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企業(yè)財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力的分析
為了加強(qiáng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，需要在對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)環(huán)境進(jìn)行分析，根據(jù)外部經(jīng)營環(huán)境明確財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力。金融危機(jī)背景下，企業(yè)面臨著多元的、動(dòng)態(tài)的、負(fù)載的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，企業(yè)面臨著極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略納入企業(yè)是戰(zhàn)略管理中，對(duì)于企業(yè)的健康成長(zhǎng)與持續(xù)經(jīng)營具有重要的意義。
一、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力概述
1.財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的內(nèi)涵與特征
企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展起來的管理概念，為了適應(yīng)企業(yè)的戰(zhàn)略需求，需要形成一個(gè)完整的財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域，將財(cái)務(wù)管理與戰(zhàn)略管理相結(jié)合，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)的有效管理。企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略不同于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理論，在相關(guān)的研究中，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是財(cái)務(wù)決策者在特定環(huán)境下，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與環(huán)境等相關(guān)因素，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行全面管理，以達(dá)到長(zhǎng)期管理的目標(biāo)。當(dāng)前的企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略主要具有以下特點(diǎn)：(1)全局性，財(cái)務(wù)管理涉及到企業(yè)財(cái)務(wù)管理的方方面面，包括企業(yè)從資金投入、資金使用以及資金分配的全過程，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略包括是資本結(jié)構(gòu)、投資方案、股利分配等相關(guān)的財(cái)務(wù)政策與策略，是企業(yè)經(jīng)營的根本基礎(chǔ);(2)長(zhǎng)遠(yuǎn)性，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略需要滿足企業(yè)財(cái)務(wù)管理長(zhǎng)期性的需求，需要滿足企業(yè)未來發(fā)展的目標(biāo)，因此需要從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度分析影響企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的因素，采用預(yù)測(cè)分析的方式對(duì)環(huán)境進(jìn)行評(píng)估，提出長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略方案;(3)綜合性，企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的全盤考慮，需要考慮到方方面面因素的影響，企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理具有指導(dǎo)性，因此需要全盤考慮，保持長(zhǎng)期的穩(wěn)定;(4)風(fēng)險(xiǎn)性，企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境不斷變化，使財(cái)務(wù)戰(zhàn)略面臨著風(fēng)險(xiǎn)，其中國內(nèi)外政治環(huán)境、投資環(huán)境、利率波動(dòng)、稅率變更等因素，因此需要將風(fēng)險(xiǎn)管理納入財(cái)務(wù)戰(zhàn)略中，確保財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的安全穩(wěn)定。
2.財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力
財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力是企業(yè)在財(cái)務(wù)方面的持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，是一種競(jìng)爭(zhēng)性能力，而且具有獨(dú)特性與不可復(fù)制性，能夠使企業(yè)發(fā)展過程中產(chǎn)生競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力是企業(yè)既往經(jīng)營的成果，也是企業(yè)進(jìn)一步成長(zhǎng)的基礎(chǔ)，對(duì)于企業(yè)發(fā)展而言，財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力能夠產(chǎn)生財(cái)務(wù)方面的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
3.基于財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略
企業(yè)的財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力需要財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的支持，為了提升企業(yè)的財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力，需要借助組織內(nèi)的資源，通過掛件價(jià)值增值活動(dòng)等加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，滿足企業(yè)財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力成長(zhǎng)的需求�；谪�(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略主要包括以下內(nèi)容：(1)一體化投資戰(zhàn)略，將內(nèi)部擴(kuò)張與外部擴(kuò)張相結(jié)合，為了提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，需要幾種企業(yè)的財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)，采取一體化經(jīng)營的方式實(shí)現(xiàn)資源配置，通過一體戶戰(zhàn)略獲得財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì);(2)內(nèi)外部籌資戰(zhàn)略，一般來說，企業(yè)的資金包括內(nèi)部資金來源和外部資金來源，在企業(yè)財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力形成階段，由于市場(chǎng)需求的增長(zhǎng)，應(yīng)該合理的采用外部籌資的方式，穩(wěn)步提升企業(yè)的負(fù)債率，提升債務(wù)比重，同時(shí)利用資本市場(chǎng)進(jìn)行籌資，實(shí)現(xiàn)規(guī)模化的優(yōu)勢(shì)，同時(shí)該階段需要防止資源配置上的盲目擴(kuò)張，避免因?yàn)樨?cái)務(wù)預(yù)算超支引發(fā)的資源困局;(3)低收益分配戰(zhàn)略，為了提升企業(yè)的財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力，需要采用低現(xiàn)金股利的戰(zhàn)略，使企業(yè)的再投資比重加大，將剩余收益進(jìn)行投資，通過低收益分配以提升器也的靈活性，創(chuàng)造更為有利的外部金融環(huán)境。
