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企業(yè)風險管理與公司治理
企業(yè)風險管理是指企業(yè)為了長遠發(fā)展，達到經(jīng)營管理的預(yù)期目標以及為此而擬定的制度或程序能夠得以實現(xiàn)，在企業(yè)內(nèi)部實施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計劃、方法和程序，其目的在于防止目標的偏離或降低風險管理成本。下面是yjbys小編為大家?guī)淼年P(guān)于企業(yè)風險管理與公司治理的知識，歡迎閱讀。
一、企業(yè)風險管理
企業(yè)風險管理是指企業(yè)為了長遠發(fā)展，達到經(jīng)營管理的預(yù)期目標以及為此而擬定的制度或程序能夠得以實現(xiàn)，在企業(yè)內(nèi)部實施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計劃、方法和程序，其目的在于防止目標的偏離或降低風險管理成本。2004年9月，COSO委員會在《內(nèi)部控制—整體框架》的基礎(chǔ)上，正式發(fā)布了《企業(yè)風險管理框架》(EnterprseRckManagementFramework，簡稱《框架》)。
描述了企業(yè)風險管理是一個過程，由企業(yè)董事、管理層和其他人員實施的，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定，貫穿整個企業(yè)所有層級和單位，旨在識別可能影響主體的潛在事項，在其風險偏好范圍內(nèi)管理風險，并針對主體目標的實現(xiàn)提供合理保證�！犊蚣堋吠卣沽似髽I(yè)的內(nèi)部控制，對企業(yè)風險管理這一更寬泛的主題作了更全面的關(guān)注。盡管后者并不旨在且事實上也未曾替代內(nèi)部控制框架，卻將內(nèi)部控制框架融入其中。因此，公司利用《框架》，既能滿足對內(nèi)部控制的需求，亦能向更完善的風險管理進程推進�！犊蚣堋反_定了企業(yè)風險管理由內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事件識別、風險評估、風險反應(yīng)、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控八大要素構(gòu)成。企業(yè)風險管理有利于風險偏好與企業(yè)戰(zhàn)略的協(xié)調(diào)，可以改進風險反應(yīng)決策，增進識別風險與風險反應(yīng)的精確性。
企業(yè)風險管理還能識別并管理多元化風險與企業(yè)內(nèi)部交叉風險，獲得風險信息，促使管理層有效評估資本需求和投資結(jié)構(gòu)等，及時改進資本配置和調(diào)節(jié)投資方向，保證企業(yè)健康與可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)風險管理應(yīng)是一個立體框架模式的組織體系，不僅包括公司最高決策者用來授權(quán)與指揮經(jīng)濟活動的各種方式方法，也包括企業(yè)內(nèi)部控制的各種程序和步驟，還包括為對市場等外部環(huán)境控制和評價而制定的風險反應(yīng)機制等。
目前，我國許多企業(yè)經(jīng)營效益低下，上市公司不規(guī)范運作、財務(wù)報告失真，違法、違規(guī)現(xiàn)象普遍，造成這種狀況的原因是多方面的，但企業(yè)內(nèi)部管理和風險控制缺失是其主要原因。主要表現(xiàn)在：第一，企業(yè)對風險管理認識不全面，風險管理觀念淡薄，表現(xiàn)為重經(jīng)營輕管理，導(dǎo)致企業(yè)風險管理(風控網(wǎng))基礎(chǔ)工作薄弱。
第二，企業(yè)風險管理程序不科學(xué)，風險責任不明確，公司權(quán)力機構(gòu)之間缺乏有效制衡，風險管理制度缺乏系統(tǒng)化、科學(xué)化，風險管理手段簡單，制度沒有真正或有效執(zhí)行。第三，企業(yè)風險管理缺乏統(tǒng)一控制標準，缺乏資源調(diào)劑和資本核算機制，導(dǎo)致風險信息不能有效利用。第四，企業(yè)缺少健全的風險管理組織機構(gòu)，管理過程缺少監(jiān)管，企業(yè)風險管理缺乏有效的激勵或嚴格的懲罰。第五，企業(yè)環(huán)境不斷發(fā)展變化，風險管理理論研究與應(yīng)用相對滯后，使企業(yè)喪失一些發(fā)展良機。第六，風險管理缺乏專業(yè)人才，存在內(nèi)部人員串通舞弊，表現(xiàn)為風險管理職能不能有效發(fā)揮，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟損失或風險成本增加。
二、公司治理
公司治理(也稱為公司治理結(jié)構(gòu))，是國家社會經(jīng)濟體系中的企業(yè)制度安排問題。其本質(zhì)是各利益主體關(guān)于治理企業(yè)的權(quán)責利關(guān)系。公司治理結(jié)構(gòu)強調(diào)責權(quán)分明、各司其職，委托—代理、縱向授權(quán)、激勵和制衡機制并存。公司治理結(jié)構(gòu)具有權(quán)力配置、權(quán)力制衡、激勵與約束以及協(xié)調(diào)功能。按照《公司法》等有關(guān)規(guī)定，公司治理結(jié)構(gòu)的架構(gòu)應(yīng)該是：所有者通過法定形式進入企業(yè)行使職能，通過在企業(yè)內(nèi)的權(quán)力機構(gòu)、決策機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)和執(zhí)行機構(gòu)，保障所有者對企業(yè)的最終控制權(quán)，形成所有者、經(jīng)營者和勞動者之間的有效制衡和激勵機制;并通過建立科學(xué)的管理體制、決策程序和責任制度，使相互的權(quán)利得到保障、行為受到約束。
公司治理是以《公司法》和公司章程為依據(jù)的制度安排，規(guī)范公司各利益主體之間的關(guān)系。由于企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離并成功實現(xiàn)了公司法人治理，現(xiàn)代公司企業(yè)制度的科學(xué)管理和高效運作為社會創(chuàng)造著巨額財富。但是，可以看到，與發(fā)達國家中管理規(guī)范的公司企業(yè)相比，我國的上市公司在治理中還存在很多問題。第一，股東大會虛設(shè)現(xiàn)象普遍，最高權(quán)力機構(gòu)行使職權(quán)有限，對股東權(quán)益保護缺乏程序保障，不能體現(xiàn)資本多數(shù)決定的原則和股東民主權(quán)益的原則。
第二，董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層之間沒有形成比較嚴格的權(quán)力制衡關(guān)系;權(quán)力層中存在著嚴重的職位重疊現(xiàn)象，影響了公司決策執(zhí)行，不符合風險分散原則;監(jiān)事會獨立性差，沒有發(fā)揮有效的監(jiān)督、約束與評價職能。第三，股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，董事會運作不規(guī)范且容易被控制，董事義務(wù)責任淡薄，董事長權(quán)力過大，董事會等難以完成受托責任。第四，董事、監(jiān)事、總經(jīng)理等高管人員產(chǎn)生機制存在問題，公司治理外部環(huán)境難以有效發(fā)揮作用。第五，缺乏必要的激勵約束機制，對公司執(zhí)行董事等高級管理人員既缺乏合理的激勵，又缺乏嚴格的約束。
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