guò)因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開(kāi)展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。第三十條公司建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)公司內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

　　第三十一條公司根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，綜合運(yùn)用控制措施，對(duì)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。

　　第三十二條公司建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。

　　第五章信息與溝通

　　第三十三條公司應(yīng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。

　　第三十四條公司對(duì)收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對(duì)、整合，提高信息的有用性。

　　公司獲得內(nèi)部信息的方式是：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道。

　　公司獲得外部信息的方式是：行業(yè)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來(lái)單位、市場(chǎng)調(diào)查、來(lái)信來(lái)訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道。

　　第三十五條公司內(nèi)控職能部門須將內(nèi)部控制相關(guān)信息在公司內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及公司與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給最高管理層。

　　第三十六條公司將利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。

　　公司加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、訪問(wèn)與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

　　第三十七條公司建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。公司至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)：

　�。ㄒ唬┪唇�(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益；

　�。ǘ�）在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等；

　　（三）高級(jí)管理人員濫用職權(quán)；

　　（四）相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。

　　第三十八條公司建立舉報(bào)投訴制度，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。

　　第六章內(nèi)部控制的檢查監(jiān)督

　　第三十九條公司應(yīng)對(duì)內(nèi)控制度的落實(shí)情況進(jìn)行定期和不定期的檢查。管理層應(yīng)通過(guò)內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實(shí)施中是否存在問(wèn)題，并及時(shí)予以改進(jìn)，確保內(nèi)控制度的有效實(shí)施。

　　第四十條公司應(yīng)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少包括如下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬﹫�(zhí)行董事對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán)；

　　（二）公司各部門及下屬機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)；

　�。ㄈ�）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的.項(xiàng)目、時(shí)間、程序及方法；

　　（四）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告的方式；

　�。ㄎ澹﹥�(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責(zé)任的劃分；

　�。�六）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵(lì)制度。

　　第四十一條公司高級(jí)管理層須對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進(jìn)行指導(dǎo)，并審閱檢查監(jiān)督部門提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告。

　　第四十二條檢查監(jiān)督工作人員對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問(wèn)題，須在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告中據(jù)實(shí)反映，并在報(bào)告后進(jìn)行追蹤，以確定相關(guān)部門已及時(shí)采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施。

　　第四十三條檢查、監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問(wèn)題，將列為各部門績(jī)效考核的重要項(xiàng)目。對(duì)已發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)單位或者責(zé)任人的責(zé)任。

　　內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的工作資料，保存時(shí)間不少于十年。

　　第四十四條公司高級(jí)管理層須根據(jù)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告及相關(guān)信息評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況，形成內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告。第四十五條內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告至少應(yīng)包括如下內(nèi)容：

　　（一）內(nèi)控制度是否建立健全。

　�。ǘ�）內(nèi)控制度是否有效實(shí)施。

　�。ㄈ�）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況。

　　（四）內(nèi)控制度及其實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)及其處理情況。

　　（五）對(duì)本年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計(jì)劃完成情況的評(píng)價(jià)。

　�。�六）完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施。

　　（七）下一年度內(nèi)部控制有關(guān)工作計(jì)劃。

　　第七章附則

　　第四十六條本制度未盡事宜，依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定執(zhí)行。本制度與國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定不一致的，以國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第四十七條本制度由負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十八條本制度自公司股東審議通過(guò)之日起實(shí)施。

　　公司內(nèi)控管理制度 11

　　一、以改革為動(dòng)力，推進(jìn)公司內(nèi)部各項(xiàng)管理制度的創(chuàng)新

　　國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)過(guò)近幾年的快速發(fā)展，在公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)區(qū)域、目標(biāo)客戶群體、銷售代理渠道等方面，在對(duì)公司組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、監(jiān)督、評(píng)估和管理等方面，進(jìn)行了許多大膽和有益的改革創(chuàng)新，在防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度方面取得了顯著成效。但同時(shí)，由于保險(xiǎn)公司數(shù)量增加、規(guī)模擴(kuò)大和業(yè)務(wù)活動(dòng)日益復(fù)雜化，保險(xiǎn)市場(chǎng)中也出現(xiàn)一些違法違規(guī)的突出問(wèn)題，在國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)外開(kāi)放步伐加快和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇的情況下，為了防范和及早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而避免或者減少可能遭受的經(jīng)營(yíng)損失，保證保險(xiǎn)業(yè)能夠穩(wěn)定健康快速發(fā)展，在加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管的同時(shí)，各保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)決策者應(yīng)該認(rèn)真制定和切實(shí)執(zhí)行公司控制風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)管理、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的內(nèi)部控制管理制度。

　　在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢(shì)和組織管理優(yōu)勢(shì)，而不是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢(shì)和資金優(yōu)勢(shì)，保險(xiǎn)資源配置和經(jīng)營(yíng)管理能力的差異性和保險(xiǎn)公司利用這些資源的獨(dú)特方式，形成了各自公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和比較優(yōu)勢(shì)。建立內(nèi)控制度和管理制度的目的是提高保險(xiǎn)公司自我約束意識(shí)，防范和及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，建立公司內(nèi)部相互制衡機(jī)制，確保正確反映公司的經(jīng)營(yíng)效益，提高公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。健全有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)督和彌補(bǔ)公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場(chǎng)環(huán)境變化和人員素質(zhì)差異的情況下，實(shí)現(xiàn)公司市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

　　保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度建設(shè)應(yīng)注重體制創(chuàng)新和機(jī)制創(chuàng)新，應(yīng)參照國(guó)際先進(jìn)的管理模式進(jìn)行公司內(nèi)部管理體制方面的改革創(chuàng)新，比如公司價(jià)值鏈管理、組織結(jié)構(gòu)管理、業(yè)務(wù)績(jī)效管理、客戶關(guān)系管理、公司價(jià)值管理、銷售渠道管理、服務(wù)質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵(lì)約束機(jī)制管理等。按照公司內(nèi)部控制管理制度，保險(xiǎn)公司總分支公司之間應(yīng)該建立嚴(yán)格的管控機(jī)制和費(fèi)率反饋機(jī)制，總公司對(duì)分支公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須做到心中有數(shù)，及時(shí)指導(dǎo)，監(jiān)控到位；應(yīng)建立嚴(yán)格的核保和核賠分離制度，建立必要的審核制度和檢查制度；對(duì)分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)的經(jīng)營(yíng)行為，對(duì)違反公司內(nèi)部控制管理制度的行為，必須認(rèn)真進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和檢查，加大處罰力度，并及時(shí)修改和完善內(nèi)部控制管理制度，否則，保險(xiǎn)監(jiān)管部門可以追究總公司的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　二、以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)

　　加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的目的是在新的市場(chǎng)和法律環(huán)境下，將以往部分監(jiān)管責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU(xiǎn)公司的管理責(zé)任。保險(xiǎn)監(jiān)管部門的監(jiān)管責(zé)任是保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益，保證投資人的正當(dāng)投資回報(bào)權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險(xiǎn)公司合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，具備足夠的償付能力，以往這種監(jiān)管職能是通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)公司現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的例行檢查來(lái)實(shí)現(xiàn)的，但由于保險(xiǎn)公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜程度增高，增加了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門例行的檢查和抽查的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、有效性遇到了現(xiàn)實(shí)的挑戰(zhàn)，增大了保險(xiǎn)有效監(jiān)管的難度。在國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)的大背景下，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須認(rèn)真研究和充分發(fā)揮保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度的積極作用，將內(nèi)部控制管理制度建設(shè)作為強(qiáng)化監(jiān)管的重要內(nèi)容，加強(qiáng)事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管，保險(xiǎn)公司則應(yīng)該認(rèn)真檢討和審視公司內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、投資等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理，完善和彌補(bǔ)內(nèi)部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險(xiǎn)監(jiān)管部門在加強(qiáng)保險(xiǎn)法律法規(guī)建設(shè)的同時(shí)，應(yīng)督促保險(xiǎn)公司加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)，兩者是相輔相成、不可替代、互為補(bǔ)充、缺一不可的。

　　國(guó)際上一般對(duì)內(nèi)部控制按職能劃分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制兩類。保險(xiǎn)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括涉及直接與財(cái)產(chǎn)保護(hù)和財(cái)務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序，包括分支機(jī)構(gòu)授權(quán)和批準(zhǔn)制度、責(zé)任分離制度以及對(duì)財(cái)產(chǎn)的實(shí)物控制和內(nèi)部審計(jì)等。保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理控制包括與管理層業(yè)務(wù)授權(quán)相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)的計(jì)劃、決策程序、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況。

