稅務(wù)師考試《稅法二》試題

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2017稅務(wù)師考試《稅法二》試題

　　一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)

2017稅務(wù)師考試《稅法二》試題

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25%稅率的是( 　)。

　　A.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，來(lái)源于境內(nèi)的所得

　　B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，來(lái)源于境外與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，來(lái)源于境外與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，來(lái)源于境內(nèi)與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　2.某商貿(mào)企業(yè)2014年銷(xiāo)售收入情況如下：開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的收人2000萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票的收入936萬(wàn)元。企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元(其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元)，發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元(其中：廣告費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬(wàn)元)，發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用為( 　)萬(wàn)元。

　　A.850

　　B.842

　　C.844

　　D.902

　　3.下列關(guān)于保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)保障基金企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，不正確的是( 　)。

　　A.非投資型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得超過(guò)保費(fèi)收入的0.8%

　　B.有保證收益的人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得超過(guò)業(yè)務(wù)收入的0.150

　　C.短期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得超過(guò)保費(fèi)收入的0.8%

　　D.非投資型意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得超過(guò)保費(fèi)收入的0.5%

　　4.某企業(yè)采用“買(mǎi)一贈(zèng)一”方式銷(xiāo)售空調(diào)5000臺(tái)，每臺(tái)空調(diào)不含稅價(jià)格3000元，贈(zèng)送價(jià)值300元的電風(fēng)扇，另外收取50元每臺(tái)的空調(diào)安裝費(fèi)，假定均為不含稅價(jià)，企業(yè)的以下處理正確的是( 　)。

　　A.安裝費(fèi)不需要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

　　B.贈(zèng)送的電風(fēng)扇應(yīng)視同銷(xiāo)售繳納企業(yè)所得稅

　　C.企業(yè)所得稅應(yīng)確認(rèn)15250000元的收入

　　D.企業(yè)所得稅應(yīng)確認(rèn)16250000元的收入

　　5.關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說(shuō)法正確的是( 　)。

　　A.利息收入，應(yīng)以實(shí)際收到的利息的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用的，按轉(zhuǎn)移的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.為特定客戶(hù)開(kāi)發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)按實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)收入

　　D.自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)按企業(yè)同類(lèi)資產(chǎn)同期對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售收入

　　6.某非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所能夠正確核算經(jīng)費(fèi)支出總額，但不能正確核算收入總額和成本費(fèi)用。該企業(yè)2014年的經(jīng)費(fèi)支出總額為28萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)為公司核定的利潤(rùn)率為20%，營(yíng)業(yè)稅率5%。則該公司2014年度應(yīng)納稅額為( 　)萬(wàn)元。

　　A.1.67

　　B.1.87

　　C.0.7

　　D.1.6

　　7.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下支出可以在稅前扣除的是( 　)。

　　A.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

　　B.企業(yè)向其他企業(yè)借款發(fā)生的超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的利息支出

　　C.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間的利息

　　8.關(guān)于源泉扣繳的政策規(guī)定，下列表述不正確的是( 　)。

　　A.因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并在1日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并報(bào)送書(shū)面情況說(shuō)明

　　B.扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)應(yīng)于扣繳義務(wù)人支付或者到期應(yīng)支付之日起7日內(nèi)，到所得發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

　　C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方為非居民企業(yè)且在境外交易的，由被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)向非居民企業(yè)征繳稅款

　　D.對(duì)非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳

　　9.某居民企業(yè)2014年自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為375萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2008年取得符合條件的財(cái)政資金120萬(wàn)，當(dāng)年企業(yè)作為不征稅收入處理，企業(yè)該項(xiàng)資金一直未發(fā)生支出同時(shí)也未繳回財(cái)政部門(mén)，營(yíng)業(yè)外支出的賬戶(hù)中有支付的行政性罰款4萬(wàn)元，假設(shè)企業(yè)其他的核算都是正確的，2014年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( 　)萬(wàn)元。

　　A.94.75

　　B.123.75

　　C.124.75

　　D.93.75

　　10.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列處理方法不正確的是( 　)。

　　A.企業(yè)單獨(dú)建造的停車(chē)場(chǎng)所，應(yīng)作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處理，利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車(chē)場(chǎng)所，作為成本對(duì)象單獨(dú)核算

　　B.出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過(guò)合同總金額的10%

　　C.企業(yè)因國(guó)家無(wú)償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

　　D.企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷(xiāo)售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用

　　11.根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的是( 　)。

　　A.企業(yè)因雇傭臨時(shí)工的工資薪金支出準(zhǔn)予計(jì)人企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)

　　B.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不可以稅前扣除

　　C.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

　　D.企業(yè)通過(guò)發(fā)行債券而發(fā)生的合理的費(fèi)用支出，不符合資本化條件的準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除

　　12.某工業(yè)企業(yè)2014年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)150萬(wàn)元，計(jì)人成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為40萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)0.8萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)6.8萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2014年度應(yīng)納所得稅額是( 　)萬(wàn)元。

