公司法人格否認(rèn)之超詳細(xì)實(shí)務(wù)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　公司法人格否認(rèn)是指為阻止公司獨(dú)立人格的濫用和保護(hù)公司債權(quán)人利益及社會(huì)公共利益，就具體法律關(guān)系中的特定事實(shí)，否認(rèn)公司與股東各自獨(dú)立的人格及股東的有限責(zé)任，責(zé)令股東對(duì)公司債權(quán)人或公共利益直接負(fù)責(zé)，以實(shí)現(xiàn)公平、正義的法律制度。下面是關(guān)于公司法人格否認(rèn)的相關(guān)法律依據(jù)，趕緊來(lái)學(xué)習(xí)吧!

　　1.法律依據(jù)

　　1、《中華人民共和國(guó)公司法》(2013修正)

　　第二十條 公司股東應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，依法行使股東權(quán)利，不得濫用股東權(quán)利損害公司或者其他股東的利益;不得濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任損害公司債權(quán)人的利益。

　　公司股東濫用股東權(quán)利給公司或者其他股東造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　2、《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告[2014]47號(hào)——上市公司章程指引》(2014年第二次修訂)

　　第一百九十二條 釋義

　　(一)控股股東，是指其持有的普通股(含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股)占公司股本總額50%以上的股東;持有股份的比例雖然不足50%，但依其持有的股份所享有的表決權(quán)已足以對(duì)股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響的股東。

　　(二)實(shí)際控制人，是指雖不是公司的股東，但通過(guò)投資關(guān)系、協(xié)議或者其他安排，能夠?qū)嶋H支配公司行為的人。

　　(三)關(guān)聯(lián)關(guān)系，是指公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系，以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系。但是，國(guó)家控股的企業(yè)之間不僅因?yàn)橥�受�?guó)家控股而具有關(guān)聯(lián)關(guān)系。

　　3、《保險(xiǎn)資金間接投資基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目試點(diǎn)管理辦法》

　　第九十四條　本辦法所稱關(guān)聯(lián)關(guān)系是指有關(guān)當(dāng)事人在股份、出資方面存在控制關(guān)系或者在股份、出資方面同為第三人所控制。

　　4、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

　　第一百零九條　企業(yè)所得稅法第四十一條所稱關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個(gè)人：

　　(一)在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系;

　　(二)直接或者間接地同為第三者控制;

　　(三)在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。

　　5、《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法(試行)》

　　第九條　所得稅法實(shí)施條例第一百零九條及征管法實(shí)施細(xì)則第五十一條所稱關(guān)聯(lián)關(guān)系，主要是指企業(yè)與其他企業(yè)、組織或個(gè)人具有下列之一關(guān)系：

　　(一)一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%以上。若一方通過(guò)中間方對(duì)另一方間接持有股份，只要一方對(duì)中間方持股比例達(dá)到25%以上，則一方對(duì)另一方的持股比例按照中間方對(duì)另一方的持股比例計(jì)算。

　　(二)一方與另一方(獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外)之間借貸資金占一方實(shí)收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方(獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外)擔(dān)保。

　　(三)一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員(包括董事會(huì)成員和經(jīng)理)或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員(包括董事會(huì)成員和經(jīng)理)或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同為第三方委派。

　　(四)一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員(包括董事會(huì)成員和經(jīng)理)同時(shí)擔(dān)任另一方的高級(jí)管理人員(包括董事會(huì)成員和經(jīng)理)，或者一方至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同時(shí)擔(dān)任另一方的董事會(huì)高級(jí)成員。

　　(五)一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行。

　　(六)一方的購(gòu)買或銷售活動(dòng)主要由另一方控制。

　　(七)一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制。

　　(八)一方對(duì)另一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、交易具有實(shí)質(zhì)控制，或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系，包括雖未達(dá)到本條第(一)項(xiàng)持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟(jì)利益，以及家族、親屬關(guān)系等。

　　2.相關(guān)案例

　　1、若關(guān)聯(lián)公司存在人員、業(yè)務(wù)、財(cái)產(chǎn)交叉或混同的，構(gòu)成人格混同，適用法人人格否認(rèn)

　　本案要旨：認(rèn)定關(guān)聯(lián)公司是否構(gòu)成人格混同，應(yīng)從人員、業(yè)務(wù)、財(cái)產(chǎn)三方面考慮，若這三方面交叉或混同的，構(gòu)成人格混同。認(rèn)定關(guān)聯(lián)公司構(gòu)成人格混同，適用法人人格否認(rèn)，屬于《公司法》第二十條第三款規(guī)制的情形。