　　保險(xiǎn)公司總公司必須對(duì)分支公司的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否相適應(yīng)，內(nèi)部控制管理制度建設(shè)是否完備和完善，權(quán)力與責(zé)任的平衡是否對(duì)稱，重要職能和關(guān)鍵崗位的設(shè)立是否相互制約，獨(dú)立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計(jì)是否健全，內(nèi)部制度建設(shè)和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是否執(zhí)行落實(shí)，職業(yè)道德水平和培訓(xùn)質(zhì)量是否提升，違法違規(guī)行為和有意誤導(dǎo)行為是否得到遏制，財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是否得到執(zhí)行等進(jìn)行研究和評(píng)估。所有這些內(nèi)容要求保險(xiǎn)公司必須建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制管理體系，提高操作效率，確�，F(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時(shí)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須對(duì)公司內(nèi)部控制管理制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真檢查和監(jiān)督指導(dǎo)。

　　三、以競(jìng)爭(zhēng)為手段，建立內(nèi)外資保險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)合作機(jī)制

　　國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)的對(duì)外開(kāi)放，為內(nèi)外資保險(xiǎn)公司提供了一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)與合作的大市場(chǎng)，使國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司實(shí)際上直接或間接地參與了國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)該從國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的高度，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和質(zhì)量，應(yīng)該具備全球化的經(jīng)營(yíng)視野和更強(qiáng)的合作意識(shí)，積極主動(dòng)地參與業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)與合作。內(nèi)外資保險(xiǎn)公司各自具有不同的優(yōu)勢(shì)，如何在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤(rùn)，是公司競(jìng)爭(zhēng)所追求的目標(biāo)。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的過(guò)程中，保險(xiǎn)公司共同開(kāi)發(fā)和利用保險(xiǎn)資源、保險(xiǎn)科技、保險(xiǎn)信息，以及保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的合作與聯(lián)系，是國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的必然要求和發(fā)展趨勢(shì)。

　　從管理層面上看，外資保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制管理制度建設(shè)方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法值得國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司學(xué)習(xí)和借鑒。首先，內(nèi)外資保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)國(guó)際通行的內(nèi)部控制管理制度的信息溝通和交流，增強(qiáng)公司管理者對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的意識(shí)；其次，應(yīng)注重公司內(nèi)部控制管理水平和質(zhì)量的提高，以適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)與合作的要求；第三，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)的管控，在管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新等方面開(kāi)展競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)；第四，共同營(yíng)造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的市場(chǎng)協(xié)作精神和協(xié)作方式，提高公司的獲利水平和競(jìng)爭(zhēng)力。

　　四、以管理為目標(biāo)，提高公司經(jīng)營(yíng)管理整體素質(zhì)和水平

　　保險(xiǎn)公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其責(zé)、有序結(jié)合、分工明確和有效運(yùn)作的組織保障，合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的、單個(gè)的力量聚集成為集中的、強(qiáng)大的集體力量；可以使保險(xiǎn)公司每個(gè)員工的工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定形式固定下來(lái)，保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的'連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營(yíng)者的責(zé)任和權(quán)利，避免相互推諉，克服官僚主義，提高工作效率，克服辦事拖拉的弊端；可以確保公司領(lǐng)導(dǎo)制度的實(shí)現(xiàn)，公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)只有依靠一套完善的組織管理機(jī)構(gòu)才能有效地行使自己的權(quán)力。

　　圍繞風(fēng)險(xiǎn)控制和增進(jìn)效益兩個(gè)目標(biāo)，保險(xiǎn)公司應(yīng)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制管理水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，在日漸市場(chǎng)化和日益開(kāi)放的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中立于不敗之地，一是應(yīng)建立起高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，嚴(yán)格控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定，滿足被保險(xiǎn)人日益增長(zhǎng)的保險(xiǎn)需求；二是運(yùn)用高新技術(shù)手段和先進(jìn)方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，有效地進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理；三是完善保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營(yíng)效益；四是完善公司內(nèi)部控制管理制度，用制度管人、管機(jī)構(gòu)、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營(yíng)，并接受保險(xiǎn)監(jiān)管部門的指導(dǎo)和檢查。

　　五、以服務(wù)為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的科技含量

　　首先，產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映公司管理和競(jìng)爭(zhēng)水平，保險(xiǎn)產(chǎn)品的系列結(jié)構(gòu)、規(guī)格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，對(duì)保險(xiǎn)公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的影響，因此，根據(jù)競(jìng)爭(zhēng)的客觀需要，保險(xiǎn)公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要方面，但同時(shí)必須看到，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)中仍然不同程度地存在保險(xiǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、業(yè)務(wù)單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營(yíng)等問(wèn)題。業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)方面，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入來(lái)源80％以上為機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)缺乏特色和品牌；業(yè)務(wù)品種方面，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)傳統(tǒng)型業(yè)務(wù)比重大，創(chuàng)新型業(yè)務(wù)、高附加值業(yè)務(wù)和延伸型業(yè)務(wù)比較少或基本上沒(méi)有開(kāi)展。

　　隨著新《保險(xiǎn)法》的實(shí)施，保險(xiǎn)監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)條款費(fèi)率的管制得以放松，保險(xiǎn)公司有了更大的條款費(fèi)率制定權(quán)，因此，在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，保險(xiǎn)公司應(yīng)該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)框架，認(rèn)真分析市場(chǎng)需求，建立推進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開(kāi)發(fā)和創(chuàng)新公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國(guó)際化、多樣化、專業(yè)化水平，努力開(kāi)拓各種市場(chǎng)空間。培養(yǎng)適應(yīng)產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊(duì)伍，造就一支掌握現(xiàn)代產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊(duì)伍，是對(duì)保險(xiǎn)公司管理水平和內(nèi)控機(jī)制是否完善的考驗(yàn)。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)該注重培養(yǎng)自己的專業(yè)技術(shù)人才，建立適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的產(chǎn)品創(chuàng)新機(jī)制。

　　其次，科技創(chuàng)新引導(dǎo)保險(xiǎn)公司的服務(wù)創(chuàng)新。北京市保險(xiǎn)市場(chǎng)近年來(lái)能有快速發(fā)展，同保險(xiǎn)公司重視服務(wù)創(chuàng)新密切相關(guān)。目前，北京市保險(xiǎn)市場(chǎng)中的服務(wù)創(chuàng)新表現(xiàn)為：服務(wù)科技方面有電話語(yǔ)音服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)和電子商務(wù)、銀行結(jié)算支付方式；服務(wù)管理方面有計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理、承保、理賠、結(jié)算中心、代理人業(yè)績(jī)管理、營(yíng)銷管理；服務(wù)方式方面有服務(wù)之家、客戶回訪、24小時(shí)電話咨詢服務(wù)；服務(wù)理念方面得到不斷提升和轉(zhuǎn)變。

　　保險(xiǎn)公司應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，加快電子化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的步伐，采用電子計(jì)算機(jī)和現(xiàn)代通訊技術(shù)設(shè)備，促進(jìn)辦公自動(dòng)化、電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)以及由此延伸的服務(wù)手段和領(lǐng)域，提高保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)處理能力和運(yùn)作效率，以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，積極參與保險(xiǎn)業(yè)的國(guó)際和國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)。

　　在信息技術(shù)引發(fā)的保險(xiǎn)創(chuàng)新浪潮中，公司間競(jìng)爭(zhēng)的重點(diǎn)不再是產(chǎn)品的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，而是服務(wù)質(zhì)量和方式的競(jìng)爭(zhēng)。只有通過(guò)高質(zhì)、高效、高附加值的服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)，才能將各種保險(xiǎn)產(chǎn)品更快更好地送達(dá)顧客，才有利于擴(kuò)大和穩(wěn)定客戶關(guān)系，占有更高的市場(chǎng)份額，增加業(yè)務(wù)創(chuàng)新的機(jī)會(huì)。

　　第三，加強(qiáng)代理人管理制度促進(jìn)服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險(xiǎn)法》修改的一條重要內(nèi)容，是加重了保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)中介人和中介業(yè)務(wù)管理的法律責(zé)任和管理責(zé)任，保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)中介業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際，制定相應(yīng)的保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)管理辦法，加強(qiáng)和完善對(duì)保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)的管理。國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)的代理營(yíng)銷方式最終將建立在市場(chǎng)導(dǎo)向型、客戶需求型這樣一種新的發(fā)展模式基礎(chǔ)上，使人壽保險(xiǎn)這一“以人為本”的保險(xiǎn)服務(wù)行業(yè)在服務(wù)意識(shí)、服務(wù)效益、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)渠道、服務(wù)方式、服務(wù)內(nèi)容等多方面和多層次發(fā)生根本變化。