　　A.32.51

　　B.37.93

　　C.34.18

　　D.37.5

　　13.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于納稅申報(bào)期限的說(shuō)法中，正確的是( 　)。

　　A.按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

　　B.企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、可彌補(bǔ)以前年度虧損，加上債務(wù)清償損益后的余額，為清算所得

　　C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

　　D.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按原投資成本確定計(jì)稅基礎(chǔ)，企業(yè)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

　　14.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅說(shuō)法錯(cuò)誤的是( 　)。

　　A.非居民企業(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)，派遣企業(yè)不需要在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅

　　B.派遣企業(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)，如果派遣企業(yè)對(duì)被派遣人員工作結(jié)果承擔(dān)部分或者全部責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)視為派遣企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所

　　C.派遣企業(yè)屬于稅收協(xié)定締約對(duì)方企業(yè)，且提供勞務(wù)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所具有相對(duì)的固定性和持久性，該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所構(gòu)成在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的常設(shè)機(jī)構(gòu)

　　D.派遣企業(yè)僅為在接收企業(yè)行使股東權(quán)利等活動(dòng)，均不因該活動(dòng)在接收企業(yè)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所進(jìn)而認(rèn)定為派遣企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所或常設(shè)機(jī)構(gòu)

　　15.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中享受稅額抵免優(yōu)惠政策的是( 　)。

　　A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入

　　B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資的投資額

　　C.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目取得的所得

　　D.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)設(shè)備的投資額

　　16.中國(guó)公民李某2014年12月工資3200元，12月除取得當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎(jiǎng)金10000元。李某2014年12月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( 　)元。

　　A.291

　　B.256

　　C.458

　　D.165

　　17.2014年我國(guó)居民張某在境外將一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)讓渡給境外的某公司，取得轉(zhuǎn)讓收入折合人民幣40000元，并按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅5500元;同年從該國(guó)取得中獎(jiǎng)收入折合人民幣2000元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅500元;當(dāng)年，張某回國(guó)后將一部小說(shuō)作品在我國(guó)報(bào)刊上發(fā)表，取得發(fā)表收入50000元。2014年張某應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅( 　)元。

　　A.6400

　　B.6900

　　C.5600

　　D.5080

　　18.2013年2月，中國(guó)公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時(shí)支付了50000元，該批股票進(jìn)行股權(quán)登記日的收盤(pán)價(jià)為4元/股。按照約定的時(shí)間，2014年2月28日解禁10000股，當(dāng)天該股票收盤(pán)價(jià)7.5元/股。在不考慮其他費(fèi)用的情況下，解禁時(shí)孫某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( 　)元。

　　A.3500

　　B.3490

　　C.5000

　　D.5750

　　19.下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”征收個(gè)人所得稅的是( 　)。

　　A.攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金

　　B.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，取得的獲獎(jiǎng)所得

　　C.股份有限公司股東向企業(yè)借款用于購(gòu)置住房，且年度終了后未歸還

　　D.個(gè)人處置打包債權(quán)取得的收入

　　20.關(guān)于計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財(cái)產(chǎn)原值，下列表述正確的是( 　)。

　　A.拍賣(mài)受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣(mài)品的市場(chǎng)價(jià)值

　　B.拍賣(mài)通過(guò)拍賣(mài)行拍得的物品，原值為拍得該拍賣(mài)品實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)

　　C.拍賣(mài)祖?zhèn)鞯牟仄�，原值為該拍賣(mài)品的評(píng)估價(jià)值

　　D.拍賣(mài)從畫(huà)廊購(gòu)買(mǎi)的油畫(huà)，原值為該物品拍賣(mài)時(shí)的公允價(jià)值

　　21.教師孫某2014年8月份，取得下列收入：學(xué)校發(fā)放8月份工資2500元;當(dāng)月提供技能培訓(xùn)，學(xué)校發(fā)補(bǔ)助1600元;8月20日一8月31日受另外一所學(xué)校邀請(qǐng)臨時(shí)代課，獲得1500元，則下列表述中正確的是( 　)。

　　A.臨時(shí)代課按工資薪金所得計(jì)算征收個(gè)人所得稅

　　B.學(xué)校發(fā)補(bǔ)助按勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)算征收個(gè)人所得稅

　　C.當(dāng)月的工資和任職學(xué)校發(fā)放的補(bǔ)助合計(jì)按工資薪金所得計(jì)算征收個(gè)人所得稅

　　D.當(dāng)月收入全部合計(jì)按工資薪金計(jì)算征收個(gè)人所得稅

　　22.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”納稅的是( 　)。

　　A.來(lái)源于非任職公司的董事費(fèi)收入

　　B.退休人員再任職取得的收入

　　C.擔(dān)任任職公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費(fèi)收入

　　D.在任職公司擔(dān)任監(jiān)事的監(jiān)事費(fèi)收入

　　23.下列有關(guān)個(gè)體工商戶(hù)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述，正確的是( 　)。

　　A.每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的50%扣除

　　B.個(gè)體工商戶(hù)代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除

　　C.每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分，不準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　D.研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用，以及研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置單臺(tái)價(jià)值在20萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

