環(huán)境保護(hù)審計重點
當(dāng)前，全國各地都在開展領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計試點工作，有的地方在深層次試點的基礎(chǔ)上，還進(jìn)行了全面推開。在領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計中，對環(huán)境保護(hù)審計應(yīng)重點關(guān)注以下幾個方面：
一、地方政府環(huán)境保護(hù)履職盡責(zé)情況。
要通過查閱被審計地方政府相關(guān)文件通知、目標(biāo)責(zé)任書、規(guī)劃、方案、節(jié)能減排計劃、總量控制狀況、各種制度、公報、報告等資料，重點查看環(huán)境保護(hù)規(guī)劃中的水污染防治及大氣污染防治規(guī)劃，看地方政府是否履行了環(huán)境保護(hù)主體責(zé)任，是否成立了環(huán)境保護(hù)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，是否建立了部門聯(lián)動機(jī)制，是否制定了環(huán)境保護(hù)責(zé)任制，是否將本級政府與上級政府簽訂的環(huán)保責(zé)任書的具體責(zé)任落實分解到下級政府及相關(guān)職能部門，是否將環(huán)境保護(hù)工作納入地方政府目標(biāo)考核范圍，是否進(jìn)行了獎懲兌現(xiàn)，有沒有履職不到位，監(jiān)管不到位的問題。
二、水環(huán)境質(zhì)量變化情況。
要查閱被審計地方上級環(huán)保部門對該地區(qū)下達(dá)的區(qū)域內(nèi)斷面水質(zhì)的執(zhí)行等級標(biāo)準(zhǔn)，查閱當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門對區(qū)域內(nèi)主要河流、水庫、湖泊水質(zhì)監(jiān)測斷面(點位)的環(huán)境監(jiān)測數(shù)據(jù)，地表水水質(zhì)狀況月報，區(qū)域內(nèi)地下水水質(zhì)監(jiān)測點位的監(jiān)測數(shù)據(jù)，環(huán)境狀況公報和環(huán)境狀況年報等資料，查看環(huán)境質(zhì)量在線監(jiān)測系統(tǒng)的運行情況和異常數(shù)據(jù)，比對環(huán)境質(zhì)量在線監(jiān)測數(shù)據(jù)和手工監(jiān)測數(shù)據(jù)的差異，對涉水的重點單位，如當(dāng)?shù)匚鬯幚韽S的出水、垃圾處理廠的滲透液和重點排污企業(yè)的水質(zhì)(點位)要進(jìn)行現(xiàn)場采樣監(jiān)測分析，看水質(zhì)有沒有達(dá)標(biāo)，是否對排放水體變化產(chǎn)生影響，并以在線監(jiān)測數(shù)據(jù)進(jìn)行比對。要比較不同時期區(qū)域內(nèi)地表水、地下水水質(zhì)變化情況，區(qū)域內(nèi)出入境地表水交界斷面水質(zhì)變化情況，看地表水水質(zhì)和地下水水質(zhì)有沒有變差，地方政府有沒有篡改、偽造監(jiān)測數(shù)據(jù)，有沒有嚴(yán)格履行監(jiān)測職責(zé)。
三、環(huán)境空氣質(zhì)量變化情況。
一是要通過查看被審計地方上級環(huán)保部門對地方政府下達(dá)的環(huán)境空氣執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，環(huán)境空氣質(zhì)量監(jiān)測點位的監(jiān)測數(shù)據(jù)，空氣質(zhì)量月報，環(huán)境狀況公報和環(huán)境狀況年報，國控重點污染源廢氣排放監(jiān)測數(shù)據(jù)(二氧化硫、氮氧化物)等資料，以及區(qū)域內(nèi)國家、地方重點監(jiān)控企業(yè)廢氣排放監(jiān)測數(shù)據(jù)，排查是否有企業(yè)超標(biāo)排放對空氣質(zhì)量造成影響，同時查看黃標(biāo)車淘汰落實情況;二是要查看在環(huán)境空氣質(zhì)量自動監(jiān)測系統(tǒng)的運行情況和異常數(shù)據(jù)，對比環(huán)境質(zhì)量自動監(jiān)測數(shù)據(jù)和手工監(jiān)測數(shù)據(jù)的差異，對環(huán)境空氣質(zhì)量監(jiān)測點位進(jìn)行現(xiàn)場采樣監(jiān)測分析，比較不同時期區(qū)域內(nèi)環(huán)境空氣質(zhì)量變化情況，看環(huán)境空氣質(zhì)量有沒有變差，包括空氣質(zhì)量達(dá)標(biāo)率下降、環(huán)境空氣質(zhì)量指數(shù)(AQI)優(yōu)良率下降;三是要重點關(guān)注環(huán)境空氣中二氧化硫、二氧化氮、一氧化碳、臭氧、細(xì)顆粒物(PM10)和可吸入顆粒物(PM2.5)的濃度變化情況，看地方政府有沒有篡改、偽造監(jiān)測數(shù)據(jù)，嚴(yán)格履行監(jiān)測職責(zé)。