　　來(lái)源：《上海某不銹鋼有限公司訴無(wú)錫市某不銹鋼有限公司等買賣合同糾紛案》，載于《商事法律文件解讀》2016年第5輯(總第137輯)，杜萬(wàn)華主編，人民法院出版社2016年5月出版，作者：上海市奉賢區(qū)人民法院張明月，印希

　　2、關(guān)聯(lián)公司的人員、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等方面交叉或混同，導(dǎo)致各自財(cái)產(chǎn)無(wú)法區(qū)分，喪失獨(dú)立人格的，構(gòu)成人格混同

　　本案要旨：(1)關(guān)聯(lián)公司的人員、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等方面交叉或混同，導(dǎo)致各自財(cái)產(chǎn)無(wú)法區(qū)分，喪失獨(dú)立人格的，構(gòu)成人格混同。(2)關(guān)聯(lián)公司人格混同，嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人利益的，關(guān)聯(lián)公司相互之間對(duì)外部債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　案號(hào)：(2011)蘇商終字第0107號(hào)

　　審理法院： 江蘇省高級(jí)人民法院

　　來(lái)源：最高人民法院第四批指導(dǎo)性案例

　　3、存在股權(quán)關(guān)系交叉、均為同一法人出資設(shè)立、由同一自然人擔(dān)任各個(gè)公司法定代表人的關(guān)聯(lián)公司，若存在人員、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等方面交叉或混同的，構(gòu)成人格混同

　　本案要旨：存在股權(quán)關(guān)系交叉、均為同一法人出資設(shè)立、由同一自然人擔(dān)任各個(gè)公司法定代表人的關(guān)聯(lián)公司，如果該法定代表人利用其對(duì)于上述多個(gè)公司的控制權(quán)，無(wú)視各公司的獨(dú)立人格，隨意處置、混淆各個(gè)公司的財(cái)產(chǎn)及債權(quán)債務(wù)關(guān)系，造成各個(gè)公司的人員、財(cái)產(chǎn)等無(wú)法區(qū)分的，該多個(gè)公司法人表面上雖然彼此獨(dú)立，但實(shí)質(zhì)上構(gòu)成人格混同。因此損害債權(quán)人合法權(quán)益的，該多個(gè)公司法人應(yīng)承擔(dān)連帶清償責(zé)任。

　　案號(hào)：(2008)民二終字第55號(hào)

　　審理法院：最高人民法院

　　來(lái)源：《最高人民法院公報(bào)》 2008年第10期(總第144期)

　　3.專家觀點(diǎn)

　　1、 關(guān)聯(lián)公司的認(rèn)定

　　關(guān)聯(lián)企業(yè)也稱為關(guān)聯(lián)公司，是指企業(yè)之間為達(dá)到特定經(jīng)濟(jì)目的通過(guò)特定手段而形成的企業(yè)之間的聯(lián)合。此處所謂特定的經(jīng)濟(jì)目的，是指企業(yè)之間為了追求更大的規(guī)模效益而形成的控制關(guān)系或者統(tǒng)一安排關(guān)系;特定的手段則包括通過(guò)股權(quán)參與或者資本滲透、合同機(jī)制或者人事鏈鎖、表決權(quán)協(xié)議等各種手段以達(dá)成干預(yù)之目的;企業(yè)之間的聯(lián)合則指的是具有獨(dú)立法人地位的企業(yè)之間的聯(lián)合，從而把營(yíng)業(yè)部、分公司等不具有獨(dú)立法人人格的分支機(jī)構(gòu)的情形予以排除。在學(xué)理上，由于關(guān)聯(lián)方式的不同，關(guān)聯(lián)企業(yè)可以分為事實(shí)上的關(guān)聯(lián)企業(yè)和合同上的關(guān)聯(lián)企業(yè)。事實(shí)上的關(guān)聯(lián)企業(yè)是通過(guò)控股方式建立起關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)，而合同上的關(guān)聯(lián)企業(yè)則是以簽訂合同的方式建立起關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)。實(shí)踐中對(duì)于關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定較之于學(xué)理要嚴(yán)苛一些，一般說(shuō)來(lái)，關(guān)聯(lián)企業(yè)是否需要納入法律調(diào)整的范疇取決于企業(yè)之間的控制程度�；�于不同的法律文化和社會(huì)環(huán)境，各國(guó)判斷關(guān)聯(lián)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)并不一致。