　　24.張某為客戶(hù)提供一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，客戶(hù)按照合同規(guī)定向張某支付工程設(shè)計(jì)費(fèi)(稅后)54600元�？蛻�(hù)應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅( 　)元。

　　A.12760

　　B.14300

　　C.15400

　　D.18600

　　25.個(gè)人取得下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( 　)。

　　A.外籍個(gè)人取得外商投資企業(yè)的股息紅利所得

　　B.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)收入8000元

　　C.企業(yè)對(duì)累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定額度，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得

　　D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的家庭唯一住房

　　26.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( 　)。

　　A實(shí)行核定征稅的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者，也可以享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

　　B.個(gè)人取得境外所得應(yīng)自行申報(bào)納稅

　　C.納稅人若采取郵寄方式申報(bào)納稅的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到郵件的日期為實(shí)際申報(bào)日期

　　D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，可以再繼續(xù)彌補(bǔ)

　　27.下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅中房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的是( 　)。

　　A.土地出讓金

　　B.銷(xiāo)售費(fèi)用

　　C.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

　　D.借款利息費(fèi)用

　　28.某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢新開(kāi)發(fā)的寫(xiě)字樓取得收入1500萬(wàn)元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的土地價(jià)款為250萬(wàn)元，按國(guó)家規(guī)定支付購(gòu)進(jìn)土地登記的過(guò)戶(hù)等相關(guān)費(fèi)用3萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為200萬(wàn)元，該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例按9%計(jì)算。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為( 　)萬(wàn)元。

　　A.316.53

　　B.249.75

　　C.300

　　D.360

　　29.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托單位或個(gè)人代售印花稅票的，應(yīng)按代售金額的( 　)支付代售手續(xù)費(fèi)。

　　A.2%

　　B.3%

　　C.5%

　　D.10%

　　30.某生產(chǎn)企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂一份合同，載明運(yùn)輸貨物金額150萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)28萬(wàn)元、裝卸費(fèi)5萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅( 　)元。

　　A.100

　　B.130

　　C.140

　　D.180

　　31.納稅人繳納印花稅時(shí)，下列規(guī)定正確的是( 　)。

　　A.在應(yīng)稅憑證書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)可以即行貼花完稅，也可以延至憑證生效日期貼花

　　B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)偽造印花稅票，情節(jié)嚴(yán)重的，處以3萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款

　　C.對(duì)已貼花的各類(lèi)應(yīng)納稅憑證，納稅人須按規(guī)定期限保管，不得私自銷(xiāo)毀，以備納稅檢查

　　D.對(duì)采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)

　　32.房產(chǎn)不在一地的納稅人，應(yīng)( 　)的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅。

　　A.向戶(hù)口所在地

　　B.向納稅人居住的房產(chǎn)所在地

　　C.按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，分別向房產(chǎn)所在地

　　D.按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，選擇向任一處房產(chǎn)所在地

　　33.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法中，正確的是( 　)。

　　A.房屋出租的，一般情況下，由承租人納稅

　　B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

　　C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅人

　　D.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

　　34.某運(yùn)輸公司2014年擁有并使用以下車(chē)輛：整備質(zhì)量為6噸的貨車(chē)10輛;整備質(zhì)量為4噸的汽車(chē)掛車(chē)5輛。中型載客汽車(chē)10輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定，貨車(chē)的車(chē)輛稅額為80元/噸，中型載客汽車(chē)的稅額是620元/年。該公司2014年應(yīng)納車(chē)船稅為( 　)元。

　　A.11800

　　B.10170

　　C.9150

　　D.8970

　　35.根據(jù)車(chē)船稅法的規(guī)定，下列表述不正確的是( 　)。

　　A.海事管理機(jī)構(gòu)在計(jì)算船舶應(yīng)納稅額時(shí)，般舶的相關(guān)技術(shù)信息以船舶登記證書(shū)所載相應(yīng)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)

　　B.在機(jī)場(chǎng)、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)且依法不需在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的車(chē)船不繳納車(chē)船稅

　　C.車(chē)船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

　　D.按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自車(chē)船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車(chē)船稅

　　36.根據(jù)稅法的規(guī)定，關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)正確的是( 　)。

　　A.房屋買(mǎi)賣(mài)的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的原值

　　B.企業(yè)承受土地使用權(quán)用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，并在該土地上代政府建設(shè)保障性住房的，免征契稅

　　C.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，其計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定

　　D.已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，應(yīng)征收契稅

　　37.某非公司制企業(yè)整體改建成有限責(zé)任公司，承受原企業(yè)價(jià)值400萬(wàn)元的房屋、200萬(wàn)的土地使用權(quán);改建后即以債權(quán)人的身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價(jià)值200萬(wàn)元的房產(chǎn)作為債務(wù)抵償，隨后又將此房屋投資于另一企業(yè)，則該有限責(zé)任公司應(yīng)就以上事項(xiàng)繳納契稅( 　)萬(wàn)元。(適用稅率3%)