　　保險(xiǎn)服務(wù)質(zhì)量的提高關(guān)鍵是靠保險(xiǎn)公司的服務(wù)意識(shí)的提高，靠保險(xiǎn)公司服務(wù)創(chuàng)新。我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后，保險(xiǎn)業(yè)的制度體制改革、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結(jié)底都將落實(shí)在服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)上，因此，提高保險(xiǎn)服務(wù)與促進(jìn)保險(xiǎn)發(fā)展是相輔相成的，是保險(xiǎn)公司在今后激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能否立于不敗之地的客觀要求。保險(xiǎn)公司必須高度重視售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，應(yīng)該遵循公司的工作流程和管理制度運(yùn)行，不能因人而易，降低服務(wù)水平和質(zhì)量。

　　第四，高度重視銀行保險(xiǎn)的發(fā)展機(jī)遇和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。銀行保險(xiǎn)最直接的含義就是通過(guò)銀行網(wǎng)絡(luò)來(lái)銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品。充分利用龐大的金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，增加保險(xiǎn)的銷售渠道，高效率地覆蓋市場(chǎng)與客戶是保險(xiǎn)公司熱衷于銀行保險(xiǎn)的最現(xiàn)實(shí)的愿望。銀行保險(xiǎn)所顯示出來(lái)的獨(dú)特魅力和廣闊前景對(duì)保險(xiǎn)公司拓展銷售渠道意義重大，一是可以建立客戶資源共享機(jī)制，為雙方客戶提供綜合性互惠服務(wù)；二是加強(qiáng)銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的深層次合作；三是適應(yīng)網(wǎng)上保險(xiǎn)的需求，實(shí)現(xiàn)雙方網(wǎng)站的方便連接，為客戶提供更方便，更快捷的網(wǎng)上保險(xiǎn)、網(wǎng)上查詢和網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等多方面、多渠道的服務(wù)。

　　銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展勢(shì)頭迅猛，已經(jīng)成為人壽保險(xiǎn)另一個(gè)主要銷售渠道，但同時(shí)，各保險(xiǎn)公司應(yīng)該清醒地認(rèn)識(shí)到，銀行保險(xiǎn)不是零風(fēng)險(xiǎn)，由于保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制管理制度方面的滯后性，目前有些問(wèn)題已經(jīng)暴露，如經(jīng)營(yíng)效益風(fēng)險(xiǎn)、資金回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)操作和誤導(dǎo)宣傳等事件也時(shí)有發(fā)生，必須引起保險(xiǎn)公司的高度重視，同時(shí)加快制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理規(guī)定。銀行保險(xiǎn)注重的是品牌形象和誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，保險(xiǎn)公司要嚴(yán)格依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，塑造自己穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、合法守規(guī)的品牌形象，形成自己值得信賴的品牌優(yōu)勢(shì)。銀行保險(xiǎn)需要強(qiáng)調(diào)的是加強(qiáng)人才培養(yǎng)和培訓(xùn)，保險(xiǎn)公司必須加強(qiáng)培訓(xùn)內(nèi)容和時(shí)間。銀行保險(xiǎn)的核心產(chǎn)品是服務(wù)，服務(wù)質(zhì)量是決定銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵所在。

　　六、以效益為中心，用內(nèi)控制度管控公司所有經(jīng)營(yíng)行為

　　保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值的最大化，這就需要保險(xiǎn)公司對(duì)其分支公司的管理層進(jìn)行監(jiān)督，保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標(biāo)履行職責(zé)，有序、有效地開(kāi)展業(yè)務(wù)，確保公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)能夠得以實(shí)現(xiàn)。以實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值的最大化為基礎(chǔ)的管理是一個(gè)綜合的管理工具，它可以用來(lái)推動(dòng)創(chuàng)造價(jià)值的觀念深入到公司一線員工中去，用效益的觀點(diǎn)，通過(guò)內(nèi)部控制管理制度和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)施，監(jiān)督和控制公司管理層的所有經(jīng)營(yíng)行為。內(nèi)部控制管理制度是保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)效益的實(shí)現(xiàn)，而分支公司的管理層既是相關(guān)制度的制定者，又是執(zhí)行者，其經(jīng)營(yíng)行為直接影響內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行績(jī)效。

　　目前，在保險(xiǎn)市場(chǎng)中時(shí)有發(fā)生的分支機(jī)構(gòu)違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為，反映出上級(jí)公司仍然存在以保費(fèi)論英雄，以規(guī)模為發(fā)展目標(biāo)的經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想，有些內(nèi)部控制制度對(duì)部分分支機(jī)構(gòu)管理者的經(jīng)營(yíng)行為缺乏必要的約束和監(jiān)督，不能保證會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，內(nèi)部稽核和外部審計(jì)制度形同虛設(shè)，削弱了內(nèi)部控制制度的監(jiān)督效力，同時(shí)增加了保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)監(jiān)管的難度和成本。

　　保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度必須引入有效的激勵(lì)和約束機(jī)制，一是應(yīng)該提高管理者和員工的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，增強(qiáng)自覺(jué)遵紀(jì)守法的觀念和氛圍；二是制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制管理制度和監(jiān)督檢查制度，并在運(yùn)行中不斷補(bǔ)充完善；三是強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制系統(tǒng)，確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表的真實(shí)性和完整性；四是加強(qiáng)和保證內(nèi)部控制管理制度的有效運(yùn)行，加大公司內(nèi)部稽核和外部審計(jì)的檢查力度；五是建立和完善公司的法人治理機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)決策者和管理者的監(jiān)督和制約作用；六是加大對(duì)公司內(nèi)部控制管理制度的檢查和完善，確�？偣�司對(duì)分支公司的有效監(jiān)督和管理；七是保險(xiǎn)監(jiān)管部門可以根據(jù)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的實(shí)際情況，制定鼓勵(lì)或限制公司業(yè)務(wù)和機(jī)構(gòu)發(fā)展的監(jiān)管政策。

　　公司內(nèi)控管理制度 12

　　一、壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度的定義及內(nèi)容

　　壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制是指壽險(xiǎn)公司的一種自律行為，為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保投保人利益，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法、合規(guī)，以全部業(yè)務(wù)活動(dòng)為控制客體，對(duì)其實(shí)行制度化管理和控制的機(jī)制、措施和程序的綜合。

　　壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制主體是指對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制承擔(dān)直接和間接作用的單位和個(gè)人，包括董事會(huì)及高級(jí)管理層等公司領(lǐng)導(dǎo)層、內(nèi)審部門、保險(xiǎn)監(jiān)督管理部門和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)以及公司的所有員工。壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的客體是壽險(xiǎn)公司的全部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。所要達(dá)到的目標(biāo)是確保國(guó)家法律、法規(guī)和行政規(guī)章的執(zhí)行和實(shí)施；保證壽險(xiǎn)公司謹(jǐn)慎、穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)方針能夠貫徹執(zhí)行；識(shí)別、計(jì)量、控制壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)，確保公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)；保證公司資產(chǎn)的安全，各項(xiàng)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)數(shù)字的真實(shí)性和及時(shí)性；償付能力符合監(jiān)管要求；提高工作效率，按質(zhì)按量完成公司的各項(xiàng)工作任務(wù)等。壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制采取的手段不是通過(guò)一些單獨(dú)的、狹義的管理制度來(lái)達(dá)到，而是一個(gè)涵蓋壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)的有特定目標(biāo)的制度、組織、方法、程序的制度體系。因此，其采取的手段不是孤立的，而是有機(jī)聯(lián)系在一起的，構(gòu)成了整個(gè)壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)。壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)要遵循合法、全面、有效、系統(tǒng)、預(yù)防、制衡、權(quán)責(zé)明確以及激勵(lì)約束的原則。壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控等五個(gè)要素構(gòu)成。根據(jù)這五個(gè)要素，壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制應(yīng)該包括組織機(jī)構(gòu)、決策、執(zhí)行、監(jiān)督和支持保障等系統(tǒng)，每一個(gè)系統(tǒng)又包括許多子系統(tǒng)，它們共同構(gòu)成了壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度體系。

　　二、國(guó)內(nèi)外壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度發(fā)展情況

　　國(guó)外壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度發(fā)展情況

　　從企業(yè)追求利潤(rùn)最大化和持續(xù)經(jīng)營(yíng)等目標(biāo)的角度看，建立管控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制制度體系是壽險(xiǎn)運(yùn)行經(jīng)營(yíng)的前提和基礎(chǔ)。國(guó)外壽險(xiǎn)業(yè)在經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展以后，充分認(rèn)識(shí)到償付能力對(duì)保險(xiǎn)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的重要性，因此，壽險(xiǎn)公司在堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的前提下，建立了較為完善的內(nèi)部控制制度體系，并成為壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管控的第一道防線和重要組成部分。具體來(lái)說(shuō)：

　　1.政府監(jiān)管促進(jìn)了壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)