　　摘自《上海某不銹鋼有限公司訴無(wú)錫市某不銹鋼有限公司等買賣合同糾紛案》，載于《商事法律文件解讀》2016年第5輯(總第137輯)，杜萬(wàn)華主編，人民法院出版社2016年5月出版，作者：上海市奉賢區(qū)人民法院張明月，印希

　　2、關(guān)聯(lián)公司適用法人人格否認(rèn)的法律要件

　　根據(jù)公司法第二十條的規(guī)定，適用法人人格否認(rèn)必須滿足三個(gè)要件：第一，主體要件。只有公司的債權(quán)人能夠提起法人人格否認(rèn)之訴，其余股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員即便與公司存在債權(quán)債務(wù)關(guān)系也不得主張公司法人人格否認(rèn)。第二，行為要件。須有股東實(shí)施濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任的行為。第三，結(jié)果要件。股東濫用權(quán)利的行為嚴(yán)重?fù)p害了公司債權(quán)人的合法權(quán)益。相應(yīng)地，對(duì)人格混同的關(guān)聯(lián)企業(yè)適用法人人格否認(rèn)也應(yīng)當(dāng)依循這幾個(gè)要件。

　　摘自《上海某不銹鋼有限公司訴無(wú)錫市某不銹鋼有限公司等買賣合同糾紛案》，載于《商事法律文件解讀》2016年第5輯(總第137輯)，杜萬(wàn)華主編，人民法院出版社2016年5月出版，作者：上海市奉賢區(qū)人民法院張明月，印希

　　3、關(guān)聯(lián)公司適用法人人格否認(rèn)的法律要件

　　關(guān)聯(lián)企業(yè)是指企業(yè)之間未達(dá)到特定經(jīng)濟(jì)目的通過(guò)特定手段而形成的企業(yè)之間的聯(lián)合。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間存在著較一般企業(yè)更為緊密的聯(lián)系，所以也就更容易滋生人格混同等弊端。關(guān)聯(lián)企業(yè)的人格混同模糊了獨(dú)立企業(yè)法人之間的界限。本來(lái)關(guān)聯(lián)企業(yè)只是一定規(guī)模的企業(yè)聯(lián)合，是單體企業(yè)組成的企業(yè)群體，盡管關(guān)聯(lián)關(guān)系可能會(huì)使企業(yè)在經(jīng)濟(jì)生活中喪失一定的自主性，但它們?cè)诜�律上的地位卻依然各自保持獨(dú)立。對(duì)于關(guān)聯(lián)企業(yè)的債權(quán)人而言，企業(yè)本應(yīng)以其各自所有的全部財(cái)產(chǎn)對(duì)外承擔(dān)責(zé)任，但由于人格的混同，幾乎無(wú)從辨別關(guān)聯(lián)企業(yè)各自所有的財(cái)產(chǎn)。法人財(cái)產(chǎn)不再?gòu)轿挤置鳎�在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間隨意移轉(zhuǎn)，于是很容易導(dǎo)致債權(quán)人的權(quán)益落空，故而需要法律予以規(guī)制。只要人格混同的關(guān)聯(lián)企業(yè)滿足法人人格否認(rèn)適用的三個(gè)要件，就可以適用法人人格否認(rèn)制度來(lái)規(guī)制關(guān)聯(lián)企業(yè)。

　　對(duì)于人格混同的關(guān)聯(lián)企業(yè)適用法人人格否認(rèn)制度來(lái)說(shuō)，需滿足以下三個(gè)條件：

　　(1)主體要件，唯有債權(quán)人可得訴請(qǐng)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行人格否認(rèn);

　　(2)行為要件，關(guān)聯(lián)企業(yè)之股東假借人格混同濫用法人獨(dú)立地位;

　　(3)結(jié)果要件，唯有否認(rèn)關(guān)聯(lián)企業(yè)的法人人格方能保護(hù)債權(quán)人的利益。在滿足前述三個(gè)條件的情況下，方能夠?qū)﹃P(guān)聯(lián)企業(yè)的人格混同適用法人人格否認(rèn)。

　　摘自《公司訴訟裁判標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范》，王林清著，人民出版社2012年出版

　　4、我國(guó)法人人格混同的主要表現(xiàn)形式

　　在我國(guó)現(xiàn)實(shí)生活中，法人人格混同現(xiàn)象主要有以下幾種：

　　(1)母公司濫用對(duì)子公司的控制關(guān)系而引起的母公司與子公司的人格混同。母子公司是指公司之間存在控股關(guān)系、控制關(guān)系而使各具法人地位的公司連為一體的公司集團(tuán)。隨著公司集團(tuán)化趨勢(shì)的加強(qiáng)，與設(shè)置不具有獨(dú)立法人人格的分公司相比較，母子公司的投資模式因其有利于降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)而被廣泛采用。但在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，母公司常會(huì)利用其控制地位，任意指揮子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，調(diào)動(dòng)子公司的財(cái)產(chǎn)，調(diào)整子公司的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，侵犯了子公司的獨(dú)立法人人格，導(dǎo)致母子公司人格混同。