　　A.18.80

　　B.0

　　C.9.40

　　D.6

　　38.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是( 　)。

　　A.物流企業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地

　　B.機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地

　　C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的土地

　　D.鹽場(chǎng)的鹽灘用地

　　39.2014年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無(wú)償供派出所使用);2014年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當(dāng)年已經(jīng)繳納耕地占用稅;同年8月在城郊征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2014年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為( 　)元。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊土地1.2元/平方米)。

　　A.80000

　　B.87600

　　C.86800

　　D.88000

　　40.下列耕地免征耕地占用稅的是( 　)。

　　A.農(nóng)村住宅占用的耕地

　　B.醫(yī)院占用的耕地

　　C.鐵路線(xiàn)路占用的耕地

　　D.飛機(jī)跑道占用的耕地

　　二、多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少

　　有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　41.下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( 　)。

　　A.罰金

　　B.銀行罰息

　　C.以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊

　　D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)人賬的土地計(jì)提的折舊

　　E.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊

　　42.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于政策性搬遷收入的確認(rèn)表述正確的有( 　)。

　　A.對(duì)停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償，應(yīng)確認(rèn)為搬遷收入

　　B.資產(chǎn)搬遷過(guò)程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款，應(yīng)確認(rèn)為搬遷收入

　　C.企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，應(yīng)確認(rèn)為搬遷收入

　　D.對(duì)被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償，應(yīng)確認(rèn)為搬遷收入

　　E.搬遷收入就是指搬遷過(guò)程中從本企業(yè)以外取得的搬遷補(bǔ)償收入，不包括本企業(yè)搬遷資產(chǎn)處置收入

　　43.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)扣除，以下屬于判斷大修理支出標(biāo)準(zhǔn)的有( 　)。

　　A.經(jīng)過(guò)修理后的固定資產(chǎn)被用于新的用途

　　B.發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)10%以上

　　C.經(jīng)過(guò)修理后有關(guān)資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)后達(dá)到2年以上

　　D.經(jīng)過(guò)修理后有關(guān)資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)后達(dá)到1年以上

　　E.發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上

　　44.下列各項(xiàng)中，符合房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)有關(guān)規(guī)定的有( 　)。

　　A.采取一次性全額收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于交付開(kāi)發(fā)產(chǎn)品之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.采取支付手續(xù)費(fèi)方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，以代銷(xiāo)方取得銷(xiāo)售收入日確認(rèn)收人實(shí)現(xiàn)，

　　C.采取視同買(mǎi)斷方式委托銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，以受托方取得銷(xiāo)售收入日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

　　D.采取分期收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷(xiāo)售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　E.采取銀行按揭方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

　　45.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列屬于“其他收入”的有( 　)。

　　A.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入

　　B.接受捐贈(zèng)收入

　　C.違約金收入

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)收入

　　E.逾期未退的包裝物押金收入

　　46.固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下( 　)證據(jù)材料確認(rèn)。

　　A.固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料

　　B.企業(yè)外部有關(guān)部門(mén)出具的鑒定材料

　　C.涉及責(zé)任賠償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)有賠償情況的說(shuō)明

　　D.損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告等

　　E.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷(xiāo)資料

　　47.下列各項(xiàng)中，關(guān)于軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠的其他規(guī)定表述正確的有( 　)。

　　A.軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用于經(jīng)認(rèn)定并實(shí)行查賬征收方法的軟件企業(yè)

　　B.軟件企業(yè)的收入總額，不包括轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

　　C.軟件企業(yè)的獲利年度，是指軟件企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后，第一個(gè)應(yīng)納稅所得額大于零的納稅年度，包括對(duì)企業(yè)所得稅實(shí)行核定征收方式的納稅年度

　　D.軟件企業(yè)享受定期減免稅優(yōu)惠的期限應(yīng)當(dāng)連續(xù)計(jì)算，不得因中間發(fā)生虧損或其他原因而間斷

　　E.軟件企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，符合規(guī)定可以加計(jì)扣除

　　48.非居民企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)報(bào)送納稅表，并附上( 　)資料。

　　A.工程作業(yè)決算報(bào)告或其他說(shuō)明資料

　　B.參與工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目外籍人員姓名、國(guó)籍、出入境時(shí)間、在華工作時(shí)間、地點(diǎn)內(nèi)容、報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)、支付方式、相關(guān)費(fèi)用等情況的書(shū)面報(bào)告

　　C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或財(cái)務(wù)情況說(shuō)明

　　D.非居民企業(yè)承包工程的資質(zhì)

　　E.非居民企業(yè)的稅務(wù)登記證

　　49.根據(jù)企業(yè)所得稅核定方法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用下列( 　)方法核定征收企業(yè)所得稅。

　　A.按照應(yīng)稅收入額或成本費(fèi)用支出額定率核定

　　B.按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或測(cè)算核定

　　C.按照企業(yè)上期繳納的稅款核定本期應(yīng)納稅額

　　D.根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況估計(jì)企業(yè)的盈利情況，并以此定額核定應(yīng)納稅額