四、土壤環(huán)境質(zhì)量變化情況。
要通過查看被審計地方區(qū)域內(nèi)土壤質(zhì)量監(jiān)測數(shù)據(jù)、土壤污染狀況調(diào)查報告，重點查看有涉重金屬排污企業(yè)周邊的土壤質(zhì)量及長期使用化肥的農(nóng)田土壤質(zhì)量，查看環(huán)境狀況公報和環(huán)境狀況年報，排查土壤環(huán)境質(zhì)量超標(biāo)的監(jiān)測點位，對土壤環(huán)境質(zhì)量監(jiān)測斷面(點位)進(jìn)行現(xiàn)場采樣監(jiān)測分析，比較不同時期區(qū)域內(nèi)土壤環(huán)境質(zhì)量變化情況，看環(huán)境質(zhì)量有沒有變差(含集中式生活飲用水環(huán)境質(zhì)量變差、地下水環(huán)境質(zhì)量變差、大氣環(huán)境變差、土壤環(huán)境質(zhì)量變差等)，地方政府有沒有篡改、偽造監(jiān)測數(shù)據(jù)，有沒有嚴(yán)格履行監(jiān)測職責(zé)。
五、集中式飲用水水源地水質(zhì)達(dá)標(biāo)情況。
一是要通過查看被審計地方集中式飲用水源地的保護(hù)規(guī)劃以及保護(hù)區(qū)的劃定情況，現(xiàn)場查看保護(hù)區(qū)的各種警示標(biāo)志是否按規(guī)定設(shè)置，保護(hù)區(qū)內(nèi)是否有違規(guī)設(shè)置的排污口，是否堆放、儲存有可能造成水體污染的固體廢棄物和其他污染物，是否有違規(guī)建筑物和碼頭、堆場等;二是要通過查看區(qū)域內(nèi)飲用水源地水質(zhì)監(jiān)測數(shù)據(jù)，區(qū)域內(nèi)地下水水質(zhì)監(jiān)測點位的監(jiān)測數(shù)據(jù)，排查集中式飲用水水源地水質(zhì)超標(biāo)斷面(點位)，進(jìn)行現(xiàn)場采樣監(jiān)測分析，看水質(zhì)有沒有超標(biāo);三是查看區(qū)域內(nèi)集中式飲用水水源地水質(zhì)達(dá)標(biāo)率考核的相關(guān)文件，明確考核目標(biāo)，核實考核結(jié)果，看集中式飲用水水源地水質(zhì)是否達(dá)標(biāo)，地方政府有沒有篡改、偽造監(jiān)測數(shù)據(jù)，有沒有嚴(yán)格履行監(jiān)測職責(zé)。
六、節(jié)能減排責(zé)任書完成情況。
一是要通過查看與上級政府簽訂的“十二五”減排目標(biāo)責(zé)任書以及大氣污染減排目標(biāo)責(zé)任書，與下級政府、部門和企業(yè)簽訂的“十二五”減排目標(biāo)責(zé)任書以及大氣污染減排目標(biāo)責(zé)任書，國家關(guān)于主要污染物總量減排的相關(guān)文件、政策、法規(guī)，環(huán)保部門提供的化學(xué)需氧量、二氧化硫、氨氮、氮氧化物、細(xì)顆粒物(PM2.5)或可吸入顆粒物(PM10)年均濃度等主要污染物削減量的.計算過程說明書、主要污染物減排檔案，排污企業(yè)的減排檔案等資料，以及上級環(huán)保部門對地方政府審定的節(jié)能減排數(shù)據(jù)，看地方政府有沒有完成總量削減目標(biāo)(化學(xué)需氧量、二氧化硫、氨氮、氮氧化物)，有沒有篡改、偽造監(jiān)測數(shù)據(jù)，有沒有弄虛作假編造削減數(shù)據(jù)，有沒有嚴(yán)格履行統(tǒng)計、監(jiān)測職責(zé)，致使監(jiān)測數(shù)據(jù)失真;二是要現(xiàn)場查看節(jié)能減排項目是否按規(guī)定進(jìn)行關(guān)停，在運行的項目是否運行正常，節(jié)能減排數(shù)量是否與計劃目標(biāo)一致。
七、大氣污染防治目標(biāo)責(zé)任書完成情況。