　　從國(guó)際上政府監(jiān)管與壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的關(guān)系來(lái)看，保險(xiǎn)監(jiān)管者一個(gè)非常有效的監(jiān)管方法就是督促保險(xiǎn)公司完善其內(nèi)部控制制度，完善的內(nèi)部控制制度是實(shí)施以償付能力監(jiān)管為核心監(jiān)管制度的基礎(chǔ)和前提。從償付能力監(jiān)管的第一個(gè)層次來(lái)看，保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)涵蓋產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、銷售、承保、理賠、投資等保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，其中重點(diǎn)包括人力資源、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、負(fù)債、費(fèi)用、法律以及信息技術(shù)管理等方面。

　　國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)管官協(xié)會(huì)在其有關(guān)保險(xiǎn)監(jiān)管核心原則中，將內(nèi)部控制作為單獨(dú)的一項(xiàng)原則提出，該原則指出，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)可以監(jiān)管經(jīng)董事會(huì)核準(zhǔn)和采用的內(nèi)部控制制度，在必要時(shí)要求其加強(qiáng)內(nèi)控；可以要求董事會(huì)進(jìn)行適度的審慎監(jiān)管，如確立承保風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、為投資和流動(dòng)性管理確立定性和定量的標(biāo)準(zhǔn)。監(jiān)管者有權(quán)要求保險(xiǎn)公司董事會(huì)、高級(jí)管理人員對(duì)公司進(jìn)行適當(dāng)?shù)乜刂坪椭?jǐn)慎地進(jìn)行各項(xiàng)工作。在歐盟，這些工作主要是通過(guò)一個(gè)相當(dāng)普通的要求來(lái)實(shí)現(xiàn)的，即要求董事和管理者進(jìn)行“良好而謹(jǐn)慎的管理”，而“適當(dāng)?shù)目刂啤眲t包括保險(xiǎn)公司設(shè)立識(shí)別和控制承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和再保險(xiǎn)的各種衡量指標(biāo)。

　　隨著加拿大和美國(guó)的.動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試（dynamicsolvencytesting，DST）的發(fā)展，促進(jìn)了壽險(xiǎn)公司內(nèi)控制度的建設(shè)。動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析包括監(jiān)測(cè)保險(xiǎn)公司對(duì)將來(lái)可能發(fā)生的負(fù)面不利變動(dòng)情況的抵御能力，這些是通過(guò)分析在許多種假設(shè)組合下對(duì)現(xiàn)金流量的變化進(jìn)行預(yù)測(cè)得到的。動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析（dynamicfinancialanalysis）報(bào)告由保險(xiǎn)公司指定精算師負(fù)責(zé)，此報(bào)告被視為指定精算師與董事會(huì)和管理人員進(jìn)行交流的一種工具，這樣可以使風(fēng)險(xiǎn)更明確，并且有利于制定適當(dāng)?shù)牟呗砸詼p少和管理風(fēng)險(xiǎn)。而且這一專業(yè)報(bào)告的特點(diǎn)是由指定精算師個(gè)人簽署，并以個(gè)人的專業(yè)責(zé)任對(duì)其負(fù)責(zé)。指定精算師有責(zé)任從專業(yè)角度保證報(bào)告合乎要求。由精算師協(xié)會(huì)制定精算實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)，以提高這些報(bào)告的一致性，確保重要的事項(xiàng)包含于報(bào)告中。英國(guó)的監(jiān)管部門現(xiàn)在要求保險(xiǎn)公司內(nèi)部的指定精算師（在專業(yè)指導(dǎo)中）對(duì)該公司進(jìn)行動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析，并且及時(shí)向公司的董事會(huì)及監(jiān)管部門匯報(bào)動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析結(jié)果。

　　2.將內(nèi)部控制納入公司整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中

　　國(guó)外許多公司在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中將內(nèi)部控制納入公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理體系，構(gòu)建了專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門或者由專門的部門負(fù)責(zé)相應(yīng)的公司內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)的管理。通過(guò)對(duì)比分析加拿大宏利人壽保險(xiǎn)公司和臺(tái)灣地區(qū)國(guó)泰人壽的風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架。可以看出，兩公司采取了兩種不同形式的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)和模式。加拿大宏利人壽保險(xiǎn)公司設(shè)有首席風(fēng)險(xiǎn)官和專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，而國(guó)泰人壽則采取了專門業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)特定風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的模式。兩種模式都對(duì)公司面臨的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理。從國(guó)外壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐看，盡管不同公司采取的風(fēng)險(xiǎn)管理模式存在一定的差異，但是其內(nèi)部控制一般都是通過(guò)完善的制度設(shè)計(jì)和有效實(shí)施機(jī)制來(lái)完成的。

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　　一、將內(nèi)控制度建設(shè)作為頭等大事來(lái)抓。

　　內(nèi)部疏于管理和控制是諸多問(wèn)題產(chǎn)生的根源。外資保險(xiǎn)公司在健全內(nèi)控制度方面是非常嚴(yán)肅而認(rèn)真的。我國(guó)監(jiān)管機(jī)關(guān)對(duì)各保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體的內(nèi)控制度建設(shè)也較為重視。中國(guó)保監(jiān)會(huì)在1999年8月就下發(fā)了《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)意見(jiàn)》，但由于該文件只提供指導(dǎo)性意見(jiàn)，各保險(xiǎn)公司在制度落實(shí)上主要依靠自律，監(jiān)管機(jī)關(guān)在該《指導(dǎo)意見(jiàn)》頒布后又較少開(kāi)展有針對(duì)性的檢查，因此很多保險(xiǎn)公司雖然有內(nèi)控制度，但執(zhí)行的自覺(jué)性和執(zhí)行效果卻大打折扣，存在著制度上寫(xiě)的是一套，做的是另一套的現(xiàn)象。

　　二、強(qiáng)調(diào)權(quán)力和責(zé)任間的制衡性。

　　外資保險(xiǎn)公司組織機(jī)構(gòu)、管理部門和業(yè)務(wù)管理崗位間相互監(jiān)督、彼此制約的特征十分明顯。公司內(nèi)部強(qiáng)調(diào)行政和業(yè)務(wù)雙向管理，講求制度第一、權(quán)力第二。重要職能與關(guān)鍵崗位的設(shè)立也存在一定制衡。公司總經(jīng)理在行政管理上可行使直接決策權(quán)，但在涉及風(fēng)險(xiǎn)選擇和業(yè)務(wù)決策上卻須業(yè)務(wù)垂直管理的'部門決策。另外，外資保險(xiǎn)公司都配備專職核保、核賠人員，實(shí)行承保與理賠職責(zé)分離，展業(yè)與核侏相分離。公司內(nèi)部建立了承保和理賠人員的分級(jí)授權(quán)制度，規(guī)定各級(jí)承保和理賠人員的授權(quán)范圍和職責(zé)。

　　三、重視授權(quán)工作并嚴(yán)格權(quán)限管理。

　　外資保險(xiǎn)公司內(nèi)部“等級(jí)森嚴(yán)”，這種等級(jí)反映的是日常管理工作中的權(quán)限管理，包括核保權(quán)、核賠權(quán)、核單權(quán)、查詢權(quán)、報(bào)賬權(quán)、法人授權(quán)等。有效的權(quán)限管理，以及雙簽制度的廣泛使用等，雖然在某種程度上影響效率，但可以增加管理工作的透明性和少出差錯(cuò)。中資保險(xiǎn)公司在管理上也強(qiáng)調(diào)授權(quán)管理，但往往存在授權(quán)職責(zé)不清，或權(quán)力過(guò)于集中的問(wèn)題。

　　四、采用內(nèi)部稽核與公正的外部審核相結(jié)合的方式監(jiān)督檢查。

　　外資保險(xiǎn)公司總公司設(shè)有獨(dú)立的稽核部門，直接對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，可定期不定期地對(duì)下屬單位的內(nèi)控制度執(zhí)行情況采取隨機(jī)查詢，重點(diǎn)多是權(quán)限的控制和執(zhí)行情況，包括制度建設(shè)是否完備，財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)規(guī)則是否有效執(zhí)行等。

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　　第一章總則

　　第一條為促進(jìn)公司建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障公司體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，依據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》等法律規(guī)定和金融企業(yè)審慎監(jiān)管要求，制定本制度。

　　第二條內(nèi)部控制是公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。

　　第三條公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

　　（一）確保國(guó)家法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

　　（二）確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。

　�。ㄈ�）確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。

　�。ㄋ模┐_保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。

　　第四條公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，包括：

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。

　�。ǘ�）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，公司的經(jīng)營(yíng)

　　管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。

　�。ㄈ�）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。

　�。ㄋ模﹥�(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。

　　第五條內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

　　第二章內(nèi)部控制的基本要求

　　第六條內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下要素：

　　（一）內(nèi)部控制環(huán)境。

　�。ǘ�）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估。

　�。ㄈ�）內(nèi)部控制措施。

　�。ㄋ模┬畔⒔涣髋c反饋。

　　（五）監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正。

　　第七條公司應(yīng)當(dāng)建立良好的公司治理以及分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。