　　E.參照當(dāng)?shù)赝?lèi)行業(yè)或者類(lèi)似行業(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收人水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定

　　50.根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有( 　)。

　　A.解除勞動(dòng)合同后又再次任職、受雇的，對(duì)已繳納個(gè)人所得稅的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，應(yīng)與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅

　　B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得是指企業(yè)當(dāng)年留存的利潤(rùn)

　　C.個(gè)人投資者興辦兩個(gè)或者兩個(gè)以上企業(yè)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定其費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，并決定在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得中扣除相應(yīng)費(fèi)用

　　D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)

　　E.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ)

　　51.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)高收入者的股息紅利所得管理的主要內(nèi)容有( 　)。

　　A.加強(qiáng)非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收管理

　　B.加強(qiáng)利息所得征收管理

　　C.加強(qiáng)個(gè)人從法人企業(yè)列支消費(fèi)性支出和從投資企業(yè)借款的管理

　　D.加強(qiáng)股息、紅利所得征收管理

　　E.加強(qiáng)限售股轉(zhuǎn)讓所得征收管理

　　52.按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的有( 　)。

　　A.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按工資、薪金所得征稅

　　B.個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事醫(yī)療活動(dòng)取得的所得應(yīng)按“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

　　C.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)一律按“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

　　D.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營(yíng)且經(jīng)營(yíng)人為個(gè)人的，對(duì)經(jīng)營(yíng)人應(yīng)按“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

　　E.個(gè)人擔(dān)任獨(dú)立董事所取得的董事費(fèi)收入，按工資薪金所得征稅

　　53.關(guān)于個(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方法，正確的有( 　)。

　　A.兩個(gè)或兩個(gè)以上的個(gè)人共同取得同一項(xiàng)目收入的，應(yīng)當(dāng)對(duì)每個(gè)人取得的收入分別按照稅法規(guī)定減除費(fèi)用后計(jì)算納稅

　　B.納稅人在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過(guò)程中提供名義、形象而取得的所得，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”征稅

　　C.某股份公司為股東購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛并將車(chē)輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下，其實(shí)質(zhì)為企業(yè)對(duì)股東進(jìn)行了紅利性質(zhì)的實(shí)物分配，應(yīng)按“利息、股息、紅利”征個(gè)人所得稅

　　D.持有股票期權(quán)的普通員工在行使股票期權(quán)時(shí)實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)低于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額按“工資薪金所得”征稅

　　E.個(gè)人將祖?zhèn)魇詹氐淖之?huà)出售，按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅

　　54.下列所得應(yīng)納入個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅的有( 　)。

　　A.個(gè)體工商戶(hù)對(duì)外投資取得的股息所得

　　B.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位將出租車(chē)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給原單位職員的，原單位職員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入

　　C.個(gè)人經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的所得

　　D.個(gè)人從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)而取得的所得

　　E.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式經(jīng)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入

　　55.實(shí)行查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前據(jù)實(shí)扣除的有( 　)。

　　A.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用

　　B.向其從業(yè)人員支付的合理的工資薪金

　　C.計(jì)提的準(zhǔn)備金支出

　　D.不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的廣告費(fèi)支出

　　E.投資者的工資

　　56.以下關(guān)于個(gè)人所得稅規(guī)定的表述中，正確的有( 　)。

　　A.雇傭和派遣單位分別支付工資薪金計(jì)算代扣代繳的個(gè)人所得稅時(shí)只有雇傭單位支付的工資允許減除費(fèi)用

　　B.律師事務(wù)所支付給投資者的所得，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

　　C.兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，以收人全額(取得分成收入的，為扣除辦理案件支出費(fèi)用后的余額)直接確定適用稅率，由律師事務(wù)所計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅

　　D.單位低價(jià)向職工售房，職工就差價(jià)部分按全年一次性獎(jiǎng)金征稅方法計(jì)稅

　　E.律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得的法律顧問(wèn)費(fèi)，應(yīng)并入其從律師事務(wù)所取得的其他收入按規(guī)定征收個(gè)人所得稅

　　57.根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，關(guān)于個(gè)人取得拍賣(mài)收入的說(shuō)法，表述正確的有( 　)。

　　A.個(gè)人通過(guò)拍賣(mài)市場(chǎng)拍賣(mài)個(gè)人財(cái)產(chǎn)，均按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征稅

　　B.對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣(mài)所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)最終拍賣(mài)成交價(jià)格為其轉(zhuǎn)讓收入額

　　C.納稅人按照規(guī)定實(shí)際支付的拍賣(mài)費(fèi)(傭金)、鑒定費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、圖錄費(fèi)、證書(shū)費(fèi)可在稅前扣除

　　D.納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

　　E.個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣(mài)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，由拍賣(mài)單位負(fù)責(zé)代扣代繳

　　58.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法中，表述正確的有( 　)。

　　A.土地增值稅清算時(shí)，已全額開(kāi)具商品房銷(xiāo)售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入

