寒冬時(shí)期煤炭企業(yè)資金管理探討論文

　　摘要：隨著世界經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜多變，煤炭市場(chǎng)持續(xù)疲軟，產(chǎn)品量?jī)r(jià)齊跌，應(yīng)收賬款數(shù)量普遍增高，資金供需矛盾加劇，資金緊張等現(xiàn)實(shí)困難。面對(duì)這一背景，煤炭企業(yè)作為資源性和基礎(chǔ)性工業(yè)企業(yè)，必須要將資金管理工作做好，不斷尋找戰(zhàn)略合作伙伴，進(jìn)行多元化經(jīng)營(yíng)，有效的緩解當(dāng)前煤炭行業(yè)的資金緊張問(wèn)題。

　　關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè)；資金管理；問(wèn)題；措施

　　我國(guó)的煤炭資源一直極為豐富，在全球的一次能源中也占有著重要的比例，對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了重要的影響。在過(guò)去的幾年中，煤炭市場(chǎng)急跌直下，煤炭企業(yè)面對(duì)銷售受阻、回款困難，部分煤企在資金的籌集、使用和分配上，缺少科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性，出現(xiàn)了資金緊張的現(xiàn)象，面臨很大的資金風(fēng)險(xiǎn)，并且對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了重要的影響。在煤炭企業(yè)“寒冬時(shí)期”，如何有效籌措資金，盤(pán)活資金，加強(qiáng)資金管理，才能緩解煤炭行業(yè)的緊張的運(yùn)營(yíng)狀況，對(duì)于煤炭企業(yè)來(lái)說(shuō)也具有越來(lái)越重要的意義。

　　一、煤炭企業(yè)開(kāi)展資金管理工作的重要意義

　　其一，資金就是企業(yè)是否能夠生存下去的血液，資金循環(huán)流通正常決定了企業(yè)是否能夠?qū)崿F(xiàn)較快的發(fā)展，一旦煤炭企業(yè)缺乏安全、穩(wěn)定的資金來(lái)源，資金鏈斷裂、流通不暢等問(wèn)題，并且留下各種各樣的隱患，破壞煤炭企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序，引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，造成企業(yè)陷入倒閉清算的危險(xiǎn)中，導(dǎo)致企業(yè)面臨停產(chǎn)的不利局面。其二，使煤炭企業(yè)實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的高效利用。資金管理與煤炭企業(yè)有十分密切的關(guān)系，資金管理工作能夠充分的利用財(cái)務(wù)杠桿原理，對(duì)潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制對(duì)煤炭行情弱勢(shì)的情況下，可以使煤炭企業(yè)可以仍然保持較高的盈利水平，作為一種極限式管理，對(duì)于煤炭企業(yè)來(lái)說(shuō)不斷的強(qiáng)化資金利用率，具有十分重要的意義。其三，有利于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制。資金管理工作能夠有效的優(yōu)化煤炭企業(yè)對(duì)存貨、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金之間的結(jié)構(gòu)；能夠優(yōu)化流動(dòng)負(fù)債和流動(dòng)資產(chǎn)的比例，可以優(yōu)化應(yīng)付賬款、短期借款和短期債務(wù)之間的結(jié)構(gòu)；優(yōu)化企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和長(zhǎng)期資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，從而有效地控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、“寒冬時(shí)期”我國(guó)煤炭企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