　　第八條公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)自身對(duì)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。

　　董事會(huì)負(fù)責(zé)保證公司建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評(píng)價(jià)執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)確保公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營(yíng)，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度，確保高級(jí)管理層采取必要措施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)審批組織機(jī)構(gòu)；負(fù)責(zé)保證高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估。

　　監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層完善內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)及董事、高級(jí)管理層及高級(jí)管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé)；負(fù)責(zé)要求董事、董事長(zhǎng)及高級(jí)管理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。

　　高級(jí)管理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估；負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)決策；負(fù)責(zé)建立識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)的程序和措施；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行。

　　第九條公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，從而創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責(zé)的環(huán)境。

　　第十條公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險(xiǎn)管理職能的專門部門，負(fù)責(zé)具體制定并實(shí)施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　第十一條公司應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)、全行范圍的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，開(kāi)發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的方法和模型，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。

　　第十二條公司應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，在全公司范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，并保證其連續(xù)性和穩(wěn)定性。

　　第十三條公司設(shè)立新的'機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)事先制定有關(guān)的政策、制度和程序，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和評(píng)估，并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

　　第十四條公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)制度，對(duì)內(nèi)部控制的制度建設(shè)、執(zhí)行情況定期進(jìn)行回顧和檢討，并根據(jù)國(guó)家法律規(guī)定、公司組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)狀況、市場(chǎng)環(huán)境的變化進(jìn)行修訂和完善。

　　第十五條公司應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)，建立職責(zé)分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制。

　　涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)和人員等重要事項(xiàng)變動(dòng)均不得由一個(gè)人獨(dú)自決定。

　　第十六條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，各個(gè)崗位應(yīng)當(dāng)有正式、成文的崗位職責(zé)說(shuō)明和清晰的報(bào)告關(guān)系。

　　公司應(yīng)當(dāng)明確關(guān)鍵崗位及其控制要求，關(guān)鍵崗位應(yīng)當(dāng)實(shí)行定期或不定期的人員輪換和強(qiáng)制休假制度。

　　第十七條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營(yíng)管理水平、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、地區(qū)經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)。

　　授權(quán)應(yīng)適當(dāng)、明確，并采取書(shū)面形式。

　　第十八條公司應(yīng)當(dāng)利用計(jì)算機(jī)程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，鎖定分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限，對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)施有效的管理和監(jiān)控。

　　下級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)機(jī)構(gòu)的決策，在自身職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)開(kāi)展工作。

　　第十九條公司應(yīng)當(dāng)建立有效的核對(duì)、監(jiān)控制度，對(duì)各種賬證、報(bào)表定期進(jìn)行核對(duì)，對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)柜臺(tái)辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān)，對(duì)重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效的制度，對(duì)授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。

　　第二十條公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種資料的真實(shí)、完整。

　　第二十一條公司應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急預(yù)案，并定期進(jìn)行測(cè)試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時(shí)，應(yīng)按照應(yīng)急預(yù)案及時(shí)做出應(yīng)急處置，以預(yù)防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開(kāi)展。

　　第二十二條公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的法律事務(wù)部門或崗位，統(tǒng)一管理各類授權(quán)、授信的法律事務(wù)，制定和審查法律文本，對(duì)新業(yè)務(wù)的推出進(jìn)行法律論證，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法和有效。

　　第二十三條公司應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。

　　第二十四條公司應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理的信息化，建立貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu)、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫(kù)和管理信息系統(tǒng)，做到及時(shí)、準(zhǔn)確提供經(jīng)營(yíng)管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)。

　　公司內(nèi)控管理制度 15

　　一、支公司費(fèi)用預(yù)算和控制中存在的問(wèn)題

　　隨著中石化集團(tuán)改革的不斷推進(jìn)，近幾年來(lái)縣級(jí)支公司在管理上逐步采用了一系列先進(jìn)的管理手段，企業(yè)ERP的推行、電子商務(wù)的實(shí)施、財(cái)務(wù)收支兩條線的運(yùn)行、條塊專業(yè)化管理模式的推開(kāi)，使企業(yè)管理上有了長(zhǎng)足的進(jìn)步，為支公司費(fèi)用預(yù)算控制創(chuàng)造了許多有利條件，但在運(yùn)作上支公司離上級(jí)公司“精心經(jīng)營(yíng)，精細(xì)管理”的要求還存在一定距離，如在費(fèi)用管理上標(biāo)準(zhǔn)不夠先進(jìn)、管理不夠簡(jiǎn)約、手段比較落后、工作未落實(shí)到位等等，究其原因主要有以下幾個(gè)方面：

　　1、認(rèn)識(shí)上有誤區(qū)。長(zhǎng)期以來(lái)，對(duì)于加強(qiáng)企業(yè)的管理工作，尤其是加強(qiáng)企業(yè)的費(fèi)用預(yù)算和控制，有些領(lǐng)導(dǎo)者缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)，在工作中往往重經(jīng)營(yíng)、輕管理，而經(jīng)營(yíng)之重又僅僅表現(xiàn)在“量”（銷量）的追求上。認(rèn)為費(fèi)用預(yù)算和控制僅僅是財(cái)務(wù)一條線的事，更有甚者，極少部分人認(rèn)為費(fèi)用預(yù)算的控制還會(huì)影響他們正常地開(kāi)展經(jīng)營(yíng)工作，制約太多。

　　2、方法上有不足。缺乏先進(jìn)的預(yù)算控制理念，在制定費(fèi)用方案和進(jìn)行預(yù)算控制中，只將費(fèi)用劃分為變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用兩部分，對(duì)變動(dòng)費(fèi)用實(shí)行噸油費(fèi)用進(jìn)行控制（即實(shí)行彈性預(yù)算控制），對(duì)固定費(fèi)用采取定額控制，即在上一年實(shí)際費(fèi)用執(zhí)行的結(jié)果上加以適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。這種以過(guò)去的水平為基礎(chǔ)的調(diào)整，實(shí)際就是對(duì)過(guò)去費(fèi)用執(zhí)行的承認(rèn)，即上一年無(wú)論費(fèi)用執(zhí)行如何都認(rèn)為是合理的，這種不加分析、不加改進(jìn)、因循沿襲的做法，容易造成預(yù)算的不足或者是安于現(xiàn)狀，造成費(fèi)用預(yù)算浪費(fèi)或失控。

　　3、信息上不對(duì)稱。分公司和支公司信息不對(duì)稱降低了費(fèi)用預(yù)算及控制效果，各支公司費(fèi)用水平客觀上存在著差異，而分公司對(duì)各支公司掌握的信息要比支公司的經(jīng)營(yíng)者所掌握的信息少，支公司的經(jīng)營(yíng)者就會(huì)充分利用這種信息的不對(duì)稱，千方百計(jì)在費(fèi)用預(yù)算上做文章，要求提高噸油費(fèi)率，或提高固定費(fèi)用項(xiàng)目的預(yù)算總額等等于。在執(zhí)行預(yù)算時(shí)，往往常對(duì)自己有利的變化（客觀條件變化使費(fèi)用下降）不說(shuō)、不匯報(bào)，而對(duì)自己不利的變化卻夸大其辭，使自己在費(fèi)用預(yù)算和控制中處于有利地位，這樣的結(jié)果必將加劇企業(yè)預(yù)算目標(biāo)落空，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。

　　4、時(shí)點(diǎn)上不同步。費(fèi)用預(yù)算不能適應(yīng)實(shí)時(shí)控制的需要，費(fèi)用控制滯后。費(fèi)用預(yù)算是按期制定的，費(fèi)用控制自然也是對(duì)規(guī)定時(shí)期內(nèi)的費(fèi)用實(shí)行控制，這種方法的明顯不足是無(wú)法用于日常的費(fèi)用控制，造成費(fèi)用控制滯后。由于眾多原因，預(yù)算往往不能在費(fèi)用發(fā)生之前發(fā)揮事前控制的作用，而要在費(fèi)用發(fā)生之后，待經(jīng)辦人持費(fèi)用單證到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)部門才能將實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用與預(yù)算相對(duì)照，檢查其是否超過(guò)預(yù)算。從中可看出按照這種程序操作的控制的滯后性和被動(dòng)性，使超預(yù)算開(kāi)支成為不可避免的事實(shí)。在難以控制的情況下，領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部門只有把超支費(fèi)用推到下一個(gè)結(jié)算期。這種不在預(yù)算執(zhí)行上下功夫，而是隨意違反會(huì)計(jì)確認(rèn)及變動(dòng)會(huì)計(jì)結(jié)算時(shí)間，“湊預(yù)算”的做法，使預(yù)算指導(dǎo)作用大打折扣。