　　B.建筑安裝企業(yè)就質(zhì)量保證金向房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時(shí)，這部分質(zhì)保金可以按照發(fā)票所載金額扣除

　　C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)視同“按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用”，計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除

　　D.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買(mǎi)年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算取得土地使用權(quán)所支付的金額和舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格

　　E.土地增值稅清算時(shí)已計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，不可以扣除

　　59.下列項(xiàng)目中，符合允許按10%以?xún)?nèi)的比例扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用有( 　)。

　　A.財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偟珶o(wú)金融機(jī)構(gòu)貸款證明的

　　B.財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的

　　C.不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С�，但有金融機(jī)構(gòu)貸款證明的

　　D.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)的利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的

　　E.超過(guò)貸款期限的利息和加罰的利息

　　60.下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說(shuō)法中，正確的有( 　)。

　　A.運(yùn)輸憑證上的印花稅票沒(méi)有畫(huà)銷(xiāo)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅金、滯納金，并處不繳或少繳的稅款的50%以上3倍以下罰款

　　B.將已貼用的面值50元的3張印花稅票揭下重用，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳不繳或少繳的稅金、滯納金，并處不繳或少繳稅額的50%以上5倍以下的罰款

　　C.納稅人的印花稅憑證沒(méi)有按規(guī)定保管導(dǎo)致丟失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款

　　D.按期匯總繳納印花稅，但未按期繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳不繳或少繳稅金，并處不繳或少繳稅金的50%以上5倍以下罰款

　　E.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)偽造印花稅票情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款

　　61.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收印花稅的有( 　)。

　　A.工程分包合同

　　B.法律咨詢(xún)合同

　　C.商業(yè)銀行貸款合同

　　D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

　　E.專(zhuān)利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同

　　62.下列房產(chǎn)中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的有( 　)。

　　A.個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

　　B.宗教寺廟出租的房產(chǎn)

　　C.人民團(tuán)體自用的房產(chǎn)

　　D.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)

　　E.政府機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)

　　63.依據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有( 　)。

　　A.房產(chǎn)稅的納稅期限由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定

　　B.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

　　C.融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開(kāi)始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納

　　D.自2008年3月1日起，對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，按12%的稅率征收房產(chǎn)稅

　　E.中國(guó)人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

　　64。下列關(guān)于車(chē)船稅的表述正確的有( 　)。

　　A.依法不需要在車(chē)船管理部門(mén)登記的車(chē)輛不屬于車(chē)船稅的征稅范圍

　　B.游艇按照艇身長(zhǎng)度每米作為計(jì)稅單位

　　C.車(chē)輛整備質(zhì)量不超過(guò)1噸的，按照1噸計(jì)算

　　D.已納車(chē)船稅的車(chē)船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶(hù)的，不另納稅，也不退稅

　　E.車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月

　　65.根據(jù)車(chē)船稅法的規(guī)定，下列車(chē)船屬于法定免稅的有( 　)。

　　A.純電動(dòng)汽車(chē)

　　B.軍隊(duì)專(zhuān)用車(chē)船

　　C.執(zhí)行警務(wù)的專(zhuān)用船舶

　　D.捕撈、養(yǎng)殖漁船

　　E.國(guó)家機(jī)關(guān)自用車(chē)輛

　　66.下列各項(xiàng)中，可以享受契稅免稅優(yōu)惠的有( 　)。

　　A.孤寡老人購(gòu)買(mǎi)自用住房

　　B.解放軍野戰(zhàn)醫(yī)院購(gòu)置病房用地

　　C.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的

　　D.公司合并后公司承受各方土地房屋權(quán)屬，且原投資主體存續(xù)的

　　E.某企業(yè)破產(chǎn)后，非債權(quán)人企業(yè)承受原單位的房屋，和原單位全部職工簽訂3年勞動(dòng)合同

　　67.關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的有( 　)。

　　A.契稅由財(cái)產(chǎn)承受人繳納

　　B.契稅實(shí)行幅度比例稅率

　　C.保護(hù)合法產(chǎn)權(quán)，避免產(chǎn)權(quán)糾紛，屬于契稅的立法原則之一

　　D.經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，以房抵債和實(shí)物交換房屋，均視同房屋買(mǎi)賣(mài)，應(yīng)由產(chǎn)權(quán)承受人按房屋現(xiàn)值繳納契稅

　　E.對(duì)納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，免征契稅

　　68.按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的有( 　)。

　　A.征用的耕地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.征用非耕地，從批準(zhǔn)征用的次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.宗教寺廟自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.對(duì)郵政部門(mén)坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　E.公共租賃住房用地免征土地使用稅

　　69.下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( 　)。

　　A.市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地

　　B.宗教寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地

　　C.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地

　　D.名勝古跡自用的土地

　　E.機(jī)場(chǎng)道路中，場(chǎng)外道路用地

　　70.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法正確的有( 　)。

　　A.納稅人臨時(shí)占用耕地?zé)o需繳納耕地占用稅

　　B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照規(guī)定免征耕地占用稅

　　C.占用林地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施應(yīng)征收耕地占用稅。

　　D.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)且人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過(guò)規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的50%