　�。ㄒ唬┵Y金管理的控制意識(shí)不足

　　當(dāng)前一些煤炭企業(yè)資金管理控制意識(shí)比較薄弱，沒(méi)有科學(xué)地分析現(xiàn)金流。很多煤炭企業(yè)中都采取無(wú)償使用的方式來(lái)?yè)芨顿Y金，沒(méi)有普及時(shí)間價(jià)值觀念這一理念，大量資金被占用或儲(chǔ)備的現(xiàn)象大量存在，使企業(yè)不能進(jìn)行正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。煤炭企業(yè)的資產(chǎn)流失和浪費(fèi)現(xiàn)象非常嚴(yán)重，比如很多煤炭企業(yè)都存在著大量的積壓生產(chǎn)產(chǎn)品、半成品、原材料，存在閑置浪費(fèi)的現(xiàn)象，體現(xiàn)出煤炭企業(yè)的管理者沒(méi)有給予高度重視，不利于煤炭企業(yè)的資金管理控制，浪費(fèi)了大量的企業(yè)資產(chǎn)，這些行為都是煤炭企業(yè)資金管理控制意識(shí)不足的表現(xiàn)。

　�。ǘ�）流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)效率較低

　　企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效率與企業(yè)資金管理水平相關(guān)聯(lián)，管理水平越高，周轉(zhuǎn)率越高。當(dāng)前企業(yè)“兩金”占用持續(xù)增加，非生產(chǎn)性費(fèi)用支出控制不嚴(yán)，沒(méi)有嚴(yán)格地進(jìn)行現(xiàn)金管理，流動(dòng)資金都具有較低的周轉(zhuǎn)效率。一些煤炭企業(yè)資金使用計(jì)劃不當(dāng)，投資監(jiān)管不到位，在購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)時(shí)超概算現(xiàn)象較為突出，花費(fèi)大量的資金，卻沒(méi)有取得相應(yīng)的效益，資本投出后容易造成企業(yè)的資金緊張。在應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)方面，企業(yè)在賬務(wù)催收方法和欠帳制度方面的欠缺，很多煤炭企業(yè)都不能及時(shí)回收賬款。還有一些煤炭企業(yè)在存貨控制方面控制不力，在月末清算時(shí)往往才發(fā)現(xiàn)庫(kù)存占用資金過(guò)高，從而形成企業(yè)的資金危機(jī)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ㄈ�）資金風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)不足

　　一部分煤炭企業(yè)的管理者不重視售后服務(wù)信息、價(jià)格波動(dòng)信息、產(chǎn)品供求信息等各種市場(chǎng)反饋信息，存在粗放型的經(jīng)營(yíng)管理模式，這主要表現(xiàn)為煤炭企業(yè)也沒(méi)有對(duì)這些信息進(jìn)行及時(shí)的收集和分析，無(wú)法有效的把控市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和真實(shí)需求予以掌握，給資金的管理和控制帶來(lái)了一定的困難，從而加大了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在新形勢(shì)下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，使得煤炭企業(yè)面臨著經(jīng)濟(jì)下行的壓力也逐漸加大，如果煤炭企業(yè)不能制定長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃，把握市場(chǎng)需求來(lái)適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的變化，就有可能會(huì)出現(xiàn)巨大的資金風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、“寒冬時(shí)期”加強(qiáng)煤炭企業(yè)資金管理的措施

　�。ㄒ唬�強(qiáng)化企業(yè)人員的資金管理觀念

　　煤炭企業(yè)的管理者想要做好企業(yè)的資金管理，應(yīng)該樹(shù)立正確的資金管理觀念，使企業(yè)員工的資金管理意識(shí)得到強(qiáng)化。煤炭企業(yè)的管理者要立足于本企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，判斷資金投向，認(rèn)真分析煤炭企業(yè)面臨的新形勢(shì)，使投資準(zhǔn)確性得到提高。同時(shí)煤炭企業(yè)應(yīng)該對(duì)理財(cái)時(shí)機(jī)進(jìn)行科學(xué)的分析和把握，保障正確的資金投向，盡可能地在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中掌握先機(jī)，把握國(guó)家政策和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方向，對(duì)相關(guān)優(yōu)惠政策進(jìn)行最大限度的利用。與此同時(shí)，煤炭企業(yè)還應(yīng)該適應(yīng)國(guó)家的能源結(jié)構(gòu)調(diào)整需要，需要投入一定的資金對(duì)現(xiàn)有的生產(chǎn)技術(shù)進(jìn)行改造，這也綜合考量最近投入的長(zhǎng)期效益和短期效益。只有保障該方面的資金投入，才能使產(chǎn)品獲得更大的附加收益，使煤炭企業(yè)產(chǎn)品的科技含量得到提高，從而推動(dòng)煤炭企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。