　　5、考核上不全面。預(yù)算考核只注重費(fèi)用節(jié)約額，未考慮其它綜合因素。費(fèi)用預(yù)算管理的主要目的就是通過(guò)預(yù)算控制費(fèi)用，在這種指導(dǎo)思想下，對(duì)費(fèi)用實(shí)行包干有其一定的合理性。在預(yù)算考核中只注重費(fèi)用節(jié)約額而不考慮其它綜合因素導(dǎo)致的結(jié)果就是有些經(jīng)營(yíng)部門為節(jié)約費(fèi)用、得到相應(yīng)的利益，往往會(huì)削減一些必要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。如為節(jié)約修理費(fèi)用，故意推遲必要的修理項(xiàng)目，甚至不修理，能過(guò)則過(guò)；為節(jié)約電費(fèi)，減少正常的開(kāi)燈時(shí)間，甚至不開(kāi)燈等等，從而影響了正常的經(jīng)營(yíng)，產(chǎn)生了減少工作、多得利益、消極怠工的矛盾，這與預(yù)算和控制的初衷也是不相符的。

　　二、完善費(fèi)用預(yù)算與控制的原則

　　1、費(fèi)用預(yù)算要以明確的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為前提

　　費(fèi)用預(yù)算不是孤立存在的，必須把費(fèi)用預(yù)算與開(kāi)拓市場(chǎng)、提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力緊密聯(lián)系起來(lái)，在制定費(fèi)用預(yù)算時(shí)，要考慮所制定的費(fèi)用是否必要、合理，預(yù)算目標(biāo)要具有先進(jìn)性和競(jìng)爭(zhēng)力。

　　2、實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)預(yù)算和費(fèi)用控制的一體化

　　要對(duì)費(fèi)用實(shí)行動(dòng)態(tài)的預(yù)算控制，應(yīng)以費(fèi)用發(fā)生的動(dòng)因即業(yè)務(wù)活動(dòng)作為費(fèi)用控制水準(zhǔn)，而不是以時(shí)間為基準(zhǔn)。對(duì)大多數(shù)發(fā)生的費(fèi)用來(lái)說(shuō)，應(yīng)根據(jù)事先設(shè)定的費(fèi)用預(yù)算水準(zhǔn)，根據(jù)業(yè)務(wù)的活動(dòng)量來(lái)調(diào)整預(yù)算水平。即隨業(yè)務(wù)的發(fā)生，不斷地調(diào)整其允許正常開(kāi)支的費(fèi)用數(shù)額，實(shí)現(xiàn)科學(xué)的費(fèi)用動(dòng)態(tài)預(yù)算和控制，并且在每筆費(fèi)用發(fā)生前將可能干發(fā)生的費(fèi)用與控制相比較，以此決定費(fèi)用可否發(fā)生，應(yīng)發(fā)生多少。

　　3、嚴(yán)格執(zhí)行與監(jiān)督，建立科學(xué)合理的考核體系，促進(jìn)費(fèi)用控制的有效

　　實(shí)行費(fèi)用預(yù)算與控制，成敗與否的關(guān)鍵是看預(yù)算能否得到有效的執(zhí)行。要使費(fèi)用得到有效的控制，需要有專門部門負(fù)責(zé)對(duì)費(fèi)用預(yù)算及控制情況進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)科學(xué)、合理地建立預(yù)算考核體系，從而盡可能地區(qū)性減少費(fèi)用預(yù)算管理的不利影響，及時(shí)準(zhǔn)確地揭示預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的差異和存在的問(wèn)題，以達(dá)到企業(yè)利潤(rùn)最大化的目的，調(diào)動(dòng)基層員工的積極性。

　　三、如何加強(qiáng)支公司的費(fèi)用預(yù)算與控制

　　綜上所述，為更好地克服費(fèi)用預(yù)算控制中存在的`問(wèn)題，加強(qiáng)支公司的費(fèi)用預(yù)算控制，使支公司費(fèi)用開(kāi)支更合理，操作更規(guī)范，著重應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手：

　　1、宣傳教育，營(yíng)造良好的管理環(huán)境。思想引領(lǐng)，教育提高干部員工的費(fèi)用預(yù)算及控制的意識(shí)，提高執(zhí)行的自覺(jué)性，適應(yīng)新的管理。要通過(guò)一定途徑和方式系統(tǒng)的進(jìn)行宣傳教育，闡明費(fèi)用預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和重要性。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要帶頭參與降本壓費(fèi)，帶頭樹(shù)立過(guò)緊日子的思想，從上到下倡導(dǎo)“節(jié)約費(fèi)用，合理開(kāi)支”的企業(yè)氛圍。通過(guò)宣傳教育、樹(shù)立典型，在支公司各部門中營(yíng)造一個(gè)良好的預(yù)算管理工作環(huán)境。同時(shí)要鼓勵(lì)員工積極主動(dòng)地參與預(yù)算、接受預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算，實(shí)現(xiàn)降本增效，切實(shí)體現(xiàn)“省下來(lái)就是賺的”這句話的意義。

　　2、更新理念，積極改進(jìn)預(yù)算編制方法。針對(duì)不同類型的費(fèi)用要采用不同的預(yù)算編制方法，而不能將預(yù)算編制方法模式化。對(duì)支公司的各項(xiàng)費(fèi)用要加以分析、分解，比如加油站電費(fèi)，要分解成場(chǎng)地照明用電、加油機(jī)三相用電、生活用電（包括空調(diào)、燒飯、燒開(kāi)水、電熱水器等的使用率）。場(chǎng)地照明用電從基建開(kāi)始就應(yīng)考慮燈管、瓦數(shù)的配備，設(shè)置的數(shù)量、位置是否科學(xué)合理，要綜合考慮其功能性和必要性，達(dá)到科學(xué)用電、節(jié)約用電的目的。總之作為支公司的預(yù)算，要在參考?xì)v史及同行的先進(jìn)水平時(shí)，盡量推行零底預(yù)算。

　　3、完善監(jiān)督，杜絕內(nèi)部人控制信息。實(shí)行財(cái)務(wù)獨(dú)立，增強(qiáng)監(jiān)督有效性。發(fā)揮財(cái)務(wù)專業(yè)化管理的優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)支公司費(fèi)用的監(jiān)控。對(duì)解決信息不對(duì)稱的問(wèn)題，支公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)本片區(qū)的變化、外地環(huán)境的變化及單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整及時(shí)進(jìn)行信息反饋，使分公司能根據(jù)環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整預(yù)算，使費(fèi)用控制與實(shí)際情況更加適應(yīng)。比如因道路修建縮減運(yùn)程，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)反映信息，使運(yùn)雜費(fèi)預(yù)算能及時(shí)得到減調(diào)，使控制更加合理。

　　4、抓住關(guān)鍵，改善預(yù)算控制點(diǎn)。要實(shí)現(xiàn)有效的費(fèi)用預(yù)算控制，必須把控制設(shè)置在業(yè)務(wù)發(fā)生之前的審批環(huán)節(jié)，將費(fèi)用預(yù)算控制點(diǎn)前移，做到先審批，后開(kāi)支。未經(jīng)審批，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人不得辦理業(yè)務(wù)開(kāi)支費(fèi)用，保證每一筆費(fèi)用的發(fā)生都在有效的預(yù)算控制之內(nèi)。

　　5、完善制度，建立全面、合理的考核體系。建立公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格實(shí)行月度考核和過(guò)程預(yù)警控制。依托中石化信息系統(tǒng)建立臺(tái)賬，在內(nèi)部網(wǎng)上及時(shí)公布，確保預(yù)算開(kāi)支的公開(kāi)、透明，費(fèi)用考核的公平、公正。一方面應(yīng)當(dāng)使預(yù)算更好地體現(xiàn)計(jì)劃的要求，另一方面應(yīng)當(dāng)適當(dāng)掌握預(yù)算控制度，使預(yù)算具有一定的靈活性，達(dá)到原則性與靈活性的統(tǒng)一。實(shí)行預(yù)算控制時(shí)，首先要看其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否保質(zhì)保量完成，只有在完成或超額完成經(jīng)營(yíng)任務(wù)下節(jié)約費(fèi)用才會(huì)獲得適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和節(jié)約費(fèi)用相互統(tǒng)一。

　　總之，隨著內(nèi)部控制制度的推行，支公司在管理上存在的原則規(guī)定多、具體規(guī)定少，政策導(dǎo)向多、程序規(guī)定少，定性規(guī)定多、定量規(guī)定少的情況將逐步得到改善，在預(yù)算管理控制上形成明制度、守權(quán)責(zé)、樹(shù)形象、求規(guī)范、負(fù)責(zé)任的良好氛圍。在上級(jí)公司的指導(dǎo)和全體員工的共同努力下，實(shí)現(xiàn)中石化企業(yè)“公司利潤(rùn)最大化，股東回報(bào)最大化”的最終目標(biāo)。