　　E.某高校占用耕地建設(shè)校園，5年后搬遷至新校區(qū)，原占用耕地建設(shè)的校園改用于住宅建設(shè)，需補(bǔ)繳耕地占用稅

　　三、計(jì)算題(共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意)

　　(一)

　　某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年開(kāi)發(fā)一個(gè)項(xiàng)目，有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)該項(xiàng)目商品房全部銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，并簽訂了銷(xiāo)售合同。

　　(2)取得土地使用權(quán)時(shí)簽訂土地購(gòu)買(mǎi)合同，支付與該項(xiàng)目相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款600萬(wàn)元，繳納有關(guān)費(fèi)用50萬(wàn)元，取得土地使用證。

　　(3)發(fā)生土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)200萬(wàn)元，前期工程費(fèi)100萬(wàn)元，支付工程價(jià)款750萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費(fèi)150萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用60萬(wàn)元。

　　(4)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，管理費(fèi)用80萬(wàn)元。

　　(5)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫�，�?dāng)?shù)卣?guī)定的開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%。

　　根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

　　71.該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年應(yīng)繳納印花稅( 　)元。

　　A.13805

　　B.15005

　　C.21805

　　D.23005

　　72.該公司計(jì)算土地增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)( 　)TY元。

　　A.220

　　B.222.65

　　C.225

　　D.230.6

　　73.該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的扣除項(xiàng)目金額為( 　)萬(wàn)元。

　　A.2301

　　B.2303.65

　　C.2703

　　D.2685

　　74.該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年應(yīng)繳納土地增值稅( 　)萬(wàn)元。

　　A.389.1

　　B.394.5

　　C.678.54

　　D.679.6

　　(二)

　　某綜合性企業(yè)2014年度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)與某金融機(jī)構(gòu)簽訂一年期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同規(guī)定一個(gè)年度內(nèi)的最高借款限額為每次100萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生借款業(yè)務(wù)5次，累計(jì)借款額400萬(wàn)元，但每次借款額均在限額以?xún)?nèi)。

　　(2)與甲公司簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同總金額為400萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)300萬(wàn)元。

　　(3)與乙公司簽訂貨物運(yùn)輸合同，貨物價(jià)款為300萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元，其中包括裝卸費(fèi)1萬(wàn)元。

　　(4)接受丙公司委托，制作一批工作服，總金額為800萬(wàn)元，據(jù)此簽訂了加工承攬合同。合同記載制作工作服的主要材料由丙公司提供，金額為420萬(wàn)元;輔助材料由該綜合性企業(yè)提供，金額為150萬(wàn)元，加工費(fèi)230萬(wàn)元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　75.與金融機(jī)構(gòu)簽訂的借款合同，應(yīng)繳納印花稅( 　)元。

　　A.30

　　B.40

　　C.50

　　D.200

　　76.與甲公司簽訂的技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，應(yīng)繳納印花稅( 　)元。

　　A.600

　　B.300

　　C.1200

　　D.900

　　77.與乙公司簽訂的運(yùn)輸合同應(yīng)繳納的印花稅( 　)元。

　　A.15

　　B.16

　　C.18

　　D.20

　　78.接受委托加工工作服的加工承攬合同應(yīng)納印花稅( 　)元。

　　A.1150

　　B.I900

　　C.21OO

　　D.4000

　　四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成，錯(cuò)選，本題不得分;少選，所

　　選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　(一)

　　某市摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)有固定資產(chǎn)價(jià)值18000萬(wàn)元(其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的房產(chǎn)價(jià)值為12000萬(wàn)元)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)占地面積80000平方米。2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)全年生產(chǎn)兩輪摩托車(chē)200000輛，每輛生產(chǎn)成本0.28萬(wàn)元、市場(chǎng)不含稅銷(xiāo)售價(jià)0.46萬(wàn)元。全年銷(xiāo)售兩輪摩托車(chē)190000輛，銷(xiāo)售合同記載取得不含稅銷(xiāo)售收入87400萬(wàn)元。由于部分摩托車(chē)由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨，運(yùn)輸合同記載取得送貨的運(yùn)輸費(fèi)收入468萬(wàn)元并開(kāi)具普通發(fā)票。

　　(2)全年生產(chǎn)三輪摩托車(chē)30000輛，每輛生產(chǎn)成本0.22萬(wàn)元、市場(chǎng)不含稅銷(xiāo)售價(jià)0.36萬(wàn)元。全年銷(xiāo)售三輪摩托車(chē)28000輛，銷(xiāo)售合同記載取得不含稅銷(xiāo)售收入10080萬(wàn)元。

　　(3)全年外購(gòu)原材料均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)貨合同記載支付材料價(jià)款共計(jì)35000萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950萬(wàn)元。運(yùn)輸合同記載支付鐵路運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)用1100萬(wàn)元，取得鐵路運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　(4)全年發(fā)生管理費(fèi)用11000萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用900萬(wàn)元，新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用800萬(wàn)元，支付其他企業(yè)管理費(fèi)300萬(wàn)元;不含印花稅和房產(chǎn)稅)、銷(xiāo)售費(fèi)用7600萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2100萬(wàn)元。