二、金融危機(jī)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的影響
金融危機(jī)是指一個(gè)國家或幾個(gè)國家和地區(qū)的金融指標(biāo)發(fā)生急劇、短暫以及超周期性的惡化，金融危機(jī)產(chǎn)生嚴(yán)重的貨幣貶值，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生嚴(yán)重的影響，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略也產(chǎn)生影響。
1.生產(chǎn)成本上升，盈利空間壓縮
在金融危機(jī)的背景下，貨幣出現(xiàn)貶值，導(dǎo)致企業(yè)的采購成本上升。尤其是對(duì)于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)而言，需要消耗大量的資源促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，金融危機(jī)背景下，企業(yè)的采購成本提升，無法將成本進(jìn)行上移或是下移，其盈利空間受到壓縮。除了經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響之外，新《勞動(dòng)合同法》的頒布，對(duì)于勞動(dòng)密集型企業(yè)、貼牌生產(chǎn)的中小型企業(yè)的公用成本產(chǎn)生影響，導(dǎo)致人工成本升高，影響了企業(yè)的盈利空間。
2.出口受上下游擠壓，利潤空間受影響
全球經(jīng)融危機(jī)背景下去，全球的經(jīng)濟(jì)都產(chǎn)生影響，對(duì)企業(yè)的進(jìn)出口產(chǎn)生明顯的影響。金融危機(jī)導(dǎo)致全球的經(jīng)濟(jì)滑坡，對(duì)于產(chǎn)品的需求明顯下降，因此企業(yè)的出口受到影響。除了受到國際需求的影響之外，金融危機(jī)下的運(yùn)輸費(fèi)上漲，而且人民幣不斷升值，導(dǎo)致出口產(chǎn)品的價(jià)格優(yōu)勢(shì)進(jìn)一步下滑，壓縮了企業(yè)的利潤空間，影響了企業(yè)的發(fā)展。
3.資金鏈緊張，融資難矛盾突出
金融危機(jī)對(duì)金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)生影響，金融機(jī)構(gòu)通常采取收縮的態(tài)度進(jìn)行資金管理。因此，企業(yè)的財(cái)務(wù)面臨著資金緊縮的壓力，導(dǎo)致資金鏈緊張。2008年全球金融危機(jī)背景下，2008年前3季，我國財(cái)務(wù)準(zhǔn)備金率持續(xù)上調(diào)，商業(yè)銀行的流動(dòng)性普遍吃緊，許多中小企業(yè)的資金鏈斷裂。金融危機(jī)背景下企業(yè)的融資難度增大，信貸緊縮政策等使企業(yè)難以獲得相應(yīng)的資金支持，而且宏觀背景下企業(yè)的阿湛具有較大的不確定性，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)受到打擊。除了金融危機(jī)的影響著戶外，銀行業(yè)的持續(xù)改革使企業(yè)的融資面臨著較大的難題。
三、金融危機(jī)背景下基于企業(yè)財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略
1.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，降低生產(chǎn)運(yùn)營成本
加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，進(jìn)行企業(yè)的內(nèi)部挖潛，降低企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本，是使企業(yè)渡過金融危機(jī)的重要措施。在企業(yè)生產(chǎn)管理中，加強(qiáng)生產(chǎn)過程中的成本控制管理，在保障產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，提升企業(yè)的生產(chǎn)效率以及生產(chǎn)速度，加強(qiáng)企業(yè)激勵(lì)管理，促進(jìn)企業(yè)的工作進(jìn)度，進(jìn)行有效率的陳亮調(diào)度管理，減少運(yùn)費(fèi)，降低成本。除了生產(chǎn)過程之外，采用招標(biāo)或就近的原則，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)原料成本進(jìn)行控制，控制原料的消耗，加強(qiáng)原料的生產(chǎn)管理，解決生產(chǎn)過程中的超額用料以及浪費(fèi)的問題，避免材料的擠壓和不合理用料，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
2.密切關(guān)注國際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，適時(shí)調(diào)整出口策略和方式
金融危機(jī)背景下企業(yè)的進(jìn)出口受到嚴(yán)重的影響，根據(jù)上下游的企業(yè)進(jìn)行進(jìn)出口策略的調(diào)整，密切關(guān)注國際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，適時(shí)調(diào)整企業(yè)的進(jìn)出口策略，能夠保障企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營。全球性經(jīng)濟(jì)危機(jī)對(duì)于每個(gè)國家的影響并不相同，在經(jīng)營過程中，對(duì)上游企業(yè)進(jìn)行分析，構(gòu)建上游企業(yè)信用機(jī)制，控制上游企業(yè)成本以及保障原料質(zhì)量。對(duì)下游的企業(yè)信用以及支付能力進(jìn)行評(píng)估，加強(qiáng)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理，構(gòu)建催收機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)收款力度，確保企業(yè)應(yīng)得賬款收款情況，加強(qiáng)索賠管理。金融危機(jī)背景下的資金回籠率較低，應(yīng)收賬款周期明顯變長(zhǎng)，為了確保資金回流，保障企業(yè)發(fā)展，需要確保下游企業(yè)的信譽(yù)以及資金回流質(zhì)量，嚴(yán)格控制因?yàn)槌隹趲淼膲馁~風(fēng)險(xiǎn)，提高現(xiàn)金折扣水平。
3.合理配置企業(yè)融資渠道，保持充足的現(xiàn)金流
在融資方面，除了想銀行貸款之外，積極運(yùn)用票據(jù)、債務(wù)、信托、融資租賃等方式進(jìn)行多渠道融資，合理拓寬企業(yè)融資渠道，確保企業(yè)的資金來源，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。保障企業(yè)運(yùn)營具有充足的現(xiàn)金流，通過融資與資金管理，保障現(xiàn)金流的穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)。金融危機(jī)背景下，現(xiàn)金流比利潤更加重要，如果現(xiàn)金流斷裂，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，為了確保企業(yè)的生存，需要加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，為iqye的經(jīng)營提供穩(wěn)定的現(xiàn)金報(bào)賬。樹立科學(xué)的全面預(yù)算管理理念，采用全面預(yù)算管理的方式，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行管理，編制全面的現(xiàn)金流量預(yù)算、材料預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算以及成本預(yù)算，供全面、及時(shí)的預(yù)警控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算追蹤及分析，從而有效地建立起完整科學(xué)的指標(biāo)控制管理體系和績(jī)效考核體系，確保預(yù)警控制，樹立全面的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略思想，對(duì)企業(yè)的支出進(jìn)行嚴(yán)格控制，確保企業(yè)財(cái)務(wù)安全。
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