　　公司內(nèi)控管理制度 16

　　第一章

　　總則

　　第一條

　　為規(guī)范和加強(qiáng)公司(以下簡(jiǎn)稱"公司")內(nèi)部管理，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》(以下簡(jiǎn)稱"公司法")、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)及《公司章程》(以下簡(jiǎn)稱"公司章程")的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。

　　第二條

　　本制度所指的內(nèi)部控制，是指由公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層以及全體員工參與實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程。

　　第三條

　　本制度實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理的目標(biāo)是：

　　(1)合理保證公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī);

　　(2)保障公司資產(chǎn)安全;

　　(3)保證公司財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整; (4)提高經(jīng)營(yíng)效率和效果;

　　(5)促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　第四條

　　本制度遵循的原則有：

　　(1)全面性原則。內(nèi)部管理貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋公司及其所屬部門的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

　　(2)重要性原則。內(nèi)部管理在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

　　(3)制衡性原則。內(nèi)部管理在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。 (4)適應(yīng)性原則。內(nèi)部管理與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

　　(5)成本效益原則。內(nèi)部管理權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。第二章

　　內(nèi)部環(huán)境

　　第五條

　　董事會(huì)是公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)。

　　第六條

　　監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、經(jīng)理層及其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。

　　第七條

　　總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織實(shí)施董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理工作。

　　第八條

　　公司根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，對(duì)子公司實(shí)施預(yù)算管理和監(jiān)控管理，子公司負(fù)責(zé)各自的具體經(jīng)營(yíng)管理工作。

　　第九條

　　董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部管理體系的建立、健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部管理并進(jìn)行監(jiān)督。高級(jí)管理層負(fù)責(zé)公司內(nèi)部管理的日常運(yùn)行。

　　第十條

　　董事會(huì)授權(quán)綜合事務(wù)部監(jiān)督公司內(nèi)部管理的有效實(shí)施和內(nèi)部管理自我評(píng)價(jià)，協(xié)調(diào)內(nèi)部管理審計(jì)及其他相關(guān)事宜。在監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部管理缺陷，應(yīng)當(dāng)按照公司相關(guān)工作程序進(jìn)行報(bào)告;對(duì)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部管理重大缺陷，有權(quán)直接向總經(jīng)理、董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)報(bào)告。

　　第十一條

　　公司員工了解內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。

　　第十二條

　　公司制定和實(shí)施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。

　　第十三條

　　公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。

　　第十四條

　　公司須加強(qiáng)文化建設(shè)，培訓(xùn)積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，樹(shù)立現(xiàn)代管理觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。董事、監(jiān)事、高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)在公司文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。公司員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

　　第十五條

　　公司須加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理層及員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問(wèn)制度和重大法律糾紛案件備案制度。

　　第三章

　　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　第十六條

　　公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)定控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

　　第十七條

　　公司開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。

　　第十八條

　　公司識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：

　　(1)董事、監(jiān)事及高級(jí)管理層的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素;

　　(2)組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素; (3)研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素; (4)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素; (5)營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素; (6)其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。

　　第十九條

　　公司識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：

　　(1)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素;

　　(2)法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素;

　　(3)安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素;

　　(4)技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素; (5)自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素; (6)其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。

　　第二十條

　　公司應(yīng)按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。 第二十一條

　　公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

　　第二十二條

　　公司應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

　　第二十三條

　　公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

　　第四章

　　控制活動(dòng)

　　第二十四條

　　控制方法

　　(一)公司結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制、重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理等控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

　　(二)不相容職務(wù)分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

　　授權(quán)審批控制是指公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。公司各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。公司對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批與聯(lián)簽制度。

　　(四)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制是指公司嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。公司依法配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員(須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū))。

　　財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制是指公司建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。公司嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。

　　(六)公司實(shí)施預(yù)算管理制度，明確各預(yù)算責(zé)任主體在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。

　　(七)公司建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，定期開(kāi)展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。

　　(八)公司逐步建立和實(shí)施與預(yù)算相結(jié)合的績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置并不斷優(yōu)化考核指標(biāo)體系，對(duì)公司內(nèi)部各預(yù)算責(zé)任主體和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

　　(九)公司建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。第二十五條

　　控制流程

　　(一)公司內(nèi)部管理活動(dòng)涵蓋公司所有的營(yíng)運(yùn)環(huán)節(jié)，包括但不限于：資金活動(dòng)、銷售與收款、采購(gòu)與付款、工程項(xiàng)目管理、資產(chǎn)管理、投資與并購(gòu)、預(yù)算管理、研究與開(kāi)發(fā)、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理及公司層面管理等。

　　(二)銷售與收款流程：包括銷售政策維護(hù)、客戶資質(zhì)與信用管理、銷售價(jià)格管理、訂單處理、開(kāi)出銷售發(fā)票、確認(rèn)收入及應(yīng)收賬款、收到現(xiàn)款及其記錄等。

　　(三)采購(gòu)與付款流程：包括供應(yīng)商選擇與評(píng)估、供應(yīng)商資質(zhì)管理、采購(gòu)價(jià)格管理、采購(gòu)申請(qǐng)、處理采購(gòu)單、驗(yàn)收貨物、填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或處理退貨、記錄應(yīng)付賬款、核準(zhǔn)付款、支付現(xiàn)款及其記錄等。

　　(四)庫(kù)存管理流程：包括庫(kù)存策略、庫(kù)存周轉(zhuǎn)、日常管理及盤點(diǎn)管理等。

　　(五)質(zhì)量管理流程：包括公司產(chǎn)品質(zhì)量體系、供應(yīng)商資質(zhì)審核、采購(gòu)換退貨、客戶資質(zhì)審核等。

　　(六)項(xiàng)目管理流程：包括項(xiàng)目職責(zé)分工與授權(quán)管理、項(xiàng)目決策控制、項(xiàng)目概預(yù)算控制、項(xiàng)目?jī)r(jià)款支付與工程實(shí)施控制、項(xiàng)目竣工決算控制等。

　　(七)資產(chǎn)管理流程：包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)自建、購(gòu)置、處置、維護(hù)、保管與記錄等。

　　(八)投資與并購(gòu)管理流程：包括選擇投資目標(biāo)、評(píng)估投資回報(bào)、開(kāi)展盡職調(diào)查、簽署合作協(xié)議、整合并購(gòu)對(duì)象等。

　　(九)預(yù)算管理流程：包括預(yù)算政策制定、預(yù)算編制、預(yù)算分解、預(yù)算跟蹤分析、預(yù)算考核等。

　　(十)資金管理流程：包括資金計(jì)劃擬定、資金計(jì)劃審批、資金計(jì)劃實(shí)施、合同管理，以及現(xiàn)金和銀行存款的控制、票據(jù)及有關(guān)印章的管理等。

　　(十一)財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露流程：包括會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)科目維護(hù)、會(huì)計(jì)憑證管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與披露、關(guān)聯(lián)交易、會(huì)計(jì)資料管理等。

　　(十二)人力資源管理流程：包括人力資源規(guī)劃管理、薪酬管理、績(jī)效管理、培訓(xùn)與發(fā)展管理等。

　　(十三)信息系統(tǒng)管理流程：包括信息戰(zhàn)略與規(guī)劃、信息組織架構(gòu)與職責(zé)分工、信息風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控、信息項(xiàng)目開(kāi)發(fā)、信息訪問(wèn)安全、計(jì)算機(jī)日常維護(hù)和硬件管理等。

　　(十四)公司層面管理流程：包括董事會(huì)監(jiān)督、審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督、反舞弊機(jī)制、內(nèi)部審計(jì)、權(quán)責(zé)分配與授權(quán)、子公司控制、重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與突發(fā)應(yīng)對(duì)等。

　　第五章

　　重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)控制

　　第二十六條

　　子公司的風(fēng)險(xiǎn)控制

　　公司建立、健全對(duì)子公司的控制政策及程序，并在充分考慮子公司組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)特征等的基礎(chǔ)上，督促其建立健全內(nèi)部管理制度。公司對(duì)子公司的管理控制，包括下列活動(dòng)：

　　依法建立對(duì)子公司的控制架構(gòu)，確定子公司章程的主要條款，選任董事、監(jiān)事及高級(jí)管理層。

　　(2)根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，協(xié)調(diào)子公司的經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險(xiǎn)管理策略，督促子公司據(jù)以制定相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理程序。

　　(3)制定子公司重大事項(xiàng)的內(nèi)部報(bào)告制度。重大事項(xiàng)包括但不限于：重大投資、收購(gòu)(處置)資產(chǎn)、提供財(cái)務(wù)資助、重大籌融資、從事非金融性投資、簽訂重大合同等等。