　�。ǘ�）提高資金的使用率

　　1.煤炭企業(yè)立足于企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，應(yīng)對(duì)收賬存貨與現(xiàn)金之間的比例進(jìn)行合理的安排，要做好現(xiàn)金管理工作，保障現(xiàn)金持有量的科學(xué)、合適。煤炭企業(yè)持有的現(xiàn)金量作為一種非盈利性資產(chǎn)，如果存量過(guò)少，會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。要保障現(xiàn)金持有量的科學(xué)、合適，需要確定下來(lái)最佳現(xiàn)金持有量，使企業(yè)的資金成本得到降低，從而提高企業(yè)的資金收益率。

　　2.煤炭企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。有時(shí)企業(yè)為了進(jìn)行賒銷來(lái)保有客戶來(lái)發(fā)生應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款作為一種無(wú)效資金占用，會(huì)使資金的使用效率降低，對(duì)煤炭企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)造成影響，因此，企業(yè)要盡可能地減少呆賬壞賬。

　　3.對(duì)存貨進(jìn)行科學(xué)的管理，盡量減少資金的占用。煤炭企業(yè)要確定銷售的周期和生產(chǎn)的規(guī)模，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)市場(chǎng)走勢(shì)，把握市場(chǎng)形式，盡可能降低庫(kù)存。

　�。ㄈ�）規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn)

　　“風(fēng)險(xiǎn)體檢”標(biāo)準(zhǔn)菜單化管理貫穿資金管理整個(gè)過(guò)程，要保證企業(yè)的財(cái)務(wù)安全，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展，要適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行這些風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。一方面，企業(yè)要資金得到統(tǒng)一的管理和調(diào)度，建立自身的財(cái)務(wù)結(jié)算中心，進(jìn)而保證企業(yè)資金的安全。另一方面，制定相應(yīng)的對(duì)策來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的防范，企業(yè)要有專人進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析，以最大程度的規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn)。最后，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培訓(xùn)，保證企業(yè)財(cái)務(wù)的安全。

　　（四）建立起資金時(shí)間價(jià)值觀念

　　在資金運(yùn)作的過(guò)程中，資金時(shí)間價(jià)值觀念應(yīng)該貫穿于企業(yè)管理的始終，因?yàn)橘Y金會(huì)隨著時(shí)間的推移而實(shí)現(xiàn)增值。不同的時(shí)間段即使是同等的貨幣也會(huì)體現(xiàn)出不同的價(jià)值。這就要求煤炭企業(yè)的管理者在進(jìn)行投資時(shí)，要保障項(xiàng)目的質(zhì)量，又要盡量縮短投產(chǎn)時(shí)間，充分的考慮資金的時(shí)間價(jià)值，盡量更早的收回投資。煤炭企業(yè)也就是針對(duì)不同的市場(chǎng)情況、市場(chǎng)階段，應(yīng)該具備現(xiàn)金流量管理，對(duì)短期和長(zhǎng)期的現(xiàn)金流量進(jìn)行合理的預(yù)測(cè)，具有相應(yīng)的現(xiàn)金流量計(jì)劃，最大限度地避免投資失誤。提高企業(yè)的償債能力，盡量規(guī)避償債風(fēng)險(xiǎn)。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]閃輝，王嵐.新形勢(shì)下企業(yè)強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理的探索[J].改革與戰(zhàn)略，2012，12（28）.

　　[2]王會(huì)艷.淺談煤炭企業(yè)資金管理[J].時(shí)代金融，2011，（7）.

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