　　(5)全年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出3600萬(wàn)元，其中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈(zèng)500萬(wàn)元、因管理不善庫(kù)存原材料損失618.6萬(wàn)元(其中含鐵路運(yùn)費(fèi)費(fèi)用18.6萬(wàn)元)，不包括因管理不善造成的損失部分的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

　　(6)6月10日，取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入130萬(wàn)元，已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。

　　(7)8月20日，取得摩托車(chē)代銷(xiāo)商贊助的一批原材料并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明材料金額30萬(wàn)元、增值稅5.1萬(wàn)元。

　　(8)10月6日，該摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)公允價(jià)值為5700萬(wàn)元、全部負(fù)債為3200萬(wàn)元、未超過(guò)彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬(wàn)元。合并時(shí)摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)給股份公司的股權(quán)支付額為2300萬(wàn)元、銀行存款200萬(wàn)元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行(假定當(dāng)年國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債年利率為6%)。

　　(9)12月20日，取得到期的國(guó)債利息收入90萬(wàn)元;取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬(wàn)元，已知該股息收入在境外適用的稅率為15%。

　　(說(shuō)明：假定該企業(yè)適用增值稅稅率17%、兩輪摩托車(chē)和三輪摩托車(chē)消費(fèi)稅稅率10%、城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%、教育費(fèi)附加征收率3%、計(jì)算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20%、城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元、企業(yè)所得稅稅率25%。)

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　79.計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，稅前可以扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加為( 　)萬(wàn)元。

　　A.11205.17

　　B.11817.26

　　C.11833.56

　　D.10517.28

　　80.企業(yè)所得稅前可以扣除的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅合計(jì)為( 　)萬(wàn)元。

　　A.72.53

　　B.187.73

　　C152.17

　　D.160.52

　　81.稅前可以扣除銷(xiāo)售成本與期間費(fèi)用(不含加計(jì)扣除)為( 　)萬(wàn)元。

　　A.59360

　　B.79505.13

　　C.79546.32

　　D.80215.73

　　82.該企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為( 　)萬(wàn)元。

　　A.2513.O8

　　B.2647.13

　　C.2551.76

　　D.3027.54

　　83.根據(jù)題意，下列表述中正確的有( 　)。

　　A.計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，稅前可以扣除的營(yíng)業(yè)外支出為3600萬(wàn)元

　　B.計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)，可以扣除的營(yíng)業(yè)外支出為3704.5萬(wàn)元

　　C.合并業(yè)務(wù)，合并企業(yè)彌補(bǔ)被合并企業(yè)虧損限額為150萬(wàn)元

　　D.合并業(yè)務(wù)，合并企業(yè)可以全部扣除被合并企業(yè)的虧損

　　84.該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為( 　)萬(wàn)元。

　　A.649.04

　　B.582.19

　　C.560.18

　　D.693.85

　　(二)

　　某外籍人員A，自2010年開(kāi)始，在我國(guó)某外商投資企業(yè)任職，并在該企業(yè)擔(dān)任董事一職。2014年取得以下收入：

　　(1)在外資企業(yè)每月取得工資6700元，12月份取得董事費(fèi)收入6800元;

　　(2)已知外資企業(yè)每月支付外籍人員A的現(xiàn)金形式住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼1000元，每月還取得合理的出差補(bǔ)貼和語(yǔ)言培訓(xùn)費(fèi)用分別為300元和500元;

　　(3)接受某公司邀請(qǐng)擔(dān)任技術(shù)顧問(wèn)，一次性取得收入35000元，從中拿出9000元通過(guò)希望工程基金會(huì)捐給農(nóng)村義務(wù)教育;

　　(4)取得利息收入50000元，其中國(guó)債利息20000元，金融債券利息30000元;

　　(5)利用業(yè)余時(shí)間應(yīng)一家公司要求為其設(shè)計(jì)廣告宣傳語(yǔ)和不同主題的現(xiàn)場(chǎng)宣傳策劃。與該公司簽訂了1份合同，約定宣傳服務(wù)費(fèi)用共計(jì)10000元，其中：廣告宣傳語(yǔ)3000元，現(xiàn)場(chǎng)宣傳策劃7000元，期限為2014年7月1日至7月31日;

　　(6)假定上述業(yè)務(wù)，改為與該公司簽訂兩份合同，分別設(shè)計(jì)廣告宣傳語(yǔ)、現(xiàn)場(chǎng)宣傳策劃;

　　(7)取得省人民政府頒發(fā)科技獎(jiǎng)50000元。

　　相關(guān)資料：不考慮其他稅費(fèi)。

　　根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

　　85.該外籍人員A全年工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( 　)元。

　　A.3455

　　B.5060

　　C.10540

　　D.11060

　　86.該外籍人員A擔(dān)任技術(shù)顧問(wèn)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( 　)元。

　　A.4240

　　B.3800