　　(4)定期取得子公司財(cái)務(wù)報(bào)告和管理報(bào)告(包括營(yíng)運(yùn)報(bào)告、產(chǎn)銷存報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表、損益報(bào)表、現(xiàn)金流量報(bào)表等)，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定，委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　公司的子公司同時(shí)控股其他公司的，參照本制度要求，逐層建立對(duì)其下屬子公司的管理控制制度。

　　第二十七條

　　關(guān)聯(lián)交易控制

　　(一)公司的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循誠(chéng)實(shí)信用、平等、自愿、公平、公開(kāi)、公正的原則，不得損害公司的利益。

　　公司應(yīng)按關(guān)聯(lián)交易制度規(guī)定，執(zhí)行公司董事會(huì)、高級(jí)管理層對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)審批權(quán)限、關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的'審批程序和回避表決的要求。

　　(三)公司應(yīng)參照相關(guān)規(guī)定，確定公司關(guān)聯(lián)方名單，并及時(shí)予以更新，確保關(guān)聯(lián)方名單真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。公司及下屬子公司在發(fā)生交易活動(dòng)時(shí)，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)仔細(xì)查閱關(guān)聯(lián)方名單，審慎判斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。如果構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)在各自權(quán)限內(nèi)履行審批、報(bào)告義務(wù)。

　　(四)公司在召開(kāi)董事會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，會(huì)議召集人應(yīng)在會(huì)議表決前提醒關(guān)聯(lián)董事須回避表決。關(guān)聯(lián)董事未主動(dòng)聲明并回避的，知悉情況的董事應(yīng)要求關(guān)聯(lián)董事予以回避。

　　(五)公司在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)做到：

　　(1)詳細(xì)了解交易標(biāo)的的真實(shí)狀況，包括交易標(biāo)的運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀、盈利能力、是否存在抵押、凍結(jié)等權(quán)利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛; (2)詳細(xì)了解交易對(duì)方的誠(chéng)信紀(jì)錄、資信狀況、履約能力等情況，審慎選擇交易對(duì)手方;

　　(3)根據(jù)充分的定價(jià)依據(jù)確定交易價(jià)格;

　　(4)可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估。公司不應(yīng)對(duì)所涉交易標(biāo)的狀況不清、交易價(jià)格未確定、交易對(duì)方情況不明朗的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行審議并做出決定。

　　(5)公司與關(guān)聯(lián)方之間的交易應(yīng)簽訂書(shū)面協(xié)議，明確交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任。

　　(6)公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員有義務(wù)關(guān)注公司是否存在被關(guān)聯(lián)方挪用資金等侵占公司利益的問(wèn)題。

　　(7)公司發(fā)生因關(guān)聯(lián)方占用或轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)或其他資源而給公司造成損失或可能造成損失的，公司董事會(huì)應(yīng)及時(shí)采取訴訟、財(cái)產(chǎn)保全等保護(hù)性措施避免或減少損失。

　　第二十八條

　　重大投資控制

　　(一)公司重大投資的內(nèi)部管理應(yīng)遵循合法、審慎、安全、有效的原則，控制投資風(fēng)險(xiǎn)、注重投資效益。

　　公司應(yīng)根據(jù)《公司法》等相關(guān)法律法規(guī)以及《公司章程》的規(guī)定，執(zhí)行董事會(huì)對(duì)重大投資的審批權(quán)限以及相應(yīng)的審議程序。

　　公司指定相應(yīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)、投資回報(bào)等事宜進(jìn)行專門研究和評(píng)估，監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)展，如發(fā)現(xiàn)投資項(xiàng)目出現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理及董事會(huì)報(bào)告。

　　公司董事會(huì)定期了解重大投資項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)展和投資效益情況，如出現(xiàn)未按計(jì)劃投資、未能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期收益、投資發(fā)生損失等情況，公司董事會(huì)應(yīng)查明原因，追究有關(guān)人員的責(zé)任。

　　第二十九條

　　信息披露控制

　　公司應(yīng)建立重大信息的內(nèi)部保密制度。因工作關(guān)系了解到相關(guān)信息的人員，在信息尚未公開(kāi)之前，知情人填寫(xiě)內(nèi)幕信息登記表，內(nèi)幕信息知情人負(fù)有保密義務(wù)。如信息不能保密或已經(jīng)泄漏，公司應(yīng)及時(shí)向監(jiān)管部門報(bào)告并采取對(duì)外披露的措施。

　　第三十條

　　關(guān)聯(lián)方占用公司資金的內(nèi)部管理

　　公司應(yīng)防止關(guān)聯(lián)方通過(guò)各種方式直接或間接占用公司的資金和資產(chǎn)，公司不得將資金以下列方式直接或間接地提供給關(guān)聯(lián)方使用：

　　(1)有償或無(wú)償?shù)夭鸾韫�司的資金給關(guān)聯(lián)方使用; (2)通過(guò)銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款; (3)委托關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng);

　　(4)為關(guān)聯(lián)方開(kāi)具沒(méi)有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票; (5)代關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)。

　　(二)公司嚴(yán)格防止關(guān)聯(lián)方及其附屬公司的非經(jīng)營(yíng)資金占用的行為，并持續(xù)建立防止非經(jīng)營(yíng)性資金占用的長(zhǎng)效機(jī)制。關(guān)聯(lián)方不得以前清后欠、期間發(fā)生、期末返還，通過(guò)非關(guān)聯(lián)方占用資金以及其他方式變相占用資金。公司應(yīng)分別定期檢查公司及下屬子公司與關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)情況，杜絕非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況的發(fā)生。

　　(三)公司發(fā)生關(guān)聯(lián)方侵占公司資產(chǎn)、損害公司利益情形時(shí)，公司董事會(huì)應(yīng)采取有效措施要求停止侵害、賠償損失，并視情節(jié)輕重對(duì)直接責(zé)任人予以處分，

　　第六章

　　信息與溝通

　　第三十一條

　　公司建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部管理相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，建立明確的管理報(bào)告體系，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部管理有效運(yùn)行。

　　第三十二條

　　公司對(duì)收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對(duì)、整合，提高信息的有用性。

　　第三十三條

　　綜合事務(wù)部將內(nèi)部管理相關(guān)信息在公司內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間進(jìn)行溝通和反饋，相關(guān)職能部門將公司與外部之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層。

　　第三十四條

　　公司將利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。公司加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、訪問(wèn)與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

　　第三十五條

　　公司建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。

　　第三十六條

　　設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。

　　第七章

　　內(nèi)部管理的檢查監(jiān)督和披露

　　第三十七條

　　公司對(duì)內(nèi)控制度的落實(shí)情況進(jìn)行定期的、日常的、專項(xiàng)的檢查。董事會(huì)及高級(jí)管理層應(yīng)通過(guò)內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實(shí)施中是否存在問(wèn)題，并及時(shí)予以改進(jìn)，確保內(nèi)控制度的有效實(shí)施。

　　第三十八條

　　公司董事會(huì)授權(quán)綜合事務(wù)部檢查監(jiān)督公司內(nèi)部管理，其他各部門及下屬機(jī)構(gòu)應(yīng)全力配合。

　　第三十九條

　　公司根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定年度內(nèi)部管理檢查監(jiān)督計(jì)劃，并作為評(píng)價(jià)內(nèi)部管理運(yùn)行情況的依據(jù)。

　　第三十九條

　　綜合事務(wù)部對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部管理缺陷及實(shí)施中存在的問(wèn)題，須在內(nèi)部管理檢查監(jiān)督工作報(bào)告中據(jù)實(shí)反映，并在報(bào)告后進(jìn)行追蹤，以確定相關(guān)部門已采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施。

　　第四十條

　　檢查、監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部管理缺陷及實(shí)施中存在的問(wèn)題，將列為各部門績(jī)效考核的重要項(xiàng)目。對(duì)已發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)單位或者責(zé)任人的責(zé)任。內(nèi)部管理檢查監(jiān)督的工作資料，保存時(shí)間不少于十年。

　　第四十一條

　　內(nèi)部管理自我評(píng)估報(bào)告應(yīng)包括如下內(nèi)容：

　　內(nèi)部管理制度是否建立健全。

　　內(nèi)部管理控制檢查監(jiān)督工作的情況。

　　內(nèi)部管理制度及其實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)及其處理情況。

　　對(duì)本年度內(nèi)部管理檢查監(jiān)督工作計(jì)劃完成情況的評(píng)價(jià)。

　　(五)完善內(nèi)部管理制度的有關(guān)措施。

　　(六)下一年度內(nèi)部管理的相關(guān)工作計(jì)劃。

　　第八章

　　附則

　　第四十二條

　　本制度未盡事宜或與法律法規(guī)、公司章程、政府規(guī)范性文件指引有沖突的，以法律法規(guī)、公司章程、政府規(guī)范性文件指引的規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第四十三條

　　本制度解釋權(quán)歸公司所有。

　　第四十四條

　　本制度自下發(fā)之日起生效實(shí)施。

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