　　(2)控股股東濫用資本多數(shù)決導(dǎo)致公司與控股股東人格混同。由于我國(guó)缺乏相應(yīng)的制衡法律制度，在公司的運(yùn)作過(guò)程中，控股股東常常利用其資本占據(jù)表決優(yōu)勢(shì)，在關(guān)聯(lián)交易中任意轉(zhuǎn)移公司的財(cái)產(chǎn)、利潤(rùn)，使公司意志和股東意志化二為一，公司喪失其法人人格獨(dú)立于股東的特性。這種不公平的關(guān)聯(lián)交易，在公司內(nèi)部損害少數(shù)股東的利益，在公司外部損害公司債權(quán)人利益。

　　(3)相互投資引起的人格混同。在相互持股的情況下，一方持有的對(duì)方的一部分股份，很可能是對(duì)方出資給自己的財(cái)產(chǎn)，若這部分股份達(dá)到了控股的程度，則表面上相互獨(dú)立的兩個(gè)公司，實(shí)際上是一個(gè)有機(jī)整體。

　　(4)法人組織機(jī)構(gòu)等方面的混同導(dǎo)致不同公司的人格混同。相互之間不具有控股關(guān)系且均具有獨(dú)立法人人格的公司，因具有某種程度上的關(guān)聯(lián)關(guān)系，如同一投資者組成的數(shù)個(gè)公司，也有可能出現(xiàn)組織機(jī)構(gòu)、財(cái)產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等方面的混同。“一套人馬，兩塊牌子”是其典型代表。這種混同，使得不同的公司相互任意轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，逃避債務(wù)，損害了債權(quán)人的合法權(quán)益。

　　摘自邱丹：《公司人格混同的認(rèn)定及處理》，《法律適用》2004年第8期

　　5、法人人格混同的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　從靜態(tài)上講，公司具有獨(dú)立人格的前提是公司具有獨(dú)立財(cái)產(chǎn)，所以認(rèn)定公司是否有獨(dú)立財(cái)產(chǎn)是判斷公司與股東或者關(guān)聯(lián)公司之間是否會(huì)構(gòu)成人格混同的標(biāo)準(zhǔn)。從動(dòng)態(tài)上講，公司法人人格獨(dú)立是建立于公司在經(jīng)營(yíng)中嚴(yán)格貫徹分離原則的基礎(chǔ)上，是否貫徹財(cái)產(chǎn)、利益、業(yè)務(wù)、組織機(jī)構(gòu)等方面的分離，是判斷是否構(gòu)成法人人格混同的標(biāo)準(zhǔn)。所以，認(rèn)定公司法人人格混同，可從以下幾個(gè)方面進(jìn)行判斷：

　　首先，財(cái)產(chǎn)是否混同。若公司與股東或者關(guān)聯(lián)公司之間擁有相同財(cái)產(chǎn)，相互之間的資產(chǎn)任意轉(zhuǎn)移，或者公司財(cái)產(chǎn)沒有記錄或記錄不實(shí)，公司帳簿與股東或關(guān)聯(lián)公司帳簿混同使用，無(wú)法認(rèn)定公司的財(cái)產(chǎn)，影響到公司對(duì)外承擔(dān)債務(wù)責(zé)任的物質(zhì)基礎(chǔ)，則可認(rèn)定法人格混同。

　　其次，業(yè)務(wù)和利益分配是否混同。若公司與股東或者公司的關(guān)聯(lián)公司的業(yè)務(wù)不分離，從經(jīng)營(yíng)過(guò)程無(wú)法判斷業(yè)務(wù)的真正歸屬，或者相互之間經(jīng)營(yíng)的收益不加區(qū)分，任意配置，也應(yīng)認(rèn)定為公司人格混同。

　　再次，公司的組織機(jī)構(gòu)是否混同。若具有公司管理人員相同、工作人員相同或任意調(diào)動(dòng)、同一場(chǎng)所辦公等情形，可認(rèn)定公司的組織機(jī)構(gòu)混同。一般情形下，組織機(jī)構(gòu)的混同會(huì)導(dǎo)致公司的財(cái)產(chǎn)、業(yè)務(wù)、利益分配的混同。

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