一是要通過查看被審計地方政府與上級政府簽訂的大氣污染防治目標(biāo)責(zé)任書，以及與下級政府、相關(guān)企業(yè)簽訂的大氣污染減排目標(biāo)責(zé)任書，國家關(guān)于大氣污染防治的相關(guān)文件、政策法規(guī)，環(huán)保部門提供細(xì)顆粒物(PM2.5)或可吸入顆粒物(PM10)監(jiān)測數(shù)據(jù)，國家環(huán)保部、省政府對被審計地方政府大氣污染防治目標(biāo)責(zé)任書年度考核的文件等資料，看細(xì)顆粒物(PM2.5)或可吸入顆粒物(PM10)年均濃度下降比例有沒有達(dá)到目標(biāo)責(zé)任書的要求;二是查看地方政府有沒有篡改、偽造監(jiān)測數(shù)據(jù)、弄虛作假編造削減數(shù)據(jù)，有沒有嚴(yán)格履行統(tǒng)計、環(huán)保監(jiān)測職責(zé)，致使削減數(shù)據(jù)失真。
八、環(huán)境污染防治項目建設(shè)運營情況。
要通過查看被審計地方政府辦公會等會議記錄和紀(jì)要，政府的批辦單、收發(fā)文件記錄，政府主要領(lǐng)導(dǎo)干部對有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項的重要批示，主管部門的項目資金申請報告以及項目管理臺賬，項目實施單位的財務(wù)會計報表、項目核準(zhǔn)或備案資料、項目環(huán)評批復(fù)文件、項目可行性研究報告、收到財政資金的記賬憑證及銀行單據(jù)、項目建設(shè)工程材料購銷合同、材料出庫入庫記錄、支付工程款和材料款的財務(wù)憑證、項目建設(shè)財務(wù)專項審計報告，環(huán)保局等部門項目竣工驗收的報告等資料，看項目有沒有按規(guī)定的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)質(zhì)量要求實施項目建設(shè)，有沒有按規(guī)定實施項目招投標(biāo)，有沒有按設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)正常運營項目，有沒有實現(xiàn)項目建設(shè)預(yù)期的目標(biāo)等。
九、重大風(fēng)險隱患防范治理和預(yù)警機(jī)制建立情況。
要通過查看被審計地方政府、環(huán)保部門出臺的相關(guān)文件、規(guī)定，發(fā)布的信息，預(yù)警、應(yīng)急處置小組成立文件，機(jī)構(gòu)設(shè)置相關(guān)資料，領(lǐng)導(dǎo)小組會議記錄，政府收發(fā)文登記簿、交辦單、政府會議記錄、環(huán)保局的環(huán)境信訪記錄、會議記錄等資料，看有沒有建立監(jiān)測預(yù)警體系，有沒有及時發(fā)布監(jiān)測預(yù)警信息，有沒有制定應(yīng)急預(yù)案，有沒有按應(yīng)急預(yù)案規(guī)定進(jìn)行環(huán)境污染事故處置應(yīng)急演練，有沒有按應(yīng)急預(yù)案規(guī)定進(jìn)行對突發(fā)環(huán)境污染事件進(jìn)行處置，環(huán)境風(fēng)險隱患的應(yīng)急處置是不是及時、到位，有沒有采取有效措施，控制轄區(qū)污染排放，重大環(huán)境信訪問題處置是否得力，有沒有造成較大群體性上訪事件，影響社會穩(wěn)定。
十、環(huán)境保護(hù)及相關(guān)部門的環(huán)境監(jiān)管情況。
要重點查看被審計地方環(huán)保及相關(guān)執(zhí)法部門履職情況，結(jié)合上級環(huán)保部門下達(dá)的督辦事項和本級政府的督辦事項，查看涉水、涉氣污染的工礦企業(yè)、規(guī)模養(yǎng)殖大戶的日常監(jiān)管情況;要查看飲用水源保護(hù)區(qū)的日常監(jiān)管，湖泊、河流、自然保護(hù)區(qū)的監(jiān)管，第三產(chǎn)業(yè)向水體和大氣排放污染物的監(jiān)管情況;要查看對環(huán)境違法企業(yè)的查處，重點企業(yè)的“一企一檔”建設(shè)，排污許可證發(fā)放，建設(shè)項目的審批、驗收管理，排污費核定及稅務(wù)部門的收繳情況;要查看污染糾紛來信來訪等信訪工作的處置等環(huán)境保護(hù)監(jiān)管情況，看環(huán)境保護(hù)及相關(guān)部門有沒有依法行政，是不是認(rèn)真履行了監(jiān)管職責(zé)，有沒有失職瀆職行為發(fā)生。
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